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國家測繪局2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2009年12月至2010年3月，審計署對國家測繪局（以下簡稱測繪局）2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進(jìn)行了審計，重點(diǎn)審計了局本級和所屬中國測繪科學(xué)研究院（以下簡稱測科院）等5個單位，并對有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計。
一、基本情況
測繪局為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級和16個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。財政部批復(fù)測繪局2009年度的部門預(yù)算支出為187 856.67萬元（指財政性資金預(yù)算，下同），其中財政撥款158 904.72萬元；測繪局決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為149 337.17萬元；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為38 519.50萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計測繪局本級及所屬單位2009年度預(yù)算支出共計178 383.69萬元，占部門預(yù)算支出總額的94.96%。審計查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額19 464.47萬元，其中2009年5653.84萬元，占審計預(yù)算資金額的3.17%；賬務(wù)記錄等不規(guī)范問題金額43 073.22萬元，其他財政收支方面的問題金額138 696.66萬元。上述問題對測繪局2009年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計結(jié)果表明，測繪局2009年度預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會計處理基本符合會計法、相關(guān)會計準(zhǔn)則和會計制度的規(guī)定；能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報的組織工作，不斷強(qiáng)化內(nèi)部控制，與財政部等部門聯(lián)合或單獨(dú)制定下發(fā)了多項(xiàng)規(guī)章制度，多次組織開展內(nèi)部審計和財務(wù)自查。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）部門預(yù)算中編列其他部門和單位預(yù)算3.56億元。
2007年至2009年，測繪局在編制基礎(chǔ)測繪等4個項(xiàng)目財政撥款預(yù)算時，為國家海洋局等3個部門和河北省測繪局等36個地方測繪單位編列預(yù)算3.56億元，其中2009年2.12億元。
?。ǘ┪磁鷱?fù)所屬單位年中追加預(yù)算3.5億元。
2007年和2009年，財政部年中追加測繪局的測繪生產(chǎn)性項(xiàng)目預(yù)算分別為1億元和2.5億元，但該局未批復(fù)到具體項(xiàng)目單位，造成相關(guān)單位項(xiàng)目執(zhí)行無預(yù)算。
?。ㄈU(kuò)大范圍支出4328.60萬元。
2007年至2009年，測繪局在財政專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)中，擴(kuò)大范圍列支不屬于該項(xiàng)目的支出4328.60萬元，其中2009年2528.60萬元。
?。ㄋ模┣终?、隱瞞和轉(zhuǎn)移會議經(jīng)費(fèi)結(jié)余1585.53萬元。
2006年至2009年，測繪局未經(jīng)招標(biāo)確定了3個大型會議承辦單位，并與這些單位侵占、隱瞞和轉(zhuǎn)移會議經(jīng)費(fèi)結(jié)余共計1585.53萬元，其中703.68萬元存放在法定賬冊外，有294.10萬元已用于宣傳費(fèi)等支出；600萬元轉(zhuǎn)至測繪局第一大地測量隊(duì)，擬用于拍攝測繪題材影視作品；281.85萬元被會議承辦單位及個人侵占。
?。ㄎ澹┮詫ｍ?xiàng)野外作業(yè)裝備名義購置價值472.26萬元的10輛車未用于野外生產(chǎn)一線。
2006年至2008年，測繪局以專項(xiàng)野外作業(yè)裝備名義購置總價339.72萬元的7輛車，用于日常管理工作；為陜西測繪局配備總價132.54萬元的3輛車在該局后勤服務(wù)中心閑置了1年多。
?。┧鶎贉y科院存在的問題。
1．2006年以來，測科院未經(jīng)批準(zhǔn)出租出借房屋、設(shè)備等資產(chǎn)，共收取租金1532.97萬元，其中2009年515.62萬元；2006年至2007年，測科院未經(jīng)批準(zhǔn)對外投資252.50萬元。
2．2009年，測科院將實(shí)際已于2007年委托其參股公司實(shí)施的項(xiàng)目進(jìn)行公開招標(biāo)，并最終由該公司以1870萬元的金額中標(biāo)；2008年以來，在未獲得財政部門核準(zhǔn)的情況下，以非公開招標(biāo)方式購置了2套總價1317.94萬元的進(jìn)口產(chǎn)品。
3．2007年以來，測科院未執(zhí)行“收支兩條線”規(guī)定，將 “測繪儀器檢定收費(fèi)”收入94.05萬元交所屬公司管理，其中2009年35.11萬元。
4．2008年，測科院以自有資金支付某公司科研開發(fā)費(fèi)用324萬元，相關(guān)發(fā)票是該公司以銷售軟件名義開具的軟件銷售發(fā)票。由于相關(guān)業(yè)務(wù)未真實(shí)發(fā)生，發(fā)票屬于無真實(shí)業(yè)務(wù)內(nèi)容的虛假發(fā)票。
（七）所屬國家基礎(chǔ)地理信息中心（以下簡稱地信中心）存在的問題。
1．2008年，地信中心未經(jīng)充分論證，申報并獲得某項(xiàng)目預(yù)算1000萬元。經(jīng)查，該項(xiàng)目根本無法實(shí)施。截至審計時項(xiàng)目結(jié)余973.42萬元。
2．2007年以來，地信中心未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，自定大地成果、航攝成果等測繪成果成圖資料收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，共收費(fèi)2104.56萬元，其中2009年479.69萬元；“測繪成果成圖資料”收費(fèi)收入26.77萬元未及時上繳財政專戶，其中2009年10.51萬元。
3．2007年以來，地信中心未經(jīng)批準(zhǔn)，將部分國有資產(chǎn)對外出租，共收取租金23.3萬元，其中2009年4.2萬元。
?。ò耍┎糠种睂贉y繪局存在的問題。
1．2003年以來，黑龍江測繪局所屬國家測繪局第二大地測量隊(duì)等8家單位通過截留項(xiàng)目收入、虛假發(fā)票報賬等方式套取資金2.38億元存放在法定賬冊外，至審計時余額為4231萬元。
2．2007年以來，四川、陜西測繪局等多家單位以虛假業(yè)務(wù)事項(xiàng)、虛列工資等多種方式套取資金，違規(guī)發(fā)放職工福利1.10億元；未經(jīng)批準(zhǔn)，將多處辦公、業(yè)務(wù)用房對外出租，房租收入8471.53萬元未按“收支兩條線”規(guī)定實(shí)行專戶管理，而是直接納入單位預(yù)算安排使用。
3．2006年至2008年，四川測繪局以房屋修繕項(xiàng)目的名義申請中央財政專項(xiàng)資金840萬元，實(shí)際用于該局地理信息綜合樓新建項(xiàng)目。
4．2007年以來，四川測繪局所屬國家測繪產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督檢驗(yàn)測試中心收取的“測繪產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督收費(fèi)”104.56萬元未上繳財政專戶，其中2009年30.2萬元。
5．2009年，四川測繪局所屬成都地圖出版社以支付會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)的名義套取財政專項(xiàng)資金31.56萬元，存放在法定賬冊外；用財政專項(xiàng)資金162.82萬元購置的紙張未入賬。
6．2009年，四川測繪局將合同金額為399.41萬元的項(xiàng)目公開招標(biāo)，該局所屬兩家單位參股的公司中標(biāo)。評標(biāo)委員會中有2人來自該局所屬單位，中標(biāo)公司還在投標(biāo)材料中編造公司人員、設(shè)備及業(yè)績情況；同年，四川測繪局未經(jīng)批準(zhǔn)，自行以單一來源方式訂購衛(wèi)星影像數(shù)據(jù)，合同金額1939.10萬元。
7．2007年以來，四川測繪局一直未將四川省財政安排的項(xiàng)目收入納入預(yù)算，其中2009年2530萬元。
8．2007年，陜西測繪局后勤服務(wù)中心從供暖系統(tǒng)改造項(xiàng)目中支出257.70萬元，用于陜西測繪局職工住宅的地下車庫建設(shè)；2007年以來，該局所屬陜西測繪儀器廠房租收入285.09萬元（其中2009年100萬元）未繳納房產(chǎn)稅、營業(yè)稅及附加等稅費(fèi)。
此外，黑龍江測繪局在黑龍江地理信息產(chǎn)業(yè)園建設(shè)和發(fā)展過程中還存在投資未落實(shí)、財務(wù)多頭核算、產(chǎn)權(quán)不明晰等問題。
三、審計處理情況和建議
對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達(dá)了審計決定書。對在部門預(yù)算中編列其他部門和單位預(yù)算的問題，要求嚴(yán)格依法編制預(yù)算；對未及時批復(fù)所屬單位追加預(yù)算的問題，要求及時批復(fù)預(yù)算；對擴(kuò)大范圍支出、確定會議承辦單位時未予公開招標(biāo)的問題，要求予以糾正和規(guī)范；對侵占、隱瞞和轉(zhuǎn)移會議資金的問題，要求收回上繳中央財政或納入測繪局部門預(yù)算管理；對項(xiàng)目購車未用于野外生產(chǎn)一線的問題，要求及時調(diào)撥；對未經(jīng)批準(zhǔn)將非經(jīng)營性資產(chǎn)轉(zhuǎn)作經(jīng)營性資產(chǎn)的問題，要求嚴(yán)格履行審核和報備手續(xù)；對政府采購程序不規(guī)范、虛假發(fā)票列支的問題，要求予以糾正和規(guī)范；對行政事業(yè)性收費(fèi)未執(zhí)行“收支兩條線”規(guī)定的問題，要求將收費(fèi)上繳財政專戶；對未經(jīng)充分論證申報項(xiàng)目預(yù)算的問題，要求收回項(xiàng)目結(jié)余資金并報財政部重新安排預(yù)算；對未經(jīng)批準(zhǔn)自定測繪成果成圖資料收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的問題，要求盡快完善報批手續(xù)；對在法定賬冊外核算資金和資產(chǎn)的問題，要求納入賬內(nèi)核算；對違規(guī)發(fā)放職工福利的問題，要求予以糾正和規(guī)范；對項(xiàng)目申報不實(shí)的問題，要求據(jù)實(shí)申報預(yù)算；對未將來自地方財政的收入納入預(yù)算編制口徑的問題，要求規(guī)范預(yù)算編制；對漏繳稅款的問題，要求及時補(bǔ)繳稅款。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：測繪局應(yīng)改進(jìn)和加強(qiáng)預(yù)算編報，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行；加強(qiáng)會議經(jīng)費(fèi)管理；嚴(yán)格執(zhí)行政府采購和招標(biāo)投標(biāo)制度；建立健全內(nèi)控制度，進(jìn)一步規(guī)范財政財務(wù)收支行為。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
測繪局在審計前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對這次審計發(fā)現(xiàn)的問題，測繪局高度重視，專門召開會議，研究制定整改措施。目前，已收回隱瞞、轉(zhuǎn)移的會議費(fèi)結(jié)余397.99萬元，收回被侵占的會議費(fèi)資金281.85萬元；所屬地信中心已將測繪成果成圖資料收費(fèi)收入26.77萬元上繳財政專戶；對違規(guī)發(fā)放津貼補(bǔ)貼的問題，陜西測繪局已制定清退計劃。其他問題正在進(jìn)一步整改中。
附表1：國家測繪局2009年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表.xls
附表2：國家測繪局2009年度重點(diǎn)審計的單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表.xls
國家郵政局2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2009年12月至2010年3月，審計署對國家郵政局（以下簡稱郵政局）2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進(jìn)行了審計，重點(diǎn)審計了局本級和所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心等5個單位，并對有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計。
一、基本情況
郵政局為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級和31個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。
審計結(jié)果表明，郵政局2009年度預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會計處理基本符合會計法、相關(guān)會計準(zhǔn)則和會計制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報的組織工作，進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財務(wù)管理工作，建立健全了有關(guān)制度，認(rèn)真整改了以前年度審計發(fā)現(xiàn)的問題。但審計也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問題。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）部門預(yù)決算編報不完整。
郵政局在編報預(yù)決算時，未將機(jī)關(guān)服務(wù)中心、中華全國集郵聯(lián)合會和北京郵電療養(yǎng)院等3個所屬事業(yè)單位納入編報范圍。2009年，這3家單位收入5233.02萬元、支出4779.56萬元。
?。ǘ┙邮芴摷侔l(fā)票報賬139.30萬元。
2007年12月至2010年2月，郵政局及所屬北京國郵科訊科技發(fā)展有限公司，接受北京九智管理咨詢有限公司開具的7張發(fā)票并據(jù)以入賬。經(jīng)鑒定，上述發(fā)票為虛假發(fā)票，涉及金額139.30萬元，其中2009年70.30萬元。
三、審計處理情況和建議
對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達(dá)了審計決定書。對部門預(yù)決算編報不完整的問題，要求將所屬3家事業(yè)單位納入預(yù)決算編報范圍；對接受虛假發(fā)票報賬的問題，要求加強(qiáng)對財務(wù)報賬憑證的審核，確保原始憑證真實(shí)、合法。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：郵政局應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)決算編報工作，強(qiáng)化對所屬單位的管理，完善內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，郵政局召開了專題會議，責(zé)成相關(guān)部門認(rèn)真糾正和整改，已要求北京九智管理咨詢有限公司將7張?zhí)摷侔l(fā)票全部予以更換。其他問題正在進(jìn)一步整改中。
國家文物局2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2010年1月至3月，審計署對國家文物局（以下簡稱文物局）2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進(jìn)行了審計，重點(diǎn)審計了局本級和所屬中國文化遺產(chǎn)研究院等5個單位，并對有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計。
一、基本情況
文物局為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級和8個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。財政部批復(fù)文物局2009年度的部門預(yù)算支出為42 752.68萬元（指財政性資金預(yù)算，下同），全部為財政撥款；文物局決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為32 567.36萬元；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為10 185.32萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計文物局本級及所屬單位2009年度預(yù)算支出共計 40 038.67萬元，占部門預(yù)算支出總額的93.65%。審計查出當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行中不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額1876.86萬元，占審計預(yù)算資金額的4.69%；賬務(wù)記錄等不規(guī)范問題金額2900萬元，其他財政收支方面的問題金額83.14萬元。上述問題對文物局2009年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計結(jié)果表明，文物局2009年度預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會計處理基本符合會計法、相關(guān)會計準(zhǔn)
則和會計制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報的組織工作，建立健全了內(nèi)部控制制度并有效執(zhí)行，認(rèn)真整改了以前年度審計查出的問題。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）項(xiàng)目預(yù)算2 900萬元未細(xì)化到項(xiàng)目執(zhí)行單位。
文物局2009年部門預(yù)算中，有7個項(xiàng)目預(yù)算合計2900萬元年初未細(xì)化到具體執(zhí)行的所屬單位，而是編列在文物局本級。
?。ǘU(kuò)大范圍支出1665.01萬元。
2009年，文物局在6個項(xiàng)目預(yù)算中，分別列支給所屬文物出版社撥款100萬元、補(bǔ)助地方支出120萬元和其他項(xiàng)目支出1074.39萬元；所屬中國文化遺產(chǎn)研究院和中國文物報社分別將項(xiàng)目資金285.62萬元和85萬元用作公用經(jīng)費(fèi)支出；中國文化遺產(chǎn)研究院還從科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中提取管理費(fèi)39.07萬元，以“合同工工資”的名義支出1.9萬元。
（三）以撥代支造成多計支出174.68萬元。
2009年，文物局在撥付所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心“國家文物局文物進(jìn)出境審核信息管理系統(tǒng)開發(fā)”等3個項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)174.68萬元時，會計記賬直接計作了支出。截至2010年1月，上述款項(xiàng)均未支出。
?。ㄋ模┧鶎僦袊奈飯笊缡褂貌缓弦?guī)的發(fā)票報賬83.14萬元。
2009年，中國文物報社以辦公用品發(fā)票、培訓(xùn)費(fèi)發(fā)票、廣告制作費(fèi)發(fā)票、出租車票、油票等各種票據(jù)報賬的方式，發(fā)放廣告獎勵費(fèi)72.29萬元；在公用經(jīng)費(fèi)及2個項(xiàng)目支出中，以食品發(fā)票和辦公用品名義報賬10.85萬元，實(shí)際用于購買購物卡發(fā)放給項(xiàng)目專家和本單位職工等。
三、審計處理情況和建議
對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達(dá)了審計決定書。對預(yù)算未細(xì)化到項(xiàng)目執(zhí)行單位的問題，要求加強(qiáng)對預(yù)算資金的管理，按要求細(xì)化項(xiàng)目支出預(yù)算；對擴(kuò)大范圍支出的問題，要求追回?fù)芨段奈锍霭嫔绲馁Y金，責(zé)成中國文化遺產(chǎn)研究院停止提取管理費(fèi)，將已提取的管理費(fèi)余額歸還原渠道，并調(diào)整賬目和報表，今后嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，對確需的新增項(xiàng)目應(yīng)按有關(guān)程序申報批準(zhǔn)；對以撥代支造成多計支出的問題，要求調(diào)整賬目和報表；對使用不合規(guī)發(fā)票報賬的問題，要求責(zé)成中國文物報社今后嚴(yán)格審核支出內(nèi)容，避免再發(fā)生此類問題。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：文物局應(yīng)加強(qiáng)專項(xiàng)資金管理，嚴(yán)格按預(yù)算確定的開支范圍使用資金，科學(xué)掌握項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度，同時進(jìn)一步加強(qiáng)對所屬單位財務(wù)工作的監(jiān)督與指導(dǎo)。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對這次審計發(fā)現(xiàn)的問題，文物局高度重視，研究制定了整改措施。對擴(kuò)大范圍支出的問題，正在追回資金；對使用不合規(guī)發(fā)票報賬的問題，已責(zé)成中國文物報社檢查整改。其他問題正在進(jìn)一步整改中。
附表1：文物局2009年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表.xls
附表2：文物局2009年度重點(diǎn)審計的單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表.xls
國家食品藥品監(jiān)督管理局2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2009年12月至2010年3月，審計署對國家食品藥品監(jiān)督管理局（以下簡稱食品藥品監(jiān)管局）2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進(jìn)行了審計，重點(diǎn)審計了局本級和所屬藥品審評中心等5個單位，并對有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計。
一、基本情況
食品藥品監(jiān)管局是中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級和12個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。財政部批復(fù)食品藥品監(jiān)管局2009年度的部門預(yù)算支出為77 993.42萬元（指財政性資金預(yù)算，下同），其中財政撥款77 867.42萬元；食品藥品監(jiān)管局決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為62 980.42萬元；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為15 013萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計食品藥品監(jiān)管局本級及所屬單位2009年度預(yù)算支出共計61 251.36萬元，占部門預(yù)算支出總額的78.53%。審計查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額2332.35萬元，其中2009年2181.20萬元，占審計預(yù)算資金額的3.54%；賬務(wù)記錄等不規(guī)范問題金額2139.71萬元。上述問題對食品藥品監(jiān)管局2009年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的具體影響見附表2。
審計結(jié)果表明，食品藥品監(jiān)管局2009年度預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會計處理基本符合會計法、相關(guān)會計準(zhǔn)則和會計制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報的組織工作，進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財務(wù)管理工作，建立健全了有關(guān)制度，認(rèn)真整改了以前年度審計發(fā)現(xiàn)的問題。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）擴(kuò)大范圍支出2166.96萬元。
2009年，食品藥品監(jiān)管局在5個項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支685.62萬元，用于支付機(jī)關(guān)辦公樓物業(yè)費(fèi)和職工餐費(fèi)等；所屬藥品審評中心、醫(yī)療器械技術(shù)審評中心和國家藥典委員會等3個單位在4個項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支1481.34萬元，用于人員工資、津貼補(bǔ)貼和獎金等支出。
?。ǘ┥儆嫿Y(jié)余1810.66萬元。
2009年底，食品藥品監(jiān)管局所屬7個單位的結(jié)余資金1810.66萬元，未列入部門年度決算報表。
?。ㄈ┧鶎?個單位使用內(nèi)容不實(shí)發(fā)票報賬47.85萬元。
2009年，所屬藥品審評中心和醫(yī)療器械技術(shù)審評中心使用內(nèi)容不實(shí)的發(fā)票，以勞務(wù)費(fèi)、福利費(fèi)和辦公費(fèi)等名義報賬列支47.85萬元，用于購買發(fā)放給職工的購物卡等。
?。ㄋ模┧鶎?個單位違規(guī)發(fā)放未休年假補(bǔ)貼14.24萬元。
2009年，所屬藥品審評中心和醫(yī)療器械技術(shù)審評中心違反規(guī)定給89名已休滿年假或未休滿年假但已獲補(bǔ)貼的職工，多發(fā)放未休年假補(bǔ)貼14.24萬元。
?。ㄎ澹┧鶎贆C(jī)關(guān)服務(wù)中心未按規(guī)定處置國有資產(chǎn)收益281.2萬元。
1．2009年，該中心未按規(guī)定報經(jīng)財政部門批準(zhǔn)，將部分國有資產(chǎn)出租，取得的收入251.2萬元用于事業(yè)支出，也未實(shí)行“收支兩條線”管理。
2．2008年，該中心所屬北京公勤物業(yè)管理中心將收到的占地補(bǔ)償費(fèi)30萬元，用于發(fā)放人員工資和彌補(bǔ)公用經(jīng)費(fèi)等，未按規(guī)定實(shí)行“收支兩條線”管理。
三、審計處理情況和建議
對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達(dá)了審計決定書。對擴(kuò)大范圍支出的問題，要求追回資金并歸還原渠道；對少計結(jié)余的問題，要求將結(jié)余列入年度決算報表；對使用內(nèi)容不實(shí)發(fā)票報賬的問題，要求嚴(yán)格報賬憑證審核，規(guī)范會計核算；對違規(guī)發(fā)放未休年假補(bǔ)貼的問題，要求收回違規(guī)發(fā)放的補(bǔ)貼，嚴(yán)格考勤制度；對未按規(guī)定處置國有資產(chǎn)收益的問題，要求補(bǔ)辦有關(guān)審批手續(xù)，并將收益按“收支兩條線”管理。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：食品藥品監(jiān)管局應(yīng)進(jìn)一步健全內(nèi)控制度，增強(qiáng)預(yù)決算編制的真實(shí)性和完整性，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理相關(guān)規(guī)定。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
食品藥品監(jiān)管局在審計前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對這次審計發(fā)現(xiàn)的問題，食品藥品監(jiān)管局正積極組織整改。所屬藥品審評中心和醫(yī)療器械技術(shù)審評中心已全部收回多發(fā)放的未休年假補(bǔ)貼。其他問題正在進(jìn)一步整改中。
附表1：食品藥品監(jiān)管局2009年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表.xls
附表2：食品藥品監(jiān)管局2009年度重點(diǎn)審計的單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表.xls
國務(wù)院南水北調(diào)工程建設(shè)委員會辦公室2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2010年2月至3月，審計署對國務(wù)院南水北調(diào)工程建設(shè)委員會辦公室（以下簡稱南水北調(diào)辦）2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進(jìn)行了審計，重點(diǎn)審計了辦本級和所屬工程設(shè)計管理中心等3個事業(yè)單位及南水北調(diào)中線干線工程建設(shè)管理局，并對有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計。
一、基本情況
南水北調(diào)辦為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由辦本級和3個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。財政部批復(fù)南水北調(diào)辦2009年度的部門預(yù)算支出為861 993.66萬元（指財政性資金預(yù)算，下同），其中財政撥款601 773.66萬元；南水北調(diào)辦決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為677 383.14萬元；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為184 610.52萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計南水北調(diào)辦本級及所屬單位2009年度預(yù)算支出共計148 140.45萬元，占部門預(yù)算支出總額的17.18%。審計查出當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行中不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額14.55萬元，占審計預(yù)算資金額的0.01%；賬務(wù)記錄等不規(guī)范問題金額107 760.27萬元，其他財政收支方面的問題金額472.66萬元。上述問題對南水北調(diào)辦2009年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計結(jié)果表明，南水北調(diào)辦2009年度預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會計處理基本符合會計法、相關(guān)會計準(zhǔn)則和會計制度的規(guī)定，建立健全了內(nèi)部控制制度，定期聘請社會審計機(jī)構(gòu)對所屬事業(yè)單位和南水北調(diào)辦工程建設(shè)管理單位、代建單位和征地移民機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計，認(rèn)真整改了以前年度審計發(fā)現(xiàn)的問題。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）提前申報財政專項(xiàng)預(yù)算580萬元。
南水北調(diào)辦辦公用房購置投資計劃2009年7月獲國務(wù)院機(jī)關(guān)事務(wù)管理局批復(fù)，至年底尚未簽訂購置合同。但南水北調(diào)辦在編報2007年度和2009年度部門預(yù)算時，就分別以新辦公樓辦公設(shè)備購置、裝飾的名義申報，并經(jīng)財政部批復(fù)專項(xiàng)預(yù)算共計580萬元，2009年底結(jié)余491.19萬元。
（二）擴(kuò)大范圍支出14.55萬元。
2009年，南水北調(diào)辦在“南水北調(diào)工程科技項(xiàng)目立項(xiàng)審查及驗(yàn)收評價”財政撥款項(xiàng)目中，列支了與項(xiàng)目內(nèi)容無關(guān)的論文整理出版合同款9.6萬元；在“南水北調(diào)工程搭橋資金融資問題研究”財政撥款項(xiàng)目中，列支了與項(xiàng)目內(nèi)容無關(guān)的會議費(fèi)49 470元。
（三）少編報政府采購預(yù)算200萬元。
南水北調(diào)辦2008年的政府采購支出中，有200萬元的專項(xiàng)審計支出沒有編報相應(yīng)的政府采購預(yù)算。
（四）少計收入472.66萬元。
1．2009年1月和3月，南水北調(diào)辦在收到北京市撥入的公費(fèi)醫(yī)療經(jīng)費(fèi)和公費(fèi)醫(yī)療照顧經(jīng)費(fèi)共計30.46萬元后，直接沖減了支出，未按規(guī)定計作收入。
2．2008年11月，所屬中線干線工程建設(shè)管理局在收到北京市南水北調(diào)工程建設(shè)委員會辦公室支付的調(diào)水管理費(fèi)432萬元后，掛在往來科目核算，也未按規(guī)定計作收入。
3．截至2009年底，所屬政策及技術(shù)研究中心2008年至2009年應(yīng)收取的廣告收入共計10.2萬元未及時收回，未按規(guī)定計作收入。
?。ㄎ澹┧鶎僦芯€干線工程建設(shè)管理局超概算列報管理費(fèi) 28 377萬元，違規(guī)委托無招標(biāo)代理資質(zhì)機(jī)構(gòu)采購工程物資 78 595.51萬元。
1．截至2009年底，該局在概算只包含管理費(fèi)4239.65萬元的28個分項(xiàng)工程中，實(shí)際列報管理費(fèi)32 616.65萬元，超出概算28 377萬元。
2．2009年1月，該局將應(yīng)當(dāng)實(shí)行公開招標(biāo)的78 595.51萬元工程物資采購業(yè)務(wù)，委托給無工程招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)資質(zhì)的北京中興通工程發(fā)展有限公司代理實(shí)施邀請招標(biāo)。
三、審計處理情況和建議
對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達(dá)了審計決定書。對提前申報財政專項(xiàng)預(yù)算的問題，要求今后改進(jìn)預(yù)算申報工作；對擴(kuò)大范圍支出的問題，要求嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算；對少編報政府采購預(yù)算的問題，要求按政府采購目錄編報采購預(yù)算；對少計收入的問題，要求補(bǔ)計收入；對建設(shè)管理費(fèi)支出超概算的問題，要求嚴(yán)格按概算支出；對違規(guī)委托無招標(biāo)代理資質(zhì)機(jī)構(gòu)采購工程物資的問題，要求責(zé)成中線干線工程建設(shè)管理局糾正。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：南水北調(diào)辦應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算管理，提高預(yù)算編制的科學(xué)性、合理性；完善內(nèi)部控制制度，規(guī)范預(yù)算執(zhí)行；進(jìn)一步綜合平衡好工程計劃、資金撥付和工程進(jìn)度，提高資金使用效益。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
南水北調(diào)辦在審計前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對這次審計發(fā)現(xiàn)的問題，南水北調(diào)辦高度重視，提出能立即整改的及時整改并出示整改結(jié)果，不能立即整改的今后嚴(yán)格落實(shí)審計建議。對提前申報財政專項(xiàng)預(yù)算的問題，將按動用財政撥款結(jié)余資金程序來申請這兩個項(xiàng)目，認(rèn)真做好兩個項(xiàng)目的預(yù)算執(zhí)行；對擴(kuò)大范圍支出的問題，已進(jìn)行了賬目調(diào)整，今后將嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算；對少編報政府采購預(yù)算的問題，將按照政府采購目錄編制采購預(yù)算，規(guī)范政府采購行為；對少計收入的問題，已補(bǔ)計收入，納入單位預(yù)算管理；對建設(shè)管理費(fèi)支出超概算的問題，已制訂相關(guān)的管理辦法和制度，控制各項(xiàng)目法人建設(shè)管理費(fèi)的使用規(guī)模；對違規(guī)委托無招標(biāo)代理資質(zhì)機(jī)構(gòu)采購工程物資的問題，將責(zé)成中線干線工程建設(shè)管理局清理支付給北京中興通工程發(fā)展有限公司的采購保管資金。
附表1：南水北調(diào)辦2009年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表.xls
附表2：南水北調(diào)辦2009年度重點(diǎn)審計的單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表.xls
國務(wù)院三峽工程建設(shè)委員會辦公室2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2009年12月至2010年3月，審計署對國務(wù)院三峽工程建設(shè)委員會辦公室（以下簡稱三峽辦）2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進(jìn)行了審計，重點(diǎn)審計了辦本級和所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心等4個單位，并對有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計。
一、基本情況
三峽辦為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由辦本級預(yù)算組成。財政部批復(fù)三峽辦2009年度的部門預(yù)算支出為7354.32萬元（指財政性資金預(yù)算，下同），其中：財政撥款2642.76萬元，三峽工程建設(shè)基金（以下簡稱三峽基金）4711.56萬元；三峽辦決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為6627.93萬元；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為726.39萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計了三峽辦2009年的全部部門預(yù)算支出。審計查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額516萬元，其中2009年47萬元，占審計預(yù)算資金額的0.6%；賬務(wù)記錄等不規(guī)范問題金額12 982.58萬元，其他財政收支方面的問題金額6201.1萬元。上述問題對三峽辦2009年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計結(jié)果表明，三峽辦2009年度預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會計處理基本符合會計法、相關(guān)會計準(zhǔn)則和會計制度的規(guī)定，進(jìn)一步完善了內(nèi)部控制制度，認(rèn)真整改了以前年度審計發(fā)現(xiàn)的大部分問題。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）未將所屬單位收入4024.94萬元、支出3367.98萬元納入部門預(yù)算。
在三峽辦2009年度部門預(yù)算中，未包括所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心等4個自收自支事業(yè)單位的收支情況。這4個單位當(dāng)年收入4024.94萬元、支出3367.98萬元。
?。ǘ┰谌龒{基金中安排一般工作經(jīng)費(fèi)12 092萬元。
按規(guī)定，三峽基金只能用于三峽工程支出，但三峽辦在2002年至2009年的三峽基金收支預(yù)算中，安排三峽辦稽查組工作經(jīng)費(fèi)、會議費(fèi)、調(diào)研費(fèi)和培訓(xùn)費(fèi)等工作經(jīng)費(fèi)共計12 092萬元。
?。ㄈｍ?xiàng)資金管理使用不夠嚴(yán)格和規(guī)范，涉及金額3500.08萬元。
1．2002年至2009年，三峽辦綜合司等內(nèi)設(shè)部門采取以撥代支方式，把本級管理和承擔(dān)的6個項(xiàng)目資金中的516萬元轉(zhuǎn)移至4個所屬單位。至2009年底，相關(guān)內(nèi)設(shè)部門已從中報銷交通費(fèi)、會議費(fèi)等支出269.98萬元。
2．2000年至2009年，三峽辦在三峽工程施工區(qū)外生態(tài)環(huán)境補(bǔ)償費(fèi)中，按自定標(biāo)準(zhǔn)5%提取管理費(fèi)1804.5萬元。截至2009年底，用于三峽辦水庫管理司的差旅費(fèi)、調(diào)研等支出954.42萬元。
3．2004年，三峽辦將三峽移民培訓(xùn)中心建設(shè)資金1000萬元，以預(yù)付培訓(xùn)費(fèi)名義出借給云湖度假村，每年收取資金占用費(fèi)50萬元，用于該辦在度假村的有關(guān)開支。審計署2005年曾指出這一問題，但三峽辦一直未收回上述資金。至2009年底，三峽辦收取資金占用費(fèi)共計289萬元，用于會議支出及發(fā)放職工補(bǔ)貼等274.14萬元，包括規(guī)范津貼補(bǔ)貼后向職工發(fā)放的實(shí)物等支出38.78萬元。
4．2008年，三峽辦未按進(jìn)度撥款，將三峽工程論證及可行性研究結(jié)論階段性評估項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)1901萬元一次全額撥付項(xiàng)目承擔(dān)單位，且同時列作支出。該項(xiàng)目已于2009年底基本完成，在項(xiàng)目承擔(dān)單位結(jié)余資金890.58萬元，占該項(xiàng)目預(yù)算的46.85%。
?。ㄋ模⒈炯壥杖?26.25萬元存放在所屬單位，未納入本級核算。
1．2009年7月，三峽辦將三峽總公司支付的提前發(fā)電獎勵款200萬元直接匯入所屬北戴河基地賬戶。至審計時，基地已從中列支維修費(fèi)、購置固定資產(chǎn)等支出158.23萬元。
2．2003年至2009年，三峽辦將房產(chǎn)出租收入126.25萬元存放在所屬三峽辦移民管理咨詢中心（以下簡稱咨詢中心）和機(jī)關(guān)服務(wù)中心賬上，用于這些單位日常經(jīng)費(fèi)開支。
?。ㄎ澹┩顿Y1800萬元的辦公樓購置和使用不合規(guī)。
三峽辦2006年12月以信訪用房為名，投資1800萬元購買了總建筑面積為2251.1平方米的房產(chǎn)，實(shí)際由所屬自收自支單位三峽出版社無償使用。
?。┪唇?jīng)招標(biāo)將3個工程監(jiān)理項(xiàng)目直接交由所屬咨詢中心承擔(dān)，涉及合同金額257萬元。
2008年至2009年，三峽辦未按規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)，將三峽工程生態(tài)環(huán)境建設(shè)與保護(hù)試點(diǎn)示范項(xiàng)目等3個工程監(jiān)理項(xiàng)目直接交由無相應(yīng)資質(zhì)的咨詢中心承擔(dān)，合同金額257萬元，已撥付資金72萬元。
?。ㄆ撸┱少忣A(yù)算編制不完整，32.14萬元支出未按規(guī)定實(shí)行政府采購。
三峽辦2009年部門預(yù)算中，未編制政府采購預(yù)算表；實(shí)際執(zhí)行中，對列入政府集中采購目錄的復(fù)印機(jī)、計算機(jī)、電子數(shù)碼產(chǎn)品等辦公用品支出32.14萬元，未實(shí)行政府采購。
（八）未按規(guī)定執(zhí)行項(xiàng)目預(yù)算30.05萬元。
2007年，三峽辦從三峽基金中撥付所屬三峽出版社30.05萬元，用于出版《中美研究開發(fā)長江史料》，并約定于2007年底完成，但至審計時尚未出版，資金閑置。
?。ň牛┪醇m正以前年度審計發(fā)現(xiàn)的問題，涉及金額900萬元。
2005年3月和2006年4月，三峽辦以三峽水庫生態(tài)與環(huán)境保護(hù)監(jiān)測用船的名義，將水質(zhì)保護(hù)專項(xiàng)資金900萬元撥付湖北省移民局建造了一艘接待用船。審計署2005年審計中曾指出這一問題，要求予以糾正。但此次審計發(fā)現(xiàn)，三峽辦并未糾正，該船在功能設(shè)計上沒有安裝用于水庫和環(huán)境監(jiān)測的儀器和設(shè)備，實(shí)際仍為接待用船。
（十）所屬咨詢中心違規(guī)承攬監(jiān)理業(yè)務(wù)500.69萬元，將168.83萬元資金存放在法定賬簿外。
1．2005年至2009年，該中心在未取得監(jiān)理資質(zhì)的情況下，先后與11個關(guān)聯(lián)單位簽訂了金額共計500.69萬元的17個工程監(jiān)理合同，實(shí)際收入310.20萬元。
2．2006年至2009年，該中心以虛增印刷品數(shù)量和編造虛假會議等方式，套取現(xiàn)金148.47萬元存放在法定賬簿外，還將房產(chǎn)出租收入20.36萬元存入個人賬戶。其中40萬元以現(xiàn)金形式上交三峽辦，用于發(fā)放職工節(jié)日補(bǔ)貼；余款送給了向其輸送項(xiàng)目的單位或相關(guān)個人。
?。ㄊ唬┧鶎偃龒{出版社將出版印刷費(fèi)92.64萬元轉(zhuǎn)移至該社下屬公司。
2007年至2008年，三峽辦與三峽出版社簽訂了出版《長江三峽工程稽察工程文件匯編》等4部匯編的委托合同，出版印刷費(fèi)92.64萬元由三峽辦直接撥付到該社和本社職工共同出資成立的北京集榮文化有限公司，由該公司承擔(dān)出版業(yè)務(wù)，未納入出版社賬簿核算。
三、審計處理情況和建議
對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達(dá)了審計決定書。對在三峽基金中安排一般工作經(jīng)費(fèi)的問題，要求商財政部解決部門所需正常工作經(jīng)費(fèi)；對專項(xiàng)資金管理使用不規(guī)范的問題，要求收回結(jié)余資金，并歸還原資金渠道；對將收入存放所屬單位的問題，要求收回結(jié)余資金；對辦公樓購置和使用不合規(guī)的問題，要求商國務(wù)院機(jī)關(guān)事務(wù)管理局妥善處置；對未經(jīng)招標(biāo)將工程監(jiān)理項(xiàng)目直接交由所屬單位承擔(dān)的問題，要求落實(shí)招標(biāo)程序；對未按規(guī)定執(zhí)行項(xiàng)目預(yù)算的問題，要求收回閑置資金，并歸還原資金渠道；對未糾正以前年度審計發(fā)現(xiàn)問題的問題，要求商有關(guān)部門采取措施，妥善處理好監(jiān)管船功能及管理等事項(xiàng)；對咨詢中心違規(guī)承攬工程監(jiān)理項(xiàng)目并賬外存放資金的問題，要求停止違規(guī)行為，清理已收取的監(jiān)理費(fèi)用，清退已發(fā)放的補(bǔ)貼；對轉(zhuǎn)移出版印刷費(fèi)至所屬公司的問題，要求清理公司，收回資金。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：三峽辦應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算管理，嚴(yán)格財經(jīng)紀(jì)律，認(rèn)真履行監(jiān)管職責(zé)，確保專款專用；建立健全各類管理制度，加大對所屬單位的監(jiān)管力度。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
三峽辦在審計前開展了自查，并糾正了自查出的問題。對這次審計發(fā)現(xiàn)的問題，三峽辦高度重視，以“狠抓審計整改、擴(kuò)大審計成果”為主題召開專題會議進(jìn)行研究，制定了8個方面的整改措施。已收回存放在所屬單位的結(jié)余資金；對轉(zhuǎn)移專項(xiàng)資金至外單位獲取利益289萬元以及違規(guī)使用專項(xiàng)資金1804.50萬元等問題，已制定整改措施。其他問題正在進(jìn)一步整改中。
附表1：三峽辦2009年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表.xls
附表2：三峽辦2009年度重點(diǎn)審計的單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表.xls
最高人民法院2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2009年12月至2010年3月，審計署對最高人民法院（以下簡稱高法院）2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進(jìn)行了審計，重點(diǎn)審計了院本級和所屬國家法官學(xué)院等4個單位，并對有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計。
一、基本情況
高法院為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由院本級和1個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。
審計結(jié)果表明，高法院2009年度預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會計處理基本符合會計法、相關(guān)會計準(zhǔn)則和會計制度的規(guī)定，能夠不斷加強(qiáng)預(yù)算管理與財務(wù)監(jiān)督檢查，建立了內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，建立健全了有關(guān)制度，認(rèn)真整改了以前年度審計發(fā)現(xiàn)的問題。但審計也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問題。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
?。ㄒ唬┻`規(guī)發(fā)放津貼補(bǔ)貼539.88萬元。
2009年，高法院違規(guī)發(fā)放年終一次性獎金362.42萬元，防暑降溫費(fèi)110.08萬元，實(shí)物形式過節(jié)補(bǔ)助67.38萬元。
?。ǘ┪唇?jīng)報批變更所屬國家法官學(xué)院新校區(qū)建設(shè)項(xiàng)目的設(shè)計和概算。
在未按規(guī)定報經(jīng)發(fā)展改革委批復(fù)的情況下，高法院對國家法官學(xué)院新校區(qū)建設(shè)項(xiàng)目重復(fù)進(jìn)行了規(guī)劃設(shè)計，投資概算由35 161萬元增加至73 016.84萬元。至2009年底，項(xiàng)目的主體結(jié)構(gòu)已經(jīng)封頂，但重大設(shè)計變更仍未獲發(fā)展改革委批復(fù)。
（三）少計收入1606.65萬元、資產(chǎn)177.38萬元。
2009年，高法院未將部分房屋出租等收入1466.65萬元在本級賬內(nèi)核算，而是直接計作了所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心的事業(yè)收入；未將收取的《公報》稿酬140萬元計列收入，而是放在“暫存款”科目中核算；未將其2005年至2009年接受捐贈的價值177.38萬元的6輛汽車在會計賬簿上反映。
?。ㄋ模┎糠謱ｍ?xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)預(yù)算編報論證不充分。
由于編報論證不充分，高法院兩個專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行較慢，2009年預(yù)算為25 746.18萬元，實(shí)際支出僅16 340.23萬元，至2009年底累計結(jié)余21 911.23萬元。
（五）擴(kuò)大范圍支出71.69萬元。
2009年，高法院在基本支出中列支經(jīng)營單位高法院第二招待所（法官之家）和晶湖灣海鮮酒店電費(fèi)71.69萬元。
?。┧鶎賴曳ü賹W(xué)院存在的問題。
1．2008年至2009年，該院未經(jīng)核準(zhǔn)，收取法官培訓(xùn)費(fèi)4429.27萬元。
2．2007年至2009年，該院所屬非獨(dú)立核算單位編輯發(fā)行部和《法律適用》編輯部的發(fā)行收入1128.39萬元和644.48萬元，未納入學(xué)院賬簿統(tǒng)一核算。
3．至2009年6月，該院支付豐臺區(qū)花鄉(xiāng)農(nóng)工商聯(lián)合總公司征地補(bǔ)償費(fèi)8947.57萬元，超過協(xié)議補(bǔ)償額300.37萬元。
三、審計處理情況和建議
對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達(dá)了審計決定書。對違規(guī)發(fā)放津貼補(bǔ)貼的問題，要求按國家有關(guān)津貼補(bǔ)貼管理規(guī)定處理；對未經(jīng)報批變更國家法官學(xué)院新校區(qū)建設(shè)項(xiàng)目設(shè)計和概算的問題，要求商發(fā)展改革委盡快解決；對少計收入和資產(chǎn)的問題，要求調(diào)整賬目，將資產(chǎn)納入會計核算；對部分項(xiàng)目預(yù)算編報論證不充分的問題，要求今后從嚴(yán)從緊編報預(yù)算，加快項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，切實(shí)提高財政資金的使用效益；對擴(kuò)大范圍支出的問題，要求收回上述資金，調(diào)整賬目；對國家法官學(xué)院違規(guī)收取法官培訓(xùn)費(fèi)的問題，建議商發(fā)展改革委和財政部解決；對兩個編輯部收入未納入規(guī)定賬簿核算的問題，要求納入單位預(yù)算統(tǒng)一核算；對國家法官學(xué)院超協(xié)議規(guī)定支付征地補(bǔ)償費(fèi)的問題，要求進(jìn)一步查清多支付征地補(bǔ)償費(fèi)的原因和相關(guān)人員的責(zé)任，并依法作出處理。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：高法院應(yīng)進(jìn)一步強(qiáng)化預(yù)算編報工作，提高預(yù)算編制的科學(xué)性和財政資金使用效益；嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行，加強(qiáng)基本建設(shè)管理，規(guī)范基建審批程序。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
高法院在審計前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對這次審計發(fā)現(xiàn)的問題，高法院高度重視，認(rèn)真糾正和整改。對部分項(xiàng)目預(yù)算編報論證不充分的問題，高法院有關(guān)部門認(rèn)真分析原因，提出將進(jìn)一步增強(qiáng)項(xiàng)目管理的計劃性和針對性，定期檢查項(xiàng)目進(jìn)度情況；對少計資產(chǎn)的問題，提出將加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，補(bǔ)計固定資產(chǎn)賬；對國家法官學(xué)院違規(guī)收取法官培訓(xùn)費(fèi)的問題，已向有關(guān)部門申請，采取措施規(guī)范收費(fèi)。其他問題正在進(jìn)一步整改中。
中共中央對外聯(lián)絡(luò)部2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2009年12月至2010年3月，審計署對中共中央對外聯(lián)絡(luò)部（以下簡稱中聯(lián)部）2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進(jìn)行了審計，重點(diǎn)審計了部本級和所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心等3個單位，并對有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計。
一、基本情況
中聯(lián)部為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級和3個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。
審計結(jié)果表明，中聯(lián)部2009年度預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會計處理基本符合會計法、相關(guān)會計準(zhǔn)則和會計制度的規(guī)定；能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報的組織工作，進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財務(wù)管理；建立健全了有關(guān)制度，認(rèn)真整改了以前年度審計發(fā)現(xiàn)的問題。但審計也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問題。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
?。ㄒ唬┰诨局С鲋辛兄ы?xiàng)目支出等558.39萬元。
2008年至2009年，中聯(lián)部在基本支出中列支裝修改造項(xiàng)目支出508.39萬元，列支所屬單位裝修費(fèi)50萬元。
?。ǘ┮淹旯さ目偼顿Y額為39 369.80萬元的基建項(xiàng)目未及時辦理竣工決算和資產(chǎn)移交手續(xù)。
至2009年底，中聯(lián)部在1993年至2005年間建成并投入使用的14個項(xiàng)目，總投資39 369.80萬元，均未按規(guī)定辦理竣工決算和資產(chǎn)移交手續(xù)。
?。ㄈ┪唇?jīng)批準(zhǔn)將部分房產(chǎn)交所屬單位出租，取得收入397.92萬元。
未經(jīng)財政部審核批準(zhǔn)，中聯(lián)部將部分房產(chǎn)交由所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心出租，2009年取得出租收入397.92萬元。
?。ㄋ模┱少徆芾聿粔驀?yán)格，涉及金額703.16萬元。
2009年，中聯(lián)部政府采購預(yù)算中，有 497.18萬元預(yù)算未執(zhí)行；另有205.98萬元貨物及服務(wù)采購支出，未按規(guī)定編入政府采購預(yù)算。
三、審計處理情況和建議
對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達(dá)了審計決定書。對在基本支出中列支項(xiàng)目支出等問題，要求調(diào)整賬目和報表；對未及時辦理竣工決算和資產(chǎn)移交手續(xù)的問題，要求加緊辦理竣工決算和資產(chǎn)移交；對未經(jīng)批準(zhǔn)將部分房產(chǎn)交所屬單位出租的問題，要求將出租事項(xiàng)報財政部備案；對政府采購管理不夠嚴(yán)格的問題，要求嚴(yán)格執(zhí)行政府采購規(guī)定。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：中聯(lián)部應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算管理，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行，進(jìn)一步規(guī)范基本建設(shè)項(xiàng)目和政府采購管理，加強(qiáng)對所屬單位的財務(wù)監(jiān)督。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
中聯(lián)部在審計前開展了自查，并糾正了自查出的問題。對這次審計發(fā)現(xiàn)的問題，中聯(lián)部高度重視，認(rèn)真糾正和整改。對在基本支出中列支項(xiàng)目支出等問題，規(guī)定今后要嚴(yán)格區(qū)分項(xiàng)目支出與基本支出；對未及時辦理竣工決算和資產(chǎn)移交手續(xù)的問題，正在加緊辦理竣工結(jié)算和資產(chǎn)移交；對未經(jīng)批準(zhǔn)將部分房產(chǎn)交所屬單位出租的問題，正在辦理備案工作；對未嚴(yán)格實(shí)行政府采購管理的問題，將專門研究加強(qiáng)政府采購預(yù)算編報和執(zhí)行。
中央機(jī)構(gòu)編制委員會辦公室2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2009年12月至2010年3月，審計署對中央機(jī)構(gòu)編制委員會辦公室（以下簡稱中央編辦）2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進(jìn)行了審計，重點(diǎn)審計了辦本級和所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心，并對有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計。
一、基本情況
中央編辦為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由辦本級和3個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。財政部批復(fù)中央編辦2009年度的部門預(yù)算支出為8230.78萬元（指財政性資金預(yù)算，下同），全部為財政撥款；中央編辦決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為5857.07萬元；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為2373.71萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計中央編辦本級及所屬單位2009年度預(yù)算支出共計7693.57萬元，占部門預(yù)算支出總額的93.47%。審計查出當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行中賬務(wù)記錄等不規(guī)范問題金額217.80萬元。上述問題對中央編辦2009年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計結(jié)果表明，中央編辦2009年度預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會計處理基本符合會計法、相關(guān)會計準(zhǔn)則和會計制度的規(guī)定；注重建立健全財務(wù)管理制度，不斷加強(qiáng)對所屬單位的監(jiān)督管理，認(rèn)真整改了以前年度審計發(fā)現(xiàn)的問題。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
中央編辦在申請4個延續(xù)項(xiàng)目2009年度預(yù)算時，未將以前年度結(jié)余資金217.80萬元列入預(yù)算，當(dāng)年實(shí)際從中支出134.10萬元。
三、審計處理和整改情況
對上述問題，審計署已依法出具了審計報告，要求今后編報預(yù)算時，統(tǒng)籌安排使用結(jié)余資金。
中央編辦在審計前開展了自查，并糾正了自查出的問題。對審計發(fā)現(xiàn)的上述問題，中央編辦提出今后將嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行。
附表1：中央編辦2009年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表.xls
附表2：中央編辦2009年度重點(diǎn)審計單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表.xls
中共中央黨校2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2010年1月至3月，審計署對中共中央黨校（以下簡稱中央黨校）2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進(jìn)行了審計，重點(diǎn)審計了校本級和所屬函授學(xué)院，并對有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計。
一、基本情況
中央黨校為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由校本級和2個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。財政部批復(fù)中央黨校2009年度的部門預(yù)算支出為43 865.58萬元（指財政性資金預(yù)算，下同），其中財政撥款28 921.03萬元；中央黨校決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為36 872.29萬元；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為6993.29萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計中央黨校本級及所屬單位2009年預(yù)算支出共計 39 001.83萬元，占部門預(yù)算支出總額的88.91%。審計查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額1020.3萬元，其中2009年485.65萬元，占審計預(yù)算金額的1.25%；賬務(wù)記錄等不規(guī)范問題金額5693.74萬元。上述問題對中央黨校2009年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的具體影響見附表2。
審計結(jié)果表明，中央黨校2009年度預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會計處理基本符合會計法、相關(guān)會計準(zhǔn)則和會計制度的規(guī)定；能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報的組織工作，制定實(shí)施了關(guān)于加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理的19項(xiàng)制度和措施，健全完善了內(nèi)部控制制度，認(rèn)真整改了以前年度審計發(fā)現(xiàn)的問題。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
?。ㄒ唬┒嘤嬛С?63.95萬元。
1．2007年至2009年，中央黨校每年將收到的中央黨校延安精神研究會課題預(yù)算200萬元，在編制決算時均全額計作了支出。至2009年底，實(shí)際支出為143.99萬元，由此造成多計支出456.01萬元。
2．中央黨校每年按教學(xué)科研人員數(shù)及定額標(biāo)準(zhǔn)，計提當(dāng)年科研成果津貼并在基本支出中列支，于次年再核發(fā)。由于計提數(shù)與實(shí)際核發(fā)數(shù)不一致，造成2009年決算報表多計支出107.94萬元。
?。ǘM向科研課題費(fèi)收入211.69萬元財務(wù)核算不規(guī)范。
中央黨校將承接其他單位科研課題的收支在往來科目中核算，2009年收支分別為211.69萬元和72.38萬元，導(dǎo)致少計收支。
?。ㄈ┓课莩鲎馕窗匆?guī)定報財政部備案。
2009年4月，中央黨校財務(wù)行政管理局將面積5300平方米的房屋出租，未報財政部備案。
?。ㄋ模┧鶎賳挝淮嬖诘膯栴}。
1．2008年9月，所屬后勤部社區(qū)服務(wù)中心未經(jīng)黨校審批和資產(chǎn)評估，將面積1602平方米的房屋對外出租。
2．2009年，所屬函授學(xué)院應(yīng)收未收學(xué)費(fèi)和教材費(fèi)等行政事業(yè)性收入4114.34萬元；已收取費(fèi)用中的1044.91萬元未計入應(yīng)繳財政專戶，另外還將其中74.21萬元直接返還鐵道部黨校函授分院。
3．所屬函授學(xué)院與其他單位合作辦班取得的部分學(xué)費(fèi)收入未及時上繳財政專戶，而是在往來科目核算，2009年收支分別為52.83萬元和63.02萬元，年底結(jié)余107.43萬元。
三、審計處理情況和建議
對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達(dá)了審計決定書。對多計支出、課題費(fèi)收入財務(wù)核算不規(guī)范的問題，要求調(diào)整賬目和報表；對房屋出租未按規(guī)定報財政部備案的問題，要求補(bǔ)辦審批手續(xù)，并將資產(chǎn)出租和審批情況報財政部備案；對函授學(xué)院行政事業(yè)性收費(fèi)應(yīng)收未收、應(yīng)繳未繳及財務(wù)核算不規(guī)范的問題，要求責(zé)令函授學(xué)院采取有效措施，確保收費(fèi)收入及時、完整上繳財政專戶，并調(diào)整決算報表。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：中央黨校應(yīng)規(guī)范財務(wù)核算行為，加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)管，督促函授學(xué)院加大行政事業(yè)性收費(fèi)收繳力度。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
中央黨校在審計前開展了自查，并糾正了自查出的問題。對這次審計發(fā)現(xiàn)的問題，中央黨校高度重視，正在進(jìn)行認(rèn)真糾正和整改。對多計支出和橫向科研課題費(fèi)收入財務(wù)核算不規(guī)范的問題，正著手調(diào)整賬目和報表；對房屋出租未按規(guī)定報財政部備案的問題，正在補(bǔ)辦備案手續(xù)；對函授學(xué)院行政事業(yè)性收費(fèi)應(yīng)收未收、應(yīng)繳未繳和財務(wù)核算不規(guī)范的問題，已責(zé)令函授學(xué)院糾正，函授學(xué)院已調(diào)整了賬目和報表，準(zhǔn)備將收費(fèi)收入上繳財政專戶。
附表1：中央黨校2009年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表.xls
附表2：中央黨校2009年度重點(diǎn)審計的單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表.xls
中國外文出版發(fā)行事業(yè)局2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2010年1月至3月，審計署對中國外文出版發(fā)行事業(yè)局（以下簡稱中國外文局）2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進(jìn)行了審計，重點(diǎn)審計了局本級和所屬中國互聯(lián)網(wǎng)新聞中心和外文出版社，并對有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計。
一、基本情況
中國外文局為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級和15個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。財政部批復(fù)中國外文局2009年度的部門預(yù)算支出為34 156.91萬元（指財政性資金預(yù)算，下同），其中財政撥款31 838.10萬元；中國外文局決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為34 230.52萬元；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為73.61萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計中國外文局本級及所屬單位2009年度預(yù)算支出共計21 420.86萬元，占部門預(yù)算支出總額的63%。審計查出當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行中不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額689.03萬元，占審計預(yù)算資金額的3.22%；查出賬務(wù)記錄等不規(guī)范問題金額2881.46萬元。上述問題對中國外文局2009年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計結(jié)果表明，中國外文局2009年度預(yù)算收支基本符合國家
有關(guān)預(yù)算和財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會計處理基本符合會計法、相關(guān)會計準(zhǔn)則和會計制度的規(guī)定；能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報的組織工作，不斷強(qiáng)化內(nèi)部控制，制定了國有資產(chǎn)管理、項(xiàng)目資金使用以及機(jī)關(guān)公務(wù)卡使用等有關(guān)制度，進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財務(wù)管理工作，認(rèn)真整改了以前年度審計發(fā)現(xiàn)的問題。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
?。ㄒ唬┪磳⑺鶎僦袊ヂ?lián)網(wǎng)新聞中心經(jīng)營收入2261.46萬元、支出2683.82萬元納入部門預(yù)決算。
2002年以來，中國外文局在未報經(jīng)財政部審批的情況下，對事業(yè)單位中國互聯(lián)網(wǎng)新聞中心實(shí)行企業(yè)化管理，一直未將其經(jīng)營收支納入部門預(yù)決算，造成預(yù)決算編報不完整。2009年，該中心經(jīng)營收支分別為2261.46萬元和2683.82萬元。
（二）擴(kuò)大范圍支出251.92萬元。
2009年，中國外文局在項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支本級及所屬單位年度考核獎、60年慶典等支出251.92萬元。
（三）將以前年度搬遷補(bǔ)償款結(jié)余在往來賬上核算。
中國外文局將以前年度搬遷補(bǔ)償款結(jié)余一直在“其他應(yīng)付款”科目核算，2009年初結(jié)余150萬元，當(dāng)年撥付50萬元，造成決算（草案）少反映上述結(jié)余及使用情況。
?。ㄋ模┫蛩鶎賳挝煌顿Y620萬元未履行備案手續(xù)。
2008年7月，中國外文局用事業(yè)基金620萬元對所屬企業(yè)新星出版社進(jìn)行改制增資，未按規(guī)定報財政部備案。
?。ㄎ澹┧鶎僦袊ヂ?lián)網(wǎng)新聞中心未將287.11萬元收入納入預(yù)算管理。
2009年，中國互聯(lián)網(wǎng)新聞中心通過下屬公司收取廣告費(fèi)等收入287.11萬元，未納入中心預(yù)算管理。
三、審計處理情況和建議
對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達(dá)了審計決定書。對所屬單位經(jīng)營收支未納入部門預(yù)決算的問題，要求將該中心的收支全部納入部門預(yù)算管理；對基本支出占用項(xiàng)目支出的問題，要求調(diào)整賬目和報表，今后嚴(yán)格按照批復(fù)的項(xiàng)目支出預(yù)算執(zhí)行；對以前年度搬遷補(bǔ)償款結(jié)余在往來款科目核算的問題，要求調(diào)整賬目和報表；對向所屬單位投資未履行備案手續(xù)的問題，要求盡快報財政部備案；對所屬單位未將廣告費(fèi)等收入納入預(yù)算管理的問題，要求責(zé)成相關(guān)單位清理和收回資金，納入預(yù)算管理，并調(diào)整賬目和報表。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：中國外文局應(yīng)進(jìn)一步嚴(yán)格預(yù)算管理，規(guī)范項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理和使用，盡快清理往來賬，統(tǒng)籌安排以前年度結(jié)余資金，提高資金使用效益。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
中國外文局在審計前開展了自查，并糾正了自查出的問題。對本次審計發(fā)現(xiàn)的問題，中國外文局積極采取措施整改。對未將中國互聯(lián)網(wǎng)新聞中心經(jīng)營收支納入部門預(yù)決算管理的問題，中國外文局已報經(jīng)財政部批準(zhǔn)，將對該中心實(shí)行企業(yè)化管理。其他問題正在進(jìn)一步整改中。
附表1：中國外文局2009年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表.xls
附表2：中國外文局2009年度重點(diǎn)審計的單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表.xls
光明日報社2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2009年12月至2010年3月，審計署對光明日報社2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進(jìn)行了審計，重點(diǎn)審計了社本級和所屬新京報社、北京新京報傳媒有限責(zé)任公司等4個單位，并對有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計。
一、基本情況
光明日報社為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由社本級預(yù)算組成。財政部批復(fù)光明日報社2009年度的部門預(yù)算支出為 11 274萬元（指財政性資金預(yù)算，下同），全部為財政撥款；光明日報社決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為11 274萬元；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果無差異，總體情況見附表1。
本次審計光明日報社本級2009年預(yù)算支出11 274萬元，占部門預(yù)算支出總額的100%。審計查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額4400萬元，其中2009年3200萬元，占審計預(yù)算資金額的28.38%；賬務(wù)記錄等不規(guī)范問題金額11 160萬元，其他財政財務(wù)收支方面的問題金額65 346.72萬元。上述問題對光明日報社2009年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計結(jié)果表明，光明日報社2009年度預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會計處理基本符合會計法、相關(guān)會計準(zhǔn)則和會計制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報的組織工作，進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算和財務(wù)管理，建立健全了有關(guān)制度，認(rèn)真整改了以前年度審計發(fā)現(xiàn)的問題。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）少計收入4563.38萬元。
1．2007年和2009年，光明日報社收到財政部撥付的政策性補(bǔ)貼中，有4400萬元計作“資本公積”、“專項(xiàng)應(yīng)付款”等，造成少計財政補(bǔ)貼收入，其中2009年少計3200萬元。
2．2009年，光明日報社將訂報發(fā)行款62.58萬元直接用于支付訂報費(fèi)用、100.80萬元計作“其他應(yīng)付款”，造成少計收入163.38萬元。
（二）決算（草案）多計項(xiàng)目支出2806.97萬元。
光明日報社2009年度決算（草案）反映，其2009年度項(xiàng)目支出預(yù)算11274萬元已全部執(zhí)行完畢，但年底實(shí)際結(jié)余2806.97萬元，造成多計項(xiàng)目支出。
?。ㄈ┎糠秩藛T違規(guī)參與廣告經(jīng)營業(yè)務(wù)，涉及金額6238.21萬元。
2005年至2009年，光明日報社的部分采編部門和采編人員參與了報社的廣告經(jīng)營業(yè)務(wù)，涉及廣告金額共計6238.21萬元，其中2009年度為1308.41萬元。
?。ㄋ模┪慈〉迷紤{證列支費(fèi)用758.55萬元。
2009年度，光明日報社在向所屬非獨(dú)立核算的駐地各記者站撥付運(yùn)營包干經(jīng)費(fèi)和發(fā)行經(jīng)費(fèi)共計758.55萬元時，全部直接作為費(fèi)用列支，且無原始報賬憑據(jù)。
?。ㄎ澹┦帐芴摷侔l(fā)票報賬24.92萬元。
在光明日報社2009年度作為報賬憑證的發(fā)票中，有虛假發(fā)票37張，報賬金額24.92萬元。
?。┧鶎賳挝簧儆嫃V告收入54 244.34萬元。
2005年至2009年，所屬新京報社少計廣告收入46 100.53萬元，其中2009年少計20 782.98萬元；北京新京報傳媒有限責(zé)任公司少計廣告收入8143.81萬元，其中，2009年少計4433.6萬元。
此外，光明日報社在2009年度部門預(yù)算中申報的預(yù)算總額為11 160萬元的11個項(xiàng)目，缺少項(xiàng)目申報書等資料。
三、審計處理情況和建議
對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達(dá)了審計決定書。對少計收入的問題，要求調(diào)整賬目，完整確認(rèn)收入；對部分人員違規(guī)參與廣告經(jīng)營業(yè)務(wù)的問題，將移送新聞出版總署處理；對未取得原始憑證列支費(fèi)用的問題，要求補(bǔ)充相關(guān)原始報賬憑證；對收受虛假發(fā)票報賬的問題，要求加強(qiáng)對財務(wù)報賬憑證的審核和管理；對所屬單位少計廣告收入的問題，要求調(diào)整賬目，完整確認(rèn)收入；對項(xiàng)目支出預(yù)算缺少項(xiàng)目申報書等資料的問題，要求進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理，完善預(yù)算申報資料。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：光明日報社應(yīng)規(guī)范項(xiàng)目預(yù)算申報工作，提高收支核算的準(zhǔn)確性，加強(qiáng)對所屬單位的監(jiān)管，促進(jìn)其提高財務(wù)管理和會議核算工作水平。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
光明日報社在審計前開展了自查，并針對自查出的問題制定了相應(yīng)的整改措施。對這次審計發(fā)現(xiàn)的問題，光明日報社高度重視，積極進(jìn)行糾正和整改。對部分人員違規(guī)參與廣告經(jīng)營業(yè)務(wù)的問題，規(guī)定有關(guān)部門和人員要嚴(yán)格遵守相關(guān)政策法規(guī)，區(qū)別新聞報道與廣告宣傳，不得以光明日報記者站名義從事廣告和發(fā)行業(yè)務(wù)；對未取得原始憑證列支費(fèi)用的問題，要求記者站所發(fā)生的費(fèi)用必須在報社本級憑票報賬；對虛假發(fā)票問題，已向開票單位更換部分假發(fā)票。其他問題正在進(jìn)一步整改中。
附表1：光明日報社2009年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表.xls
附表2：光明日報社2009年度重點(diǎn)審計的單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表.xls
中華全國總工會2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2009年12月至2010年3月，審計署對中華全國總工會（以下簡稱全國總工會）2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進(jìn)行了審計，重點(diǎn)審計了會本級和所屬工人日報社等4個單位，并對有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計。
一、基本情況
全國總工會為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由會本級和7個二級單位的預(yù)算組成。財政部批復(fù)全國總工會2009年度的部門預(yù)算支出為98 012.85萬元（指財政性資金預(yù)算，下同），全部是財政撥款；全國總工會決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為98 312.91萬元；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為300.06萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計全國總工會本級及所屬單位2009年度預(yù)算支出共計19 020.77萬元，占部門預(yù)算支出總額的19.41%。審計未發(fā)現(xiàn)預(yù)算資金管理使用存在問題，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的主要差異及產(chǎn)生原因與全國總工會提供的說明相同，詳見附表2。
二、審計評價
審計結(jié)果表明，全國總工會2009年度預(yù)算收支符合國家有關(guān)預(yù)算和財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會計處理符合會計法、相關(guān)會計準(zhǔn)則和會計制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報的組織工作，進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財務(wù)管理工作，組織修訂了《工會會計制度》、《工會預(yù)算管理辦法》等規(guī)章制度，認(rèn)真整改了以前年度審計發(fā)現(xiàn)的問題。
附表1：全國總工會2009年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表.xls
附表2：全國總工會2009年度重點(diǎn)審計的單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表.xls
中國共產(chǎn)主義青年團(tuán)中央委員會2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2009年12月至2010年3月，審計署對中國共產(chǎn)主義青年團(tuán)中央委員會（以下簡稱共青團(tuán)中央）2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進(jìn)行了審計，重點(diǎn)審計了共青團(tuán)中央本級和所屬中國青年政治學(xué)院等7個單位，并對有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計。
一、基本情況
共青團(tuán)中央為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由本級預(yù)算組成。財政部批復(fù)共青團(tuán)中央2009年度的部門預(yù)算支出為 36 235.84萬元（指財政性資金預(yù)算，下同），其中財政撥款33 518萬元；共青團(tuán)中央決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為31 150.11萬元；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為5085.73萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計了共青團(tuán)中央2009年度的全部預(yù)算支出。審計查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額2684.6萬元，其中2009年402.94萬元，占審計預(yù)算資金額的1.11%；賬務(wù)記錄等不規(guī)范問題金額2621.37萬元。上述問題對共青團(tuán)中央2009年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計結(jié)果表明，共青團(tuán)中央2009年度預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會計處理基本符合會計法、相關(guān)會計準(zhǔn)則和會計制度的規(guī)定；能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報的組織工作，不斷完善內(nèi)部控制制度，制定完善了關(guān)于嚴(yán)格控制一般性支出、經(jīng)營性單位重大事項(xiàng)報告、固定資產(chǎn)管理、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計等規(guī)章制度；認(rèn)真整改了以前年度審計發(fā)現(xiàn)的問題。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
?。ㄒ唬?009年，共青團(tuán)中央少編報政府采購預(yù)算2566.58萬元。
?。ǘ┧鶎賳挝粫嬘涃~時，對2084.6萬元的支出渠道計列不當(dāng)。
1．2005年至2009年，所屬中國青年志愿者協(xié)會在財政專項(xiàng)資金中列支與其他單位合作組織實(shí)施的志愿服務(wù)專項(xiàng)行動經(jīng)費(fèi)1484.6萬元，其中2009年列支402.94萬元。
2．2002年1月，所屬網(wǎng)絡(luò)影視中心在“中青網(wǎng)運(yùn)營費(fèi)”項(xiàng)目中列支570.09萬元用于購買辦公用房，列支29.91萬元用于日常開支，兩項(xiàng)合計600萬元。
?。ㄈ?008年1月，所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心向共青團(tuán)中央所屬中青高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展中心出借600萬元，約定借款期限為一年半，按照同期銀行利率計收利息。2009年4月，歸還200萬元，其余400萬元連同利息56.93萬元展期一年。其做法不符合現(xiàn)行規(guī)定。
?。ㄋ模┧鶎倬W(wǎng)絡(luò)影視中心未嚴(yán)格執(zhí)行政府采購相關(guān)規(guī)定，涉及金額54.79萬元。
2009年，網(wǎng)絡(luò)影視中心在執(zhí)行“中國青少年信息服務(wù)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)運(yùn)營費(fèi)”項(xiàng)目過程中，自行采購了屬于政府集中采購目錄中的硬件設(shè)備54.79萬元。
三、審計處理情況和建議
對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達(dá)了審計決定書。對未嚴(yán)格執(zhí)行政府采購相關(guān)規(guī)定的問題，要求完整編制政府采購預(yù)算，規(guī)范政府采購管理；對所屬單位支出渠道計列不當(dāng)?shù)膯栴}，要求責(zé)成兩家單位追回資金并調(diào)整賬目；對機(jī)關(guān)服務(wù)中心拆借資金的問題，要求責(zé)成該中心糾正。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：共青團(tuán)中央應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目支出預(yù)算，并加大對所屬單位的管理和監(jiān)督的力度，督促所屬單位規(guī)范會計基礎(chǔ)工作，進(jìn)一步提高財務(wù)管理水平。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
共青團(tuán)中央在審計前開展了自查，并糾正了自查出的問題。對這次審計發(fā)現(xiàn)的問題，共青團(tuán)中央高度重視，兩次召開書記處專題會議，研究制定整改措施。目前，審計指出的問題已全部整改。
附表1：共青團(tuán)中央2009年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表.xls
附表2：共青團(tuán)中央2009年度重點(diǎn)審計的單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表.xls
中國文學(xué)藝術(shù)界聯(lián)合會2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2009年12月至2010年3月，審計署對中國文學(xué)藝術(shù)界聯(lián)合會（以下簡稱中國文聯(lián)）2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進(jìn)行了審計，重點(diǎn)審計了中國文聯(lián)本級和所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心等5個單位，并對有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計。
一、基本情況
中國文聯(lián)為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由中國文聯(lián)本級和14個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。財政部批復(fù)中國文聯(lián)2009年度的部門預(yù)算支出為78 098.94萬元（指財政性資金預(yù)算，下同），均為財政撥款；中國文聯(lián)決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為68701.91萬元；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為9397.04萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計中國文聯(lián)本級及所屬單位2009年度預(yù)算支出共計69 642.51萬元，占部門預(yù)算支出總額的89.17%。審計查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額5177.61萬元，其中2009年742.60萬元，占審計預(yù)算資金額的1.07%；賬務(wù)記錄等不規(guī)范問題金額13671.80萬元，其他財政收支方面的問題金額2463.11萬元。上述問題對中國文聯(lián)2009年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計結(jié)果表明，中國文聯(lián)2009年度預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會計處理基本符合會計法、相關(guān)會計準(zhǔn)則和會計制度的規(guī)定，能夠做好本部門預(yù)算編報的組織工作，進(jìn)一步完善了內(nèi)部控制制度，認(rèn)真整改了以前年度審計發(fā)現(xiàn)的問題，預(yù)算與財務(wù)管理水平不斷提高。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）項(xiàng)目支出預(yù)算4140萬元未細(xì)化。
在中國文聯(lián)2009年度部門預(yù)算中，重點(diǎn)藝術(shù)項(xiàng)目扶持工程等3個項(xiàng)目預(yù)算4140萬元，未編制具體和明細(xì)的支出預(yù)算。
?。ǘ┪磳⒔?jīng)費(fèi)補(bǔ)助2303.64編入部門預(yù)算。
2009年，中國文聯(lián)未將經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助收入2303.64萬元編入部門預(yù)算。在上述經(jīng)費(fèi)的使用中，部分項(xiàng)目資金結(jié)余較大，其中預(yù)算為1006.12萬元的4個項(xiàng)目，當(dāng)年僅支出130萬元，結(jié)余876.12萬元。
（三）少計收入184.51萬元和支出165.39萬元。
2009年，中國文聯(lián)將其他部門撥款、贊助費(fèi)和資料費(fèi)等收支在“暫存款”科目核算，造成少計收入184.51萬元和支出165.39萬元。
（四）多計支出270.39萬元。
2009年，中國文聯(lián)在向6個所屬協(xié)會撥付重點(diǎn)藝術(shù)扶持工程等專項(xiàng)資金830.77萬元時，會計記賬直接計作支出，至年底實(shí)際結(jié)余270.39萬元，由此造成多計支出。
（五）接受虛假或不合規(guī)發(fā)票報賬328.45萬元。
2008年至2009年，在中國文聯(lián)作為報賬憑證的發(fā)票中有虛假發(fā)票，報賬金額合計219.49萬元，有開票單位與實(shí)際收款單位不一致的發(fā)票，報賬金額合計108.96萬元。
?。┗窘ㄔO(shè)項(xiàng)目未按規(guī)定組織招標(biāo)。
2009年，中國文聯(lián)在綜合辦公樓二次結(jié)構(gòu)更改和裝修、新辦公樓照明亮化等改造工程中，未經(jīng)招標(biāo)就確定了實(shí)施單位，至年底已支付工程款5794.07萬元。
?。ㄆ撸ν馔顿Y4300.60萬元未在法定賬簿內(nèi)反映。
至2009年底，中國文聯(lián)擁有對7個企業(yè)的股權(quán)投資4500.60萬元，其中4300.60萬元未在法定賬簿內(nèi)反映。
?。ò耍┧鶎賳挝淮嬖诘膯栴}。
1．2009年，所屬中國攝影家協(xié)會、中國電視藝術(shù)家協(xié)會在“其他暫存”等科目核算上級補(bǔ)助、贊助費(fèi)等收支，少計收入合計1152.66萬元、支出合計632.94萬元。
2．2009年，所屬中國舞蹈家協(xié)會、中國書法家協(xié)會下屬事業(yè)單位的收入1126.95萬元和支出932.45萬元未納入這兩家單位的預(yù)決算。
3．機(jī)關(guān)服務(wù)中心2005年的對外投資50萬元，一直未在“對外投資”科目反映。
三、審計處理情況和建議
對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達(dá)了審計決定書。對項(xiàng)目支出預(yù)算不細(xì)化的問題，要求加強(qiáng)項(xiàng)目預(yù)算管理，細(xì)化項(xiàng)目支出預(yù)算；對撥款收入未編入預(yù)算的問題，要求將全部收入納入預(yù)算，統(tǒng)一管理；對少計收支的問題，要求調(diào)整賬目及決算（草案）；對使用不合規(guī)發(fā)票報賬的問題，要求予以糾正；對基本建設(shè)項(xiàng)目未按規(guī)定組織招標(biāo)的問題，要求加強(qiáng)工程招標(biāo)管理，避免此類問題再發(fā)生；對投資未在賬簿反映的問題，要求對投資、股權(quán)轉(zhuǎn)讓及收益情況進(jìn)行清理，并與所辦經(jīng)濟(jì)實(shí)體脫鉤。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：中國文聯(lián)應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理工作，完善預(yù)算編報，不斷加大項(xiàng)目支出的執(zhí)行力度，并加大對所屬單位的監(jiān)管力度，督促其完善內(nèi)部控制制度并嚴(yán)格執(zhí)行。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
中國文聯(lián)在審計前開展了自查，并采取措施糾正自查出的問題。對這次審計發(fā)現(xiàn)的問題，中國文聯(lián)高度重視，認(rèn)真整改，制定了改進(jìn)財務(wù)工作的四項(xiàng)措施：一是加強(qiáng)預(yù)算管理，根據(jù)實(shí)際情況，研究如何做好項(xiàng)目支出預(yù)算細(xì)化工作；二是加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理，建立健全國有資產(chǎn)管理相關(guān)制度，規(guī)范國有資產(chǎn)處置；三是增強(qiáng)法制觀念，加強(qiáng)內(nèi)部管理和對所屬單位的監(jiān)督；四是加強(qiáng)對財務(wù)人員的培訓(xùn)，做好財務(wù)人員的隊(duì)伍建設(shè)工作。同時，要求各部門對審計查出的問題立即進(jìn)行糾正和處理，具備整改條件的立即整改，需要進(jìn)一步研究落實(shí)的問題，限期整改。對使用不合規(guī)發(fā)票報賬的問題，大部分已從收款單位取得合法票據(jù)。對外投資未在賬簿反映的問題，已進(jìn)行清理和糾正。其他問題正在進(jìn)一步整改中。
附表1：中國文聯(lián)2009年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表.xls
附表2：中國文聯(lián)2009年度重點(diǎn)審計的單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表.xls
中國作家協(xié)會2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2009年12月至2010年3月，審計署對中國作家協(xié)會2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進(jìn)行了審計，重點(diǎn)審計了會本級和所屬創(chuàng)作研究部、魯迅文學(xué)院及中國現(xiàn)代文學(xué)館，并對有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計。
一、基本情況
中國作家協(xié)會為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由會本級和5個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。財政部批復(fù)中國作家協(xié)會2009年度的部門預(yù)算支出為15 408.63萬元（指財政性資金預(yù)算，下同），其中財政撥款13 290.59萬元；中國作家協(xié)會決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為14 480.23萬元；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為928.40萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計中國作家協(xié)會本級及所屬單位2009年度預(yù)算支出共計11 603.07萬元，占部門預(yù)算支出總額的75.30%。審計查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額965.61萬元，其中2009年39.57萬元，占審計預(yù)算資金額的0.34%；賬務(wù)記錄等不規(guī)范問題金額3768.78萬元。上述問題對中國作家協(xié)會2009年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計結(jié)果表明，中國作家協(xié)會2009年度預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會計處理基本符合會計法、相關(guān)會計準(zhǔn)則和會計制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報的組織工作，建立健全了內(nèi)部控制制度，預(yù)算管理和財務(wù)監(jiān)督檢查不斷加強(qiáng)。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
?。ㄒ唬╉?xiàng)目支出預(yù)算2000萬元未細(xì)化。
在中國作家協(xié)會2009年度部門預(yù)算中，7個文化創(chuàng)作與保護(hù)項(xiàng)目預(yù)算2000萬元，未細(xì)化到具體項(xiàng)目及承擔(dān)單位。
?。ǘ樗鶎俳?jīng)費(fèi)自理單位列支費(fèi)用119.3萬元。
2009年，中國作家協(xié)會為所屬經(jīng)費(fèi)自理單位北戴河、杭州兩個創(chuàng)作之家列支人員經(jīng)費(fèi)78.02萬元、公用經(jīng)費(fèi)41.28萬元。
?。ㄈ┥儆嬍杖?000萬元和支出1295.54萬元。
2009年，中國作家協(xié)會將項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)收入1000萬元、支出1295.54萬元在“暫存款”科目核算，造成少計收支。至年底該科目掛賬項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)結(jié)余累計1222.62萬元。
（四）基本支出結(jié)余952.73萬元管理不夠規(guī)范。
中國作家協(xié)會2007年將本級基本支出歷年結(jié)余952.73萬元轉(zhuǎn)移至所屬創(chuàng)作研究部核算，至2009年底尚余926.04萬元。
（五）所屬單位擴(kuò)大范圍支出258.11萬元。
1．2009年，所屬中國現(xiàn)代文學(xué)館在手稿文物征集項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支購汽油等支出39.57萬元。
2．2009年，所屬魯迅文學(xué)院在作家研討班等項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中，列支在職人員工資津貼等218.54萬元。
三、審計處理情況和建議
對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達(dá)了審計決定書。對項(xiàng)目預(yù)算不細(xì)化的問題，要求加強(qiáng)預(yù)算管理，細(xì)化項(xiàng)目支出預(yù)算；對為經(jīng)費(fèi)自理單位列支費(fèi)用的問題，要求上述兩個創(chuàng)作之家按照規(guī)定設(shè)置會計賬簿，并結(jié)算有關(guān)業(yè)務(wù)服務(wù)費(fèi)用；對在“暫存款”科目核算部分收支的問題，要求調(diào)整賬目和報表；對基本支出結(jié)余管理不夠規(guī)范的問題，要求收回資金，納入本級財務(wù)統(tǒng)一管理；對所屬單位擴(kuò)大范圍支出的問題，要求歸還原資金渠道，并調(diào)整賬目。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：中國作家協(xié)會應(yīng)進(jìn)一步完善預(yù)算編報工作，不斷提高預(yù)算編制的科學(xué)性和準(zhǔn)確性，提高財政資金使用效益，并加大對所屬單位的監(jiān)管力度。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
中國作家協(xié)會在審計前開展了自查，并采取措施糾正了自查出的問題。對審計發(fā)現(xiàn)的問題，中國作家協(xié)會高度重視，認(rèn)真整改。對項(xiàng)目支出預(yù)算不細(xì)化的問題，將在編制2011年預(yù)算時細(xì)化；對為經(jīng)費(fèi)自理單位列支費(fèi)用的問題，已與兩個創(chuàng)作之家簽訂接待工作協(xié)議，分季度支付接待費(fèi)；對在“暫存款”科目核算部分收支和基本支出結(jié)余管理不夠規(guī)范的問題，已作調(diào)賬處理；對中國現(xiàn)代文學(xué)館擴(kuò)大范圍支出的問題，已將占用款歸還原資金渠道；對魯迅文學(xué)院擠占項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)列支人員經(jīng)費(fèi)的問題，已要求魯迅文學(xué)院規(guī)范人員開支標(biāo)準(zhǔn)和范圍，不再從項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支人員經(jīng)費(fèi)。
附表1：中國作家協(xié)會2009年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表.xls
附表2：中國作家協(xié)會2009年度重點(diǎn)審計的單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表.xls
中國科學(xué)技術(shù)協(xié)會2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2009年12月至2010年3月，審計署對中國科學(xué)技術(shù)協(xié)會（以下簡稱中國科協(xié)）2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進(jìn)行了審計，重點(diǎn)審計了中國科協(xié)本級和所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心等7個單位，并對有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計。
一、基本情況
中國科協(xié)為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由會本級和22個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。
審計結(jié)果表明，中國科協(xié)2009年度預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會計處理基本符合會計法、相關(guān)會計準(zhǔn)則和會計制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報的組織工作，進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財務(wù)管理，并制定了有關(guān)管理制度，認(rèn)真整改了以前年度審計發(fā)現(xiàn)的問題。但審計也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問題。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
?。ㄒ唬┮該艽г斐啥嘤嬛С?39.62萬元。
2009年，中國科協(xié)在撥付所屬中國對外應(yīng)用技術(shù)交流促進(jìn)會項(xiàng)目資金1249.02萬元、中國國際科技會議中心項(xiàng)目資金1261.66萬元時，會計記賬全部計作了支出，但兩單位至年底分別結(jié)余211.8萬元和127.82萬元，由此造成多計支出339.62萬元。
?。ǘ┎块T決算（草案）多計收入780.41萬元、支出781.18萬元。
在中國科協(xié)2009年度決算（草案）中，科協(xié)本級與所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心重復(fù)計列了以前年度事業(yè)基金結(jié)余800萬元的收支情況，造成多計其他收入和事業(yè)支出800萬元；未將所屬學(xué)會服務(wù)中心管理的繼續(xù)教育培訓(xùn)中心收支情況納入，造成少計收入19.59萬元和支出18.82萬元。由此造成多計收入780.41萬元、支出781.18萬元。
?。ㄈ┧鶎賳挝粩U(kuò)大范圍支出271.8萬元。
2009年，所屬科技導(dǎo)報社、學(xué)會服務(wù)中心在6個項(xiàng)目中分別列支63.41萬元和98.45萬元，用于彌補(bǔ)基本支出中人員經(jīng)費(fèi)不足；信息中心在公用經(jīng)費(fèi)中列支長期聘用人員工資及專家勞務(wù)費(fèi)79.1萬元；青少年科技中心在“中國數(shù)字科技館運(yùn)行與發(fā)展”項(xiàng)目中列支其他項(xiàng)目支出30.84萬元。
（四）所屬單位未按規(guī)定實(shí)行政府采購445.76萬元。
2009年，所屬信息中心的聯(lián)合科技網(wǎng)建設(shè)和運(yùn)行支出200萬元、青少年科技中心的專題網(wǎng)站開發(fā)支出110萬元、機(jī)關(guān)服務(wù)中心的服務(wù)支出76萬元，均未實(shí)行政府采購和招標(biāo)；機(jī)關(guān)服務(wù)中心的車輛保養(yǎng)、學(xué)會服務(wù)中心和科技導(dǎo)報社的3個會議和2個印刷項(xiàng)目共計支出59.76萬元，均未到政府集中采購指定地點(diǎn)辦理。
三、審計處理情況
對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達(dá)了審計決定書。對多計收支的問題，要求進(jìn)行清理并調(diào)整賬目；對擴(kuò)大范圍支出的問題，要求嚴(yán)格會計核算，盡快研究解決部分所屬事業(yè)單位人員經(jīng)費(fèi)不足問題；對未按規(guī)定實(shí)行政府采購及招標(biāo)的問題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行政府采購和招標(biāo)程序。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
中國科協(xié)在審計前開展了自查。對這次審計發(fā)現(xiàn)的問題，中國科協(xié)高度重視，提出將認(rèn)真加以整改，并以此為契機(jī)，加強(qiáng)教育和培訓(xùn)，進(jìn)一步強(qiáng)化制度建設(shè)和預(yù)算管理，維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性，切實(shí)提高財務(wù)管理水平。
中國人民對外友好協(xié)會2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2010年1月至4月，審計署對中國人民對外友好協(xié)會（以下簡稱全國友協(xié)）2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進(jìn)行了審計，重點(diǎn)審計了部本級和所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心等5個單位，并對有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計。
一、基本情況
全國友協(xié)為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級和所屬對外友好合作服務(wù)中心的預(yù)算組成。
審計結(jié)果表明，全國友協(xié)2009年度預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會計處理基本符合會計法、相關(guān)會計準(zhǔn)則和會計制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報的組織工作，建立了集中核算制度，積極落實(shí)各項(xiàng)財政改革措施，有效地保證了各項(xiàng)民間外交工作任務(wù)的完成。但審計也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問題。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
?。ㄒ唬┮郧澳甓冉Y(jié)余資金106.62萬元未納入部門預(yù)算統(tǒng)籌安排。
截至2008年底，全國友協(xié)項(xiàng)目支出凈結(jié)余106.62萬元，未納入部門預(yù)算統(tǒng)籌安排使用。
?。ǘ┪磳⒏鞯貐^(qū)業(yè)務(wù)部取得的自費(fèi)團(tuán)組收入1153.66萬元納入本級統(tǒng)一核算和管理。
2008年至2009年，全國友協(xié)將各地區(qū)業(yè)務(wù)部承接來訪或出訪“自費(fèi)團(tuán)組”取得的收入1153.66萬元作為捐贈收入，在所屬中國友好和平發(fā)展基金會核算，2009年底結(jié)余259.45萬元。
?。ㄈU(kuò)大范圍支出80.08萬元。
2009年，全國友協(xié)在人員經(jīng)費(fèi)中列支公用經(jīng)費(fèi)57.55萬元，在公用經(jīng)費(fèi)中列支人員經(jīng)費(fèi)22.53萬元。
?。ㄋ模┳》抗e金超預(yù)算支出22.49萬元。
2009年，全國友協(xié)住房公積金預(yù)算120萬元，實(shí)際支出142.49萬元，超預(yù)算支出的22.49萬元在“暫付款”科目掛賬。
（五）動用機(jī)動經(jīng)費(fèi)147.35萬元未報財政部備案。
2009年，全國友協(xié)在未報財政部備案的情況下，動用 “部門機(jī)動經(jīng)費(fèi)”的全部預(yù)算147.35萬元，彌補(bǔ)公用維修、路燈改造工程等公用經(jīng)費(fèi)和項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)不足。
（六）3個自籌基建項(xiàng)目程序不合規(guī)。
2008年和2009年，全國友協(xié)未按規(guī)定報經(jīng)審批，自行安排“老干部活動中心工程和職工健身中心工程”和“中樓裝修改造工程”項(xiàng)目。這兩個項(xiàng)目及另一辦公樓地下室加固改造工程在建設(shè)過程中，未進(jìn)行初步設(shè)計、申領(lǐng)建設(shè)工程規(guī)劃許可證和開工證，也未進(jìn)行招投標(biāo)。
?。ㄆ撸┧鶎賹ν庥押煤献鞣?wù)中心少計合作項(xiàng)目收入20.10萬元。
2007年至2009年，對外友好合作服務(wù)中心在與其他單位合作辦理學(xué)生赴美文化交流實(shí)習(xí)項(xiàng)目中，少計按合同約定應(yīng)取得的中介服務(wù)費(fèi)收入20.10萬元。
三、審計處理情況和建議
對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達(dá)了審計決定書。對以前年度結(jié)余資金未納入部門預(yù)算統(tǒng)籌安排的問題，要求加強(qiáng)項(xiàng)目結(jié)余資金管理，在編報以后年度預(yù)算中統(tǒng)籌安排使用結(jié)余資金；對未將取得的“自費(fèi)團(tuán)組”收入納入本級核算的問題，要求規(guī)范該項(xiàng)收入的會計核算工作，并將結(jié)余納入本級統(tǒng)一核算管理；對擴(kuò)大范圍支出的問題，要求嚴(yán)格按照預(yù)算批復(fù)的科目和數(shù)額執(zhí)行，并調(diào)整賬目和報表；對住房公積金超預(yù)算支出的問題，要求調(diào)整賬目和報表；對動用機(jī)動經(jīng)費(fèi)未報財政部備案的問題，要求今后嚴(yán)格履行相關(guān)手續(xù)；對自籌基建項(xiàng)目建設(shè)程序不合規(guī)的問題，要求按規(guī)定加強(qiáng)基本建設(shè)項(xiàng)目管理；對所屬對外友好合作服務(wù)中心少計收入的問題，要求責(zé)成該中心將勞務(wù)收入納入賬內(nèi)核算。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：全國友協(xié)應(yīng)進(jìn)一步科學(xué)合理編制預(yù)算，統(tǒng)籌安排結(jié)余資金，規(guī)范基本建設(shè)項(xiàng)目管理，并加強(qiáng)合作項(xiàng)目管理。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
全國友協(xié)在審計前開展了自查，并糾正了自查出的問題。對這次審計發(fā)現(xiàn)的問題，全國友協(xié)高度重視，認(rèn)真糾正和整改，部分問題已整改到位。對以前年度結(jié)余資金未納入部門預(yù)算統(tǒng)籌安排的問題，已將該項(xiàng)結(jié)余資金納入2010年度預(yù)算安排；對未將取得的“自費(fèi)團(tuán)組”收入納入本級核算的問題，正在制定整改計劃；對擴(kuò)大范圍支出的問題，正在研究加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)開支管理；對住房公積金超預(yù)算的問題，已調(diào)整賬目；對動用機(jī)動經(jīng)費(fèi)未報財政部備案的問題，已補(bǔ)辦備案手續(xù)；對個別自籌基建項(xiàng)目建設(shè)程序不合規(guī)的問題，提出將加強(qiáng)基本建設(shè)項(xiàng)目管理；對外友好合作服務(wù)中心已將應(yīng)計收入納入收入核算。
中國國際貿(mào)易促進(jìn)委員會2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2009年12月至2010年3月，審計署對中國國際貿(mào)易促進(jìn)委員會（以下簡稱貿(mào)促會）2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進(jìn)行了審計，重點(diǎn)審計了會本級和所屬中國國際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易仲裁委員會、法律事務(wù)部（以下分別簡稱貿(mào)仲委、法律部），并對有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計。
一、基本情況
貿(mào)促會為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由會本級和3個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。財政部批復(fù)貿(mào)促會2009年度的部門預(yù)算支出為39 317.16萬元（指財政性資金預(yù)算，下同），其中財政撥款21 300.97萬元；貿(mào)促會決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為31 751.88萬元；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為7565.28萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計貿(mào)促會本級及所屬單位2009年度預(yù)算支出共計 31 817.16萬元，占部門預(yù)算支出總額的80.92%。審計查出當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行中不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額4620.88萬元，占審計預(yù)算資金額的14.52%，查出賬務(wù)記錄等不規(guī)范問題金額3877.74萬元，其他財政收支方面的問題金額6790.41萬元。上述問題對貿(mào)促會2009年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的具體影響見附表2。
審計結(jié)果表明，貿(mào)促會2009年度預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財經(jīng)法規(guī)規(guī)定，會計處理基本符合會計法、相關(guān)會計準(zhǔn)則和會計制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報的組織工作，進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財務(wù)管理工作，建立健全了有關(guān)制度，認(rèn)真整改了以前年度審計發(fā)現(xiàn)的問題。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）未經(jīng)批準(zhǔn)對外出租部分公房，租金收入227.40萬元由所屬單位使用。
2009年，貿(mào)促會未經(jīng)財政部批準(zhǔn)，將部分公房交由所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心和房屋自管服務(wù)社對外出租，租金收入227.40萬元用于這兩家單位的日常開支。
?。ǘU(kuò)大范圍支出230.34萬元。
2009年，貿(mào)促會用預(yù)算資金為所屬非預(yù)算單位中國國際商會繳納國際商會會費(fèi)折合人民幣161.42萬元；支付非財政補(bǔ)貼出國展覽會項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)38.47萬元；在項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支30.45萬元，用于其他項(xiàng)目支出。
?。ㄈ┌匆?guī)定，所屬貿(mào)仲委執(zhí)收的仲裁收費(fèi)屬于應(yīng)上繳國庫的行政事業(yè)性收費(fèi)。但貿(mào)促會未按規(guī)定將2009年仲裁收費(fèi)4429.01萬元上繳國庫，而是直接上繳了中央財政專戶。
?。ㄋ模┧鶎賳挝皇褂锰摷侔l(fā)票報賬83.85萬元。
2005年至2009年，所屬4個單位使用虛假發(fā)票報賬套取資金83.35萬元，主要用于發(fā)放獎金、購買購物卡等。
（五）部分資金和投資的核算和管理不夠規(guī)范。
1．貿(mào)促會將2003年以前收到的房屋修繕費(fèi)等專項(xiàng)資金975.31萬元，交由所屬房屋自管服務(wù)社管理和使用，未按規(guī)定納入會本級賬戶核算管理。
2．所屬貿(mào)仲委將其2008年和2009年收回的385萬元權(quán)益類資金，未按規(guī)定作為事業(yè)基金，而是放在往來科目核算；將其未經(jīng)批準(zhǔn)出資210萬元成立的3家分會的投資情況也放在往來科目核算，未納入決算報表。
3．所屬法律部未按規(guī)定將2004年至2007年的項(xiàng)目結(jié)余資金4617.72萬元，轉(zhuǎn)入凈結(jié)余，并納入預(yù)算統(tǒng)籌安排使用；其2000年接收的部分對外投資及其分紅也一直未納入法定賬簿內(nèi)核算。
4．2009年7月，所屬中國國際商會未將品牌服務(wù)費(fèi)收入15萬元納入法定賬簿內(nèi)核算，而是匯給其所屬環(huán)球商務(wù)國際旅行社。
5．所屬專利商標(biāo)事務(wù)所未經(jīng)批準(zhǔn)于1998年在香港合資設(shè)立的公司，一直未納入該所合并報表反映；該所未經(jīng)財政部批準(zhǔn)，2009年分3次借款給貿(mào)仲委2600萬元，用于彌補(bǔ)其預(yù)算經(jīng)費(fèi)缺口。
6．所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心及房屋自管服務(wù)社未報財政部門和國有資產(chǎn)管理部門批準(zhǔn)，于2004年1月共出資5000萬元設(shè)立公司。
三、審計處理情況和建議
對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達(dá)了審計決定書。對未經(jīng)批準(zhǔn)對外出租部分公房的問題，要求向財政部備案；對擴(kuò)大范圍支出的問題，要求追回資金，并調(diào)整賬目；對仲裁收費(fèi)未繳入國庫的問題，要求繳入國庫并調(diào)整賬目；對所屬單位使用虛假發(fā)票報賬的問題，要求責(zé)令相關(guān)單位加強(qiáng)財務(wù)報賬審核管理；對將專項(xiàng)資金交由所屬單位管理使用的問題，要求將資金余款收回會本級核算管理，并調(diào)整賬目；對所屬單位的對外投資及分紅等未按規(guī)定處理的問題，要求調(diào)整賬目，全面反映對外投資和分紅情況。對其他問題，要求貿(mào)促會責(zé)成有關(guān)單位收回借款、補(bǔ)辦手續(xù)，對款項(xiàng)進(jìn)行清理。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：貿(mào)促會應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)制度建設(shè)，強(qiáng)化資金使用、發(fā)票報賬和非稅收入等管理，并加大對所屬企事業(yè)單位的財務(wù)監(jiān)管力度。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
貿(mào)促會在審計前開展了自查。對這次審計發(fā)現(xiàn)的問題，貿(mào)促會高度重視，積極采取措施整改。對擴(kuò)大范圍支出的問題，已將用于非財政補(bǔ)貼出國展覽項(xiàng)目的38.47萬元，作了調(diào)賬處理。其他問題正在進(jìn)一步整改中。
附表1：貿(mào)促會2009年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表.xls
附表2：貿(mào)促會2009年度重點(diǎn)審計的單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表.xls
中國宋慶齡基金會2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2009年12月至2010年3月，審計署對中國宋慶齡基金會（以下簡稱宋慶齡基金會）2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進(jìn)行了審計，重點(diǎn)審計了會本級和所屬宋慶齡故居管理中心、宋慶齡兒童科學(xué)技術(shù)館，并對有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計。
一、基本情況
宋慶齡基金會為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由會本級和兩個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。財政部批復(fù)宋慶齡基金會2009年度的部門預(yù)算支出為2720.03萬元（指財政性資金預(yù)算，下同），全部為財政撥款；宋慶齡基金會決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為3240.78萬元；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為520.75萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計宋慶齡基金會本級及所屬單位2009年度預(yù)算支出共計2281.86萬元，占部門預(yù)算支出總額的83.89%。審計查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額224.97萬元，其中2009年33.92萬元，占審計預(yù)算資金額的1.49%；賬務(wù)記錄等不規(guī)范問題金額376.07萬元，其他財政收支方面的問題金額1951.2萬元。上述問題對宋慶齡基金會2009年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計結(jié)果表明，宋慶齡基金會年度預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會計處理基本符合會計法、相關(guān)會計準(zhǔn)則和會計制度的規(guī)定；能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報的組織工作，內(nèi)部控制和管理制度較為健全，認(rèn)真整改了以前年度審計發(fā)現(xiàn)的問題。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
?。ㄒ唬U(kuò)大范圍支出33.92萬元。
2009年，宋慶齡基金會在機(jī)關(guān)辦公用房租金項(xiàng)目中列支機(jī)關(guān)物業(yè)費(fèi)、供暖費(fèi)等公用經(jīng)費(fèi)支出33.92萬元。
?。ǘｍ?xiàng)資金預(yù)算365萬元未細(xì)化到具體支出項(xiàng)目。
宋慶齡基金會編報的2009年度公益事業(yè)及文物保護(hù)專項(xiàng)預(yù)算365萬元，未細(xì)化到具體項(xiàng)目，導(dǎo)致執(zhí)行中存在一定隨意性。
（三）多計支出191.05萬元。
2008年，宋慶齡基金會將項(xiàng)目資金191.05萬元撥付到旅行社，全部計作支出，2009年從中支出160.89萬元，其余30.16萬元仍存留在旅行社。
（四）固定資產(chǎn)1923.82萬元未納入法定賬簿內(nèi)核算。
1．宋慶齡基金會2003年支出1879.41萬元購買的機(jī)關(guān)辦公用房，至2009年底仍未納入法定賬簿內(nèi)核算。
2．所屬宋慶齡故居管理中心2003年支出25.33萬元購置的一部車輛、2009年支出19.08萬元購置的廚房設(shè)備和空調(diào)等固定資產(chǎn)，均未納入法定賬簿內(nèi)核算。
?。ㄎ澹┧鶎賳挝淮嬖诘钠渌麊栴}。
1．2009年，所屬宋慶齡故居管理中心在“其他應(yīng)付款”中核算裝修材料購置、文物復(fù)制等支出19.51萬元。
2．2009年，所屬宋慶齡故居管理中心在采購裝修材料和購買電腦業(yè)務(wù)作為報賬憑證的發(fā)票中，有虛假發(fā)票報賬金額合計13.94萬元。
3．2009年6月，所屬宋慶齡兒童科學(xué)技術(shù)館在“事業(yè)支出”中列支對外投資5萬元。
三、審計處理情況和建議
對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達(dá)了審計決定書。對擴(kuò)大范圍支出的問題，要求今后嚴(yán)格按預(yù)算規(guī)定的支出用途使用資金；對專項(xiàng)資金預(yù)算未細(xì)化到具體支出項(xiàng)目的問題，要求今后進(jìn)一步規(guī)范預(yù)算編報，按規(guī)定細(xì)化預(yù)算；對多計支出的問題，要求收回存留在旅行社的30.16萬元，調(diào)整賬目和報表，今后按規(guī)定據(jù)實(shí)列支；對購置機(jī)關(guān)辦公用房未納入賬內(nèi)核算的問題，要求商國務(wù)院機(jī)關(guān)事務(wù)管理局將辦公用房納入賬內(nèi)核算；對部分單位購置固定資產(chǎn)未納入賬內(nèi)核算的問題，要求有關(guān)單位將資產(chǎn)按規(guī)定納入賬內(nèi)核算，并相應(yīng)調(diào)整賬目和報表；對宋慶齡故居管理中心在往來科目核算支出的問題，要求責(zé)成其調(diào)整賬目和報表；對部分單位使用虛假發(fā)票報賬的問題，要求今后加強(qiáng)票據(jù)的審核管理；對宋慶齡兒童科學(xué)技術(shù)館將對外投資在事業(yè)支出中列支的問題，要求責(zé)成其按規(guī)定調(diào)整賬目和報表。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：宋慶齡基金會應(yīng)進(jìn)一步細(xì)化預(yù)算，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行；規(guī)范固定資產(chǎn)會計核算和實(shí)物登記，建立定期清查盤點(diǎn)和對賬制度，確保資產(chǎn)的安全完整。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
宋慶齡基金會在審計前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對審計發(fā)現(xiàn)的問題，宋慶齡基金會高度重視，采取措施積極整改。對多計支出的問題，已將存留在旅行社的30.16萬元收回，納入2010年預(yù)算管理；對在往來科目核算支出和將對外投資作為事業(yè)支出列支的問題，宋慶齡故居管理中心和宋慶齡兒童科學(xué)技術(shù)館已經(jīng)調(diào)整賬目；對使用虛假發(fā)票報賬的問題，已商出票單位更換了發(fā)票。其他問題正在進(jìn)一步整改中。
附表1：宋慶齡基金會2009年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表.xls
附表2：宋慶齡基金會2009年度重點(diǎn)審計的單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表.xls
附：中央預(yù)算類級科目說明表.xls
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