56個(gè)部門(mén)單位2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和
其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
（二○一○年六月二十三日公告）
目 錄
1．外交部2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
2．國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
3．教育部2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
4．科學(xué)技術(shù)部2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
5．工業(yè)和信息化部2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
6．公安部2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
7．財(cái)政部2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
8．人力資源和社會(huì)保障部2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
9．環(huán)境保護(hù)部2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
10．交通運(yùn)輸部2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
11．商務(wù)部2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
12．文化部2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
13．衛(wèi)生部2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
14．中國(guó)人民銀行2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
15．審計(jì)署2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
16．國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
17．海關(guān)總署2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
18．國(guó)家質(zhì)量監(jiān)督檢驗(yàn)檢疫總局2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
19．國(guó)家廣播電影電視總局2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
20．國(guó)家新聞出版總署2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
21．國(guó)家安全生產(chǎn)監(jiān)督管理總局2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
22．國(guó)家旅游局2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
23．國(guó)家宗教事務(wù)局2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
24．國(guó)務(wù)院僑務(wù)辦公室2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
25．國(guó)務(wù)院法制辦公室2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
26．中國(guó)科學(xué)院2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
27．中國(guó)工程院2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
28．中國(guó)氣象局2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
29．中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
30．中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
31．中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
32．全國(guó)社會(huì)保障基金理事會(huì)2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
33．國(guó)家檔案局2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
34．國(guó)家信訪(fǎng)局2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
35．國(guó)家糧食局2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
36．國(guó)家外國(guó)專(zhuān)家局2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
37．國(guó)家測(cè)繪局2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
38．國(guó)家郵政局2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
39．國(guó)家文物局2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
40．國(guó)家食品藥品監(jiān)督管理局2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
41．國(guó)務(wù)院南水北調(diào)工程建設(shè)委員會(huì)辦公室2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
42．國(guó)務(wù)院三峽工程建設(shè)委員會(huì)辦公室2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
43．最高人民法院2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
44．中共中央對(duì)外聯(lián)絡(luò)部2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
45．中央機(jī)構(gòu)編制委員會(huì)辦公室2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
46．中共中央黨校2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
47．中國(guó)外文出版發(fā)行事業(yè)局2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
48．光明日?qǐng)?bào)社2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
49．中華全國(guó)總工會(huì)2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
50．中國(guó)共產(chǎn)主義青年團(tuán)中央委員會(huì)2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
51．中國(guó)文學(xué)藝術(shù)界聯(lián)合會(huì)2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
52．中國(guó)作家協(xié)會(huì)2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
53．中國(guó)科學(xué)技術(shù)協(xié)會(huì)2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
54．中國(guó)人民對(duì)外友好協(xié)會(huì)2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
55．中國(guó)國(guó)際貿(mào)易促進(jìn)委員會(huì)2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
56．中國(guó)宋慶齡基金會(huì)2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
附：類(lèi)級(jí)預(yù)算科目說(shuō)明
外交部2009年度
預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2010年2月至4月，審計(jì)署對(duì)外交部2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了部本級(jí)，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
外交部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門(mén)預(yù)算由部本級(jí)和6個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。
審計(jì)結(jié)果表明，外交部2009年度預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定；能夠認(rèn)真做好本部門(mén)預(yù)算編報(bào)的組織工作，預(yù)算管理和會(huì)計(jì)核算水平逐步提高；能夠量入為出，不斷提高資金使用效果；建立健全了相關(guān)制度，認(rèn)真整改了以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）以前年度項(xiàng)目結(jié)余資金14 115.71萬(wàn)元未納入預(yù)算統(tǒng)籌安排。
2009年，外交部有14個(gè)項(xiàng)目超預(yù)算支出14 115.71萬(wàn)元，資金全部來(lái)源于以前年度財(cái)政撥款項(xiàng)目結(jié)余，這些結(jié)余資金及支出安排均未編入當(dāng)年部門(mén)預(yù)算。
（二）新聞?lì)I(lǐng)事中心開(kāi)辦費(fèi)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行率低，造成經(jīng)費(fèi)連續(xù)兩年結(jié)余。
2009年，外交部在新聞?lì)I(lǐng)事中心開(kāi)辦費(fèi)項(xiàng)目上年結(jié)余500萬(wàn)元的情況下，又為其安排預(yù)算500萬(wàn)元，當(dāng)年實(shí)際支出119.58萬(wàn)元，預(yù)算執(zhí)行率僅為23.92%。至2009年底，該項(xiàng)目預(yù)算資金累計(jì)結(jié)余880.42萬(wàn)元。
（三）擴(kuò)大范圍支出314.17萬(wàn)元。
2009年，外交部在領(lǐng)事辦公成本專(zhuān)項(xiàng)預(yù)算支出中，列支了不屬于該專(zhuān)項(xiàng)范圍的制證中心購(gòu)置設(shè)備等支出共計(jì)314.17萬(wàn)元。
（四）因私護(hù)照購(gòu)置項(xiàng)目支出200萬(wàn)元在“暫付款”科目掛賬。
2009年，外交部因私護(hù)照購(gòu)置項(xiàng)目預(yù)算安排動(dòng)用上年結(jié)余1000萬(wàn)元。由于上年結(jié)余實(shí)際僅有800萬(wàn)元，外交部將用其他資金安排的200萬(wàn)元支出未列為預(yù)算支出，而是在“暫付款”科目掛賬，影響會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)確性。
（五）未按規(guī)定及時(shí)解繳14個(gè)駐外機(jī)構(gòu)的規(guī)費(fèi)收入。
抽查20個(gè)駐外機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)，外交部2009年解繳14個(gè)駐外機(jī)構(gòu)的規(guī)費(fèi)收入共84 747.31萬(wàn)元，比規(guī)定時(shí)間滯后1至2個(gè)季度。
（六）47個(gè)已完工基建項(xiàng)目未及時(shí)辦理竣工決算。
截至2009年底，外交部已完工的47個(gè)基建項(xiàng)目，總投資為5.27億元，均未按規(guī)定及時(shí)辦理竣工決算。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)以前年度項(xiàng)目結(jié)余資金未納入預(yù)算統(tǒng)籌安排的問(wèn)題，要求今后編報(bào)預(yù)算時(shí)統(tǒng)籌安排使用結(jié)余資金；對(duì)新聞?lì)I(lǐng)事中心開(kāi)辦費(fèi)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行率低的問(wèn)題，要求抓緊組織執(zhí)行項(xiàng)目預(yù)算；對(duì)擴(kuò)大范圍支出、因私護(hù)照購(gòu)置項(xiàng)目支出在“暫付款”科目掛賬的問(wèn)題，要求調(diào)整賬目和報(bào)表；對(duì)未按規(guī)定及時(shí)解繳駐外機(jī)構(gòu)規(guī)費(fèi)收入的問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格按照規(guī)定時(shí)間繳納；對(duì)未及時(shí)辦理竣工決算的問(wèn)題，要求抓緊辦理。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：外交部應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算管理，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行，按照預(yù)算支出范圍使用資金；進(jìn)一步完善業(yè)務(wù)管理流程，加強(qiáng)基本建設(shè)項(xiàng)目管理。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
外交部在審計(jì)前開(kāi)展了自查，并糾正了自查出的問(wèn)題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，外交部高度重視，及時(shí)采取措施整改。對(duì)新聞?lì)I(lǐng)事中心開(kāi)辦費(fèi)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行率低的問(wèn)題，正抓緊項(xiàng)目落實(shí)；對(duì)擴(kuò)大范圍支出的問(wèn)題，提出將細(xì)化預(yù)算編制，嚴(yán)格按預(yù)算申報(bào)內(nèi)容和項(xiàng)目范圍安排支出；對(duì)因私護(hù)照購(gòu)置項(xiàng)目支出在“暫付款”科目掛賬的問(wèn)題，正在與有關(guān)部門(mén)協(xié)商增加專(zhuān)項(xiàng)額度；對(duì)未及時(shí)辦理竣工決算的問(wèn)題，正在加快各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，爭(zhēng)取盡早辦理竣工決算。
國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)2009年度
預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2009年11月至2010年3月，審計(jì)署對(duì)國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)發(fā)展改革委）2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了委本級(jí)和所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心、宏觀經(jīng)濟(jì)研究所等17個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
發(fā)展改革委為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門(mén)預(yù)算由委本級(jí)和24個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。
審計(jì)結(jié)果表明，發(fā)展改革委2009年度預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真做好本部門(mén)預(yù)算編報(bào)的組織工作，進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理，建立健全了有關(guān)制度，認(rèn)真整改了以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）在所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心列支本級(jí)行政單位人員津貼補(bǔ)貼660萬(wàn)元，未計(jì)入本級(jí)支出。
2009年11月至12月，發(fā)展改革委用11家所屬單位上繳款660萬(wàn)元發(fā)放委機(jī)關(guān)在職人員津貼補(bǔ)貼，在會(huì)計(jì)記賬時(shí)直接列作機(jī)關(guān)服務(wù)中心事業(yè)支出，未計(jì)入委本級(jí)支出。
（二）以撥代支導(dǎo)致多計(jì)項(xiàng)目支出170.1萬(wàn)元。
2009年12月，發(fā)展改革委在向所屬價(jià)格監(jiān)測(cè)中心撥付委托培訓(xùn)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)170.1萬(wàn)元時(shí)，直接列作了支出，至年底，上述資金實(shí)際全部未支出。
（三）未將發(fā)展改革委經(jīng)貿(mào)司承擔(dān)的課題經(jīng)費(fèi)55萬(wàn)元納入委本級(jí)財(cái)務(wù)核算。
2006年至2009年，經(jīng)貿(mào)司在承擔(dān)由海關(guān)總署立項(xiàng)的3個(gè)課題時(shí)，將55萬(wàn)元課題經(jīng)費(fèi)付給社科院財(cái)政與貿(mào)易經(jīng)濟(jì)研究所代管。至2009年底，經(jīng)貿(mào)司直接在該所從課題經(jīng)費(fèi)中報(bào)銷(xiāo)辦公用品、勞務(wù)費(fèi)等支出45.26萬(wàn)元，代管單位扣收管理費(fèi)1萬(wàn)元。
（四）所屬單位存在的問(wèn)題。
1．2009年，所屬能源研究所通過(guò)“其他應(yīng)付款”、“合同預(yù)收款”等往來(lái)科目核算部分課題經(jīng)費(fèi)收支，造成少計(jì)收入7218.26萬(wàn)元、少計(jì)支出5838.58萬(wàn)元。
2．至2009年底，所屬經(jīng)濟(jì)體制與管理研究所將已于2005年完工的項(xiàng)目結(jié)余資金26.31萬(wàn)元、已結(jié)題的課題經(jīng)費(fèi)結(jié)余49.93萬(wàn)元、文印室歷年收入結(jié)余13.67萬(wàn)元和糾紛索賠款10.44萬(wàn)元，在“其他應(yīng)付款”科目掛賬，未及時(shí)清理或結(jié)轉(zhuǎn)，造成少計(jì)年初結(jié)余100.35萬(wàn)元。
3．2008年以來(lái)，經(jīng)濟(jì)體制與管理研究所未經(jīng)批準(zhǔn)對(duì)外出租部分房屋和場(chǎng)地，至2009年底收到租金共117萬(wàn)元。
4．所屬價(jià)格監(jiān)測(cè)中心、宏觀經(jīng)濟(jì)研究院、經(jīng)濟(jì)體制與管理研究所、國(guó)土研究所、綜合運(yùn)輸研究所等5家單位2009年的課題經(jīng)費(fèi)支出原始憑證中，有49張?zhí)摷侔l(fā)票，金額46.99萬(wàn)元。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)在機(jī)關(guān)服務(wù)中心列支行政單位人員津貼補(bǔ)貼、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)以撥代支的問(wèn)題，要求及時(shí)調(diào)整賬目和報(bào)表；對(duì)課題經(jīng)費(fèi)委托外單位代管的問(wèn)題，要求納入委本級(jí)財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算；對(duì)所屬能源研究所少計(jì)收支的問(wèn)題，要求及時(shí)確認(rèn)收支，調(diào)整賬目和報(bào)表；對(duì)所屬經(jīng)濟(jì)體制與管理研究所收入掛賬、未經(jīng)批準(zhǔn)出租固定資產(chǎn)的問(wèn)題，要求及時(shí)確認(rèn)收支，將結(jié)余資金納入預(yù)算管理，并補(bǔ)辦固定資產(chǎn)出租報(bào)批手續(xù)；對(duì)所屬單位使用假發(fā)票的問(wèn)題，要求加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)管，避免此類(lèi)問(wèn)題再發(fā)生。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：發(fā)展改革委應(yīng)合理安排項(xiàng)目預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度，提高財(cái)政資金使用效益，加強(qiáng)部門(mén)本級(jí)和所屬單位固定資產(chǎn)的管理與監(jiān)督，規(guī)范科研單位課題經(jīng)費(fèi)的財(cái)務(wù)管理。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
發(fā)展改革委在審計(jì)前開(kāi)展了自查，并糾正了自查出的問(wèn)題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，發(fā)展改革委高度重視，責(zé)成有關(guān)單位認(rèn)真糾正和整改。對(duì)在機(jī)關(guān)服務(wù)中心列支行政單位人員津貼補(bǔ)貼、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)以撥代支的問(wèn)題，提出將嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行，加強(qiáng)預(yù)算管理，并調(diào)整了賬目和報(bào)表；對(duì)課題經(jīng)費(fèi)委托外單位代管的問(wèn)題，提出將加強(qiáng)課題收入管理；對(duì)能源研究所少計(jì)收支的問(wèn)題，已調(diào)整了賬目；對(duì)經(jīng)濟(jì)體制與管理研究所收入掛賬、未經(jīng)批準(zhǔn)對(duì)外出租固定資產(chǎn)的問(wèn)題，已調(diào)整了賬目，近期將補(bǔ)辦固定資產(chǎn)出租報(bào)批手續(xù)；對(duì)所屬單位使用假發(fā)票的問(wèn)題，提出將加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，避免此類(lèi)問(wèn)題再發(fā)生。
教育部2009年度
預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2009年12月至2010年3月，審計(jì)署對(duì)教育部2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了部本級(jí)和所屬中央廣播電視大學(xué)、中國(guó)教育電視臺(tái)等7個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
教育部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門(mén)預(yù)算由部本級(jí)和103個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。
審計(jì)結(jié)果表明，教育部2009年度預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定；建立了直屬高校預(yù)算執(zhí)行情況工作簡(jiǎn)報(bào)制度和約談制度，逐步落實(shí)所屬單位預(yù)算執(zhí)行與預(yù)算掛鉤制度，認(rèn)真整改了以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）年初項(xiàng)目預(yù)算120億元未細(xì)化到具體項(xiàng)目。
教育部2009年部門(mén)預(yù)算中，研究生培養(yǎng)機(jī)制改革等6個(gè)項(xiàng)目的支出共120億元年初未細(xì)化到具體項(xiàng)目。2009年9月至11月，教育部才逐步細(xì)化項(xiàng)目，并報(bào)經(jīng)財(cái)政部批復(fù)后下達(dá)到執(zhí)行單位。
（二）未經(jīng)批準(zhǔn)超計(jì)劃投資398.48萬(wàn)元。
按照國(guó)務(wù)院機(jī)關(guān)事務(wù)管理局等部門(mén)的批復(fù)，教育部機(jī)關(guān)辦公樓和業(yè)務(wù)樓維修改造及設(shè)備購(gòu)置計(jì)劃總投資為5800萬(wàn)元，但實(shí)際完成投資6198.48萬(wàn)元，超出計(jì)劃398.48萬(wàn)元。
（三）重復(fù)安排項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)80萬(wàn)元。
2008年12月，教育部在已撥付中國(guó)高等教育學(xué)會(huì)萬(wàn)種新教材建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)80萬(wàn)元的情況下，又向該會(huì)下達(dá)并撥付該項(xiàng)目預(yù)算資金80萬(wàn)元，重復(fù)安排的資金一直滯留在中國(guó)高等教育學(xué)會(huì)。
（四）所屬單位和直屬高校存在的問(wèn)題。
1．2009年，所屬中國(guó)高等教育學(xué)會(huì)、北京科技大學(xué)、北京化工大學(xué)和中國(guó)農(nóng)業(yè)大學(xué)等單位通過(guò)虛列會(huì)議費(fèi)、學(xué)生勞務(wù)費(fèi)、實(shí)驗(yàn)費(fèi)等方式，套取財(cái)政資金2190.20萬(wàn)元，用于發(fā)放工作人員津貼補(bǔ)貼等。
2．2008年至2009年，所屬基礎(chǔ)教育課程教材發(fā)展中心、全國(guó)高等學(xué)校畢業(yè)生就業(yè)指導(dǎo)中心、中央電教館、中國(guó)農(nóng)業(yè)大學(xué)等單位擴(kuò)大項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)開(kāi)支范圍，在財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金中計(jì)提管理費(fèi)、列支房租等與項(xiàng)目開(kāi)支內(nèi)容無(wú)關(guān)的費(fèi)用643.51萬(wàn)元。
3．2008年至2009年，所屬中國(guó)教育電視臺(tái)未經(jīng)批準(zhǔn)動(dòng)用西部教育專(zhuān)項(xiàng)結(jié)余資金642.38萬(wàn)元，列支人員薪酬、辦公經(jīng)費(fèi)等與本項(xiàng)目無(wú)關(guān)的支出；2009年，中國(guó)教育電視臺(tái)向部分負(fù)責(zé)人員發(fā)放特別貢獻(xiàn)獎(jiǎng)23.77萬(wàn)元，全部用假發(fā)票或與規(guī)定不符的婚宴餐費(fèi)、親屬的機(jī)票等報(bào)賬。
4．2009年，所屬中央廣播電視大學(xué)未嚴(yán)格履行報(bào)批手續(xù)，以業(yè)務(wù)樓名義購(gòu)建了兩棟大樓，其中辦公用房建筑面積為3.5萬(wàn)平方米，占總建筑面積的近70%。
5．2009年，所屬中國(guó)農(nóng)業(yè)大學(xué)和北京科技大學(xué)未經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)，自定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，分別收取中外合作辦學(xué)項(xiàng)目學(xué)生學(xué)費(fèi)3576.88萬(wàn)元和1157.82萬(wàn)元。
6．2009年，所屬中央電教館未經(jīng)批準(zhǔn)，將部分辦公用房出租，且房租收入72萬(wàn)元未納入預(yù)算管理。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)項(xiàng)目預(yù)算年初未細(xì)化的問(wèn)題，要求今后按規(guī)定細(xì)化預(yù)算；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)超計(jì)劃投資的問(wèn)題，要求報(bào)原審批部門(mén)批準(zhǔn)；對(duì)重復(fù)撥付預(yù)算資金的問(wèn)題，要求追回資金，調(diào)整賬目和報(bào)表；對(duì)所屬單位和直屬高校套取財(cái)政資金的問(wèn)題，要求追回套取和違規(guī)使用的資金余額，調(diào)整賬目和報(bào)表；對(duì)部分所屬單位和直屬高校擴(kuò)大項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)開(kāi)支范圍的問(wèn)題，要求調(diào)整賬目和報(bào)表；對(duì)中國(guó)教育電視臺(tái)未經(jīng)批準(zhǔn)動(dòng)用西部教育專(zhuān)項(xiàng)結(jié)余資金的問(wèn)題，要求歸還原資金渠道，調(diào)整賬目和報(bào)表；對(duì)中央廣播電視大學(xué)未嚴(yán)格履行報(bào)批手續(xù)、以業(yè)務(wù)樓名義購(gòu)置辦公用房的問(wèn)題，要求補(bǔ)辦審批手續(xù)；對(duì)中國(guó)教育電視臺(tái)使用虛假票據(jù)報(bào)賬的問(wèn)題，要求該臺(tái)清退所報(bào)銷(xiāo)的費(fèi)用；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)收取學(xué)費(fèi)和出租辦公用房的問(wèn)題，要求履行報(bào)批手續(xù)。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：教育部應(yīng)強(qiáng)化預(yù)算約束，逐步完善內(nèi)部管理與監(jiān)督機(jī)制，進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)所屬單位和直屬高校的財(cái)政財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督檢查工作。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
教育部在審計(jì)前開(kāi)展了自查，并糾正了自查出的問(wèn)題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，教育部高度重視，積極采取措施，認(rèn)真糾正和整改。對(duì)項(xiàng)目預(yù)算年初未細(xì)化的問(wèn)題，已采取措施細(xì)化項(xiàng)目支出預(yù)算；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)超計(jì)劃投資的問(wèn)題，已向國(guó)務(wù)院機(jī)關(guān)事務(wù)管理局報(bào)批；對(duì)重復(fù)撥付項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的問(wèn)題，已全額追回；對(duì)所屬單位和直屬高校套取財(cái)政資金的問(wèn)題，開(kāi)展了清退工作，目前已追回了375萬(wàn)元；對(duì)所屬單位和直屬高校擴(kuò)大項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)開(kāi)支范圍、中國(guó)教育電視臺(tái)未經(jīng)批準(zhǔn)動(dòng)用西部教育專(zhuān)項(xiàng)結(jié)余資金的問(wèn)題，有關(guān)單位已調(diào)整了賬目和報(bào)表；對(duì)中央廣播電視大學(xué)以業(yè)務(wù)樓名義購(gòu)置辦公樓的問(wèn)題，已與主管部門(mén)溝通，研究采取整改措施；對(duì)中國(guó)教育電視臺(tái)以虛假票據(jù)報(bào)賬的問(wèn)題，已責(zé)令相關(guān)人員退回違規(guī)報(bào)銷(xiāo)的資金；對(duì)中國(guó)農(nóng)業(yè)大學(xué)和北京科技大學(xué)未經(jīng)批準(zhǔn)收取中外合作辦學(xué)項(xiàng)目學(xué)費(fèi)的問(wèn)題，正在研究整改措施，將待中外合作辦學(xué)條例實(shí)施細(xì)則出臺(tái)后進(jìn)一步規(guī)范；對(duì)中央電教館未經(jīng)批準(zhǔn)出租辦公用房的問(wèn)題，正在履行資產(chǎn)出租報(bào)批手續(xù)，并規(guī)范收入管理。
科學(xué)技術(shù)部2009年度
預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2009年12月至2010年3月，審計(jì)署對(duì)科學(xué)技術(shù)部（以下簡(jiǎn)稱(chēng)科技部）2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了部本級(jí)和所屬中國(guó)科學(xué)技術(shù)信息研究所等6個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
科技部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門(mén)預(yù)算由部本級(jí)和17個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。
審計(jì)結(jié)果表明，科技部2009年度預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真做好本部門(mén)預(yù)算編報(bào)的組織工作，制定了關(guān)于加強(qiáng)專(zhuān)項(xiàng)資金管理和財(cái)務(wù)管理等方面規(guī)章制度，認(rèn)真整改了以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）有198 417.5萬(wàn)元項(xiàng)目預(yù)算年初未細(xì)化到具體單位和項(xiàng)目。
科技部歸口管理的國(guó)家高技術(shù)研究發(fā)展計(jì)劃項(xiàng)目2009年預(yù)算中，有198 417.5萬(wàn)元年初未細(xì)化到具體單位和項(xiàng)目，影響當(dāng)年資金使用和預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。
（二）部分項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)安排超過(guò)實(shí)際需求，造成資金結(jié)余85.74萬(wàn)元。
科技部2007年安排中國(guó)21世紀(jì)議程管理中心的“科技基礎(chǔ)條件平臺(tái)建設(shè)”項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)50萬(wàn)元和“區(qū)域科技發(fā)展研究及專(zhuān)項(xiàng)過(guò)程管理”項(xiàng)目工作經(jīng)費(fèi)60萬(wàn)元，至2009年底項(xiàng)目完成時(shí)，僅支出24.26萬(wàn)元，結(jié)余85.74萬(wàn)元。
（三）負(fù)責(zé)組織實(shí)施的經(jīng)費(fèi)預(yù)算為19199萬(wàn)元的項(xiàng)目未按規(guī)定簽訂任務(wù)合同書(shū)和課題預(yù)算書(shū)。
至2009年底，科技部2007年批復(fù)啟動(dòng)的“新一代國(guó)家空中交通管理系統(tǒng)”項(xiàng)目資金已撥付到位，研究任務(wù)也基本完成，但該項(xiàng)目的15個(gè)課題均未簽訂任務(wù)合同書(shū)和課題預(yù)算書(shū)，課題承擔(dān)單位還在課題經(jīng)費(fèi)中超預(yù)算列支管理費(fèi)159.99萬(wàn)元。
（四）所屬單位存在的問(wèn)題。
1．2009年，所屬?lài)?guó)家遙感中心在項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支公用經(jīng)費(fèi)180.08萬(wàn)元；所屬中國(guó)生物技術(shù)發(fā)展中心在公用經(jīng)費(fèi)中列支人員經(jīng)費(fèi)358.60萬(wàn)元。
2．2009年，所屬中國(guó)科學(xué)技術(shù)信息研究所未按規(guī)定將收取的研究生學(xué)費(fèi)和住宿費(fèi)65.38萬(wàn)元上繳財(cái)政專(zhuān)戶(hù)，而是直接作為經(jīng)營(yíng)收入核算。
3．截至2009年底，所屬中國(guó)生物技術(shù)發(fā)展中心仍將2005年底已完結(jié)課題的凈結(jié)余420萬(wàn)元、2007年底前完成的項(xiàng)目結(jié)余等45.06萬(wàn)元，掛在往來(lái)賬未清理；另有按協(xié)議應(yīng)于2007年初收到的國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓款73.47萬(wàn)元，仍未收回。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)年初項(xiàng)目預(yù)算未細(xì)化的問(wèn)題，要求進(jìn)一步細(xì)化預(yù)算；對(duì)安排的預(yù)算資金超過(guò)實(shí)際需求的問(wèn)題，要求追回有關(guān)款項(xiàng)，并調(diào)整賬目和報(bào)表；對(duì)未及時(shí)簽訂課題任務(wù)合同書(shū)和課題預(yù)算書(shū)的問(wèn)題，要求督促相關(guān)單位盡快簽訂課題任務(wù)合同書(shū)和課題預(yù)算書(shū)，并追回超預(yù)算支出的財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金；對(duì)所屬單位擴(kuò)大范圍支出的問(wèn)題，要求歸還原資金渠道，并調(diào)整賬目和報(bào)表；對(duì)未實(shí)行“收支兩條線(xiàn)管理”的問(wèn)題，要求糾正違規(guī)行為，并將收入上繳財(cái)政；對(duì)資金結(jié)余和往來(lái)款長(zhǎng)期掛賬的問(wèn)題，要求及時(shí)予以清理，并將結(jié)余資金納入部門(mén)預(yù)算統(tǒng)籌使用；對(duì)國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入未收回的問(wèn)題，要求盡快收回。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：科技部應(yīng)加強(qiáng)和改進(jìn)預(yù)算編制工作，細(xì)化預(yù)算，規(guī)范科研課題預(yù)算編報(bào)，及時(shí)清理部?jī)?nèi)各項(xiàng)財(cái)政結(jié)余資金，并按規(guī)定統(tǒng)籌用于重點(diǎn)項(xiàng)目支出，切實(shí)發(fā)揮科技預(yù)算資金的使用效益。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
科技部在審計(jì)前開(kāi)展了自查，并糾正了自查出的問(wèn)題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，科技部高度重視，召開(kāi)專(zhuān)題會(huì)議、責(zé)成有關(guān)單位制定整改時(shí)間表，認(rèn)真糾正和整改。有關(guān)整改工作目前正在進(jìn)行中。
工業(yè)和信息化部2009年度
預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2009年12月至2010年3月，審計(jì)署對(duì)工業(yè)和信息化部2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了部本級(jí)和所屬教育與考試中心等9個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
工業(yè)和信息化部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門(mén)預(yù)算由部本級(jí)和67個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。
審計(jì)結(jié)果表明，工業(yè)和信息化部2009年度預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真做好本部門(mén)預(yù)算編報(bào)的組織工作，制定和完善了項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)核算辦法等規(guī)章制度，加強(qiáng)內(nèi)部控制，認(rèn)真整改了以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以改進(jìn)和糾正的問(wèn)題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）在部本級(jí)預(yù)算中編列非所屬單位項(xiàng)目預(yù)算1750萬(wàn)元。
2009年，工業(yè)和信息化部在部本級(jí)預(yù)算中編列非所屬單位中國(guó)電子商會(huì)的“電子市場(chǎng)信息服務(wù)管理平臺(tái)建設(shè)”等4個(gè)項(xiàng)目預(yù)算共計(jì)1750萬(wàn)元。
（二）為所屬經(jīng)費(fèi)自理單位編制基本支出財(cái)政撥款預(yù)算2057.64萬(wàn)元。
2009年，工業(yè)和信息化部為所屬通信工程質(zhì)量監(jiān)督中心等7家經(jīng)費(fèi)自理單位編報(bào)基本支出財(cái)政撥款預(yù)算2057.64萬(wàn)元。
（三）未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)整基本支出預(yù)算130萬(wàn)元。
2009年，工業(yè)和信息化部未經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)，自行將事業(yè)費(fèi)基本支出預(yù)算130萬(wàn)元，調(diào)整下達(dá)給所屬經(jīng)費(fèi)自理單位教育與考試中心。
（四）以撥代支項(xiàng)目資金2.54億元。
2009年，工業(yè)和信息化部在將“車(chē)輛企業(yè)及產(chǎn)品準(zhǔn)入管理”等85個(gè)項(xiàng)目協(xié)議委托相關(guān)單位承擔(dān)時(shí)，未按進(jìn)度付款，而是將項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)共計(jì)2.54億元一次性支付給承擔(dān)單位，并在會(huì)計(jì)記賬時(shí)直接計(jì)作支出。
（五）擴(kuò)大范圍支出682.38萬(wàn)元。
2009年，工業(yè)和信息化部用公用經(jīng)費(fèi)彌補(bǔ)人員經(jīng)費(fèi)超預(yù)算支出276.87萬(wàn)元；用“工業(yè)和信息化行業(yè)管理”專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)彌補(bǔ)其他項(xiàng)目超預(yù)算支出405.51萬(wàn)元。
（六）所屬單位存在的問(wèn)題。
1．2008年5月至2009年6月，所屬教育與考試中心以“科研環(huán)境基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目”的名義向工業(yè)和信息化部申請(qǐng)并經(jīng)發(fā)展改革委批復(fù)，計(jì)劃投資1645萬(wàn)元（含中央預(yù)算內(nèi)資金1000萬(wàn)元）購(gòu)建科研辦公用房和設(shè)備等。但該中心的職能、內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)及人員狀況均與科研無(wú)關(guān)。2009年，該中心已支付上述辦公用房購(gòu)建款899.75萬(wàn)元，其中財(cái)政資金580萬(wàn)元。
2．2009年，所屬北京理工大學(xué)和北京航空航天大學(xué)在高技術(shù)研究專(zhuān)項(xiàng)預(yù)算中，編列了17個(gè)基本建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算2.2億元。
3．2009年，所屬?lài)?guó)家無(wú)線(xiàn)電監(jiān)測(cè)中心在無(wú)預(yù)算安排的情況下，將12個(gè)項(xiàng)目以前年度結(jié)余資金4256.63萬(wàn)元（其中1483.29萬(wàn)元為凈結(jié)余）用于項(xiàng)目支出。
4．2008年至2009年，所屬北京理工大學(xué)、北京航空航天大學(xué)和電子工業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化研究所在部分項(xiàng)目支出中列支辦公用品、在職人員勞務(wù)和非項(xiàng)目用設(shè)備款等支出，共計(jì)622.49萬(wàn)元。
5．2007年至2009年，所屬北京航空航天大學(xué)收受兩家工程承擔(dān)單位提供的12張假發(fā)票入賬，票面金額共計(jì)433.51萬(wàn)元。
6．至2009年底，所屬電子科學(xué)技術(shù)情報(bào)研究所等單位的投資收益和租金收入3.95億元，未納入預(yù)算管理；該所還以“日用品”和“會(huì)議費(fèi)”等發(fā)票報(bào)銷(xiāo)發(fā)給職工的購(gòu)物卡支出40.36萬(wàn)元。
7．至2009年底，所屬北京理工大學(xué)有6個(gè)應(yīng)于2006年或2007年結(jié)題的項(xiàng)目，財(cái)政撥款預(yù)算共計(jì)972萬(wàn)元，均未驗(yàn)收和結(jié)算。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)部本級(jí)預(yù)算中編報(bào)非所屬單位項(xiàng)目預(yù)算、編制所屬經(jīng)費(fèi)自理單位基本支出財(cái)政撥款預(yù)算、未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)整預(yù)算、以撥代支項(xiàng)目資金、擴(kuò)大范圍支出等5個(gè)問(wèn)題，要求今后規(guī)范預(yù)算編報(bào)，嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行，按進(jìn)度支付資金；對(duì)以科研項(xiàng)目名義申報(bào)財(cái)政預(yù)算購(gòu)建辦公樓的問(wèn)題，要求商發(fā)展改革委和財(cái)政部調(diào)減相關(guān)單位2010年投資計(jì)劃和項(xiàng)目預(yù)算；對(duì)高技術(shù)研究專(zhuān)項(xiàng)預(yù)算中編列基本建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算、動(dòng)用專(zhuān)項(xiàng)資金上年結(jié)余未編報(bào)預(yù)算的問(wèn)題，要求今后規(guī)范預(yù)算編報(bào)；對(duì)擴(kuò)大科研項(xiàng)目支出范圍的問(wèn)題，要求調(diào)整賬目和報(bào)表；對(duì)收受假發(fā)票入賬核算的問(wèn)題，要求責(zé)成相關(guān)單位索取真實(shí)的發(fā)票入賬核算；對(duì)部分單位投資收益和資產(chǎn)出租收入未納入預(yù)算管理的問(wèn)題，要求及時(shí)收取投資收益和租金并納入預(yù)算管理，調(diào)整賬目和報(bào)表；對(duì)部分項(xiàng)目未及時(shí)驗(yàn)收和結(jié)算的問(wèn)題，要求盡快準(zhǔn)備項(xiàng)目驗(yàn)收工作和辦理結(jié)算。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：工業(yè)和信息化部應(yīng)進(jìn)一步規(guī)范預(yù)算編報(bào)，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行管理，加強(qiáng)對(duì)所屬單位的財(cái)務(wù)和資產(chǎn)監(jiān)管，進(jìn)一步加大對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)力度。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，工業(yè)和信息化部高度重視，及時(shí)糾正和整改。所屬電子科學(xué)技術(shù)情報(bào)研究所已將發(fā)放給全體職工的39.36萬(wàn)元調(diào)整到職工福利費(fèi)中，并代扣了個(gè)人所得稅，將發(fā)放的勞務(wù)費(fèi)1萬(wàn)元全部退回；將投資收益和辦公用房租金共計(jì)5030.83萬(wàn)元收回入賬。其他問(wèn)題正在進(jìn)一步整改中。
公安部2009年度預(yù)算
執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2009年12月至2010年3月，審計(jì)署對(duì)公安部2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了部本級(jí)和所屬中國(guó)人民公安大學(xué)等5個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
公安部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門(mén)預(yù)算由部本級(jí)和35個(gè)二級(jí)預(yù)算單位及項(xiàng)目執(zhí)行單位的預(yù)算組成。
審計(jì)結(jié)果表明，公安部2009年度預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真做好本部門(mén)預(yù)算編報(bào)的組織工作，進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理，建立健全了有關(guān)制度，認(rèn)真整改了以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以改進(jìn)和糾正的問(wèn)題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）2009年，公安部在基本支出中列支114.87萬(wàn)元，用于“綠化基地改造”和“公安部新辦公大樓工程九層屋頂花園綠化工程”項(xiàng)目支出。
（二）收入143.37萬(wàn)元和資產(chǎn)1542.72萬(wàn)元未納入規(guī)定賬簿核算。
至2009年底，公安部?jī)?nèi)部司局歸口管理的公安部信息系統(tǒng)安全標(biāo)準(zhǔn)化技術(shù)委員會(huì)和計(jì)算機(jī)與信息處理標(biāo)準(zhǔn)化委員會(huì)的收支，未按規(guī)定納入部本級(jí)賬簿統(tǒng)一核算，收支余額為143.37萬(wàn)元；公安部原機(jī)關(guān)事務(wù)管理局于1991年購(gòu)入的原值為1542.72萬(wàn)元的辦公用房，也未在固定資產(chǎn)賬上反映。
（三）接受不符規(guī)定的發(fā)票報(bào)銷(xiāo)工程款1877.49萬(wàn)元。
2006年和2009年，公安部?jī)纱问盏健柏S臺(tái)住宅樓”項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提供的開(kāi)票單位與發(fā)票領(lǐng)購(gòu)單位不符的發(fā)票，并據(jù)此報(bào)銷(xiāo)工程結(jié)算款1804.49萬(wàn)元；2009年，公安部收到“應(yīng)急儲(chǔ)備物資倉(cāng)庫(kù)中央直屬總庫(kù)室外土石方工程”項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提供的開(kāi)票單位與發(fā)票領(lǐng)購(gòu)單位不符的發(fā)票1張，并據(jù)此報(bào)銷(xiāo)工程結(jié)算款73萬(wàn)元。
（四）所屬單位存在的問(wèn)題。
1．截至2009年底，所屬中國(guó)人民公安大學(xué)收取的學(xué)費(fèi)和住宿費(fèi)等2044.43萬(wàn)元未及時(shí)上繳；2009年，中國(guó)人民公安大學(xué)在往來(lái)賬中核算科研經(jīng)費(fèi)、系部經(jīng)費(fèi)等收支，造成少計(jì)收入1783.9萬(wàn)元和支出1744.8萬(wàn)元；將尚未支付的招待費(fèi)115.07萬(wàn)元計(jì)作了支出。
2．2009年，所屬物證鑒定中心、科學(xué)技術(shù)信息研究所在基本科研業(yè)務(wù)費(fèi)中列支公共管理等費(fèi)用78.98萬(wàn)元。
3．2009年，所屬物證鑒定中心在往來(lái)賬中核算所屬全國(guó)刑事技術(shù)標(biāo)委會(huì)的收入11萬(wàn)元和支出18.78萬(wàn)元。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)擴(kuò)大范圍支出的問(wèn)題，要求調(diào)整賬目；對(duì)收入和資產(chǎn)未納入規(guī)定賬簿核算的問(wèn)題，要求納入本級(jí)賬簿核算，及時(shí)辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)；對(duì)接受開(kāi)票單位與發(fā)票領(lǐng)購(gòu)單位不符的發(fā)票報(bào)銷(xiāo)工程款的問(wèn)題，要求更換為合規(guī)發(fā)票；對(duì)少計(jì)收支的問(wèn)題，要求相關(guān)單位調(diào)整賬目。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：公安部應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算和資產(chǎn)管理，不斷提高預(yù)算編制水平，同時(shí)強(qiáng)化對(duì)所屬單位的監(jiān)督和管理。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
公安部在審計(jì)前開(kāi)展了自查。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，公安部高度重視，及時(shí)召開(kāi)會(huì)議研究，責(zé)成相關(guān)單位認(rèn)真糾正和整改。對(duì)固定資產(chǎn)未入賬的問(wèn)題，已召集相關(guān)單位查找原始資料，協(xié)商整改辦法；對(duì)擴(kuò)大范圍支出的問(wèn)題，公安部科學(xué)技術(shù)信息研究所已調(diào)整了部分賬目。對(duì)少計(jì)收支的問(wèn)題，中國(guó)人民公安大學(xué)已調(diào)整了賬目。其他問(wèn)題正在進(jìn)一步整改中。
財(cái)政部2009年度預(yù)算
執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2010年1月至3月，審計(jì)署對(duì)財(cái)政部2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了部本級(jí)和所屬財(cái)政科學(xué)研究所等13個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
財(cái)政部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門(mén)預(yù)算由部本級(jí)和54個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)本部門(mén)2009年度的部門(mén)預(yù)算支出為155 571.49萬(wàn)元（指財(cái)政性資金預(yù)算，下同），其中財(cái)政撥款84 525.01萬(wàn)元；財(cái)政部決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為119 293.14萬(wàn)元；其部門(mén)預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為 36 278.35萬(wàn)元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見(jiàn)附表1。
本次審計(jì)財(cái)政部本級(jí)及所屬單位2009年度預(yù)算支出共計(jì) 108 987.20萬(wàn)元，占部門(mén)預(yù)算支出總額的70.06%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中賬務(wù)記錄等不規(guī)范問(wèn)題金額26848.39萬(wàn)元。上述問(wèn)題對(duì)財(cái)政部2009年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，財(cái)政部2009年度預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定；能夠認(rèn)真做好本部門(mén)預(yù)算編報(bào)的組織工作，建立健全了內(nèi)部規(guī)章制度，強(qiáng)化了內(nèi)部管理與控制，較好地整改了以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）危舊房改建項(xiàng)目進(jìn)展緩慢，預(yù)算資金閑置5066.63萬(wàn)元。
截至2009年底，財(cái)政部2006年以來(lái)安排的三里河二區(qū)一號(hào)辦公業(yè)務(wù)用房危舊房改造資金累計(jì)5477萬(wàn)元，實(shí)際僅支出410.37萬(wàn)元，主要用于工程的勘察、設(shè)計(jì)和咨詢(xún)等前期費(fèi)用，其初步設(shè)計(jì)投資概算尚未得到批復(fù)。
（二）項(xiàng)目預(yù)算7985.81萬(wàn)元年初未細(xì)化。
財(cái)政部2009年部門(mén)預(yù)算中，“公務(wù)員培訓(xùn)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)”、“專(zhuān)項(xiàng)檢查費(fèi)”等5個(gè)項(xiàng)目總額7985.81萬(wàn)元的支出預(yù)算未細(xì)化到項(xiàng)目執(zhí)行單位，而是在年度執(zhí)行中通過(guò)追加預(yù)算的方式分配給所屬單位。
（三）部分項(xiàng)目預(yù)算申報(bào)不規(guī)范，涉及金額6522.78萬(wàn)元。
財(cái)政部2009年部門(mén)項(xiàng)目支出預(yù)算中，有11個(gè)項(xiàng)目無(wú)申報(bào)文本，涉及金額2947.20萬(wàn)元；追加的投資評(píng)審中心業(yè)務(wù)費(fèi)、治理“小金庫(kù)”專(zhuān)項(xiàng)等6個(gè)項(xiàng)目預(yù)算共計(jì)3575.58萬(wàn)元，未履行相應(yīng)申報(bào)程序和填寫(xiě)項(xiàng)目申報(bào)書(shū)、預(yù)算明細(xì)表、可行性報(bào)告等資料。
（四）決算（草案）中未調(diào)整重復(fù)事項(xiàng)，多計(jì)收支各100萬(wàn)元。
2009年，財(cái)政部辦公廳撥給部離退休干部局老干部活動(dòng)經(jīng)費(fèi)100萬(wàn)元，列入了部本級(jí)決算收支；部離退休干部局上報(bào)的決算收支中也包括上述收支事項(xiàng)。但辦公廳在匯總部門(mén)決算時(shí)將其重復(fù)列報(bào)，造成多計(jì)收入和支出各100萬(wàn)元。
（五）所屬單位存在的問(wèn)題。
1．2009年，所屬會(huì)計(jì)資格評(píng)價(jià)中心向山東山大鷗瑪有限公司支付會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格考試技術(shù)服務(wù)費(fèi)共104.80萬(wàn)元，未按規(guī)定實(shí)行政府采購(gòu)。
2．所屬中華會(huì)計(jì)函授學(xué)校在2009年度基本支出預(yù)算中，編列了300萬(wàn)元農(nóng)村財(cái)會(huì)培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目支出。
3．所屬投資評(píng)審中心將以前年度財(cái)政撥款結(jié)余396.33萬(wàn)元、從事業(yè)費(fèi)中提取的職工福利費(fèi)結(jié)余198.85萬(wàn)元在往來(lái)賬中核算，均未在2009年度部門(mén)決算報(bào)表中反映。
4．2009年，所屬離退休干部局將工會(huì)撥來(lái)的伙食補(bǔ)貼款285.84萬(wàn)元和發(fā)放的伙食補(bǔ)貼314.79萬(wàn)元在往來(lái)賬中核算，導(dǎo)致少計(jì)其他收入和支出。
5．所屬財(cái)政科學(xué)研究所在決算報(bào)表中，將本應(yīng)列入項(xiàng)目支出的所外委托課題支出1015.94萬(wàn)元和結(jié)余1277.47萬(wàn)元，列入了基本支出和基本支出結(jié)余。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)危舊房改建項(xiàng)目進(jìn)展緩慢的問(wèn)題，要求商發(fā)展改革委盡快批復(fù)初步設(shè)計(jì)投資概算，盡早施工；對(duì)項(xiàng)目預(yù)算年初未細(xì)化的問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格按規(guī)定細(xì)化預(yù)算編制；對(duì)部分項(xiàng)目預(yù)算申報(bào)不規(guī)范的問(wèn)題，要求嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行；對(duì)決算（草案）中未調(diào)整重復(fù)事項(xiàng)多計(jì)收支的問(wèn)題，要求予以調(diào)整；對(duì)會(huì)計(jì)資格評(píng)價(jià)中心未按規(guī)定進(jìn)行政府采購(gòu)的問(wèn)題，要求責(zé)成會(huì)計(jì)資格評(píng)價(jià)中心嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行政府采購(gòu)程序；對(duì)中華會(huì)計(jì)函授學(xué)校項(xiàng)目支出編入基本支出預(yù)算的問(wèn)題，要求責(zé)成中華會(huì)計(jì)函授學(xué)校嚴(yán)格按規(guī)定編制預(yù)算；對(duì)投資評(píng)審中心未按規(guī)定在決算中填列以前年度財(cái)政撥款結(jié)余和事業(yè)結(jié)余、離退休干部局在往來(lái)賬款核算補(bǔ)貼款少計(jì)收支、財(cái)政科學(xué)研究所將應(yīng)列項(xiàng)目支出和項(xiàng)目結(jié)余的所外課題分別列入基本支出和基本支出結(jié)余的問(wèn)題，要求責(zé)成各所屬單位予以調(diào)整。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：財(cái)政部應(yīng)切實(shí)增強(qiáng)預(yù)算編制的科學(xué)性、準(zhǔn)確性，合理編制基本支出預(yù)算，嚴(yán)格按規(guī)定程序申報(bào)項(xiàng)目預(yù)算，完善項(xiàng)目文本，增強(qiáng)項(xiàng)目預(yù)算的規(guī)范性，并加大對(duì)所屬單位的監(jiān)管力度。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
財(cái)政部在審計(jì)前開(kāi)展了自查，并糾正了部分自查出的問(wèn)題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部高度重視，多次召開(kāi)會(huì)議，要求部屬各相關(guān)單位抓好整改落實(shí)工作，并針對(duì)審計(jì)反映出的薄弱環(huán)節(jié)，分析原因，健全制度。目前，部分問(wèn)題已經(jīng)整改：對(duì)危舊房改建項(xiàng)目進(jìn)展緩慢的問(wèn)題，正在積極協(xié)商發(fā)展改革委盡快批復(fù)該項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)及投資概算；對(duì)部分項(xiàng)目預(yù)算申報(bào)不規(guī)范的問(wèn)題，在編制2010年部門(mén)預(yù)算時(shí)，已對(duì)部門(mén)預(yù)算中全部項(xiàng)目預(yù)算填寫(xiě)了項(xiàng)目文本；對(duì)中華會(huì)計(jì)函授學(xué)校項(xiàng)目支出編入基本支出預(yù)算的問(wèn)題，編報(bào)以后年度預(yù)算時(shí)，將培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)從基本支出預(yù)算調(diào)整為項(xiàng)目支出預(yù)算；對(duì)投資評(píng)審中心未按規(guī)定在決算中填列以前年度財(cái)政撥款結(jié)余和事業(yè)結(jié)余、離退休干部局在往來(lái)賬款核算補(bǔ)貼款少計(jì)收支、財(cái)政科學(xué)研究所將應(yīng)列項(xiàng)目支出和項(xiàng)目結(jié)余的所外課題分別列入基本支出和基本支出結(jié)余的問(wèn)題，已責(zé)成相關(guān)單位加強(qiáng)對(duì)往來(lái)賬款的分析與清理，按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。其他問(wèn)題正在進(jìn)一步整改中。
附表1：財(cái)政部2009年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表.xls
附表2：財(cái)政部2009年度重點(diǎn)審計(jì)的單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表.xls
人力資源和社會(huì)保障部2009年度
預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2009年12月至2010年3月，審計(jì)署對(duì)人力資源和社會(huì)保障部（以下簡(jiǎn)稱(chēng)人力資源社會(huì)保障部）2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了部本級(jí)和所屬勞動(dòng)保障科學(xué)研究院等14個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
人力資源社會(huì)保障部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門(mén)預(yù)算由部本級(jí)和26個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)人力資源社會(huì)保障部2009年度的部門(mén)預(yù)算支出為188 487.57萬(wàn)元（指財(cái)政性資金預(yù)算，下同），全部為財(cái)政撥款；人力資源社會(huì)保障部決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為181 587.86萬(wàn)元；其部門(mén)預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為6899.71萬(wàn)元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見(jiàn)附表1。
本次審計(jì)人力資源社會(huì)保障部本級(jí)及所屬單位2009年度預(yù)算支出共計(jì)105 465萬(wàn)元，占部門(mén)預(yù)算支出總額的55.95%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額8492.39萬(wàn)元，其中2009年1295.80萬(wàn)元，占審計(jì)預(yù)算資金額的1.23%；賬務(wù)記錄等不規(guī)范問(wèn)題金額10 793.28萬(wàn)元；其他財(cái)政收支方面的問(wèn)題金額469.57萬(wàn)元。上述問(wèn)題對(duì)人力資源社會(huì)保障部2009年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，人力資源社會(huì)保障部2009年度預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真做好本部門(mén)預(yù)算編報(bào)的組織工作，進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理，建立健全了內(nèi)部控制制度，認(rèn)真整改了以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）動(dòng)用以前年度其他收入結(jié)余500萬(wàn)元未納入預(yù)算安排。
2009年8月，人力資源社會(huì)保障部在無(wú)預(yù)算安排的情況下，將本級(jí)以前年度其他收入結(jié)余資金500萬(wàn)元，用于補(bǔ)助社會(huì)保障能力建設(shè)中心的水電系統(tǒng)改造項(xiàng)目支出。
（二）調(diào)整超預(yù)算支出533.61萬(wàn)元，造成會(huì)計(jì)核算不準(zhǔn)確。
為使賬面反映的項(xiàng)目收支平衡，2009年12月，人力資源社會(huì)保障部將部分項(xiàng)目的超預(yù)算支出533.61萬(wàn)元調(diào)整到其他項(xiàng)目和基本支出中列支，或在往來(lái)科目掛賬，造成會(huì)計(jì)核算不夠準(zhǔn)確。
（三）少計(jì)公用經(jīng)費(fèi)支出154.18萬(wàn)元。
2009年12月，人力資源社會(huì)保障部將應(yīng)在公用經(jīng)費(fèi)中列支的會(huì)議費(fèi)支出154.18萬(wàn)元調(diào)至?xí)焊犊羁颇繏熨~，造成少計(jì)公用經(jīng)費(fèi)支出。
（四）使用不合規(guī)定票據(jù)報(bào)賬1915.26萬(wàn)元。
1．2006年至2009年，人力資源社會(huì)保障部作為報(bào)賬憑證的發(fā)票中，有不合規(guī)定的發(fā)票11張，報(bào)賬金額合計(jì)258.31萬(wàn)元，其中2009年156.29萬(wàn)元；開(kāi)票單位與實(shí)際收款單位不一致的發(fā)票報(bào)賬金額合計(jì)1493.82萬(wàn)元，其中2009年195.85萬(wàn)元。
2．所屬社會(huì)保障能力建設(shè)中心、中國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)學(xué)會(huì)和中國(guó)人事科學(xué)研究院作為報(bào)賬憑證的發(fā)票中，虛假發(fā)票報(bào)賬金額合計(jì)163.13萬(wàn)元，其中2009年155.99萬(wàn)元。
（五）2006年至2008年，原勞動(dòng)和社會(huì)保障部在舉辦中國(guó)社會(huì)保障論壇中，向12家單位收取贊助費(fèi)共計(jì)3190.6萬(wàn)元。
（六）投資7846萬(wàn)元的項(xiàng)目未按規(guī)定及時(shí)辦理竣工決算。
中國(guó)—?dú)W盟社會(huì)保障能力建設(shè)中心項(xiàng)目投資7846萬(wàn)元，于2008年7月建成并交付使用，但至審計(jì)時(shí)仍未辦理竣工決算，也未進(jìn)行固定資產(chǎn)實(shí)物登記和會(huì)計(jì)核算。此外，配套工程的投資約2800萬(wàn)元全部由承建的建筑公司墊支。
（七）所屬單位存在的其他問(wèn)題。
1．2009年，所屬全國(guó)人才流動(dòng)中心取得行政事業(yè)性收費(fèi)收入1629.84萬(wàn)元，僅上繳國(guó)庫(kù)922.19萬(wàn)元，其余707.65萬(wàn)元直接作為本單位經(jīng)營(yíng)服務(wù)性收入。
2．所屬?lài)?guó)際交流服務(wù)中心一直未將其取得的中介機(jī)構(gòu)管理費(fèi)收入納入法定賬簿核算，在2007年預(yù)算執(zhí)行審計(jì)指出這一問(wèn)題
后，該中心未進(jìn)行整改，且賬外資金數(shù)額進(jìn)一步擴(kuò)大。截至2009年底，已達(dá)3616.64萬(wàn)元。
3．2004年7月至2009年底，受原勞動(dòng)和社會(huì)保障部信息辦委托承擔(dān)社會(huì)保障（個(gè)人）卡COS（卡內(nèi)操作系統(tǒng)）檢測(cè)和讀寫(xiě)器檢測(cè)等兩項(xiàng)行政許可項(xiàng)目的所屬公司，違規(guī)從中收取檢測(cè)費(fèi)247.5萬(wàn)元，其中2009年收取126萬(wàn)元。
4．2006年至2009年，所屬社會(huì)保障能力建設(shè)中心以支付西山分中心工程款等名義開(kāi)出金額共計(jì)77.57萬(wàn)元的支票12張，未進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；購(gòu)買(mǎi)家具、電器等用于西山分中心裝修改造，形成固定資產(chǎn)392萬(wàn)元，既未進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，也未進(jìn)行實(shí)物登記。
5．原勞動(dòng)和社會(huì)保障部勞動(dòng)力市場(chǎng)信息化建設(shè)聯(lián)席會(huì)議在2004年和2005年間向14家企業(yè)收取前臺(tái)技術(shù)服務(wù)商認(rèn)證入圍費(fèi)共計(jì)700萬(wàn)元，除用于技術(shù)維護(hù)支出20萬(wàn)元外，余額680萬(wàn)元一直未納入人力資源社會(huì)保障部賬內(nèi)核算，而是委托北京一家公司進(jìn)行日常核算和管理。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)整預(yù)算等問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行；對(duì)超預(yù)算支出的問(wèn)題，要求調(diào)整賬目和報(bào)表；對(duì)發(fā)票報(bào)賬中的問(wèn)題，要求進(jìn)行核查并予以糾正；對(duì)贊助費(fèi)、行政事業(yè)性收費(fèi)管理不規(guī)范的問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行；對(duì)未按規(guī)定辦理建設(shè)項(xiàng)目竣工決算的問(wèn)題，要求盡快辦理竣工決算，并對(duì)交付使用的固定資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)物登記與會(huì)計(jì)核算；對(duì)收取的費(fèi)用未納入部門(mén)賬內(nèi)核算的問(wèn)題，要求納入法定賬簿核算，并調(diào)整賬目和報(bào)表；對(duì)違規(guī)進(jìn)行行政許可項(xiàng)目收費(fèi)的問(wèn)題，要求責(zé)成相關(guān)單位停止指定企業(yè)進(jìn)行社會(huì)保障（個(gè)人）卡COS和讀寫(xiě)器檢測(cè)并收費(fèi)的做法；對(duì)所屬單位會(huì)計(jì)核算不完整的問(wèn)題，要求補(bǔ)記相關(guān)會(huì)計(jì)賬目，對(duì)形成的固定資產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn)，納入實(shí)物、財(cái)務(wù)賬內(nèi)核算。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：人力資源社會(huì)保障部應(yīng)統(tǒng)籌安排結(jié)余資金，提高財(cái)政資金使用效益；強(qiáng)化項(xiàng)目資金管理，建立健全追蹤問(wèn)效機(jī)制；進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理工作，提高財(cái)務(wù)管理工作水平。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
人力資源社會(huì)保障部在審計(jì)前開(kāi)展了自查，并糾正了自查出的問(wèn)題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，人力資源社會(huì)保障部積極組織進(jìn)行整改。對(duì)動(dòng)用以前年度結(jié)余和超預(yù)算支出的問(wèn)題，已作調(diào)賬處理，今后將嚴(yán)格按預(yù)算管理規(guī)定執(zhí)行；對(duì)發(fā)票報(bào)賬中的問(wèn)題，已清理收回部分資金，索取真實(shí)發(fā)票更換了部分假發(fā)票；對(duì)違規(guī)收取贊助費(fèi)的問(wèn)題，已按審計(jì)處理意見(jiàn)整改；對(duì)未按規(guī)定及時(shí)辦理項(xiàng)目竣工決算的問(wèn)題，已責(zé)成有關(guān)單位按規(guī)定盡快辦理竣工決算，做好實(shí)物登記和會(huì)計(jì)核算；對(duì)少計(jì)公用經(jīng)費(fèi)支出的問(wèn)題，正在調(diào)整賬目和報(bào)表，委托企業(yè)管理的入圍費(fèi)已收回，國(guó)際交流服務(wù)中心的賬外資金已納入法定賬簿核算。其他問(wèn)題正在進(jìn)一步整改中。
附表1：人力資源社會(huì)保障部2009年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表.xls
附表2：人力資源社會(huì)保障部2009年度重點(diǎn)審計(jì)的單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表.xls
環(huán)境保護(hù)部2009年度
預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2010年1月至3月，審計(jì)署對(duì)環(huán)境保護(hù)部2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了部本級(jí)和所屬中國(guó)環(huán)境科學(xué)研究院等5個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
環(huán)境保護(hù)部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門(mén)預(yù)算由部本級(jí)和35個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)環(huán)境保護(hù)部2009年度的部門(mén)預(yù)算支出為406 353.15萬(wàn)元（指財(cái)政性資金預(yù)算，下同），其中財(cái)政撥款243 411.05萬(wàn)元；環(huán)境保護(hù)部決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為167 979萬(wàn)元，其中財(cái)政撥款支出111 169.23萬(wàn)元；其部門(mén)預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為238 374.15萬(wàn)元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見(jiàn)附表1。
本次審計(jì)環(huán)境保護(hù)部本級(jí)及所屬單位2009年度預(yù)算支出共計(jì)349 406.61萬(wàn)元，占部門(mén)預(yù)算支出總額的86%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額3165.11萬(wàn)元，其中2009年1842.50萬(wàn)元，占審計(jì)預(yù)算資金額的0.53%；賬務(wù)記錄等不規(guī)范問(wèn)題金額19 713.65萬(wàn)元，其他財(cái)政收支方面的問(wèn)題金額44 557.56萬(wàn)元。上述問(wèn)題對(duì)環(huán)境保護(hù)部2009年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，環(huán)境保護(hù)部2009年度預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定；能夠做好本部門(mén)預(yù)算編報(bào)的組織工作，進(jìn)一步完善內(nèi)部控制制度，設(shè)立了內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，擴(kuò)大了財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)覆蓋范圍，部門(mén)預(yù)算管理和財(cái)務(wù)管理水平進(jìn)一步提高；認(rèn)真整改了以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）為非財(cái)政撥款預(yù)算單位申請(qǐng)財(cái)政資金545萬(wàn)元。
2009年，環(huán)境保護(hù)部以環(huán)境權(quán)益維護(hù)項(xiàng)目的名義，為非財(cái)政撥款預(yù)算單位中華環(huán)保聯(lián)合會(huì)申請(qǐng)并獲得財(cái)政資金545萬(wàn)元，至年底已撥給該會(huì)200萬(wàn)元。
（二）多報(bào)公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算157.23萬(wàn)元。
2008年，環(huán)境保護(hù)部在中央機(jī)構(gòu)編制委員會(huì)辦公室尚未批復(fù)所屬衛(wèi)星環(huán)境應(yīng)用中心人員編制的情況下，按報(bào)送審批的編制數(shù)為其編報(bào)了預(yù)算。由于實(shí)際批復(fù)的編制數(shù)比報(bào)送數(shù)少，造成多報(bào)公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算157.23萬(wàn)元。
（三）收入731.50萬(wàn)元未納入預(yù)算管理。
2009年，環(huán)境保護(hù)部牽頭主辦在華召開(kāi)的兩次國(guó)際會(huì)議時(shí)，會(huì)議收入731.50萬(wàn)元由承擔(dān)會(huì)議業(yè)務(wù)的公司核算，未納入預(yù)算管理，收支結(jié)余共計(jì)656.4萬(wàn)元也未按規(guī)定及時(shí)上繳財(cái)政。
（四）部分所屬單位收費(fèi)及資金管理不夠嚴(yán)格和規(guī)范。
1．2006年至2009年，所屬中國(guó)環(huán)境監(jiān)測(cè)總站在未經(jīng)許可的情況下，以技術(shù)服務(wù)費(fèi)名義向生產(chǎn)企業(yè)收取自動(dòng)監(jiān)測(cè)儀器適用性檢測(cè)費(fèi)用1508.62萬(wàn)元。
2．所屬中國(guó)環(huán)境科學(xué)研究院、中日友好環(huán)境保護(hù)中心、華南環(huán)境科學(xué)研究所、環(huán)境規(guī)劃院和南京環(huán)境科學(xué)研究所等5家事業(yè)單位違反規(guī)定，以獨(dú)立技術(shù)服務(wù)機(jī)構(gòu)的身份取得資質(zhì)并承攬建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境影響評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)。2008年至2009年共編制2087個(gè)建設(shè)項(xiàng)目的環(huán)境影響評(píng)價(jià)報(bào)告，收取費(fèi)用38 631.05萬(wàn)元。
3．2009年，所屬環(huán)境工程評(píng)估中心在不具備相關(guān)資質(zhì)的情況下，承接75份生態(tài)類(lèi)建設(shè)項(xiàng)目竣工環(huán)保驗(yàn)收調(diào)查報(bào)告編制合同，合同約定收費(fèi)總額3075.70萬(wàn)元，至審計(jì)時(shí)已收到2262.68萬(wàn)元。
4．2007年至2009年，所屬中國(guó)環(huán)境科學(xué)研究院委托中國(guó)石油和化學(xué)工業(yè)協(xié)會(huì)承擔(dān)第一次全國(guó)污染源普查工業(yè)污染源產(chǎn)排污系數(shù)核算項(xiàng)目，并撥付資金875萬(wàn)元，但由于監(jiān)管不到位，被該協(xié)會(huì)套取238.80萬(wàn)元。
5．2009年，所屬環(huán)境工程評(píng)估中心在建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境影響報(bào)告書(shū)技術(shù)評(píng)估項(xiàng)目中列支315.50萬(wàn)元，用于發(fā)放與項(xiàng)目無(wú)關(guān)人員的勞務(wù)費(fèi)及其他與項(xiàng)目無(wú)關(guān)的支出。
6．2008年12月，所屬中國(guó)環(huán)境監(jiān)測(cè)總站在尚未進(jìn)行招投標(biāo)的情況下，先通過(guò)虛列支出將15 576.5萬(wàn)元專(zhuān)項(xiàng)資金撥付給地方監(jiān)測(cè)站，2009年確定中標(biāo)單位后，再通知各監(jiān)測(cè)站按合同進(jìn)度向中標(biāo)單位支付，至2009年底仍有7928.55萬(wàn)元存留在各監(jiān)測(cè)站。
7．所屬中國(guó)環(huán)境科學(xué)研究院實(shí)施的總投資額為2981.78萬(wàn)元的水環(huán)境過(guò)程模擬實(shí)驗(yàn)室建設(shè)項(xiàng)目，由于可行性論證不充分，至2009年底，實(shí)驗(yàn)室改造面積未確定、初步設(shè)計(jì)未完成，已下達(dá)的1800萬(wàn)元投資計(jì)劃僅完成投資7萬(wàn)元。
（五）部分所屬單位未嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)相關(guān)規(guī)定，涉及金額1720萬(wàn)元。
1．2009年，所屬中國(guó)環(huán)境監(jiān)測(cè)總站在采購(gòu)8臺(tái)水質(zhì)VOC自動(dòng)在線(xiàn)監(jiān)測(cè)儀時(shí)，北京晟德瑞環(huán)境技術(shù)有限公司既非設(shè)備制造商也非設(shè)備代理商卻以920萬(wàn)元的價(jià)格中標(biāo)，其所提供的8臺(tái)設(shè)備實(shí)際是委托其他公司代理進(jìn)口的含稅價(jià)為590.59萬(wàn)元的產(chǎn)品。
2．2007年至2009年，所屬中國(guó)環(huán)境監(jiān)測(cè)總站未按規(guī)定公開(kāi)招標(biāo)，以單一來(lái)源方式與北京晟德瑞環(huán)境技術(shù)有限公司簽訂了金額共計(jì)521萬(wàn)元的采購(gòu)合同；在尚未獲得單一來(lái)源采購(gòu)批復(fù)的情況下，與有關(guān)單位簽訂了總額為154萬(wàn)元的衛(wèi)星遙感影像采購(gòu)合同。
3．2008年，所屬環(huán)境規(guī)劃院未按規(guī)定公開(kāi)招標(biāo)，將合同金額125萬(wàn)元的研究項(xiàng)目直接委托國(guó)電環(huán)境保護(hù)研究院承擔(dān)。
此外，所屬衛(wèi)星環(huán)境應(yīng)用中心2008年在工程招標(biāo)過(guò)程中，金額188.58萬(wàn)元的合同被投標(biāo)人以串通投標(biāo)方式中標(biāo)獲得。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)為非財(cái)政撥款預(yù)算單位申請(qǐng)財(cái)政資金的問(wèn)題，要求加強(qiáng)對(duì)已撥付資金的監(jiān)督管理，其余的資金商財(cái)政部研究解決；對(duì)多報(bào)公用經(jīng)費(fèi)的問(wèn)題，要求將衛(wèi)星環(huán)境應(yīng)用中心多獲得的經(jīng)費(fèi)收回，商財(cái)政部處理；對(duì)召開(kāi)國(guó)際會(huì)議收入未統(tǒng)一納入預(yù)算管理的問(wèn)題，要求將會(huì)議收支結(jié)余收回，上繳財(cái)政或商財(cái)政部處理；對(duì)中國(guó)環(huán)境監(jiān)測(cè)總站未經(jīng)許可收費(fèi)的問(wèn)題，要求停止收費(fèi)行為，確需收費(fèi)的申請(qǐng)辦理審批手續(xù)，并實(shí)行“收支兩條線(xiàn)”管理；對(duì)部分直屬事業(yè)單位違規(guī)從事環(huán)境影響評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)的問(wèn)題，要求研究制定相關(guān)政策，加快推進(jìn)環(huán)評(píng)機(jī)構(gòu)改革；對(duì)環(huán)境工程評(píng)估中心無(wú)資質(zhì)承接生態(tài)類(lèi)建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收調(diào)查報(bào)告編制業(yè)務(wù)的問(wèn)題，要求今后予以糾正；對(duì)中國(guó)環(huán)境科學(xué)研究院監(jiān)管不力致使財(cái)政資金被套取的問(wèn)題，要求收回并上繳中央財(cái)政；對(duì)環(huán)境工程評(píng)估中心挪用項(xiàng)目資金的問(wèn)題，要求歸還原資金渠道，調(diào)整賬目和報(bào)表；對(duì)中國(guó)環(huán)境監(jiān)測(cè)總站虛列支出導(dǎo)致財(cái)政資金滯留在地方監(jiān)測(cè)站的問(wèn)題，要求責(zé)成監(jiān)測(cè)總站加強(qiáng)對(duì)已撥付到地方監(jiān)測(cè)站資金的監(jiān)管，避免類(lèi)似問(wèn)題再發(fā)生；對(duì)水環(huán)境過(guò)程模擬實(shí)驗(yàn)室建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)展緩慢資金閑置的問(wèn)題，要求責(zé)成相關(guān)單位做好基建項(xiàng)目的可行性論證與審核工作，合理安排項(xiàng)目預(yù)算，嚴(yán)格執(zhí)行基建程序，提高財(cái)政資金使用效益；對(duì)部分所屬單位未按規(guī)定履行政府采購(gòu)程序的問(wèn)題，要求責(zé)成相關(guān)單位今后嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)的有關(guān)規(guī)定，并加強(qiáng)對(duì)有關(guān)項(xiàng)目的監(jiān)督。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：環(huán)境保護(hù)部應(yīng)提高項(xiàng)目支出預(yù)算安排與管理的科學(xué)化、精細(xì)化程度，加強(qiáng)不同項(xiàng)目之間、不同承擔(dān)單位之間項(xiàng)目安排的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，避免財(cái)政資金重復(fù)投入和損失浪費(fèi)；加強(qiáng)委托業(yè)務(wù)成果管理，強(qiáng)化對(duì)政府采購(gòu)尤其是所屬單位以非公開(kāi)招標(biāo)方式進(jìn)行政府采購(gòu)的審查和監(jiān)督，并嚴(yán)格責(zé)任追究。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
環(huán)境保護(hù)部在審計(jì)前開(kāi)展了自查，并糾正了部分自查出的問(wèn)題。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，環(huán)境保護(hù)部高度重視，積極采取措施進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理，改進(jìn)項(xiàng)目支出預(yù)算編報(bào)工作，提高預(yù)算編制的科學(xué)性和準(zhǔn)確性，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行。對(duì)中國(guó)環(huán)境科學(xué)研究院監(jiān)管不力致使財(cái)政資金被套取的問(wèn)題，被套取資金已追回。其他問(wèn)題正在進(jìn)一步整改中。
附表1：環(huán)境保護(hù)部2009年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表.xls
附表2：環(huán)境保護(hù)部2009年度重點(diǎn)審計(jì)的單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表.xls
交通運(yùn)輸部2009年度
預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2009年11月至2010年3月，審計(jì)署對(duì)交通運(yùn)輸部2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了部本級(jí)和所屬規(guī)劃研究院等6個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
交通運(yùn)輸部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門(mén)預(yù)算由部本級(jí)和49個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。
審計(jì)結(jié)果表明，交通運(yùn)輸部2009年度預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真做好本部門(mén)預(yù)算編報(bào)的組織工作，注重提高預(yù)算執(zhí)行水平，組織開(kāi)展對(duì)本部門(mén)執(zhí)行財(cái)經(jīng)法律法規(guī)等情況的自查自糾，認(rèn)真整改以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，所屬二級(jí)預(yù)算單位基本能夠按照主管部門(mén)批復(fù)要求，組織和實(shí)施本單位預(yù)算。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）超范圍安排專(zhuān)項(xiàng)資金3388萬(wàn)元。
2008年和2009年，交通運(yùn)輸部在安排港口建設(shè)費(fèi)前期工作費(fèi)和車(chē)購(gòu)稅資金前期工作費(fèi)支出時(shí)，有80個(gè)項(xiàng)目不屬于兩個(gè)專(zhuān)項(xiàng)的范圍，涉及金額3388萬(wàn)元，其中2008年1100萬(wàn)元，2009年2288萬(wàn)元。
（二）所屬規(guī)劃研究院套取和挪用項(xiàng)目資金2775.91萬(wàn)元。
1．2001年至2009年，該院利用虛假發(fā)票報(bào)賬等方式，從項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中套取資金1491萬(wàn)元在法定賬簿外核算，至審計(jì)時(shí)已支出1278萬(wàn)元，主要用于發(fā)放獎(jiǎng)金、福利和送禮等。
2．2008年和2009年，該院將1284.91萬(wàn)元項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)挪用于其他項(xiàng)目或事項(xiàng)，其中2008年194.25萬(wàn)元，2009年1090.66萬(wàn)元。
（三）代征代管單位欠繳港口建設(shè)費(fèi)12.85億元。
截至2009年底，18家港口建設(shè)費(fèi)代征代管單位已收取的港口建設(shè)費(fèi)有12.85億元未上繳交通運(yùn)輸部。
（四）所屬部分海事局存在的問(wèn)題。
1．2009年，黑龍江海事局所屬黑河海事局用虛假發(fā)票列支辦公樓維修工程款35.78萬(wàn)元。
2．長(zhǎng)江海事局所屬長(zhǎng)江蕪湖通信管理局，在2008年申報(bào)搬遷工程房屋購(gòu)置項(xiàng)目預(yù)算時(shí)，未如實(shí)上報(bào)有關(guān)地方已向其支付拆遷補(bǔ)償款的情況，又從港口建設(shè)費(fèi)中套取拆遷補(bǔ)償款260.06萬(wàn)元，尚未使用；所屬長(zhǎng)江引航中心在2009年將已完工項(xiàng)目當(dāng)作在建項(xiàng)目申報(bào)，獲得港口建設(shè)費(fèi)818.62萬(wàn)元，用于沖減以前年度建房支出。
3．2008年，天津海事局大連航標(biāo)處未將取得的服務(wù)收入152.13萬(wàn)元納入法定賬簿核算，全部用于發(fā)放職工獎(jiǎng)金等。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)超范圍安排專(zhuān)項(xiàng)資金的問(wèn)題，要求交通運(yùn)輸部嚴(yán)格審批，不得擅自超范圍安排項(xiàng)目；對(duì)規(guī)劃研究院套取和挪用項(xiàng)目資金的問(wèn)題，要求追回資金；對(duì)代征代管單位欠繳港口建設(shè)費(fèi)的問(wèn)題，要求及時(shí)追繳；對(duì)部分海事局套取財(cái)政資金的問(wèn)題，要求追回資金上繳中央財(cái)政，并追究相關(guān)人員責(zé)任。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：交通運(yùn)輸部應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算資金管理，加大對(duì)所屬單位的監(jiān)管力度。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
交通運(yùn)輸部在審計(jì)前開(kāi)展了自查，并糾正了自查出的問(wèn)題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，交通運(yùn)輸部高度重視，堅(jiān)持邊審計(jì)邊整改，積極從體制和政策方面研究解決問(wèn)題。對(duì)代征代管單位欠繳港口建設(shè)費(fèi)的問(wèn)題，已與財(cái)政部聯(lián)合提請(qǐng)對(duì)港口建設(shè)費(fèi)的相關(guān)政策進(jìn)行調(diào)整和完善，且正在修訂港口建設(shè)費(fèi)征收使用管理辦法。對(duì)規(guī)劃研究院套取資金在法定賬簿外核算的問(wèn)題，已組成調(diào)查組立案調(diào)查，對(duì)有關(guān)責(zé)任人作了免職處理，并要求該院研究建立強(qiáng)化內(nèi)控的長(zhǎng)效機(jī)制。其他問(wèn)題正在進(jìn)一步整改中。
商務(wù)部2009年度
預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2009年12月至2010年3月，審計(jì)署對(duì)商務(wù)部2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了部本級(jí)和所屬機(jī)關(guān)服務(wù)局等2個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
商務(wù)部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門(mén)預(yù)算由部本級(jí)和5個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。
審計(jì)結(jié)果表明，商務(wù)部2009年度預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真做好本部門(mén)預(yù)算編報(bào)的組織工作，進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理，不斷強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)，在規(guī)范援外預(yù)算項(xiàng)目管理和下屬單位財(cái)務(wù)管理等方面出臺(tái)了多項(xiàng)規(guī)章制度，認(rèn)真整改了以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）將本級(jí)收入5113.79萬(wàn)元存放在所屬單位。
截至2009年底，商務(wù)部將收取的房屋拆遷補(bǔ)償款1363.34萬(wàn)元和委托代收代管的部分結(jié)轉(zhuǎn)工程款、供暖費(fèi)等3750.45萬(wàn)元，分別存放在所屬機(jī)關(guān)服務(wù)局及該局下屬鑫揚(yáng)物業(yè)管理發(fā)展有限公司使用，未按規(guī)定納入部本級(jí)賬戶(hù)核算管理。
（二）未經(jīng)批準(zhǔn)出租房屋，租金收入2594.72萬(wàn)元放在所屬單位使用。
2008年至2009年，商務(wù)部未經(jīng)批準(zhǔn)將部分房產(chǎn)交由所屬單位對(duì)外出租，租金收入2594.72萬(wàn)元由所屬單位用于發(fā)放人員工資和日常開(kāi)支等。
（三）未報(bào)經(jīng)審批自行變更政府采購(gòu)方式，涉及項(xiàng)目預(yù)算2000萬(wàn)元。
為保持項(xiàng)目建設(shè)及運(yùn)行維護(hù)的連續(xù)性，商務(wù)部在未報(bào)財(cái)政部同意的情況下，自行變更“生豬屠宰管理及生豬等畜禽屠宰統(tǒng)計(jì)監(jiān)測(cè)項(xiàng)目”的政府采購(gòu)方式，2009年繼續(xù)將項(xiàng)目委托給以前年度的承包單位，涉及項(xiàng)目預(yù)算2000萬(wàn)元。
（四）駐外機(jī)構(gòu)已完工館舍改造項(xiàng)目竣工決算核批不及時(shí)，造成固定資產(chǎn)8956.86萬(wàn)元未入賬。
由于商務(wù)部未及時(shí)核批項(xiàng)目竣工決算，截至審計(jì)時(shí)，6個(gè)所屬駐外經(jīng)商處館舍修繕項(xiàng)目形成的固定資產(chǎn)8956.86萬(wàn)元，未計(jì)入各機(jī)構(gòu)賬目。
（五）以撥代支導(dǎo)致多計(jì)支出618.53萬(wàn)元。
2009年，商務(wù)部在向所屬單位撥付兩個(gè)項(xiàng)目資金時(shí)，直接列作了支出。截至審計(jì)時(shí)，“機(jī)關(guān)大院安防設(shè)施及人員考勤、車(chē)輛管理系統(tǒng)升級(jí)改造”項(xiàng)目資金547.32萬(wàn)元，全部結(jié)存在所屬機(jī)關(guān)服務(wù)局；“輸韓勞務(wù)派遣項(xiàng)目”資金80萬(wàn)元，實(shí)際僅支出8.79萬(wàn)元，其余71.21萬(wàn)元結(jié)存在所屬?lài)?guó)際經(jīng)濟(jì)合作中心。上述情況，導(dǎo)致多計(jì)支出618.53萬(wàn)元。
（六）未充分了解受援國(guó)需求造成損失269.38萬(wàn)元。
由于未充分了解受援國(guó)需求，商務(wù)部2007年提供的一批對(duì)外援助物資不符合相關(guān)要求，只得在2009年重新安排此項(xiàng)預(yù)算，造成損失269.38萬(wàn)元。
（七）滯繳出口商品配額招標(biāo)收入問(wèn)題長(zhǎng)期未解決。
按規(guī)定，出口商品配額招標(biāo)收入應(yīng)在3日內(nèi)全額就地上繳中央金庫(kù)。但商務(wù)部長(zhǎng)期存在滯繳的現(xiàn)象，2009年平均每25天上繳1次，晚于規(guī)定時(shí)間22天，最長(zhǎng)間隔時(shí)間達(dá)55天。
（八）所屬單位存在的問(wèn)題。
1．由于相關(guān)會(huì)計(jì)資料散失，所屬培訓(xùn)中心2007年將接收的原對(duì)外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部職工子弟學(xué)校固定資產(chǎn)按1元入賬，但據(jù)該校提供的其他有關(guān)資料，該?？偼顿Y額為9372.26萬(wàn)元。
2．2009年6月，所屬培訓(xùn)中心承擔(dān)的“發(fā)展中國(guó)家經(jīng)濟(jì)管理官員培訓(xùn)配套項(xiàng)目”完工并投入使用，實(shí)際完成的投資額比發(fā)展改革委批復(fù)的概算超出5029.36萬(wàn)元，超概算比例34.24%。
3．至審計(jì)時(shí)，所屬?lài)?guó)際貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作研究院2008年承擔(dān)的“重要商品預(yù)測(cè)信息用房建設(shè)”項(xiàng)目仍未開(kāi)工，預(yù)算撥款1970萬(wàn)元閑置。
4．所屬機(jī)關(guān)服務(wù)局在編制2009年度決算報(bào)表時(shí)，未將4個(gè)內(nèi)設(shè)部門(mén)納入，少計(jì)資產(chǎn)2021.14萬(wàn)元。
5．2008年至2009年，機(jī)關(guān)服務(wù)局下屬鑫揚(yáng)物業(yè)公司在材料采購(gòu)支出中，由于審核不嚴(yán)格，接受了材料供應(yīng)商提供的23張?zhí)摷侔l(fā)票，金額合計(jì)29.83萬(wàn)元。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)本級(jí)收入存放在所屬單位的問(wèn)題，要求將資金收回統(tǒng)一核算管理，并納入部門(mén)預(yù)決算。對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)出租房屋的問(wèn)題，要求將出租事項(xiàng)報(bào)財(cái)政部備案。對(duì)未報(bào)審批自行變更政府采購(gòu)方式的問(wèn)題，要求嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)規(guī)定。對(duì)部分駐外機(jī)構(gòu)固定資產(chǎn)未入賬的問(wèn)題，要求督促相關(guān)駐外經(jīng)商處對(duì)館舍購(gòu)建修繕項(xiàng)目進(jìn)行清理，準(zhǔn)確核算項(xiàng)目支出，項(xiàng)目竣工后及時(shí)按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。對(duì)以撥代支的問(wèn)題，要求將余額納入部門(mén)年度預(yù)決算。對(duì)未充分了解受援國(guó)需求造成損失的問(wèn)題，要求加強(qiáng)援外物資管理基礎(chǔ)工作，完善現(xiàn)行制度，盡可能安排受援國(guó)直接受援單位參與相關(guān)前期工作，減少和防止此類(lèi)損失。對(duì)滯繳出口商品配額招標(biāo)收入的問(wèn)題，要求商有關(guān)部門(mén)盡早修訂管理辦法，進(jìn)一步明確該項(xiàng)收入的征繳方式和時(shí)限。對(duì)培訓(xùn)中心少計(jì)固定資產(chǎn)的問(wèn)題，要求補(bǔ)計(jì)固定資產(chǎn)。對(duì)培訓(xùn)中心承擔(dān)項(xiàng)目完成投資額超概算的問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)程序。對(duì)國(guó)際貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作研究院承擔(dān)項(xiàng)目未開(kāi)工造成財(cái)政資金閑置的問(wèn)題，要求責(zé)成該院重新申報(bào)項(xiàng)目。對(duì)機(jī)關(guān)服務(wù)局2009年度決算報(bào)表編報(bào)范圍不完整的問(wèn)題，要求責(zé)成機(jī)關(guān)服務(wù)局將漏計(jì)項(xiàng)目納入年度決算報(bào)表。對(duì)接受虛假發(fā)票報(bào)賬的問(wèn)題，要求更換為真實(shí)發(fā)票。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：商務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算、資產(chǎn)和財(cái)務(wù)管理，進(jìn)一步完善對(duì)外援助物資項(xiàng)目管理辦法，并加大對(duì)駐外機(jī)構(gòu)和所屬單位的監(jiān)管力度。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，商務(wù)部高度重視，責(zé)成相關(guān)單位制定整改措施，認(rèn)真落實(shí)審計(jì)意見(jiàn)。對(duì)本級(jí)收入存放在所屬單位和未經(jīng)批準(zhǔn)出租房屋的問(wèn)題，正將非稅收入納入部門(mén)預(yù)決算，并向有關(guān)部門(mén)補(bǔ)辦出租房屋報(bào)批手續(xù)。對(duì)未報(bào)審批自行變更政府采購(gòu)方式的問(wèn)題，正在論證該項(xiàng)目2010年度執(zhí)行計(jì)劃，按規(guī)定就變更該項(xiàng)目政府采購(gòu)方式履行報(bào)批程序。對(duì)部分駐外機(jī)構(gòu)固定資產(chǎn)未入賬的問(wèn)題，相關(guān)駐外經(jīng)商處正按商務(wù)部要求，加大對(duì)館舍構(gòu)建修繕項(xiàng)目的清理力度，及時(shí)辦理竣工決算并登記入賬。對(duì)預(yù)算資金以撥代支的問(wèn)題，將盡快與財(cái)政部協(xié)商調(diào)整相關(guān)事項(xiàng)。對(duì)未充分了解受援國(guó)需求造成損失的問(wèn)題，提出將盡可能加強(qiáng)對(duì)受援國(guó)直接受援單位需求的調(diào)查研究，完善對(duì)外援助物資項(xiàng)目管理辦法，加強(qiáng)援外物資管理，避免類(lèi)似問(wèn)題再發(fā)生。對(duì)滯繳出口商品配額招標(biāo)收入的問(wèn)題，正商財(cái)政部門(mén)抓緊解決該項(xiàng)收入征繳中的問(wèn)題。對(duì)培訓(xùn)中心少計(jì)固定資產(chǎn)的問(wèn)題，該中心正在履行賬務(wù)處理程序，補(bǔ)計(jì)固定資產(chǎn)。對(duì)培訓(xùn)中心承擔(dān)項(xiàng)目完成投資額超概算的問(wèn)題，該中心提出今后將嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)程序。對(duì)國(guó)際貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作研究院承擔(dān)項(xiàng)目未開(kāi)工造成財(cái)政資金閑置的問(wèn)題，該院已重新申報(bào)項(xiàng)目，并編制項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃，計(jì)劃項(xiàng)目期為2010年到2011年。對(duì)機(jī)關(guān)服務(wù)局2009年度決算報(bào)表編報(bào)范圍不完整的問(wèn)題，已將所屬部門(mén)納入決算，全面反映財(cái)務(wù)狀況。對(duì)接受虛假發(fā)票報(bào)賬的問(wèn)題，正聯(lián)系開(kāi)票單位，要求其重新提供真實(shí)發(fā)票。
文化部2009年度
預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2009年12月至2010年3月，審計(jì)署對(duì)文化部2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了部本級(jí)和所屬中國(guó)藝術(shù)研究院等8個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
文化部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門(mén)預(yù)算由部本級(jí)和29個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)文化部2009年度的部門(mén)預(yù)算支出為540 114.74萬(wàn)元（指財(cái)政性資金預(yù)算，下同），其中財(cái)政撥款343 224.33萬(wàn)元；文化部決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為396 358萬(wàn)元；其部門(mén)預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為 143 756.74萬(wàn)元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見(jiàn)附表1。
本次審計(jì)文化部本級(jí)及所屬單位2009年度預(yù)算支出共計(jì) 280 234.52萬(wàn)元，占部門(mén)預(yù)算支出總額的51.88%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額11 339.18萬(wàn)元，其中2009年11 055.75萬(wàn)元，占審計(jì)預(yù)算資金額的3.95%；賬務(wù)記錄等不規(guī)范問(wèn)題金額38 052.49萬(wàn)元。上述問(wèn)題對(duì)文化部2009年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，文化部2009年度預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定；建立健全了內(nèi)部控制制度并有效執(zhí)行；對(duì)以前年度審計(jì)查出的問(wèn)題進(jìn)行了糾正和整改。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）動(dòng)用上年結(jié)余8047.02萬(wàn)元未納入預(yù)算安排。
文化部在編報(bào)2009年度預(yù)算時(shí)，僅編列動(dòng)用扶持動(dòng)漫產(chǎn)業(yè)發(fā)展等6個(gè)項(xiàng)目上年結(jié)余資金中的7500萬(wàn)元，但當(dāng)年實(shí)際動(dòng)用 15 547.02萬(wàn)元，比預(yù)算安排多8047.02萬(wàn)元。
（二）項(xiàng)目預(yù)算9769.10萬(wàn)元未細(xì)化到項(xiàng)目執(zhí)行單位。
文化部在編報(bào)2009年預(yù)算時(shí)，未將應(yīng)由所屬單位執(zhí)行的中直院團(tuán)演出場(chǎng)次補(bǔ)貼等5個(gè)項(xiàng)目細(xì)化到具體執(zhí)行單位，之后再以追加預(yù)算的形式逐次分配至中國(guó)歌劇舞劇院等所屬單位。
（三）擴(kuò)大范圍支出1578.76萬(wàn)元。
1．2009年，文化部在中國(guó)文化走出去項(xiàng)目中列支496萬(wàn)元用于其他項(xiàng)目；在全國(guó)非物質(zhì)文化遺產(chǎn)保護(hù)工程項(xiàng)目中安排補(bǔ)助地方支出310萬(wàn)元。
2．2009年，所屬民族民間文藝發(fā)展中心在戲曲資源、民間文學(xué)數(shù)字化等項(xiàng)目中列支75.05萬(wàn)元，用于其他項(xiàng)目；中國(guó)藝術(shù)研究院在基本科研業(yè)務(wù)費(fèi)項(xiàng)目中列支日常公用支出332.62萬(wàn)元，在中國(guó)與世界當(dāng)代藝術(shù)對(duì)話(huà)研展系列工程項(xiàng)目中列支公用支出365.09萬(wàn)元。
（四）項(xiàng)目資金285.43萬(wàn)元未按規(guī)定納入部本級(jí)核算。
文化部文化科技司自2003年起，以會(huì)議費(fèi)、課題費(fèi)等名義列支，先后將中宣部撥入的國(guó)家社會(huì)科學(xué)基金管理費(fèi)等資金共計(jì)285.43萬(wàn)元轉(zhuǎn)移至所屬民族民間文藝發(fā)展中心代為核算，由文化科技司支配使用。至2009年底，支出共計(jì)258.35萬(wàn)元，其中會(huì)議費(fèi)、課題費(fèi)等支出222.37萬(wàn)元，勞務(wù)費(fèi)和購(gòu)買(mǎi)禮品等支出35.98萬(wàn)元。
（五）以撥代支造成多計(jì)支出9474.99萬(wàn)元。
2009年，文化部在向?qū)?guó)家重大歷史題材美術(shù)創(chuàng)作工程等4個(gè)項(xiàng)目的承擔(dān)單位撥付專(zhuān)項(xiàng)資金18 743.97萬(wàn)元時(shí)，會(huì)計(jì)記賬直接計(jì)作支出。這些資金當(dāng)年實(shí)際支出9268.98萬(wàn)元，由此造成多計(jì)支出9474.99萬(wàn)元。
（六）部門(mén)決算（草案）少計(jì)銀行存款19 901.21萬(wàn)元。
文化部2009年部門(mén)決算（草案）中，將所屬17個(gè)獨(dú)立駐外機(jī)構(gòu)的銀行存款共計(jì)19 901.21萬(wàn)元，計(jì)入了暫付款科目，造成少計(jì)銀行存款。
（七）所屬單位使用和收受不符合規(guī)定的發(fā)票支出55.34萬(wàn)元。
2009年，文化部所屬3家單位作為報(bào)賬憑證的發(fā)票中，有1129張不合規(guī)，其中：民族民間文藝發(fā)展中心報(bào)賬的84張發(fā)票內(nèi)容與實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不符，涉及金額9.44萬(wàn)元；中國(guó)藝術(shù)科技研究所報(bào)賬的1034張餐飲發(fā)票實(shí)際用于抵頂本單位全體職工的午餐補(bǔ)助，涉及金額17.70萬(wàn)元；故宮博物院從代管部門(mén)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)中以辦公用品、禮品等名義報(bào)賬的11張發(fā)票，實(shí)際是購(gòu)買(mǎi)給職工的購(gòu)物卡，涉及金額28.20萬(wàn)元。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)動(dòng)用上年結(jié)余未納入預(yù)算的問(wèn)題，要求今后動(dòng)用上年結(jié)余資金按規(guī)定編制預(yù)算；對(duì)項(xiàng)目預(yù)算未細(xì)化到項(xiàng)目執(zhí)行單位的問(wèn)題，要求今后加強(qiáng)預(yù)算編制管理，按規(guī)定將項(xiàng)目預(yù)算細(xì)化到具體執(zhí)行單位；對(duì)擴(kuò)大范圍支出的問(wèn)題，要求責(zé)成有關(guān)單位歸還原資金渠道，并調(diào)整賬目和報(bào)表；對(duì)項(xiàng)目資金未按規(guī)定納入部本級(jí)核算的問(wèn)題，要求將資金余額納入部本級(jí)核算，并相應(yīng)調(diào)整賬目和報(bào)表；對(duì)以撥代支多計(jì)支出的問(wèn)題，要求按照項(xiàng)目實(shí)際進(jìn)度向所屬單位撥付資金，同時(shí)確保決算真實(shí)反映項(xiàng)目預(yù)算的執(zhí)行情況；對(duì)部門(mén)決算（草案）少計(jì)銀行存款的問(wèn)題，要求調(diào)整相關(guān)決算（草案）；對(duì)部分單位使用不符合規(guī)定發(fā)票的問(wèn)題，要求責(zé)成有關(guān)單位嚴(yán)格執(zhí)行發(fā)票管理規(guī)定，糾正使用不符合規(guī)定發(fā)票報(bào)賬的行為。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：文化部應(yīng)加大財(cái)政結(jié)余資金統(tǒng)籌安排力度，細(xì)化項(xiàng)目預(yù)算，加快項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
文化部在審計(jì)前開(kāi)展了自查，并糾正了自查出的問(wèn)題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，文化部高度重視，積極整改。對(duì)擴(kuò)大范圍支出的問(wèn)題，所屬中國(guó)藝術(shù)研究院已將263.71萬(wàn)元?dú)w還原資金渠道；對(duì)文化科技司管理和使用的項(xiàng)目資金未按規(guī)定納入部本級(jí)核算的問(wèn)題，已將27.08萬(wàn)元結(jié)余資金收回，納入部本級(jí)統(tǒng)一管理和核算。其他問(wèn)題正在進(jìn)一步整改中。
附表1：文化部2009年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表.xls
附表2：文化部2009年度重點(diǎn)審計(jì)的單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表.xls
衛(wèi)生部2009年度
預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2009年12月至2010年3月，審計(jì)署對(duì)衛(wèi)生部2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了部本級(jí)和所屬中國(guó)疾病預(yù)防控制中心等3個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
衛(wèi)生部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門(mén)預(yù)算由部本級(jí)和55個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。
審計(jì)結(jié)果表明，衛(wèi)生部2009年度預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真做好本部門(mén)預(yù)算編報(bào)的組織工作，進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理，建立健全了有關(guān)制度，認(rèn)真整改了以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）印刷費(fèi)支出不合規(guī)。
衛(wèi)生部2009年在項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中多計(jì)印刷費(fèi)支出12.6萬(wàn)元，留存在所屬人民衛(wèi)生出版社；2007年至2009年，所屬中華醫(yī)學(xué)會(huì)的印刷費(fèi)支出293.62萬(wàn)元未按規(guī)定實(shí)行政府集中采購(gòu)，所屬中國(guó)疾病預(yù)防控制中心婦幼保健中心的印刷費(fèi)支出15.75萬(wàn)元管理不夠規(guī)范。
（二）所屬中國(guó)醫(yī)學(xué)科學(xué)院基礎(chǔ)醫(yī)學(xué)研究所擴(kuò)大范圍支出181.77萬(wàn)元。
2009年，該院從科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支181.77萬(wàn)元，用于研究生生活補(bǔ)貼支出。
（三）所屬中國(guó)醫(yī)學(xué)科學(xué)院病原生物學(xué)研究所違規(guī)外撥基本科研業(yè)務(wù)費(fèi)70萬(wàn)元。
按規(guī)定，病原生物學(xué)研究所的基本科研業(yè)務(wù)費(fèi)應(yīng)用于支持本單位科研人員和團(tuán)隊(duì)的課題研究，但該所2009年向3個(gè)所外單位撥付基本科研業(yè)務(wù)費(fèi)70萬(wàn)元。
（四）所屬中國(guó)疾病預(yù)防控制中心婦幼保健中心部分項(xiàng)目進(jìn)展較慢。
由于前期工作不充分，項(xiàng)目進(jìn)展較慢，截至2009年底，婦幼保健中心2007年申報(bào)獲得的30萬(wàn)元項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，僅支出6.2萬(wàn)元，結(jié)余23.8萬(wàn)元。
此外，審計(jì)還發(fā)現(xiàn)衛(wèi)生部公報(bào)雜志社編輯部的聘用人員弄虛作假涉嫌騙取廣告宣傳費(fèi)900余萬(wàn)元等問(wèn)題，已移送檢察機(jī)關(guān)查處。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)印刷費(fèi)支出不合規(guī)的問(wèn)題，要求收回多列資金，今后嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定；對(duì)所屬單位擴(kuò)大范圍支出的問(wèn)題，要求歸還原資金渠道；對(duì)病原生物學(xué)研究所違規(guī)外撥基本科研業(yè)務(wù)費(fèi)的問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定；對(duì)婦幼保健中心部分項(xiàng)目進(jìn)展較慢的問(wèn)題，要求采取措施加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：衛(wèi)生部應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金和項(xiàng)目的監(jiān)管，加大對(duì)所屬單位財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督檢查力度。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
衛(wèi)生部在審計(jì)前開(kāi)展了自查，并糾正了自查出的問(wèn)題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，衛(wèi)生部高度重視，召開(kāi)了專(zhuān)題會(huì)議，責(zé)成有關(guān)單位認(rèn)真糾正和整改。對(duì)印刷費(fèi)支出不合規(guī)的問(wèn)題，已將多計(jì)的12.6萬(wàn)元全部收回，婦幼保健中心已修訂對(duì)印刷業(yè)務(wù)的管理規(guī)定；對(duì)病原生物學(xué)研究所違規(guī)外撥基本科研業(yè)務(wù)費(fèi)的問(wèn)題，該所已修訂基本科研業(yè)務(wù)費(fèi)專(zhuān)項(xiàng)資金管理規(guī)定。其他問(wèn)題正在進(jìn)一步整改中。
中國(guó)人民銀行2009年度
預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2009年12月至2010年2月，審計(jì)署對(duì)中國(guó)人民銀行（以下簡(jiǎn)稱(chēng)人民銀行）2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了總行和23個(gè)分支機(jī)構(gòu)，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
人民銀行為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門(mén)預(yù)算由總行本級(jí)和上海總部、9個(gè)分行、2個(gè)營(yíng)業(yè)管理部、20個(gè)省會(huì)城市中心支行和5個(gè)副省級(jí)城市中心支行的預(yù)算組成。
審計(jì)結(jié)果表明，人民銀行2009年度預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定；加強(qiáng)了財(cái)會(huì)體系建設(shè)，加大了對(duì)分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督檢查力度，預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作得到進(jìn)一步加強(qiáng)；能夠認(rèn)真整改以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）擴(kuò)大范圍列支工資性支出及超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放津貼補(bǔ)貼 17 914.45萬(wàn)元。
2009年，人民銀行廣州分行等23家分支機(jī)構(gòu)在公用經(jīng)費(fèi)和行政事業(yè)經(jīng)費(fèi)中列支工資性支出16 870.59萬(wàn)元；昆明中心支行等8家分支機(jī)構(gòu)提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)或以購(gòu)物卡等形式發(fā)放津貼補(bǔ)貼1043.86萬(wàn)元。
（二）部分收支核算不夠準(zhǔn)確。
2009年，人民銀行天津分行等22家分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)收支核算不夠準(zhǔn)確，其中少計(jì)收入8463.99萬(wàn)元、少計(jì)支出173.35萬(wàn)元、多計(jì)支出632.44萬(wàn)元。
（三）有9488.13萬(wàn)元資金和資產(chǎn)未納入法定賬簿核算。
2009年，人民銀行?？谥行闹械?家分支機(jī)構(gòu)通過(guò)多計(jì)支出、少計(jì)收入等方式，將4619.47萬(wàn)元放在法定賬簿外核算；人民銀行廣州分行等4家分支機(jī)構(gòu)的4868.66萬(wàn)元固定資產(chǎn)，未納入法定賬簿內(nèi)核算。
（四）結(jié)余資金22388.55萬(wàn)元核算和管理不合規(guī)。
至2009年底，人民銀行合肥中心支行等5家分支機(jī)構(gòu)基建結(jié)余資金10 475.15萬(wàn)元、杭州分行等3家分支機(jī)構(gòu)的其他結(jié)余資金11 913.4萬(wàn)元，會(huì)計(jì)核算和管理不合規(guī)。
（五）接受虛假發(fā)票報(bào)賬257.96萬(wàn)元。
成都分行、石家莊中心支行等分支機(jī)構(gòu)作為報(bào)賬憑證的發(fā)票中，有部分虛假發(fā)票，報(bào)賬金額合計(jì)257.96萬(wàn)元。
此外，人民銀行銀川中心支行等部分分支機(jī)構(gòu)還存在會(huì)計(jì)核算不及時(shí)、固定資產(chǎn)被所屬單位無(wú)償使用等管理不規(guī)范問(wèn)題。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)擴(kuò)大范圍列支工資性支出及發(fā)放津貼補(bǔ)貼的問(wèn)題，要求根據(jù)規(guī)定予以糾正，并調(diào)整賬目；對(duì)少計(jì)和多計(jì)收支等會(huì)計(jì)核算不準(zhǔn)確的問(wèn)題，要求責(zé)成相關(guān)單位調(diào)整賬目；對(duì)賬外資金和資產(chǎn)的問(wèn)題，要求責(zé)成相關(guān)單位調(diào)整賬目，納入賬內(nèi)核算管理；對(duì)結(jié)余資金管理和核算不合規(guī)以及虛假發(fā)票等問(wèn)題，要求將有關(guān)資金納入預(yù)算，調(diào)整賬目，并嚴(yán)格發(fā)票審核工作；對(duì)財(cái)務(wù)及固定資產(chǎn)管理不規(guī)范等問(wèn)題，要求加強(qiáng)管理，嚴(yán)格按照規(guī)定予以糾正。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：人民銀行應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算管理，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支核算的真實(shí)性和合規(guī)性；強(qiáng)化基建和專(zhuān)項(xiàng)支出管理，按規(guī)定用途使用資金。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，人民銀行高度重視，部分問(wèn)題在審計(jì)期間及時(shí)進(jìn)行了整改。對(duì)擴(kuò)大范圍列支工資性支出及超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放津貼補(bǔ)貼和財(cái)務(wù)收支核算不實(shí)的問(wèn)題，擬商財(cái)政部解決，并調(diào)整賬目；對(duì)賬外資金和資產(chǎn)的問(wèn)題，已并入賬內(nèi)核算管理。其他問(wèn)題正在進(jìn)一步整改中。
審計(jì)署2009年度
預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2010年1月至3月，審計(jì)署黨組授權(quán)審計(jì)署行政事業(yè)審計(jì)司對(duì)審計(jì)署辦公廳管理的審計(jì)署2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了署本級(jí)和所屬4個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
審計(jì)署為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門(mén)預(yù)算由署本級(jí)和29個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)審計(jì)署2009年度的部門(mén)預(yù)算支出為77 659.21萬(wàn)元（指財(cái)政性資金預(yù)算，下同），均為財(cái)政撥款；審計(jì)署辦公廳編制的決算（草案）反映當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為79 973.99萬(wàn)元；其部門(mén)預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為2314.78萬(wàn)元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見(jiàn)附表1。
本次審計(jì)審計(jì)署本級(jí)及所屬單位2009年預(yù)算支出共計(jì)32 166.92萬(wàn)元，占部門(mén)預(yù)算支出總額的41.42%。審計(jì)查出當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額318.83萬(wàn)元，占審計(jì)預(yù)算資金額的0.99%，賬務(wù)記錄等不規(guī)范問(wèn)題金額8988.18萬(wàn)元。上述問(wèn)題對(duì)審計(jì)署2009年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的具體影響見(jiàn)附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，審計(jì)署2009年度預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定；能夠認(rèn)真做好本部門(mén)預(yù)算編報(bào)的組織工作，在堅(jiān)持部門(mén)預(yù)決算及預(yù)算執(zhí)行情況署內(nèi)公開(kāi)的基礎(chǔ)上，積極推進(jìn)預(yù)算分配原則公開(kāi)；修訂了機(jī)關(guān)及派出機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)與外勤經(jīng)費(fèi)等管理辦法，啟用財(cái)務(wù)聯(lián)網(wǎng)實(shí)時(shí)監(jiān)控信息系統(tǒng)，定期開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)，認(rèn)真整改了以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）擴(kuò)大范圍支出94.06萬(wàn)元。
2009年，審計(jì)署在審計(jì)外勤經(jīng)費(fèi)中列支32.65萬(wàn)元，用于彌補(bǔ)公用經(jīng)費(fèi)缺口；在聘請(qǐng)社會(huì)審計(jì)組織人員及技術(shù)專(zhuān)家經(jīng)費(fèi)等兩個(gè)項(xiàng)目中列支61.41萬(wàn)元，用于審計(jì)外勤經(jīng)費(fèi)等支出。
（二）動(dòng)用跨年執(zhí)行項(xiàng)目的上年結(jié)轉(zhuǎn)資金7593.27萬(wàn)元，未列入年初部門(mén)預(yù)算。
2009年，審計(jì)署共動(dòng)用上年財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金7663.27萬(wàn)元，用于金審工程等項(xiàng)目跨年度執(zhí)行所發(fā)生的支出。其中，由于金審工程等項(xiàng)目預(yù)算2008年追加較晚，以及部分項(xiàng)目預(yù)算因延期支付等在2008年未能如期執(zhí)行，有7593.27萬(wàn)元結(jié)轉(zhuǎn)資金未列入2009年年初部門(mén)預(yù)算。
（三）部門(mén)機(jī)動(dòng)經(jīng)費(fèi)支出1180.6萬(wàn)元未報(bào)財(cái)政部備案。
2009年，審計(jì)署本級(jí)和所屬特派辦共安排部門(mén)機(jī)動(dòng)經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目支出1180.6萬(wàn)元，支出情況未報(bào)財(cái)政部備案。
（四）所屬單位存在的問(wèn)題。
1．2009年，為彌補(bǔ)法定的人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)缺口，所屬計(jì)算機(jī)技術(shù)中心在公用經(jīng)費(fèi)中列支人員經(jīng)費(fèi)31.66萬(wàn)元；計(jì)算機(jī)技術(shù)中心和審計(jì)干部培訓(xùn)中心在項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中分別列支基本支出62.17萬(wàn)元和55.4萬(wàn)元。此外，所屬濟(jì)南特派辦在項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支75.54萬(wàn)元，用于彌補(bǔ)基本支出缺口。
2．截至2009年底，所屬審計(jì)干部培訓(xùn)中心于2006年底前收取的英國(guó)特許公認(rèn)會(huì)計(jì)師考試報(bào)名費(fèi)、教材款等余額198.52萬(wàn)元仍在往來(lái)款掛賬，未及時(shí)進(jìn)行清理。
3．2009年，所屬鄭州特派辦在向3家會(huì)計(jì)師事務(wù)所預(yù)付協(xié)議約定的外聘人員費(fèi)用42萬(wàn)元時(shí)，會(huì)計(jì)記賬全部計(jì)作了支出，至2009年底實(shí)際支付26.21萬(wàn)元，剩余15.79萬(wàn)元作為審計(jì)質(zhì)量保證金在往來(lái)科目掛賬處理。
三、審計(jì)處理情況
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告。對(duì)擴(kuò)大范圍支出的問(wèn)題，要求今后加強(qiáng)項(xiàng)目資金管理，嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定的用途使用項(xiàng)目資金；對(duì)動(dòng)用上年結(jié)轉(zhuǎn)資金未納入年初部門(mén)預(yù)算問(wèn)題，要求今后加強(qiáng)項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)資金預(yù)算編報(bào)工作；對(duì)動(dòng)用部門(mén)機(jī)動(dòng)費(fèi)未向財(cái)政部備案問(wèn)題，要求補(bǔ)辦手續(xù)；對(duì)部分所屬單位基本支出不足，占用項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)問(wèn)題，要求積極商財(cái)政部，妥善解決所屬單位基本支出經(jīng)費(fèi)缺口，從源頭上避免此類(lèi)問(wèn)題的發(fā)生；對(duì)部分所屬單位財(cái)務(wù)核算不規(guī)范問(wèn)題，要求加強(qiáng)所屬單位財(cái)務(wù)管理，促進(jìn)財(cái)務(wù)核算規(guī)范。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
審計(jì)署辦公廳在審計(jì)前開(kāi)展了自查，并糾正了自查出的問(wèn)題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署高度重視，認(rèn)真糾正和整改。對(duì)擴(kuò)大范圍支出的問(wèn)題，要求各單位嚴(yán)格按照預(yù)算批準(zhǔn)的用途使用資金，不得自行變更項(xiàng)目?jī)?nèi)容或改變使用范圍，并修訂了《審計(jì)署聘請(qǐng)外部人員參與審計(jì)工作管理辦法》；對(duì)動(dòng)用上年結(jié)轉(zhuǎn)資金未列入年初部門(mén)預(yù)算的問(wèn)題，要求各所屬單位今后凡使用上年項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)資金必須先編報(bào)部門(mén)預(yù)算；對(duì)動(dòng)用部門(mén)機(jī)動(dòng)經(jīng)費(fèi)未向財(cái)政部備案的問(wèn)題，已下發(fā)文件要求各所屬單位以后按時(shí)報(bào)送機(jī)動(dòng)經(jīng)費(fèi)安排建議，匯總報(bào)財(cái)政部審核同意后方可執(zhí)行；對(duì)部分所屬單位基本支出占用項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的問(wèn)題，已如實(shí)向財(cái)政部反映，并商財(cái)政部研究解決人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)缺口。審計(jì)干部培訓(xùn)中心已對(duì)往來(lái)款198.52萬(wàn)元進(jìn)行了清理，調(diào)整了賬目；濟(jì)南特派辦在2010年的預(yù)算中，已將公務(wù)費(fèi)用全部列入了基本支出；鄭州特派辦已于2010年2月結(jié)清會(huì)計(jì)師事務(wù)所部分掛賬的外聘經(jīng)費(fèi)支出，并取得發(fā)票。
附表1：審計(jì)署2009年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表.xls
附表2：審計(jì)署2009年度重點(diǎn)審計(jì)的單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表.xls
國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)2009年度
預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2009年12月至2010年3月，審計(jì)署對(duì)國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)國(guó)資委）2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了委本級(jí)和所屬中國(guó)商業(yè)聯(lián)合會(huì)等3個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
國(guó)資委為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門(mén)預(yù)算由委本級(jí)和42個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)國(guó)資委2009年度的部門(mén)預(yù)算支出為168 233.27萬(wàn)元（指財(cái)政性資金預(yù)算，下同），其中財(cái)政撥款167 225.93萬(wàn)元；國(guó)資委決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為163 069.42萬(wàn)元；其部門(mén)預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為5163.85萬(wàn)元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見(jiàn)附表1。
本次審計(jì)國(guó)資委本級(jí)及所屬單位2009年度預(yù)算支出共計(jì) 43 274.98萬(wàn)元，占部門(mén)預(yù)算支出總額的25.72%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額1858.34萬(wàn)元，其中2009年843.26萬(wàn)元，占審計(jì)預(yù)算資金額的1.95%；賬務(wù)記錄等不規(guī)范問(wèn)題金額3712.3萬(wàn)元，其他財(cái)政收支方面的問(wèn)題金額121.28萬(wàn)元。上述問(wèn)題對(duì)國(guó)資委2009年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，國(guó)資委2009年度預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真做好本部門(mén)預(yù)算編報(bào)的組織工作，進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理，建立健全了有關(guān)制度，認(rèn)真整改了以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）擴(kuò)大范圍支出123.54萬(wàn)元。
2006年至2009年，國(guó)資委在項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中，列支與項(xiàng)目無(wú)關(guān)的購(gòu)買(mǎi)辦公設(shè)備和會(huì)議費(fèi)等支出123.54萬(wàn)元。
（二）預(yù)算編報(bào)不準(zhǔn)確，涉及金額3019.04萬(wàn)元。
2009年，國(guó)資委在編報(bào)收入預(yù)算時(shí)，將應(yīng)計(jì)列為財(cái)政撥款收入的本級(jí)津貼補(bǔ)貼經(jīng)費(fèi)缺口預(yù)算3019.04萬(wàn)元，列入了“其他收入”預(yù)算，財(cái)政部予以批復(fù)。
（三）少計(jì)收入336.13萬(wàn)元、支出92萬(wàn)元。
截至2009年底，國(guó)資委仍將原國(guó)家經(jīng)貿(mào)委2000年至2002年取得的各類(lèi)專(zhuān)項(xiàng)款111.13萬(wàn)元、2007年和2008年取得的項(xiàng)目管理費(fèi)225萬(wàn)元（其中項(xiàng)目管理費(fèi)已支出92萬(wàn)元），均在“暫存款”科目記賬，由此造成少計(jì)收入336.13萬(wàn)元、支出92萬(wàn)元。
（四）會(huì)議費(fèi)超標(biāo)準(zhǔn)支出84.40萬(wàn)元。
2009年8月，國(guó)資委辦公廳在深圳主辦了地方國(guó)資委負(fù)責(zé)人研討會(huì)，會(huì)議支出100萬(wàn)元，超出標(biāo)準(zhǔn)84.40萬(wàn)元。
（五）2006年12月，經(jīng)國(guó)資委批復(fù)同意，所屬干部教育培訓(xùn)中心在合并原國(guó)家經(jīng)貿(mào)委培訓(xùn)中心賬務(wù)時(shí)，封存了部分資產(chǎn)、負(fù)債和凈資產(chǎn)賬簿，導(dǎo)致資產(chǎn)876.23萬(wàn)元、負(fù)債838.41萬(wàn)元、凈資產(chǎn)37.82萬(wàn)元未納入干部教育培訓(xùn)中心賬內(nèi)核算，也未在國(guó)資委部門(mén)決算中反映。
（六）2009年9月，國(guó)資委在組織赴美國(guó)政府采購(gòu)培訓(xùn)團(tuán)過(guò)程中，由所屬干部教育培訓(xùn)中心負(fù)擔(dān)了機(jī)關(guān)服務(wù)管理局4名工作人員的出國(guó)費(fèi)用20.45萬(wàn)元。
（七）所屬干部教育培訓(xùn)中心存在的問(wèn)題。
1．2009年，干部教育培訓(xùn)中心在相關(guān)培訓(xùn)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)結(jié)余993.42萬(wàn)元的情況下，仍以培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)存在缺口的名義向國(guó)資委申請(qǐng)并獲得補(bǔ)助259.42萬(wàn)元。
2．2009年，在企業(yè)教育網(wǎng)建設(shè)項(xiàng)目中，硬件設(shè)備和分站建設(shè)子項(xiàng)目預(yù)算共135萬(wàn)元，實(shí)際支出253.81萬(wàn)元，超預(yù)算支出118.81萬(wàn)元。
3．將內(nèi)設(shè)的國(guó)際交流合作中心經(jīng)費(fèi)收支一直在往來(lái)科目中記賬，造成決算報(bào)表少計(jì)收支。2009年，國(guó)際交流合作中心收入61.37萬(wàn)元，支出49.07萬(wàn)元，年末余額為104.83萬(wàn)元。
（八）所屬中國(guó)商業(yè)聯(lián)合會(huì)違規(guī)收費(fèi)108.82萬(wàn)元、賬外存放現(xiàn)金33萬(wàn)元。
1．2009年12月，中國(guó)商業(yè)聯(lián)合會(huì)違反獎(jiǎng)勵(lì)活動(dòng)中不得向候選人或者候選單位收取費(fèi)用的規(guī)定，在組織“中國(guó)商業(yè)聯(lián)合會(huì)科學(xué)技術(shù)獎(jiǎng)”等3個(gè)獎(jiǎng)項(xiàng)活動(dòng)時(shí)，以會(huì)議費(fèi)、會(huì)刊費(fèi)、贊助費(fèi)等名義向申報(bào)單位收費(fèi)108.82萬(wàn)元。
2．2008年7月以來(lái)，中國(guó)商業(yè)聯(lián)合會(huì)科技質(zhì)量部等內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)采取隱瞞截留收入等方式，套取現(xiàn)金33萬(wàn)元，存放法定賬簿外，用于發(fā)放勞務(wù)費(fèi)等，至審計(jì)時(shí)余額為4.39萬(wàn)元。
（九）所屬中國(guó)石油和化學(xué)工業(yè)協(xié)會(huì)以撥代支多計(jì)支出72.55萬(wàn)元。
2009年8月和12月，中國(guó)石油和化學(xué)工業(yè)協(xié)會(huì)以委托工作等名義，將協(xié)會(huì)本級(jí)的行政事業(yè)類(lèi)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)114.48萬(wàn)元撥付其下屬3個(gè)單位，并全部計(jì)作支出，截至年底在3個(gè)單位實(shí)際結(jié)余72.55萬(wàn)元。
（十）所屬2家單位存在用內(nèi)容虛假的發(fā)票或單據(jù)報(bào)賬的問(wèn)題，涉及金額103.28萬(wàn)元。
1．2008年1月至2009年9月，輕工機(jī)關(guān)服務(wù)中心及下屬2家單位以“食品”、“保潔用品”、“會(huì)議費(fèi)”等發(fā)票報(bào)賬購(gòu)買(mǎi)購(gòu)物卡支出共計(jì)24.76萬(wàn)元。這些購(gòu)物卡主要發(fā)放給該中心職工和關(guān)系單位人員。
2．2005年至2009年底，中國(guó)經(jīng)濟(jì)出版社通過(guò)編造虛假人員及金額單據(jù)支取現(xiàn)金78.52萬(wàn)元，其中支付給國(guó)資委研究局等3個(gè)司局69.41萬(wàn)元，3個(gè)司局又以稿費(fèi)、編審費(fèi)的名義發(fā)放給國(guó)資委相關(guān)司局人員和記者。
此外，中國(guó)經(jīng)濟(jì)出版社、中國(guó)石油和化學(xué)工業(yè)協(xié)會(huì)信息與市場(chǎng)部還存在發(fā)放獎(jiǎng)金和勞務(wù)費(fèi)未代扣代繳個(gè)人所得稅的問(wèn)題。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)擴(kuò)大范圍支出的問(wèn)題，要求歸還原資金渠道，調(diào)整賬目和報(bào)表；對(duì)預(yù)算編報(bào)不準(zhǔn)確的問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格預(yù)算編報(bào)；對(duì)在往來(lái)科目核算收支的問(wèn)題，要求盡快對(duì)往來(lái)款進(jìn)行清理，調(diào)整賬目和報(bào)表；對(duì)會(huì)議費(fèi)超標(biāo)的問(wèn)題，要求加強(qiáng)會(huì)議費(fèi)支出管理，嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)議費(fèi)開(kāi)支控制標(biāo)準(zhǔn)；對(duì)批準(zhǔn)事業(yè)單位對(duì)劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)的賬簿違規(guī)封存的問(wèn)題，要求將封存的資產(chǎn)、負(fù)債和凈資產(chǎn)并入培訓(xùn)中心賬內(nèi)，調(diào)整賬目和報(bào)表；對(duì)向所屬單位攤派出國(guó)費(fèi)用的問(wèn)題，要求將攤派的出國(guó)費(fèi)用歸還干部教育培訓(xùn)中心，調(diào)整賬目和報(bào)表；對(duì)干部教育培訓(xùn)中心多申請(qǐng)補(bǔ)助、超預(yù)算支出和少計(jì)收支的問(wèn)題，要求退回多申請(qǐng)財(cái)政資金，調(diào)整賬目和報(bào)表，并加強(qiáng)項(xiàng)目管理，項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程中未經(jīng)報(bào)批不得隨意調(diào)劑資金；對(duì)中國(guó)商業(yè)聯(lián)合會(huì)違規(guī)收費(fèi)的問(wèn)題，要求其將收費(fèi)全部退回付款單位，調(diào)整賬目；對(duì)所屬單位多計(jì)支出的問(wèn)題，要求其追回結(jié)余資金，調(diào)整賬目和報(bào)表；對(duì)所屬單位用內(nèi)容虛假的發(fā)票或單據(jù)報(bào)賬的問(wèn)題，要求相關(guān)單位收回被套取的資金余額，調(diào)整賬目，今后加強(qiáng)對(duì)發(fā)票等原始單據(jù)的管理和監(jiān)督檢查，避免此類(lèi)問(wèn)題的發(fā)生。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：國(guó)資委應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)項(xiàng)目管理，細(xì)化預(yù)算并嚴(yán)格執(zhí)行；加大對(duì)所屬單位的監(jiān)管力度，督促加強(qiáng)財(cái)務(wù)原始單據(jù)管理，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
國(guó)資委在審計(jì)前開(kāi)展了自查，并糾正了部分自查出的問(wèn)題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，國(guó)資委高度重視，認(rèn)真糾正和整改，有關(guān)單位還對(duì)問(wèn)題進(jìn)行了通報(bào)。對(duì)擴(kuò)大范圍支出的問(wèn)題，提出將歸還資金至原渠道；對(duì)預(yù)算編報(bào)不準(zhǔn)確的問(wèn)題，提出將避免此類(lèi)問(wèn)題再發(fā)生；對(duì)在往來(lái)科目核算收支的問(wèn)題，將清理往來(lái)賬務(wù)，正確核算收支；對(duì)會(huì)議費(fèi)超標(biāo)的問(wèn)題，提出將加強(qiáng)對(duì)會(huì)議費(fèi)的管理；對(duì)批準(zhǔn)事業(yè)單位對(duì)劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)的賬簿違規(guī)進(jìn)行封存的問(wèn)題，將對(duì)封存資產(chǎn)等并賬；對(duì)向所屬單位攤派出國(guó)費(fèi)用的問(wèn)題，提出將歸還出國(guó)費(fèi)用；對(duì)干部教育培訓(xùn)中心多申請(qǐng)補(bǔ)助、超預(yù)算支出的問(wèn)題，將退回多報(bào)資金并加強(qiáng)項(xiàng)目管理；對(duì)中國(guó)商業(yè)聯(lián)合會(huì)違規(guī)收費(fèi)、賬外存放現(xiàn)金的問(wèn)題，該協(xié)會(huì)將退回全部收費(fèi)，收回賬外資金余額；對(duì)中國(guó)石油和化學(xué)工業(yè)協(xié)會(huì)多計(jì)支出的問(wèn)題，該協(xié)會(huì)將追回資金余額；對(duì)所屬單位用內(nèi)容虛假的發(fā)票或單據(jù)報(bào)賬的問(wèn)題，國(guó)資委輕工機(jī)關(guān)服務(wù)中心已將問(wèn)題進(jìn)行了通報(bào)，其他相關(guān)單位將收回資金余額，調(diào)整賬目。
附表1：國(guó)資委2009年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表.xls
附表2：國(guó)資委2009年度重點(diǎn)審計(jì)的單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表.xls
