海關(guān)總署2009年度
預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2009年11月至2010年3月，審計署對海關(guān)總署2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進行了審計，重點審計了海關(guān)總署本級和所屬25個單位，并對有關(guān)事項進行了延伸審計。
一、基本情況
海關(guān)總署為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由本級和53個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。財政部批復(fù)海關(guān)總署2009年度的部門預(yù)算支出為1 129 236萬元（指財政性資金預(yù)算，下同），其中財政撥款1 128 036萬元；海關(guān)總署決算（草案）反映的當年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為986 752.25萬元，其中財政撥款985 552.25萬元；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為142 483.75萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計海關(guān)總署本級及所屬單位2009年度預(yù)算支出共計788 032.41萬元，占部門預(yù)算支出總額的69.78%。審計查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額3786.5萬元，其中2009年3316.10萬元，占審計預(yù)算資金額的0.42%；賬務(wù)記錄等不規(guī)范問題金額18 234.28萬元。上述問題對海關(guān)總署2009年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計結(jié)果表明，海關(guān)總署2009年度預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會計處理基本符合會計法、相關(guān)會計準則和會計制度的規(guī)定；能夠認真做好本部門預(yù)算編報的組織工作，推進項目預(yù)算定額標準體系建設(shè)，初步建成覆蓋所有預(yù)算單位的財務(wù)管理信息系統(tǒng)，完善了財政資金動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)，較好地整改了以前年度審計發(fā)現(xiàn)的問題。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
?。ㄒ唬U大范圍支出1415.50萬元。
2009年，海關(guān)總署將基本支出1415.50萬元，用于海關(guān)中國檔案出版業(yè)務(wù)倉儲用房項目設(shè)備、綠化及配套工程等項目支出。
?。ǘ┪磭栏駡?zhí)行政府采購有關(guān)規(guī)定，涉及金額709.3萬元。
2009年，海關(guān)總署給基層海關(guān)配送圖書等4項活動支出709.3萬元，未按規(guī)定實行政府采購。
（三）制作電視片專項資金使用效益不高。
2008年至2009年，海關(guān)總署安排財政資金102萬元專項用于拍攝電視片，至2009年底實際已支出167.3萬元，其中餐費52.2萬元，但電視片仍處于論證或編審劇本階段。
?。ㄋ模┙邮芴摷侔l(fā)票或不合規(guī)票據(jù)報賬201.84萬元。
2008年至2009年，在海關(guān)總署作為報賬憑證的發(fā)票中，有123張為虛假發(fā)票或不合規(guī)票據(jù)，報賬金額合計201.84萬元。
（五）所屬海關(guān)存在的問題。
1．2005年和2006年，根據(jù)山東省壽光市和高密市政府會議紀要精神，山東晨鳴紙業(yè)集團股份有限公司為濰坊海關(guān)購買價值69.08萬元的2輛汽車和價值150萬元的職工住宅；山東銀鷹化纖有限公司無償提供1輛價值20.75萬元的轎車供濰坊海關(guān)使用；2009年7月通過竣工驗收的濰坊海關(guān)辦公樓，其到位建設(shè)資金1.11億元中，除濰坊市各級財政提供的資金外，有1200萬元為濰坊市政府從濰坊柴油機廠等9家有進出口業(yè)務(wù)企業(yè)籌集的資金。
2．2009年，所屬海關(guān)在基本支出中安排項目支出3354.20萬元，在專項經(jīng)費中列支公用經(jīng)費和住房公積金200.36萬元。
3．2009年，所屬7個海關(guān)無預(yù)算或超預(yù)算支付住房補貼、提租補貼和緝私局人員經(jīng)費等共計6866.89萬元。
4．2009年，所屬５個海關(guān)未將下屬事業(yè)單位上繳收入及支出納入決算報表反映，少計收入3899.15萬元、支出2531.24萬元。
（六）其他所屬單位存在的問題。
1．至2009年底，所屬機關(guān)服務(wù)局食堂資產(chǎn)405.74萬元，未并入該服務(wù)局的財務(wù)決算報表。
2．2009年，所屬信息中心采購電腦、服務(wù)器、計算機軟件和打印機等設(shè)備支出996.55萬元，未按規(guī)定實行政府采購。
3．2008年至2009年，所屬中國海關(guān)出版社、中國保稅區(qū)出口加工區(qū)協(xié)會和中國海關(guān)學(xué)會作為報賬憑證的發(fā)票中，共有13張為虛假發(fā)票或不合規(guī)票據(jù)，報賬金額合計33.24萬元。
三、審計處理情況和建議
對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書。對擴大范圍支出的問題，要求今后規(guī)范管理，嚴格按規(guī)定執(zhí)行；對未嚴格執(zhí)行政府采購有關(guān)規(guī)定的問題，要求今后嚴格規(guī)范政府采購管理；對制作電視片資金使用效益不高的問題，要求采取有效措施加大績效考評力度，切實提高財政資金的使用效益；對虛假發(fā)票報賬的問題，要求追索真實票據(jù)，制定和完善相關(guān)環(huán)節(jié)票據(jù)監(jiān)管和審核報賬制度，避免類似問題再發(fā)生；對濰坊海關(guān)通過地方政府由企業(yè)出資為其購買職工住宅、汽車等問題，要求退還上述無償占用的企業(yè)資產(chǎn)；對無預(yù)算或超預(yù)算支付住房補貼、提租補貼、緝私局人員經(jīng)費等問題，要求今后嚴格按照預(yù)算執(zhí)行；對收支及資產(chǎn)未納入決算的問題，要求及時納入收支決算。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：海關(guān)總署應(yīng)嚴格預(yù)算管理，加強對各類專項資金支出的財務(wù)管理和跟蹤監(jiān)控，進一步強化政府采購管理，嚴格招投標程序。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
海關(guān)總署在審計前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對這次審計發(fā)現(xiàn)的問題，海關(guān)總署高度重視，認真糾正和整改。對未按規(guī)定進行政府采購等問題，提出今后要加強管理，特別是服務(wù)類項目，嚴格按照國家有關(guān)招投標、政府采購規(guī)定執(zhí)行；對虛假發(fā)票報賬的問題，提出今后要加強審核，已向有關(guān)企業(yè)索要回部分正規(guī)發(fā)票。其他問題正在進一步整改中。
附表1：海關(guān)總署2009年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表.xls
附表2：海關(guān)總署2009年度重點審計的單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表.xls
國家質(zhì)量監(jiān)督檢驗檢疫總局2009年度
預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2009年12月至2010年3月，審計署對國家質(zhì)量監(jiān)督檢驗檢疫總局（以下簡稱質(zhì)檢總局）2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進行了審計，重點審計了局本級和所屬中國檢驗檢疫科學(xué)研究院等7個單位，并對有關(guān)事項進行了延伸審計。
一、基本情況
質(zhì)檢總局為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級和47個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。財政部批復(fù)質(zhì)檢總局2009年度的部門預(yù)算支出為917 078.51萬元（指財政性資金預(yù)算，下同），全部為財政撥款；質(zhì)檢總局決算（草案）反映的當年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為 948 695.99萬元；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為31617.48萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計質(zhì)檢總局及所屬單位2009年度預(yù)算支出共計186176.5萬元，占部門預(yù)算支出總額的20.3%。審計查出當年預(yù)算執(zhí)行中不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額4602.16萬元，占審計預(yù)算資金額的2.47%。上述問題對質(zhì)檢總局2009年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計結(jié)果表明，質(zhì)檢總局2009年度預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會計處理基本符合會計法、相關(guān)會計準則和會計制度的規(guī)定，能夠認真做好本部門預(yù)算編報的組織工作，進一步加強了預(yù)算和財務(wù)管理，建立健全了有關(guān)制度，認真整改了以前年度審計發(fā)現(xiàn)的問題。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
?。ㄒ唬U大范圍支出313萬元。
2009年，質(zhì)檢總局在檢驗檢疫專項業(yè)務(wù)經(jīng)費中列支離退休干部醫(yī)療費共計313萬元。
（二）多計支出47萬元。
2009年，質(zhì)檢總局在向所屬人力資源開發(fā)培訓(xùn)中心撥付培訓(xùn)經(jīng)費583.56萬元時，會計記賬直接計作支出，至2009年底實際結(jié)余47萬元，由此造成多計支出。
?。ㄈ┧鶎賴覙藴驶芾砦瘑T會多計支出1227.19萬元。
2009年，所屬國家標準化管理委員會在向項目承擔單位撥付國家標準制修訂等項目經(jīng)費1631.04萬元時，會計記賬直接計作支出，至2009年底實際結(jié)余1227.19萬元，由此造成多計支出。
?。ㄋ模┧鶎賳挝恍姓聵I(yè)性收費182.98萬元未及時上繳財政。
截至2009年底，所屬中國物品編碼中心收取的176.12萬元行政事業(yè)性收費、所屬中國特種設(shè)備檢測研究院2009年度收取的項目許可證和資格證書工本費6.86萬元，均未按規(guī)定上繳財政。
?。ㄎ澹┧鶎僦袊鴻z驗檢疫科學(xué)研究院存在的問題。
1．該院擴大范圍支出，在公益研究項目課題經(jīng)費中列支人員工資等154.49萬元。
2．2005年至2009年，該院將對外開展食品和工業(yè)品檢測取得的收入2677.5萬元（其中2009年341.5萬元），放在其3家下屬單位核算，未納入院財務(wù)統(tǒng)一核算和管理。
三、審計處理情況和建議
對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書。對擴大范圍支出的問題，要求將資金歸還原資金渠道；對多計支出的問題，要求調(diào)整賬目和報表；對行政事業(yè)性收費未上繳財政的問題，要求相關(guān)單位及時上繳；對中國檢驗檢疫科學(xué)研究院檢測收入未納入規(guī)定賬戶核算的問題，要求納入單位財務(wù)賬簿統(tǒng)一核算。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：質(zhì)檢總局應(yīng)進一步提高預(yù)算編制水平，規(guī)范預(yù)算執(zhí)行程序，切實強化預(yù)算約束機制，并加大對所屬科研單位的監(jiān)管力度。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
質(zhì)檢總局在審計前開展了自查，并糾正了自查出的問題。對這次審計發(fā)現(xiàn)的問題，質(zhì)檢總局高度重視，召開會議通報了審計情況，責成有關(guān)單位認真糾正和整改。對擴大范圍支出的問題，部分資金已歸還原渠道。對部分單位多計支出、收入未納入單位統(tǒng)一核算管理等問題，相關(guān)單位已調(diào)整會計科目，將資金統(tǒng)一核算。其他問題正在進一步整改中。
附表1：質(zhì)檢總局2009年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表.xls
附表2：質(zhì)檢總局2009年度重點審計的單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表.xls
國家廣播電影電視總局2009年度
預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2009年12月至2010年3月，審計署對國家廣播電影電視總局（以下簡稱廣電總局）2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進行了審計，重點審計了局本級和所屬無線局、廣播科學(xué)研究院（以下簡稱廣科院），并對有關(guān)事項進行了延伸審計。
一、基本情況
廣電總局為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級和24個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。財政部批復(fù)廣電總局2009年度的部門預(yù)算支出為892 084.58萬元（指財政性資金預(yù)算，下同），其中財政撥款644 777.58萬元；廣電總局決算（草案）反映的當年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為707 531.72萬元；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為184552.86萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計廣電總局本級及所屬單位2009年度預(yù)算支出共計429 333.32萬元，占部門預(yù)算支出總額的48%。審計查出當年預(yù)算執(zhí)行中不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額14 467.65萬元，占審計預(yù)算資金額的3.37%，賬務(wù)記錄等不規(guī)范問題金額132 475.56萬元。上述問題對廣電總局2009年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計結(jié)果表明，廣電總局2009年度預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財經(jīng)法規(guī)規(guī)定，會計處理基本符合會計法、相關(guān)會計準則和會計制度的規(guī)定，能夠認真做好本部門預(yù)算編報的組織工作，進一步加強了預(yù)算和財務(wù)管理，建立健全了有關(guān)制度，認真整改了以前年度審計發(fā)現(xiàn)的問題。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
?。ㄒ唬┰诓块T預(yù)算中編制補助地方預(yù)算37 717.80萬元。
2009年，廣電總局在部門預(yù)算中編列補助地方廣電專項工程預(yù)算37 717.80萬元，造成部門預(yù)算支出和補助地方支出不夠準確。
?。ǘ╉椖恐С鼋Y(jié)余管理不夠規(guī)范。
1．截至2009年底，廣電總局撥付13家單位的項目資金累計結(jié)余4577.03萬元，未記入項目支出結(jié)余。
2．在編制2009年預(yù)算時，廣電總局未統(tǒng)籌安排“少兒精品發(fā)展專項資金”等兩個項目結(jié)余資金，在這兩個項目以前年度結(jié)余2176.95萬元的情況下，又申報預(yù)算2000萬元，造成年末累計結(jié)余2155.68萬元。
?。ㄈ┧鶎贌o線局存在的問題。
1．2009年，無線局所屬的33個單位擠占項目經(jīng)費13 551.41萬元，用于彌補人員經(jīng)費等基本支出不足。
2．2009年，無線局在衛(wèi)星轉(zhuǎn)發(fā)器租金項目結(jié)余足夠當年使用的情況下，申報該項目預(yù)算800萬元，年底全部結(jié)余。
3．2006年至2009年，無線局及所屬中央廣播電視塔管理中心節(jié)目傳輸?shù)仁杖?8 554萬元，未納入單位預(yù)算管理。
4．2009年底，無線局所屬部分單位在未收到貨物的情況下，按對方開具的發(fā)票虛增庫存材料1323.57萬元，造成決算（草案）多計列庫存材料。
?。ㄋ模┧鶎購V科院存在的問題。
1．廣科院2007年以購買調(diào)頻調(diào)幅測試儀和模擬電視測試接收機的名義申請的190萬元，至2009年底已全部用于管理費、委托業(yè)務(wù)費等其他支出。
2．2007年至2009年，廣科院在項目支出中超范圍列支人員津貼補貼、招待費等共計590.09萬元。
3．廣科院及所屬企業(yè)2006年未經(jīng)招投標程序，直接指定中國國際廣播電視信息網(wǎng)絡(luò)展覽會（CCBN）招展業(yè)務(wù)的代理商，至2009年底共支付代理費2440.86萬元。
4．2008年至2009年，廣科院超出規(guī)定的標準發(fā)放津貼補貼1197.26萬元。
5．廣科院將拆遷補償款等收入放在往來賬核算，造成2009年決算（草案）少反映結(jié)余466.59萬元。
?。ㄎ澹┢渌鶎賳挝淮嬖诘膯栴}。
1．2008年，廣播影視信息網(wǎng)絡(luò)中心國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入 76 188.85萬元未納入預(yù)算管理。
2．2009年，中央人民廣播電臺取得價值3240萬元的房產(chǎn)未納入單位法定賬冊統(tǒng)一核算。
三、審計處理情況和建議
對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書。對在部門預(yù)算中編制補助地方預(yù)算的問題，要求商財政部解決；對少計項目支出結(jié)余的問題，要求收回并對項目進行清理，調(diào)整賬目和報表；對未統(tǒng)籌安排使用以前年度專項結(jié)余的問題，要求今后統(tǒng)籌專項結(jié)余資金，合理安排項目支出預(yù)算；對無線局基本支出占用項目經(jīng)費的問題，要求調(diào)整賬目和報表，并商財政部解決；對無線局項目預(yù)算結(jié)余的問題，要求報財政部門后抵頂下一年度財政撥款；對無線局節(jié)目傳輸?shù)仁杖胛醇{入預(yù)算管理的問題，要求清理收回并納入單位預(yù)算統(tǒng)一管理；對無線局所屬部分單位虛增庫存材料的問題，要求調(diào)整賬目和報表，并避免類似現(xiàn)象再次發(fā)生；對廣科院將項目資金用于其他支出的問題，要求廣電總局收回資金，并調(diào)整賬目和報表；對廣科院在科研項目經(jīng)費中列支基本支出的問題，要求歸還原資金渠道，并調(diào)整賬目；對廣科院未經(jīng)招投標程序直接指定展會代理商的問題，要求今后嚴格執(zhí)行規(guī)定；對廣科院違規(guī)發(fā)放津貼補貼的問題，要求停止違規(guī)發(fā)放津貼補貼，并追究有關(guān)人員責任；對廣科院將收入在往來款核算的問題，要求調(diào)整賬目和報表；對廣播影視信息網(wǎng)絡(luò)中心國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入未納入預(yù)算管理的問題，要求如實上報財政部，并調(diào)整賬目和報表；對所屬中央人民廣播電臺賬外資產(chǎn)的問題，要求商財政部妥善處理。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：廣電總局應(yīng)進一步嚴格規(guī)范預(yù)算管理，加大對所屬單位的監(jiān)管力度，清理并規(guī)范所屬事業(yè)單位津貼補貼和自辦公司，督促其完善內(nèi)部控制制度并嚴格執(zhí)行。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
廣電總局在審計前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對審計發(fā)現(xiàn)的問題，廣電總局高度重視，正在組織進行整改，還研究制定了《清理規(guī)范事業(yè)單位所辦企業(yè)專項工作方案》，從2010年5月起開始為期兩年的清理規(guī)范專項工作，進一步加強對所屬事業(yè)單位的監(jiān)督和管理。
附表1：廣電總局2009年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表.xls
附表2：廣電總局2009年度重點審計的單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表.xls
國家新聞出版總署2009年度
預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2009年12月至2010年3月，審計署對國家新聞出版總署（以下簡稱新聞出版總署）2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進行了審計，重點審計了署本級和所屬機關(guān)服務(wù)中心等6個單位，并對有關(guān)事項進行了延伸審計。
一、基本情況
新聞出版總署為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由署本級和11個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。財政部批復(fù)新聞出版總署2009年度的部門預(yù)算支出為86 734.06萬元（指財政性資金預(yù)算，下同），其中財政撥款54 461.03萬元；新聞出版總署決算（草案）反映的當年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為69 758.61萬元；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為16 975.45萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計新聞出版總署本級及所屬單位2009年預(yù)算支出共計84 487.18萬元，占部門預(yù)算支出總額的97.41%。審計查出當年預(yù)算執(zhí)行中不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額2515.97萬元，占審計預(yù)算資金額的2.98%，賬務(wù)記錄等不規(guī)范問題金額3139.96萬元。上述問題對新聞出版總署2009年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計結(jié)果表明，新聞出版總署2009年度預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會計處理基本符合會計法、相關(guān)會計準則和會計制度的規(guī)定；能夠認真做好本部門預(yù)算編報的組織工作，加強了預(yù)算和財務(wù)管理工作，建立健全了有關(guān)制度，較好地整改了以前年度審計發(fā)現(xiàn)的問題。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
?。ㄒ唬┮該艽?dǎo)致多計項目支出2240.60萬元。
2009年，新聞出版總署在將73個項目或課題經(jīng)費共計3180.66萬元撥付給執(zhí)行單位時，直接計作支出。這部分經(jīng)費至2009年底結(jié)余2240.60萬元。
（二）動用以前年度結(jié)余2592.25萬元未納入預(yù)算安排。
2009年，新聞出版總署在無預(yù)算安排的情況下，將以前年度結(jié)余39.80萬元用于“機構(gòu)運行”支出，2552.45萬元用于彌補基本支出和項目支出的超支部分。
?。ㄈ┙邮芴摷侔l(fā)票報賬149.9萬元。
2009年，新聞出版總署本級及所屬信息中心的報賬憑證中，有業(yè)務(wù)真實但憑據(jù)虛假的發(fā)票432張，金額共149.9萬元。其中，本級29.66萬元，信息中心120.24萬元。
（四）未按規(guī)定實行政府采購支出332.09萬元。
2009年，新聞出版總署購買電子保密柜、支付窗簾加工制作費和廣告宣傳費等支出332.09萬元，均未按規(guī)定實行政府采購。
?。ㄎ澹┪礆w還所屬單位墊付資金35萬元。
2009年，所屬中國出版科學(xué)研究所為新聞出版總署墊付讀書活動支出35萬元，并在該研究所“事業(yè)支出”中列支。
（六）所屬單位存在的問題。
1．2009年，所屬中華版權(quán)代理中心和人民出版社在無預(yù)算安排的情況下，分別將以前年度結(jié)余資金17.42萬元和178.32萬元，用于項目支出。
2．2009年，所屬機關(guān)服務(wù)中心以“物業(yè)管理保潔費”、“勞保用品”、“食品款”等名義虛列支出套取資金7.55萬元，用于為該中心職工購買購物卡。
3．2009年，所屬信息中心將新聞出版總署撥付的項目經(jīng)費82.92萬元用于基本支出。
4．2009年10月，所屬教育培訓(xùn)中心未經(jīng)政府采購，支出19.88萬元購買1臺轎車。
三、審計處理情況和建議
對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書。對多計項目支出的問題，要求調(diào)整賬目和報表，今后按項目執(zhí)行進度撥付資金；對無預(yù)算支出的問題，要求今后強化預(yù)算約束，嚴格執(zhí)行預(yù)算；對使用虛假發(fā)票報賬和未按規(guī)定實行政府采購的問題，要求認真糾正；對未歸還所屬單位墊付資金的問題，要求全額歸還，并調(diào)整賬目和報表；對所屬機關(guān)服務(wù)中心虛列支出的問題，要求責成機關(guān)服務(wù)中心追回資金，并調(diào)整會計科目和決算（草案）；對所屬信息中心擴大范圍支出的問題，要求責成信息中心調(diào)整會計科目和決算（草案），今后嚴格按照預(yù)算執(zhí)行。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：新聞出版總署應(yīng)嚴格預(yù)算管理，按項目執(zhí)行進度和實際支出撥付資金，并嚴格監(jiān)督撥付資金的使用情況；加大對所屬單位的監(jiān)管力度，促進所屬單位進一步規(guī)范財務(wù)管理。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
新聞出版總署在審計前開展了自查，并糾正了自查出的問題。對這次審計發(fā)現(xiàn)的問題，新聞出版總署高度重視，成立了5人專門工作小組，認真制定整改措施。對多計項目支出的問題，準備對委托項目和課題進行清理；對無預(yù)算支出的問題，規(guī)定今后沒有支出預(yù)算的一律不予支出，需要調(diào)整預(yù)算的及時履行報批手續(xù)；對使用虛假發(fā)票報賬的問題，已更換為符合規(guī)定的發(fā)票195張，金額105.23萬元；對未歸還所屬單位墊付資金的問題，已于2010年5月全額退還給中國出版科學(xué)研究所；對機關(guān)服務(wù)中心虛列支出的問題，已于2010年5月從領(lǐng)取購物卡的職工的工資中扣回。此外，新聞出版總署還完善了費用報銷、外事禮品采購和管理、會議和會議費管理、租用車輛管理等規(guī)章制度，進一步加強了內(nèi)部控制和財務(wù)管理。
附表1：新聞出版總署2009年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表.xls
附表2：新聞出版總署2009年度重點審計的單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表.xls
國家安全生產(chǎn)監(jiān)督管理總局2009年度
預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2009年12月至2010年3月，審計署對國家安全生產(chǎn)監(jiān)督管理總局（以下簡稱安全監(jiān)管總局）2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進行了審計，重點審計了局本級和所屬中國安全生產(chǎn)科學(xué)研究院等3個單位，并對有關(guān)事項進行了延伸審計。
一、基本情況
安全監(jiān)管總局為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級和57個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。財政部批復(fù)安全監(jiān)管總局2009年度的部門預(yù)算支出為135 134.36萬元（指財政性資金預(yù)算，下同），其中財政撥款120 915.36萬元；安全監(jiān)管總局決算（草案）反映的當年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為133 627.11萬元；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為1507.25萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計安全監(jiān)管總局本級及所屬單位2009年度預(yù)算支出共計27 678.33萬元，占部門預(yù)算支出總額的20.48%。審計查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額1072.42萬元，其中2009年955.58萬元，占審計預(yù)算資金額的3.45%；賬務(wù)記錄等不規(guī)范問題金額7033.45萬元，其他財政收支方面的問題金額406.43萬元。上述問題對安全監(jiān)管總局2009年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計結(jié)果表明，安全監(jiān)管總局2009年度預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會計處理基本符合會計法、相關(guān)會計準則和會計制度的規(guī)定；能夠認真做好本部門預(yù)算編報的組織工作，修訂完善了預(yù)算資金管理辦法等一系列規(guī)章制度，加強了預(yù)算資金核算和資產(chǎn)管理，積極開展內(nèi)部審計，認真整改了以前年度審計發(fā)現(xiàn)的問題。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
?。ㄒ唬┠瓿躅A(yù)算4243.18萬元未細化到具體執(zhí)行單位和項目。
安全監(jiān)管總局2009年部門預(yù)算中，有4018.18萬元年初未細化到具體執(zhí)行單位，在預(yù)算執(zhí)行中未經(jīng)財政部批準，該局自行下達給所屬單位；所屬中國安全生產(chǎn)科學(xué)研究院（以下簡稱安科院）在編報2009年預(yù)算時，只填報了基礎(chǔ)科研經(jīng)費項目支出預(yù)算總金額225萬元，至8月和9月才陸續(xù)明確具體項目。
（二）自行調(diào)整預(yù)算2307.2萬元。
2009年，安全監(jiān)管總局未經(jīng)財政部批準，將本級項目支出預(yù)算1713.96萬元調(diào)整至所屬國家安全生產(chǎn)應(yīng)急救援指揮中心等單位；將所屬培訓(xùn)中心、安科院項目支出預(yù)算485萬元調(diào)整至本級；將所屬離退休干部局離退休經(jīng)費預(yù)算108.24萬元調(diào)整至所屬山西煤礦安全監(jiān)察局等單位。
?。ㄈU大范圍支出900萬元。
2009年，安全監(jiān)管總局在專項資金中列支物業(yè)費900萬元。
（四）差旅費超預(yù)算支出313.07萬元。
2009年，安全監(jiān)管總局基本支出中，差旅費超預(yù)算支出313.07萬元。
?。ㄎ澹┥儆嬍杖?6.6萬元。
至2009年底，安全監(jiān)管總局將96.6萬元收入在往來科目中核算，未計作收入。
?。┧鶎賳挝淮嬖诘膯栴}。
1．2009年，所屬安科院在項目經(jīng)費中報銷以會議費等名義取得的發(fā)票34.75萬元，資金實際用于購買消費卡以及支付與項目無關(guān)的勞務(wù)費等。
2．2009年，所屬國家安全生產(chǎn)應(yīng)急救援指揮中心使用公用經(jīng)費20.83萬元彌補人員經(jīng)費超支。
3．2008年，所屬研究中心用課題項目經(jīng)費結(jié)余116.84萬元彌補年度事業(yè)經(jīng)費超支。
4．2009年，所屬煤炭總醫(yī)院未按規(guī)定委托政府采購中心采購價值170萬元的電梯設(shè)備，而是自行采用競爭性談判的方式進行招標采購。
5．至2009年底，所屬宣教中心一直未將以前年度裝修改建支出100.13萬元轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)，造成決算（草案）少計資產(chǎn)。
6．2009年，所屬機關(guān)服務(wù)中心房屋出租收入53.46萬元存放在所屬企業(yè)，未納入本單位會計賬簿統(tǒng)一登記和核算。
7．所屬北京西郊賓館有限責任公司2001年5月挪用職工售房收入156.24萬元購買別墅一套（已于2007年7月轉(zhuǎn)賣，收取195萬元賣房款轉(zhuǎn)入機關(guān)服務(wù)中心，記入事業(yè)基金科目）；于1993年5月購得的廣東省陽江市7216平方米土地至審計時仍閑置。
三、審計處理情況和建議
對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書。對年初預(yù)算未細化、自行調(diào)整預(yù)算的問題，要求今后嚴格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定；對擴大范圍支出的問題，要求商財政部解決人員經(jīng)費缺口問題，并調(diào)整賬目，歸還原資金渠道；對差旅費超預(yù)算支出和采購設(shè)備未委托采購中心采購的問題，要求相關(guān)單位今后嚴格按規(guī)定執(zhí)行；對少計收入和固定資產(chǎn)的問題，要求調(diào)整賬目和報表；對房屋出租收入未統(tǒng)一登記核算的問題，要求納入單位賬內(nèi)核算，調(diào)整賬目和報表；對挪用職工售房收入購買別墅、土地資產(chǎn)長期閑置的問題，要求歸還被挪用的售房收入，調(diào)整賬目和報表，盡快處置或充分利用長期閑置的土地資產(chǎn)。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：安全監(jiān)管總局應(yīng)科學(xué)編制預(yù)算，增強預(yù)算約束力；細化項目申報內(nèi)容，加強精細化管理。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
安全監(jiān)管總局在審計前開展了自查，并糾正了自查出的問題。對這次審計發(fā)現(xiàn)的問題，安全監(jiān)管總局高度重視，審計期間召開專門會議，要求有關(guān)單位立即糾正，進一步規(guī)范預(yù)算執(zhí)行和加強財務(wù)管理工作。對自行調(diào)整預(yù)算的問題，已將部分項目支出預(yù)算調(diào)回本級。對擴大范圍支出的問題，已調(diào)整會計科目，歸還原資金渠道并?？顚Ｓ?。對未按規(guī)定招投標的問題，煤炭總醫(yī)院提出將嚴格執(zhí)行政府采購的有關(guān)程序進行采購。對土地資產(chǎn)長期閑置的問題，北京西郊賓館有限責任公司正在積極協(xié)調(diào)當?shù)卣?，考慮采取轉(zhuǎn)讓、掛牌出售等方式，盡快將土地資產(chǎn)變現(xiàn)。其他問題正在進一步整改中。
附表1：安全監(jiān)管總局2009年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表.xls
附表2：安全監(jiān)管總局2009年度重點審計的單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表.xls
國家旅游局2009年度
預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2009年12月至2010年3月，審計署對國家旅游局（以下簡稱旅游局）2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進行了審計，重點審計了局本級和所屬機關(guān)服務(wù)中心等6個單位，并對有關(guān)事項進行了延伸審計。
一、基本情況
旅游局為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級和5個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。財政部批復(fù)旅游局2009年度的部門預(yù)算支出為33 268.63萬元（指財政性資金預(yù)算，下同），其中財政撥款16 588.63萬元；旅游局決算（草案）反映的當年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為35 106.58萬元；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為1837.95萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計旅游局本級及所屬單位2009年度預(yù)算支出共計 32 314.63萬元，占部門預(yù)算支出總額的97.13%。審計查出當年預(yù)算執(zhí)行中不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額1576.68萬元，占審計預(yù)算資金額的4.88%；賬務(wù)記錄等不規(guī)范問題金額1136.98萬元。上述問題對旅游局2009年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的具體影響見附表2。
審計結(jié)果表明，旅游局2009年度預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會計處理基本符合會計法、相關(guān)會計準則和會計制度的規(guī)定，能夠認真做好本部門預(yù)算編報的組織工作，進一步加強了預(yù)算和財務(wù)管理，提高了預(yù)算管理的透明度，建立健全了有關(guān)制度，認真整改了以前年度審計發(fā)現(xiàn)的問題。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
?。ㄒ唬U大范圍支出90.52萬元。
2009年，旅游局在部門機動經(jīng)費中列支90.52萬元，用于支付交通費和物業(yè)費。
（二）動用上年結(jié)余1136.98萬元未納入本年預(yù)算。
2009年，財政部批復(fù)旅游局紅色旅游教育培訓(xùn)等6個項目預(yù)算支出2830萬元，當年實際支出合計3966.98萬元，其中動用上年結(jié)余1136.98萬元未納入本年預(yù)算。
?。ㄈ┦褂煤徒邮芴摷侔l(fā)票報賬11.06萬元。
2009年，旅游局本級作為報賬憑證的發(fā)票中，有9張?zhí)摷侔l(fā)票，報賬金額共計11.06萬元。
（四）所屬單位存在的問題。
1．2009年，所屬機關(guān)服務(wù)中心在證書文本制工本費和飯店星級示牌工本費制作2個項目經(jīng)費中列支54.69萬元，用于支付與該項目無關(guān)的聘用職工工資和加班費等。
2．2009年，所屬機關(guān)服務(wù)中心、中國旅游出版社和中國旅游協(xié)會作為報賬憑證的發(fā)票中，有17張?zhí)摷侔l(fā)票，報賬金額共計13.07萬元。
3．至2009年底，所屬信息中心2個建設(shè)項目資金凈結(jié)余1407.34萬元，未按規(guī)定上繳國庫和納入下年度預(yù)算安排使用。
三、審計處理情況和建議
對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書。對擴大范圍支出的問題，要求收回資金，調(diào)整賬目；對動用上年結(jié)余未納入本年預(yù)算的問題，要求在編制下年度預(yù)算時準確測算項目結(jié)余資金，并納入預(yù)算管理；對使用和接受虛假發(fā)票報賬的問題，要求索取真實發(fā)票，并加強對發(fā)票的審核把關(guān)；對項目凈結(jié)余未按規(guī)定處理的問題，要求責成信息中心將結(jié)余資金按規(guī)定上繳國庫和納入下年度預(yù)算安排使用。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：旅游局應(yīng)進一步加強預(yù)算管理，全面反映部門年度預(yù)算的全部收支情況；增強項目預(yù)算編制的科學(xué)性、合理性，對項目的執(zhí)行過程實施追蹤問效，提高財政預(yù)算資金的使用效益。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
旅游局在審計前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對這次審計發(fā)現(xiàn)的問題，旅游局高度重視，要求相關(guān)部門認真研究制定整改措施。對擴大范圍支出的問題，正調(diào)整相關(guān)賬目；對動用上年結(jié)余未納入本年預(yù)算的問題，在編制2010年預(yù)算時已將結(jié)余上報財政部并納入預(yù)算；對使用和接受虛假發(fā)票報賬的問題，已重新索取真實發(fā)票，并出臺了《關(guān)于防止假發(fā)票流入機關(guān)的通知》；對信息中心項目凈結(jié)余未按規(guī)定處理的問題，已將結(jié)余資金情況上報財政部，待批準后上繳國庫。
附表1：旅游局2009年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表.xls
附表2：旅游局2009年度重點審計的單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表.xls
國家宗教事務(wù)局2009年度
預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2009年12月至2010年3月，審計署對國家宗教事務(wù)局（以下簡稱宗教局）2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進行了審計，重點審計了局本級和所屬機關(guān)服務(wù)中心等4個單位，并對有關(guān)事項進行了延伸審計。
一、基本情況
宗教局為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級和8個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。
審計結(jié)果表明，宗教局2009年度預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會計處理基本符合會計法、相關(guān)會計準則和會計制度的規(guī)定，能夠認真做好本部門預(yù)算編報的組織工作，加強了預(yù)算和財務(wù)管理，認真整改了以前年度審計發(fā)現(xiàn)的問題。但審計也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以改進和糾正的問題。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）2009年，宗教局在“應(yīng)急工作經(jīng)費”和“互聯(lián)網(wǎng)管理”等項目中列支240.83萬元，用于未列入預(yù)算安排的局政務(wù)內(nèi)網(wǎng)改造等支出；在局本級7個項目經(jīng)費中列支1275萬元，用于補助地方宗教工作部門；所屬培訓(xùn)中心在“購置辦公設(shè)備及常年培訓(xùn)費”項目列支23.39萬元，用于局機關(guān)食堂購買廚房設(shè)備支出。
（二）未經(jīng)批準發(fā)放加班費或多發(fā)放津貼補貼378.74萬元。
2007年至2009年，宗教局未報經(jīng)批準，在“行政運行”支出中列支全體在職人員“加班費” 94.95萬元（每人每月300元），其中2009年33萬元；所屬機關(guān)服務(wù)中心、宗教研究中心、培訓(xùn)中心自定標準違規(guī)多發(fā)放在職人員津貼補貼283.79萬元，其中2009年109.18萬元。
?。ㄈ﹦佑貌块T機動經(jīng)費82.75萬元未報財政部備案。
至2009年底，宗教局未報財政部備案，將“部門機動經(jīng)費”項目預(yù)算82.75萬元全部安排了支出。其中，違規(guī)提取工會經(jīng)費12.88萬元。
?。ㄋ模┎糠炙鶎賳挝唤邮芴摷侔l(fā)票報賬395.02萬元。
2007年至2009年，在所屬機關(guān)服務(wù)中心內(nèi)部招待所、培訓(xùn)中心及局機關(guān)食堂作為報賬憑證的發(fā)票中，有虛假發(fā)票金額共計395.02萬元，其中2009年70.89萬元。
三、審計處理情況和建議
對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書。對擴大范圍支出的問題，要求歸還原資金渠道，調(diào)整賬目和報表；對其中補助地方宗教工作部門的問題，要求商財政部研究解決；對未經(jīng)批準發(fā)放加班費或多發(fā)津貼補貼的問題，要求停止發(fā)放；對動用部門機動經(jīng)費未報備案的問題，要求補辦備案；對部分所屬單位接受虛假發(fā)票報賬的問題，要求責成機關(guān)服務(wù)中心、培訓(xùn)中心嚴格財務(wù)管理，加強報賬憑證審核，并索要正式發(fā)票替換虛假發(fā)票。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：宗教局應(yīng)進一步增強預(yù)算編制的科學(xué)合理性，嚴格按預(yù)算和財政財務(wù)制度的規(guī)定管理使用資金；規(guī)范和加強對所屬單位財政財務(wù)收支和國有資產(chǎn)的監(jiān)管，避免虛假發(fā)票報賬等問題。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
宗教局在審計前開展了自查。對這次審計發(fā)現(xiàn)的問題，宗教局高度重視，責成有關(guān)職能部門、單位認真糾正和整改。對本級擴大范圍支出、從部門機動經(jīng)費中提取工會經(jīng)費的問題和所屬培訓(xùn)中心挪用項目資金的問題，資金已歸還原渠道，并調(diào)整了賬目；對未經(jīng)批準發(fā)放加班費的問題，已停止發(fā)放。其他問題正在進一步整改中。
國務(wù)院僑務(wù)辦公室2009年度
預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2009年12月至2010年3月，審計署對國務(wù)院僑務(wù)辦公室（以下簡稱僑辦）2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進行了審計，重點審計了辦本級和所屬中國新聞社等5個單位，并對有關(guān)事項進行了延伸審計。
一、基本情況
僑辦為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由辦本級和6個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。
審計結(jié)果表明，僑辦2009年度預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會計處理基本符合會計法、相關(guān)會計準則和會計制度的規(guī)定，能夠認真做好本部門預(yù)算編報的組織工作，建立了較為完善的內(nèi)控制度，認真整改了以前年度審計發(fā)現(xiàn)的問題，所屬二級預(yù)算單位基本能夠按照主管部門批復(fù)要求，組織和實施本單位預(yù)算。但審計也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進的問題。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
?。ㄒ唬┙刂?009年底，僑辦2007年度預(yù)算中安排的“北新橋海棠院更新改造”項目資金70萬元，僅支出10.51萬元，形成凈結(jié)余59.49萬元；2008年度和2009年度預(yù)算中安排的“離退休干部用房修繕”等4個項目資金510萬元，僅支出65.34萬元，形成結(jié)轉(zhuǎn)資金444.66萬元。
?。ǘU大范圍支出92.5萬元。
2009年，僑辦在華僑農(nóng)場改革與發(fā)展工作項目經(jīng)費中，安排補助地方支出92.5萬元。
（三）未將所屬機關(guān)服務(wù)中心的資產(chǎn)、負債和收支全部納入部門預(yù)決算。
僑辦代編的機關(guān)服務(wù)中心年初預(yù)算中，未包括其事業(yè)收入及附屬單位上繳收入等；部門決算（草案）中也未包括其資產(chǎn)、負債及部分收支。其中，2009年少計資產(chǎn)4230.74萬元、負債190.14萬元、事業(yè)收入449.80萬元、事業(yè)支出1050.76萬元和附屬單位上繳收入200萬元。
?。ㄋ模┧鶎?家單位接受虛假發(fā)票報賬57.18萬元。
2009年，在僑辦所屬華文學(xué)院、機關(guān)服務(wù)中心等單位作為報賬憑證的發(fā)票中，有虛假發(fā)票35張，報賬金額合計57.18萬元。
?。ㄎ澹┧鶎僦袊侣勆绱嬖诘膯栴}。
1．至2009年底，該社2001年安排的購置住宅項目預(yù)算1000萬元仍未執(zhí)行，造成資金結(jié)余。
2．至2009年底，該社投資的7家企業(yè)資產(chǎn)和負債總額分別為4692.64萬元和3595.29萬元，但該社未匯總編制這些企業(yè)的財務(wù)決算報表，也未向有關(guān)部門報告國有資產(chǎn)使用情況。
三、審計處理情況和建議
對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書。對部分項目預(yù)算執(zhí)行慢的問題，要求嚴格執(zhí)行項目計劃，加快預(yù)算執(zhí)行進度，并將凈結(jié)余資金納入下年度預(yù)算重新安排使用；對擴大范圍支出的問題，要求進一步嚴格執(zhí)行預(yù)算；對機關(guān)服務(wù)中心的資產(chǎn)、負債和收支未全部納入部門預(yù)決算的問題，要求調(diào)整賬目和報表；對接受虛假發(fā)票報賬的問題，要求重新索取真實發(fā)票，并加強對發(fā)票的審核把關(guān)；對中國新聞社未按規(guī)定匯總編制對外投資企業(yè)決算報表的問題，要求責成該社匯總編制，并報財政部門備案。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：僑辦應(yīng)進一步增強項目預(yù)算編制的科學(xué)性和合理性，加強對所屬單位和專項資金使用的監(jiān)管，保證國有資產(chǎn)及其收益的安全完整。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
僑辦在審計前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對這次審計發(fā)現(xiàn)的問題，僑辦高度重視，認真研究制定整改措施。對部分項目預(yù)算執(zhí)行慢的問題，已將凈結(jié)余59.49萬元納入2011年度預(yù)算重新安排使用，并督促相關(guān)單位加快工程建設(shè)進度；對擴大范圍支出的問題，提出將加強管理，嚴格執(zhí)行預(yù)算；對所屬機關(guān)服務(wù)中心預(yù)決算不完整的問題，機關(guān)服務(wù)中心的資產(chǎn)、負債和收支已全部納入部門預(yù)決算；對接受虛假發(fā)票報賬的問題，機關(guān)服務(wù)中心等單位已將大部分虛假發(fā)票退回更換；對中國新聞社未按規(guī)定匯總編制對外投資企業(yè)財務(wù)決算報表的問題，該社提出將待被投資企業(yè)納稅申報完畢后，匯總編制其財務(wù)決算報表，并報告國有資產(chǎn)使用情況。
國務(wù)院法制辦公室2009年度
預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2010年2月至3月，審計署對國務(wù)院法制辦公室（以下簡稱法制辦）2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進行了審計，重點審計了辦本級和所屬信息中心等4個單位，并對有關(guān)事項進行了延伸審計。
一、基本情況
法制辦為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由辦本級和3個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。財政部批復(fù)法制辦2009年度的部門預(yù)算支出為6235.76萬元（指財政性資金預(yù)算，下同），其中財政撥款5560.36萬元；法制辦決算（草案）反映的當年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為4904.72萬元；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為1331.04萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計法制辦本級及所屬單位2009年度預(yù)算支出共計6235.76萬元，占部門預(yù)算支出總額的100%。審計查出當年預(yù)算執(zhí)行中賬務(wù)記錄等不規(guī)范問題金額2361.84萬元，其他財政收支方面的問題金額2960.22萬元。上述問題對法制辦2009年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計結(jié)果表明，法制辦2009年度預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會計處理基本符合會計法、相關(guān)會計準則和會計制度的規(guī)定；能夠認真做好本部門預(yù)算編報的組織工作，加強了預(yù)算和財務(wù)管理，建立健全了相關(guān)制度，認真整改了以前年度審計發(fā)現(xiàn)的問題。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
?。ㄒ唬┐幋鷪笏鶎偈聵I(yè)單位預(yù)算531.11萬元。
法制辦在編制2009年度部門預(yù)算時，代編所屬信息中心、政府法制研究中心、機關(guān)服務(wù)中心等3家二級預(yù)算單位預(yù)算共計531.11萬元。
?。ǘ╉椖款A(yù)算360萬元未細化到具體單位。
2009年，法制辦未將項目預(yù)算360萬元細化到承擔項目實施任務(wù)的所屬單位，而是全部編列在辦本級預(yù)算中。
?。ㄈ┗窘ㄔO(shè)專項資金凈結(jié)余451.81萬元長期閑置未清理。
至2009年底，法制辦2001年至2003年形成的基本建設(shè)資金凈結(jié)余451.81萬元，長期閑置未清理。
?。ㄋ模┧鶎賳挝淮嬖诘膯栴}。
1．2009年，所屬信息中心將其以前年度未納入法定賬戶核算的資金結(jié)余284.42萬元轉(zhuǎn)入了機關(guān)服務(wù)中心的賬戶，仍未納入本單位預(yù)決算統(tǒng)一管理。
2．2009年，所屬機關(guān)服務(wù)中心未清理在往來科目核算的代管經(jīng)費734.50萬元，致使部門預(yù)決算編制不夠完整。
3．至2009年底，所屬中國法制出版社以前年度按出版書籍總碼洋36%至70%的比例在成本中計提的勞務(wù)費，尚有2960.22萬元掛賬未清理。
三、審計處理情況和建議
對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書。對代編代報所屬事業(yè)單位預(yù)算的問題，要求嚴格按照規(guī)定逐級編報支出預(yù)算，規(guī)范部門預(yù)算編報工作；對項目預(yù)算未細化到具體單位的問題，要求今后進一步細化預(yù)算編制；對基本建設(shè)專項資金凈結(jié)余未清理的問題，要求按照國家有關(guān)規(guī)定辦理，如需改變資金用途報財政部審批；對信息中心部分收入未納入本單位預(yù)決算統(tǒng)一管理的問題，要求將該項資金納入本單位預(yù)決算統(tǒng)一管理，調(diào)整賬目和報表；對機關(guān)服務(wù)中心未及時清理代管經(jīng)費的問題，要求將該項資金納入部門預(yù)算統(tǒng)一管理，調(diào)整賬目和報表；對中國法制出版社多計提勞務(wù)費并長期掛賬的問題，要求責成該社據(jù)實核算成本費用，調(diào)整相關(guān)賬目。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：法制辦應(yīng)進一步規(guī)范預(yù)決算編報，加強對所屬單位的財務(wù)監(jiān)督，強化預(yù)算約束力。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
法制辦在審計前開展了自查。對這次審計發(fā)現(xiàn)的問題，法制辦高度重視，責成有關(guān)單位認真糾正和整改。對代編代報所屬事業(yè)單位預(yù)算和項目預(yù)算未細化到具體單位的問題，正在研究采取措施解決；對基本建設(shè)專項資金凈結(jié)余未清理的問題，已向財政部報告清理；對信息中心收入未納入本單位預(yù)決算統(tǒng)一管理的問題，該中心單獨設(shè)立的賬戶已取消；對機關(guān)服務(wù)中心未清理代管經(jīng)費的問題，將在編制今年預(yù)算中統(tǒng)籌解決；對中國法制出版社多計提勞務(wù)費并長期掛賬的問題，已要求該社加以整改，進一步規(guī)范會計核算。
附表1：法制辦2009年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表.xls
附表2：法制辦2009年度重點審計的單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表.xls
中國科學(xué)院2009年度
預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2009年12月至2010年3月，審計署對中國科學(xué)院（以下簡稱中科院）2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進行了審計，重點審計了院本級和所屬物理研究所等9個單位，并對有關(guān)事項進行了延伸審計。
一、基本情況
中科院為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由院本級和130個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。財政部批復(fù)中科院2009年度的部門預(yù)算支出為2 694 710.44萬元（指財政性資金預(yù)算，下同），其中財政撥款2 671 144.53萬元；中科院決算（草案）反映的當年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為1 782 112.45萬元；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為912 597.99萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計中科院本級及所屬單位2009年度預(yù)算支出共計 280 077.25萬元，占部門預(yù)算支出總額的10.39%。審計查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額6101.28萬元，其中2009年5554.61萬元，占審計預(yù)算資金額的1.98%；賬務(wù)記錄等不規(guī)范問題金額214 642.52萬元，其他財政收支方面的問題金額6299.39萬元。上述問題對中科院2009年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計結(jié)果表明，中科院2009年度預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會計處理基本符合會計法、相關(guān)會計準則和會計制度的規(guī)定，能夠認真做好本部門預(yù)算編報的組織工作，進一步加強了預(yù)算和財務(wù)管理，建立健全了有關(guān)制度，認真整改了以前年度審計發(fā)現(xiàn)的問題。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
?。ㄒ唬┠瓿躅A(yù)算209 088.52萬元未細化到具體項目及執(zhí)行單位。
在中科院2009年部門預(yù)算中，有209 088.52萬元年初未細化到具體項目及執(zhí)行單位，影響預(yù)算的及時批復(fù)和執(zhí)行。
?。ǘ┩顿Y收益1892.94萬元長期留存在所屬公司未收回。
截至2009年底，中科院仍將所屬國有資產(chǎn)經(jīng)營有限責任公司2006年代收的1892.94萬元投資收益，留存在該公司，未收回院本級核算和管理。
?。ㄈ┧鶎賳挝淮嬖诘膯栴}。
1．7個所屬單位擴大科研項目經(jīng)費、國家（重點）實驗室經(jīng)費和公用經(jīng)費開支范圍支出6101.27萬元，主要是列支管理費、工資、購車款、辦公用品和工程改造款等。其中：大氣物理研究所2212.61萬元，化學(xué)研究所2008.84萬元，生態(tài)環(huán)境研究中心614.33萬元，植物研究所569.40萬元，物理研究所401.04萬元，聲學(xué)研究所143.93萬元，半導(dǎo)體研究所151.12萬元。
2．2008年，所屬地理科學(xué)與資源研究所在未報經(jīng)財政部審批的情況下，將科研項目經(jīng)費5122萬元用作其銀行貸款的擔保金。
3．2009年3月，所屬光電研究院未經(jīng)中科院和財政部批準，自行決定購買位于海淀區(qū)中關(guān)村東南小區(qū)的辦公用房，至2009年底已在公用經(jīng)費中列支購房款432萬元。
4．至2010年2月，所屬物理研究所對外出租房屋的租金收入315.98萬元、大氣物理研究所已列支的聘用臨時工勞務(wù)費余額55.89萬元，均未在兩家單位的賬表中反映。
5．2007年至2010年2月，所屬大氣物理研究所部分試驗樓對外出租收入232.13萬元（其中2009年5.78萬元），應(yīng)繳未繳房產(chǎn)稅共計27.85萬元。
6．5個所屬單位往來款4006.73萬元長期掛賬未清理。其中：聲學(xué)研究所1249.15萬元，半導(dǎo)體研究所377.09萬元，化學(xué)研究所497.86萬元，植物研究所434.07萬元，大氣物理研究所1448.56萬元。大部分款項掛賬3年以上。
三、審計處理情況和建議
對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書。對年初預(yù)算未細化的問題，要求加強預(yù)算管理；對投資收益未收回的問題，要求采取措施收回；對所屬7個單位擴大范圍支出的問題，要求調(diào)整賬目，歸還原資金渠道；對未經(jīng)批準購置資產(chǎn)以及違規(guī)擔保的問題，要求規(guī)范審批程序；對賬外資產(chǎn)的問題，要求納入單位財務(wù)統(tǒng)一核算；對房租收入未繳納房產(chǎn)稅的問題，要求補繳相應(yīng)稅款；對往來款長期未清理的問題，要求相關(guān)單位積極清理。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：中科院應(yīng)加強科研項目經(jīng)費管理，健全科研經(jīng)費管理制度，督促所屬單位嚴格預(yù)算和資產(chǎn)管理，提高科研資金的使用效益。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
中科院在審計前開展了自查，并糾正了自查出的問題。對這次審計發(fā)現(xiàn)的問題，中科院高度重視，認真糾正和整改。對投資收益未收回的問題，已收回院本級核算和管理；對擴大范圍支出的問題，化學(xué)研究所和半導(dǎo)體研究所已作調(diào)賬處理，并部分歸還了課題經(jīng)費；大氣物理研究承諾在兩年內(nèi)調(diào)賬處理完畢。其他問題正在進一步整改中。
附表1：中科院2009年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表.xls
附表2：中科院2009年度重點審計的單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表.xls
中國工程院2009年度
預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2009年12月至2010年3月，審計署對中國工程院（以下簡稱工程院）2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進行了審計，重點審計了院本級，并對有關(guān)事項進行了延伸審計。
一、基本情況
工程院為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由院本級預(yù)算組成。財政部批復(fù)工程院2009年度的部門預(yù)算支出為9776.28萬元（指財政性資金預(yù)算，下同），其中財政撥款7073.28萬元；工程院決算（草案）反映的當年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為9966.22萬元；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為189.94萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計工程院2009年度預(yù)算支出9424.78萬元，占部門預(yù)算支出總額的96%。審計查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額1769.76萬元，其中2009年1137.93萬元，占審計預(yù)算資金額的12.07%；賬務(wù)記錄等不規(guī)范問題金額528.64萬元。上述問題對工程院2009年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計結(jié)果表明，工程院2009年度預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，財務(wù)處理基本符合會計法、相關(guān)會計準則和會計制度的規(guī)定；加強了預(yù)算管理和財務(wù)管理，內(nèi)部控制制度比較健全有效，認真整改了以前年度審計發(fā)現(xiàn)的問題。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
?。ㄒ唬┪唇?jīng)批準調(diào)整預(yù)算1175.79萬元。
2008年以來，未經(jīng)財政部批準，工程院將“綜合樓辦公家具、辦公設(shè)備、會議系統(tǒng)、智能化系統(tǒng)、工程科技展品及其他”項目預(yù)算中的1175.79萬元，調(diào)整用于崗?fù)ぶ谱靼惭b等項目支出，其中2009年1049.63萬元。
（二）擴大范圍支出578.71萬元。
1．2007年至2008年，工程院在提取的課題管理費中列支272.53萬元，用于彌補人員經(jīng)費缺口；在辦公樓物業(yè)管理費中列支職工住宅的取暖費和物業(yè)管理費50.07萬元。
2．2009年，工程院將部分公用經(jīng)費結(jié)余轉(zhuǎn)入職工福利基金，并從中列支人員經(jīng)費173.84萬元；直接在公用經(jīng)費中支出人員經(jīng)費82.27萬元。
?。ㄈ┏瑯藴?、超范圍發(fā)放勞務(wù)費119.90萬元。
2008年至2009年，工程院在專項經(jīng)費中超標準、超范圍發(fā)放機關(guān)人員勞務(wù)費119.90萬元，其中2009年58.30萬元。
?。ㄋ模┧鶎佟吨袊こ炭茖W(xué)》雜志社存在的問題。
1．2008年至2009年，該雜志社以中國工程科學(xué)理事會（未辦理社團登記手續(xù)，不具備收取會費資格）的名義，向相關(guān)企業(yè)和單位收取會費140萬元，其中2009年30萬元。
2．2008年7月，該雜志社向外單位人員支付承攬贊助和廣告的報酬34萬元時，未按規(guī)定代扣代繳個人所得稅。
此外，2008年5月和12月，工程院分別接受中國石油天然氣集團公司、中國中鋼集團公司的辦公樓基建捐贈款50萬元和200萬元。
三、審計處理情況和建議
對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書。對未經(jīng)批準調(diào)整預(yù)算的問題，要求今后將預(yù)算調(diào)整情況報財政部批準；對擴大范圍支出的問題，要求加強預(yù)算管理，并相應(yīng)調(diào)整賬目和報表；對超標準、超范圍發(fā)放機關(guān)人員勞務(wù)費的問題，要求盡快出臺整改措施，嚴格執(zhí)行國家關(guān)于發(fā)放津貼補貼的規(guī)定；對《中國工程科學(xué)》雜志社違規(guī)收取會費等問題，要求責成該社按規(guī)定加強管理，做好代扣代繳個人所得稅工作；對違規(guī)接受辦公樓基建捐贈款的問題，要求加強基建管理，上述資金所形成的固定資產(chǎn)應(yīng)入固定資產(chǎn)賬。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：工程院應(yīng)進一步強化預(yù)算約束，嚴格執(zhí)行預(yù)算，建立健全內(nèi)部控制和財務(wù)管理制度。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
工程院在審計前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對未經(jīng)批準調(diào)整預(yù)算的問題，提出今后將認真做好項目預(yù)算并嚴格執(zhí)行；對擴大范圍支出的問題，將與有關(guān)部門協(xié)商解決，今后將嚴格執(zhí)行國家有關(guān)規(guī)定；對超標準、超范圍發(fā)放勞務(wù)費等問題，將及時追回相關(guān)資金；對《中國工程科學(xué)》雜志社存在的問題，已責令該社嚴格規(guī)范財務(wù)開支與管理；對違規(guī)接受辦公樓基建捐贈的問題，將進一步完善制度，杜絕此類問題再發(fā)生。
附表1：工程院2009年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表.xls
附表2：工程院2009年度重點審計的單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表.xls
中國氣象局2009年度
預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2009年12月至2010年3月，審計署對中國氣象局（以下簡稱氣象局）2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進行了審計，重點審計了局本級和所屬行政管理局等3個單位，并對有關(guān)事項進行了延伸審計。
一、基本情況
氣象局為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級和50個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。財政部批復(fù)氣象局2009年度的部門預(yù)算支出為854 865.87萬元（指財政性資金預(yù)算，下同），其中財政撥款782 510.85萬元；氣象局決算（草案）反映的當年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為842 181.61萬元；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為12 684.26萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計氣象局本級及所屬單位2009年度預(yù)算支出共計110 677.16萬元，占部門預(yù)算支出總額的12.95%。審計查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額2219.99萬元，其中2009年2106.61萬元，占審計預(yù)算資金額的1.91%；賬務(wù)記錄等不規(guī)范問題金額896.59萬元。上述問題對氣象局2009年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計結(jié)果表明，氣象局2009年度預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會計處理基本符合會計法、相關(guān)會計準則和會計制度的規(guī)定，能夠認真做好本部門預(yù)算編報的組織工作，進一步加強了預(yù)算和財務(wù)管理，建立健全了多項預(yù)算管理制度，認真整改了以前年度審計發(fā)現(xiàn)的問題。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
?。ㄒ唬┳孕邪才彭椖款A(yù)算1819萬元。
2009年，氣象局在未報經(jīng)財政部審批的情況下，自行安排“國家衛(wèi)星氣象中心報告廳改造工程”項目預(yù)算1819萬元，當年實際支出973.33萬元，資金全部來源于其他項目財政撥款。
（二）項目支出預(yù)算126萬元不細化。
在氣象局辦公室2009年度預(yù)算中，法制建設(shè)及行業(yè)標準化規(guī)范項目預(yù)算126萬元，僅列示為“氣象行政執(zhí)法和法制建設(shè)經(jīng)費”及“行業(yè)標準建設(shè)經(jīng)費”兩項內(nèi)容，未作進一步細化，不利于規(guī)范預(yù)算執(zhí)行。
?。ㄈU大范圍支出46.61萬元。
2009年，氣象局辦公室在氣象專用及辦公設(shè)備購置經(jīng)費項目中列支不屬于該項目的支出46.61萬元，其中：基本支出13.56萬元，綜合管理信息系統(tǒng)項目支出33.05萬元。
?。ㄋ模┧鶎賳挝淮嬖诘膯栴}。
1．所屬行政管理局承擔的三峽工程氣象保障服務(wù)系統(tǒng)等3個基本建設(shè)項目2008年底已完工，結(jié)余資金135.51萬元，但至審計時仍未辦理竣工決算。
2．2007年至2009年，所屬中國氣象科學(xué)研究院在無預(yù)算安排的情況下，從“空中水資源監(jiān)測技術(shù)研究”等9個課題中列支辦公費等196.59萬元，其中2009年列支83.21萬元。
3．2007年至2009年，中國氣象科學(xué)研究院在3個國家科技支撐計劃課題中超預(yù)算列支差旅費等60.8萬元（超預(yù)算比例為36.30%）；在6個公益性行業(yè)項目中超預(yù)算列支勞務(wù)費等96.99萬元（超預(yù)算比例為82.19%）。
4．2007年至2009年，所屬北京城市氣象研究所未將承擔科技部、自然基金委員會等部門課題收入606.94萬元納入本單位預(yù)算管理，其中2009年242.81萬元。
三、審計處理情況和建議
對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書。對自行安排項目預(yù)算的問題，要求補報審批手續(xù)，并將挪用資金歸還原渠道；對項目支出預(yù)算不細化的問題，要求今后進一步細化項目預(yù)算，提高項目預(yù)算的準確性和科學(xué)性；對擴大范圍支出的問題，要求將違規(guī)資金歸還原渠道，并調(diào)整賬目和報表；對行政管理局未及時辦理竣工決算的問題，要求盡快辦理項目竣工決算；對中國氣象科學(xué)研究院擴大范圍支出、超預(yù)算列支的問題，要求調(diào)整賬目和報表，按程序報有關(guān)部門審批；對北京城市氣象研究所課題收入未納入本單位預(yù)算的問題，要求今后加強預(yù)算管理。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：氣象局應(yīng)進一步細化預(yù)算編報內(nèi)容，規(guī)范預(yù)算編制和批復(fù)工作，嚴格執(zhí)行預(yù)算管理的有關(guān)規(guī)定，并加強對所屬單位的監(jiān)管。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
氣象局在審計前開展了自查，并糾正了自查出的問題。對審計發(fā)現(xiàn)的問題，氣象局高度重視，積極采取措施整改。對自行安排項目預(yù)算的問題，已報發(fā)展改革委審批；對項目支出預(yù)算不細化的問題，制定了《關(guān)于推進氣象部門預(yù)算科學(xué)化精細化管理的實施意見》和《氣象部門預(yù)算管理責任制度暫行規(guī)定》，明確了各級預(yù)算單位的管理責任；對擴大范圍支出的問題，已將項目經(jīng)費歸還原渠道，并調(diào)整了賬務(wù)處理；對行政管理局未及時辦理竣工決算的問題，行政管理局已編制完成3個項目的決算。其他問題正在進一步整改中。
附表1：中國氣象局2009年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表.xls
附表2：中國氣象局2009年度重點審計的單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表.xls
中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會2009年度
預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2009年12月至2010年2月，審計署對中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會（以下簡稱銀監(jiān)會）2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進行了審計，重點審計了會本級和6個所屬單位，并對有關(guān)事項進行了延伸審計。
一、基本情況
銀監(jiān)會為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由會本級、36個二級預(yù)算單位和300個三級預(yù)算單位的預(yù)算組成。
審計結(jié)果表明，銀監(jiān)會2009年度預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會計處理基本符合會計法、相關(guān)會計準則和會計制度的規(guī)定，能夠認真做好對本部門預(yù)算編報的組織工作，預(yù)算和財務(wù)管理工作得到進一步加強，內(nèi)部控制制度不斷完善，能夠認真整改以前年度審計發(fā)現(xiàn)的問題。但審計也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進的問題。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）擴大范圍和提高標準支出309.44萬元。
所屬天津、內(nèi)蒙古等4家銀監(jiān)局擴大范圍和提高標準支出共計309.44萬元，其中2009年280.91萬元，包括在公用經(jīng)費科目列支人員經(jīng)費等225.51萬元、項目支出與公用支出相互擠占挪用13.16萬元、超標準發(fā)放通訊補貼34.91萬元和科目之間相互串用7.33萬元。
?。ǘ┥儆嬍杖?56萬元。
所屬浙江、湖北等3家銀監(jiān)局將地方財政撥付的經(jīng)費在“其他應(yīng)付款”科目核算，造成少計收入556萬元，其中2009年281萬元。
此外，銀監(jiān)會本級及所屬單位還存在固定資產(chǎn)入賬不及時、預(yù)算申報和審批過程不規(guī)范等問題。
三、審計處理情況和建議
對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書，要求銀監(jiān)會本級及部分所屬單位糾正問題，并按規(guī)定調(diào)整賬目。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：銀監(jiān)會應(yīng)加強對公用經(jīng)費支出和人員經(jīng)費支出的管理，嚴格執(zhí)行有關(guān)財務(wù)會計制度，在預(yù)算資金使用過程中，要及時作好固定資產(chǎn)入賬工作，確保固定資產(chǎn)核算完整。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
銀監(jiān)會在審計前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對這次審計發(fā)現(xiàn)的問題，銀監(jiān)會高度重視，認真糾正和整改。對擴大范圍和提高標準支出的問題，已責成相關(guān)單位糾正，規(guī)范經(jīng)費列支渠道，同時調(diào)整賬目；對少計收入的問題，已責成相關(guān)單位調(diào)整賬目，將地方政府撥付經(jīng)費全部納入預(yù)算管理；對本級及所屬單位固定資產(chǎn)管理、預(yù)算申報和審批不規(guī)范的問題，銀監(jiān)會已進行整改。
中國證券監(jiān)督管理委員會2009年度
預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2009年12月至2010年2月，審計署對中國證券監(jiān)督管理委員會（以下簡稱證監(jiān)會）2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進行了審計，重點審計了會本級和6個所屬單位，并對有關(guān)事項進行了延伸審計。
一、基本情況
證監(jiān)會為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由會本級和36個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。
審計結(jié)果表明，證監(jiān)會2009年度預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，財務(wù)處理基本符合會計法、相關(guān)會計準則和會計制度的規(guī)定，能夠認真整改以前年度審計發(fā)現(xiàn)的問題。但審計也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進的問題。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
?。ㄒ唬U大范圍和提高標準支出180.97萬元。
2009年，所屬陜西、廈門等證監(jiān)局超比例繳存住房公積金85.38萬元；安徽、江西等證監(jiān)局在“職工福利基金”科目中列支職工津貼補貼58.8萬元；陜西、安徽證監(jiān)局在“稽查辦案費”科目中列支公用經(jīng)費15.82萬元；安徽證監(jiān)局通過擴大提租補貼發(fā)放范圍等方式為該局職工發(fā)放津貼補貼20.97萬元。
?。ǘ┥儆嬍杖?6.57萬元。
2009年，所屬云南證監(jiān)局將辦公樓租金收入12.37萬元在“其他應(yīng)付款”科目掛賬；安徽證監(jiān)局未將地方財政撥付的獎勵資金4.2萬元計入收入。
此外，證監(jiān)會還存在使用和收受信息不實的民航電子客票報賬、一些固定資產(chǎn)未實施政府集中采購等管理不規(guī)范問題。
三、審計處理情況和建議
對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書。對擴大范圍和提高標準支出及少計收入的問題，要求予以糾正，并按規(guī)定調(diào)整賬目；對管理不規(guī)范的問題，要求盡快整改。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：證監(jiān)會應(yīng)進一步嚴格預(yù)算管理，加大對所屬單位的監(jiān)督檢查力度，不斷提高財務(wù)管理水平。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
證監(jiān)會在審計前對其本級和所屬36個派出機構(gòu)開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對這次審計發(fā)現(xiàn)的問題，證監(jiān)會高度重視，要求相關(guān)部門和派出機構(gòu)認真糾正和整改。對擴大范圍和提高標準支出及少計收入的問題，已責成有關(guān)單位予以糾正，并加強了財務(wù)審核和管理；對管理不規(guī)范的問題，已制定整改措施。
中國保險監(jiān)督管理委員會2009年度
預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2009年12月至2010年2月，審計署對中國保險監(jiān)督管理委員會（以下簡稱保監(jiān)會）2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進行了審計，重點審計了會本級和6個所屬單位，并對有關(guān)事項進行了延伸審計。
一、基本情況
保監(jiān)會為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由會本級和35個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。
審計結(jié)果表明，保監(jiān)會2009年度預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會計處理基本符合會計法、相關(guān)會計準則和會計制度的規(guī)定，預(yù)算和財務(wù)管理工作得到進一步加強，認真整改以前年度審計發(fā)現(xiàn)的問題。但審計也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進的問題。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）擴大范圍支出53.73萬元。
2009年，所屬廣東保監(jiān)局在項目經(jīng)費中列支公用經(jīng)費32.94萬元、在公用經(jīng)費中列支人員經(jīng)費15.75萬元；上海保監(jiān)局在公用經(jīng)費中列支人員經(jīng)費5.04萬元。
?。ǘ┨岣邩藴手С?13.71萬元。
2007年至2009年，所屬四川保監(jiān)局超標準發(fā)放交通補貼等共計206.34萬元，其中2009年發(fā)放34.46萬元；2009年，所屬廣東保監(jiān)局超標準發(fā)放職工津貼補貼7.37萬元。
（三）少計收入188.5萬元。
2007年至2009年，所屬上海、遼寧和四川保監(jiān)局少計地方財政補貼收入188.5萬元，其中2009年72.89萬元。
?。ㄋ模┯锰摷侔l(fā)票報賬套取資金58.1萬元。
2009年，所屬四川保監(jiān)局使用虛假機票報賬，套取資金58.1萬元用于發(fā)放職工津貼補貼。
此外，保監(jiān)會本級和部分保監(jiān)局還存在會計核算和預(yù)算管理不規(guī)范的問題。
三、審計處理情況和建議
對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書。對部分保監(jiān)局擴大范圍和提高標準支出、少計收入的問題，要求責成有關(guān)單位嚴格按照規(guī)定整改并調(diào)整賬目；對四川保監(jiān)局用虛假發(fā)票報賬套取資金的問題，要求追回有關(guān)款項并追究有關(guān)人員責任；對其他管理不規(guī)范的問題，要求責令相關(guān)單位予以糾正。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：保監(jiān)會應(yīng)進一步嚴格財務(wù)和預(yù)算管理，規(guī)范經(jīng)費支出范圍與標準，提高會計信息質(zhì)量；加強機關(guān)內(nèi)部管理和財務(wù)核算，規(guī)范津貼補貼發(fā)放。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
保監(jiān)會在審計前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對這次審計發(fā)現(xiàn)的問題，保監(jiān)會高度重視，組織相關(guān)部門和所屬單位查找原因，研究制定整改措施。對部分保監(jiān)局擴大范圍支出的問題，已責令其按照有關(guān)法規(guī)調(diào)整賬目；對部分保監(jiān)局提高標準支出的問題，已責令其停止發(fā)放并調(diào)整賬目；對少計收入的問題，上海、遼寧等保監(jiān)局已在審計期間進行了整改，其收入已在年度決算報表中予以反映；對四川保監(jiān)局用虛假發(fā)票報賬的問題，已在全系統(tǒng)內(nèi)進行通報批評，并逐步組織清退，四川保監(jiān)局已清退25.61萬元。其他管理不規(guī)范問題正在進一步整改中。
全國社會保障基金理事會2009年度
預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2010年2月至4月，審計署對全國社會保障基金理事會（以下簡稱社?；饡?009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進行了審計。
一、基本情況
社?；饡橹醒胴斦患夘A(yù)算單位。財政部批復(fù)社保基金會2009年度的部門預(yù)算支出為10 003.85萬元（指財政性資金預(yù)算，下同），均為財政撥款；社保基金會決算（草案）反映的當年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為10 169.77萬元；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為165.92萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計了社?；饡坎块T預(yù)算。審計查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額688.03萬元，其中2009年150.53萬元，占審計預(yù)算資金額的1.50%；賬務(wù)記錄等不規(guī)范問題金額1033.28萬元。上述問題對社?；饡?009年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計結(jié)果表明，社?；饡?009年度預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會計處理基本符合會計法、相關(guān)會計準則和會計制度的規(guī)定，能夠量入為出，不斷提高資金使用效益，建立了較為完善的內(nèi)部控制制度并有效執(zhí)行，預(yù)算執(zhí)行基本保證了各項工作的有序運行。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
?。ㄒ唬U大范圍支出316.34萬元。
2008年至2009年，社?；饡谵k公用房房租及物業(yè)費經(jīng)費項目中列支不屬于該項目的支出316.34萬元。
?。ǘ┙邮懿缓弦?guī)發(fā)票報賬412.41萬元。
2007年至2009年，社保基金會作為報賬憑證的發(fā)票中，有虛假發(fā)票，報賬金額合計371.69萬元；有開票單位與實際收款單位不一致或與實際經(jīng)濟內(nèi)容不符的發(fā)票，報賬金額合計40.72萬元。
（三）會計核算及財務(wù)管理不規(guī)范，涉及金額999.13萬元。
1．至2009年底，社?；饡?007年支付425.63萬元購置的職工宿舍仍未登記固定資產(chǎn)賬。
2．2009年，社?；饡窗匆?guī)定辦理報批手續(xù)，將財政部追加的人員經(jīng)費573.5萬元，從零余額賬戶轉(zhuǎn)撥到基本賬戶。
三、審計處理情況和建議
對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書。對擴大范圍支出的問題，要求調(diào)整賬目；對接受不合規(guī)發(fā)票報賬的問題，要求按規(guī)定追究相關(guān)人員的責任，并且更正和補充相關(guān)憑證；對購置職工宿舍未登記固定資產(chǎn)賬的問題，要求盡快補登；對未辦理報批手續(xù)直接轉(zhuǎn)賬的問題，要求辦理相關(guān)審批手續(xù)。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：社保基金會應(yīng)進一步規(guī)范預(yù)算執(zhí)行和會計核算，加大財務(wù)報賬審核力度。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對審計發(fā)現(xiàn)的上述問題，社?；饡叨戎匾暎J真整改。對擴大范圍支出的問題，已調(diào)整了相關(guān)賬目；對購置職工宿舍未登記固定資產(chǎn)賬的問題，已登記入帳。其他問題正在進一步整改中。
附表1：社?；饡?009年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表.xls
附表2：社保基金會2009年度重點審計的單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表.xls
國家檔案局2009年度
預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2009年12月至2010年3月，審計署對國家檔案局（以下簡稱檔案局）2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進行了審計，重點審計了局本級和所屬中國第一歷史檔案館等3個單位，并對有關(guān)事項進行了延伸審計。
一、基本情況
檔案局為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級和8個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。財政部批復(fù)檔案局2009年度的部門預(yù)算支出為50 466.86萬元（指財政性資金預(yù)算，下同），其中財政撥款50 466.86萬元；檔案局決算（草案）反映的當年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為27 763.88萬元；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為22 702.98萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計檔案局本級及所屬單位2009年度預(yù)算支出共計44 281.44萬元，占部門預(yù)算支出總額的87.74%。審計查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額3662.11萬元，其中2009年3104.58萬元，占審計預(yù)算資金額的7.01%；賬務(wù)記錄等不規(guī)范問題金額1352.65萬元。上述問題對檔案局2009年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計結(jié)果表明，檔案局2009年度預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會計處理基本符合會計法、相關(guān)會計準則和會計制度的規(guī)定，能夠認真做好本部門預(yù)算編報的組織工作，進一步加強了預(yù)算和財務(wù)管理工作，認真整改了以前年度審計發(fā)現(xiàn)的問題。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
?。ㄒ唬U大范圍支出2017.75萬元。
2009年，檔案局在基本支出中列支1236.98萬元、在項目支出中列支621.45萬元，分別用于無預(yù)算的禮堂局部裝修、道路改造以及車輛修理、購置禮品等支出；所屬檔案科學(xué)技術(shù)研究所和中國第一歷史檔案館在5個項目經(jīng)費中，分別列支130.62萬元、28.7萬元，用于購置設(shè)備、旅行車及旅游支出。
（二）在往來科目核算部分收支，造成少計收入800.57萬元、支出30.47萬元。
至2009年底，檔案局將2002年和2005年收到的工程款結(jié)余166.88萬元和房租收入余額24.91萬元放在“暫存款”科目核算；所屬中國檔案報社將房租等收入65.78萬元計入了“其他應(yīng)付款”；中國第一歷史檔案館將課題費等收入在“其他應(yīng)付款”中核算，當年收支分別為177.26萬元和30.47萬元，年末余額為512.53萬元。上述造成少計收入800.57萬元和支出30.47萬元。
?。ㄈ┥儆嫻潭ㄙY產(chǎn)2091.64萬元。
2009年，檔案局新投入使用的配電室改造工程等項目投資總額2091.64萬元，已辦理了竣工決算，但未作固定資產(chǎn)核算。
?。ㄋ模┙邮芴摷侔l(fā)票報賬33.92萬元。
2009年，在檔案局食堂伙食費及托管費報賬憑證的發(fā)票中，有虛假發(fā)票金額共計33.92萬元。
?。ㄎ澹┧幤穼嵨锕芾聿粔驀栏?。
檔案局醫(yī)務(wù)室2003年成立以來購買藥品支出共536.30萬元，直接在基本支出中列支（其中2009年103.51萬元），均沒有完整的藥品出入庫記錄和實物臺賬。
三、審計處理情況和建議
對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書。對擴大范圍支出的問題，要求歸還資金原渠道；對少計收支和固定資產(chǎn)的問題，要求調(diào)整有關(guān)賬目；對接受虛假發(fā)票報賬的問題，要求更換為真實發(fā)票；對藥品實物管理不夠嚴格的問題，要求加強管理。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：檔案局應(yīng)嚴格預(yù)算編制和執(zhí)行，加強財務(wù)資產(chǎn)管理和對所屬單位的監(jiān)管。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
檔案局在審計前開展了自查，并糾正了自查出的問題。對這次審計發(fā)現(xiàn)的問題，檔案局高度重視，召開專題會議，通報了審計情況，成立了整改領(lǐng)導(dǎo)小組，逐條研究整改措施。對少計固定資產(chǎn)的問題，檔案局在審計期間成立了以主管副局長為組長的清產(chǎn)核資領(lǐng)導(dǎo)小組，增加了資產(chǎn)管理人員，全局正抓緊進行資產(chǎn)清理和相關(guān)賬目補登工作；對接受虛假發(fā)票報賬的問題，已索取更換為正規(guī)合法發(fā)票，并加強了財務(wù)審核。其他問題正在進一步整改中。
附表1：國家檔案局2009年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表.xls
附表2：國家檔案局2009年度重點審計單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表 .xls
國家信訪局2009年度
預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2009年12月至2010年3月，審計署對國家信訪局（以下簡稱信訪局）2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進行了審計，重點審計了局本級和所屬機關(guān)后勤服務(wù)中心和信息中心，并對有關(guān)事項進行了延伸審計。
一、基本情況
信訪局為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級和2個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。財政部批復(fù)信訪局2009年度的部門預(yù)算支出為10 833.77萬元（指財政性資金預(yù)算，下同），其中財政撥款8541.77萬元；信訪局決算（草案）反映的當年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為11 438.42萬元；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為604.65萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計信訪局本級及所屬單位2009年度預(yù)算支出共計 10 544.69萬元，占部門預(yù)算支出總額的97.33%。審計查出當年預(yù)算執(zhí)行中不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額159.71萬元，占審計預(yù)算資金額的1.51%；賬務(wù)記錄等不規(guī)范問題金額108萬元。上述問題對信訪局2009年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計結(jié)果表明，信訪局2009年度預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會計處理基本符合會計法、相關(guān)會計準則和會計制度的規(guī)定，能夠認真做好本部門預(yù)算編報的組織工作，建立健全了內(nèi)部控制制度，預(yù)算管理與財務(wù)監(jiān)督檢查不斷加強。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
?。ㄒ唬┤藛T經(jīng)費占用公用經(jīng)費65.89萬元。
2009年，信訪局用公用經(jīng)費支付工作人員餐費補貼65.89萬元。
?。ǘ┗局С稣加庙椖拷?jīng)費93.82萬元。
2009年，信訪局在項目經(jīng)費中列支日常公務(wù)用車維修費、機關(guān)辦公電話費和辦公樓建設(shè)紀實片制作費等公用經(jīng)費93.82萬元。
?。ㄈ┎糠猪椖款A(yù)算執(zhí)行率較低，影響財政資金的使用效益。
信訪局2009年部門預(yù)算中，“信訪立法工作經(jīng)費”等2個項目的預(yù)算未按實際需求編列，其中4項明細支出預(yù)算共計108萬元，當年均未執(zhí)行；“信訪法制化建設(shè)”等2個項目預(yù)算當年執(zhí)行率分別僅為11.23%和22.95%，年底結(jié)轉(zhuǎn)資金57.45萬元。
三、審計處理情況和建議
對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書。對人員經(jīng)費占用公用經(jīng)費、基本支出占用項目經(jīng)費的問題，要求調(diào)整賬目和報表；對部分項目預(yù)算執(zhí)行率低的問題，要求今后應(yīng)嚴格遵守預(yù)算管理的有關(guān)規(guī)定，按照實際需求編報預(yù)算，提高預(yù)算執(zhí)行率。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：信訪局應(yīng)進一步完善預(yù)算編報工作，不斷提高預(yù)算編制的科學(xué)性和準確性，并加快預(yù)算執(zhí)行進度，提高財政資金使用效益。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
信訪局在審計前開展了自查，并糾正了自查出的問題。對這次審計發(fā)現(xiàn)的問題，信訪局高度重視，認真整改。對人員經(jīng)費占用公用經(jīng)費、基本支出占用項目經(jīng)費的問題，已著手調(diào)整賬目和報表；對部分項目預(yù)算執(zhí)行率低的問題，提出今后將不斷改進項目預(yù)算編報工作，提高預(yù)算編制的科學(xué)性和準確性，嚴格執(zhí)行預(yù)算。
附表1：國家信訪局2009年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表.xls
附表2：國家信訪局2009年度重點審計的單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表.xls
國家糧食局2009年度
預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2009年11月至2010年3月，審計署對國家糧食局（以下簡稱糧食局）2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進行了審計，重點審計了局本級和所屬機關(guān)服務(wù)中心等11個單位，并對有關(guān)事項進行了延伸審計。
一、基本情況
糧食局為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級和12個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。
審計結(jié)果表明，糧食局2009年度預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會計處理基本符合會計法、相關(guān)會計準則和會計制度的規(guī)定，能夠認真做好本部門預(yù)算編報的組織工作，進一步加強了預(yù)算和財務(wù)管理，建立健全了有關(guān)制度，認真整改了以前年度審計發(fā)現(xiàn)的問題。但審計也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進的問題。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
?。ㄒ唬╉椖恐С鲱A(yù)算2666萬元未細化至項目執(zhí)行單位。
糧食局2009年項目預(yù)算中，有13個項目預(yù)算共計2666萬元年初未細化至項目執(zhí)行單位，而由該局在執(zhí)行中自行下達給所屬單位。
?。ǘ┰诰直炯夘A(yù)算中安排地方項目支出800萬元。
2009年，糧食局本級項目支出預(yù)算中，安排“山東濱州泰裕麥業(yè)有限公司山農(nóng)12小麥良種繁育高技術(shù)產(chǎn)業(yè)化示范工程”項目支出800萬元，資金已全部撥付。
?。ㄈ┕珓?wù)用車超編17輛。
至2009年底，糧食局實有公務(wù)用車40輛，超編17輛。其中：局機關(guān)用車超編12輛，離退休干部用車超編5輛。
?。ㄋ模┧鶎賳挝淮嬖诘膯栴}。
1．2007年至2009年，所屬機關(guān)服務(wù)中心作為該局宿舍樓裝修改造等工程款報賬憑證的發(fā)票中，有20張?zhí)摷侔l(fā)票，金額合計188.12萬元，其中154.44萬元工程全部由一人承包并由其提供虛假發(fā)票。
2．2009年，所屬國家糧油信息中心、標準質(zhì)量中心和中國糧食研究培訓(xùn)中心分別在項目支出中列支基本支出220.83萬元、182.83萬元和140.49萬元。
3．2007年至2009年，所屬科學(xué)研究院在“非營利性科研機構(gòu)改革專項啟動費”項目支出中列支人員經(jīng)費202.13萬元。
4．2009年，所屬機關(guān)服務(wù)中心、科學(xué)研究院出租房產(chǎn)租金92.70萬元和20萬元未納入兩單位財務(wù)賬冊統(tǒng)一核算，而是由所屬公司收取和核算。
三、審計處理情況和建議
對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書。對項目支出預(yù)算未細化的問題，要求今后申報項目預(yù)算時細化到具體執(zhí)行單位；對本級預(yù)算中安排地方項目支出的問題，要求今后不得申報此類預(yù)算；對公務(wù)用車超編的問題，要求盡快清理超編公務(wù)用車；對機關(guān)服務(wù)中心使用虛假發(fā)票列支工程款的問題，已移送紀檢監(jiān)察部門處理；對所屬單位在項目支出中列支基本支出的問題，要求調(diào)整賬目和報表；對機關(guān)服務(wù)中心、科學(xué)研究院少計租金收入的問題，要求補計收入，并調(diào)整賬目和報表。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：糧食局應(yīng)科學(xué)編制部門預(yù)算，規(guī)范部門預(yù)算執(zhí)行，加強房屋、車輛等資產(chǎn)管理，建立健全工程建設(shè)監(jiān)督管理機制，嚴格財務(wù)報賬審核。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
糧食局在審計前開展了自查，并糾正了自查出的問題。對這次審計發(fā)現(xiàn)的問題，糧食局高度重視，召開專題會議，責成有關(guān)單位認真糾正和整改。對項目支出預(yù)算未細化的問題，提出今后將細化預(yù)算；對本級預(yù)算中安排地方項目支出的問題，提出今后將按規(guī)定申報；對公務(wù)用車超編的問題，正在清理超編公務(wù)用車，力爭2010年公務(wù)用車費用比上年降低10%；對所屬單位在項目支出中列支基本支出的的問題，已責令今后改正；對少計租金收入的問題，科學(xué)研究院已收回資金并補計收入，機關(guān)服務(wù)中心正在清理有關(guān)賬目。
國家外國專家局2009年度
預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2010年1月至3月，審計署對國家外國專家局（以下簡稱外專局）2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進行了審計，重點審計了局本級和所屬培訓(xùn)中心等4個單位，并對有關(guān)事項進行了延伸審計。
一、基本情況
外專局為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級和5個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。財政部批復(fù)外專局2009年度的部門預(yù)算支出為47 030.33萬元（指財政性資金預(yù)算，下同），其中財政撥款41 001.33萬元；外專局決算（草案）反映的當年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為42 354.57萬元；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為4675.76萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計外專局本級及所屬單位2009年度預(yù)算支出共計 46 704.73萬元，占部門預(yù)算支出總額的99.31%。審計查出當年預(yù)算執(zhí)行中不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額42.50萬元，占審計預(yù)算資金額的0.09%。上述問題對外專局2009年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計結(jié)果表明，外專局2009年度預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會計處理基本符合會計法、相關(guān)會計準則和會計制度的規(guī)定，能夠認真做好本部門預(yù)算編報的組織工作，進一步加強了預(yù)算和財務(wù)管理工作，建立健全了有關(guān)制度，認真整改了以前年度審計發(fā)現(xiàn)的問題。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
2009年，外專局在項目支出中列支公用經(jīng)費支出共計12.63萬元；所屬培訓(xùn)中心和信息中心在項目支出中列支公用經(jīng)費支出共計19.96萬元。
三、審計處理情況和建議
對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書。對擴大范圍支出的問題，要求歸還原資金渠道，調(diào)整賬目和報表，并建議外專局加強項目支出預(yù)算管理，嚴格執(zhí)行預(yù)算，加強對所屬單位的財務(wù)監(jiān)管。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
外專局在審計前開展了自查。對這次審計發(fā)現(xiàn)的問題，外專局高度重視，及時部署整改。對擴大范圍支出的問題，局機關(guān)和培訓(xùn)中心已歸還原資金渠道，并調(diào)整了賬目和報表。
附表1：外專局2009年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表.xls
附表2：外專局2009年度重點審計的單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表.xls
