完善的內(nèi)部控制是保險(xiǎn)公司穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)和健康發(fā)展的重要保證，也是監(jiān)管部門(mén)實(shí)施有效監(jiān)管的基礎(chǔ)。多年來(lái)，現(xiàn)場(chǎng)檢查中發(fā)現(xiàn)的大量問(wèn)題，如：業(yè)務(wù)作假、保險(xiǎn)詐騙、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不真實(shí)等，其根源都是公司內(nèi)部控制存在重大漏洞。為推動(dòng)壽險(xiǎn)公司加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)，夯實(shí)監(jiān)管基礎(chǔ)，2006年初，保監(jiān)會(huì)研究出臺(tái)了《壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)辦法》（以下簡(jiǎn)稱《評(píng)價(jià)辦法》）。
《評(píng)價(jià)辦法》借鑒國(guó)際主流的內(nèi)部控制框架（簡(jiǎn)稱COSO報(bào)告框架），針對(duì)壽險(xiǎn)公司各個(gè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)建立了統(tǒng)一規(guī)范的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，從健全性、合理性、有效性三個(gè)方面進(jìn)行評(píng)價(jià)，為全面建設(shè)和準(zhǔn)確評(píng)價(jià)內(nèi)部控制狀況提供了完整的框架和可操作的方法；通過(guò)采用壽險(xiǎn)公司自我評(píng)估與監(jiān)管部門(mén)抽查評(píng)價(jià)相結(jié)合的方式，確保壽險(xiǎn)公司對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行持續(xù)評(píng)估和改進(jìn)，也有利于監(jiān)管部門(mén)持續(xù)掌握壽險(xiǎn)公司的內(nèi)控情況?！对u(píng)價(jià)辦法》還將內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果納入非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)體系，監(jiān)管部門(mén)將根據(jù)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管結(jié)果實(shí)施分類監(jiān)管，實(shí)現(xiàn)監(jiān)管資源的有效配置，通過(guò)獎(jiǎng)優(yōu)懲劣，切實(shí)推動(dòng)公司不斷改進(jìn)內(nèi)部控制建設(shè)，提升內(nèi)部控制水平。
為切實(shí)貫徹落實(shí)《評(píng)價(jià)辦法》，文件出臺(tái)后，保監(jiān)會(huì)邀請(qǐng)安永、畢馬威會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)各壽險(xiǎn)公司和監(jiān)管干部就如何實(shí)施評(píng)價(jià)進(jìn)行培訓(xùn)，組織各壽險(xiǎn)公司開(kāi)展2005年度內(nèi)部控制自我評(píng)估工作；分析總結(jié)我國(guó)壽險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題，在此基礎(chǔ)上，下發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部控制自我評(píng)估工作的通知》。同時(shí)，還對(duì)中國(guó)人壽保險(xiǎn)股份有限公司全系統(tǒng)實(shí)施了內(nèi)部控制專項(xiàng)檢查。
保監(jiān)會(huì)將堅(jiān)定不移地推進(jìn)內(nèi)部控制監(jiān)管工作，通過(guò)加強(qiáng)內(nèi)部控制監(jiān)督檢查，強(qiáng)化管理層加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)的意識(shí)，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用，推動(dòng)保險(xiǎn)公司持續(xù)健康發(fā)展。
