今年，財稅體制改革任務(wù)十分繁重，財政支持其他領(lǐng)域改革的任務(wù)也很艱巨。在全面推進改革的同時，必須突出重點，注意協(xié)調(diào)推進。
第一，認真做好統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)所得稅工作，進一步完善稅收制度。一是抓好新企業(yè)所得稅法的貫徹實施。十屆全國人大五次會議剛剛審議通過《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》。新的企業(yè)所得稅法，體現(xiàn)了"四個統(tǒng)一"：內(nèi)資、外資適用統(tǒng)一的企業(yè)所得稅法；統(tǒng)一并適當(dāng)降低企業(yè)所得稅率；統(tǒng)一和規(guī)定稅前扣除標準；統(tǒng)一稅收優(yōu)惠政策。考慮到對內(nèi)資企業(yè)要減輕稅負，對外資企業(yè)也盡可能少增加稅負，同時要將財政減收控制在可以承受的范圍內(nèi)，將內(nèi)外資企業(yè)所得稅稅率統(tǒng)一為25%。按照"簡稅制、寬稅基、低稅率、嚴征管"的要求，對現(xiàn)行稅收優(yōu)惠政策進行適當(dāng)調(diào)整，將現(xiàn)行企業(yè)所得稅以區(qū)域優(yōu)惠為主的格局，轉(zhuǎn)為以產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠為主、區(qū)域優(yōu)惠為輔、兼顧社會進步的新的稅收優(yōu)惠格局。對國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)實行15%的優(yōu)惠稅率，擴大對創(chuàng)業(yè)投資等企業(yè)的稅收優(yōu)惠以及企業(yè)投資于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等方面的稅收優(yōu)惠；保留對農(nóng)林牧漁業(yè)、基礎(chǔ)設(shè)施投資的稅收優(yōu)惠政策；對勞服企業(yè)、福利企業(yè)、資源綜合利用企業(yè)的直接減免稅政策采取替代性優(yōu)惠政策；取消了生產(chǎn)性外資企業(yè)定期減免稅優(yōu)惠政策，以及產(chǎn)品主要出口的外資企業(yè)減半征稅優(yōu)惠政策。對新稅法公布前已經(jīng)批準設(shè)立、依照當(dāng)時的稅收法律和行政法規(guī)享受低稅率和定期減免稅優(yōu)惠的老企業(yè)，給予過渡性照顧。按原稅法規(guī)定享受15%和24%等低稅率優(yōu)惠的老企業(yè)，在新稅法實施后5年內(nèi)逐步過渡到新的稅率；對按原稅法規(guī)定享受定期減免稅優(yōu)惠的老企業(yè)，新稅法實施后可以按原稅法規(guī)定繼續(xù)享受尚未享受完的優(yōu)惠，但因沒有獲利而尚未享受優(yōu)惠的企業(yè)，優(yōu)惠期限從新稅法實施年度起計算。今年，將加強對這項改革的領(lǐng)導(dǎo)，抓緊制定相關(guān)配套政策措施，扎實做好宣傳組織等各項具體工作，確保改革順利進行。二是穩(wěn)步推進增值稅轉(zhuǎn)型改革和其他稅制改革。為了擴大社會投資，增強企業(yè)活力和競爭力，拉動內(nèi)需，提高經(jīng)濟自主增長能力，根據(jù)國內(nèi)國際形勢的新變化逐步將生產(chǎn)型增值稅改為消費型增值稅，十分必要。國家已經(jīng)決定將增值稅轉(zhuǎn)型改革試點擴大到中部地區(qū)，并將抓緊研究全面實施這方面改革的具體方案及配套措施，做好實施的準備工作。同時，今年還將力爭完成并實施新的耕地占用稅、車船稅條例。調(diào)整和提高城鎮(zhèn)土地使用稅稅額標準，出臺實施新的資源稅制度。抓緊完善燃油稅改革方案并擇機實施。
第二，加快建設(shè)完善的公共財政體系。一是健全財力與事權(quán)相匹配的財稅體制，突出提高基層政府的財政保障水平。明確界定各級政府的基本公共服務(wù)支出責(zé)任。按照公共性、市場化和引導(dǎo)性原則，進一步科學(xué)規(guī)范政府的職能和權(quán)限，明確政府支出范圍。對于國防等全國性公共產(chǎn)品和服務(wù)，由中央財政承擔(dān)；對于在省級范圍內(nèi)，但有"外溢效應(yīng)"的公共產(chǎn)品和服務(wù)，以及具有調(diào)節(jié)地區(qū)間、城鄉(xiāng)間重大收入分配性質(zhì)的支出責(zé)任，由中央財政承擔(dān)或由中央財政與地方財政共同承擔(dān)；地區(qū)性行政管理等地方性公共產(chǎn)品和服務(wù)的支出責(zé)任，由地方財政承擔(dān)。適當(dāng)調(diào)整和規(guī)范中央和地方的收入劃分。結(jié)合政府間支出責(zé)任劃分調(diào)整、稅制改革及逐步將預(yù)算外收入納入預(yù)算管理等措施，按照財政收入的屬性并兼顧地方政府的積極性，合理調(diào)整中央與地方政府間收入劃分，減少因市場等因素對地區(qū)間收入轉(zhuǎn)移的影響，促進統(tǒng)一市場形成與經(jīng)濟增長方式轉(zhuǎn)變。二是建立多元化的投入機制，不斷增強公共產(chǎn)品和服務(wù)的供給能力。首先，調(diào)整國家財政投資結(jié)構(gòu)和方向，努力實現(xiàn)國家財政投資重點的三個轉(zhuǎn)變：由城市轉(zhuǎn)向農(nóng)村，重點支持農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)；由一般基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)轉(zhuǎn)向社會公共事業(yè)發(fā)展、環(huán)境保護和生態(tài)建設(shè)；由經(jīng)濟建設(shè)轉(zhuǎn)向促進科學(xué)發(fā)展，重點支持促進城鄉(xiāng)、區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展以及涉及廣大人民群眾生命財產(chǎn)安全和切身利益的項目。其次，積極創(chuàng)新財政投入方式。積極探索通過"購買服務(wù)"等手段，將財政投入由"養(yǎng)人辦事"向"辦事養(yǎng)人"轉(zhuǎn)變，著力創(chuàng)新財政投入辦法，提高財政投入使用效益。同時，引導(dǎo)社會投資投向公共產(chǎn)品和服務(wù)領(lǐng)域。
第三，完善財政轉(zhuǎn)移支付制度，促進地區(qū)間基本公共服務(wù)均等化。繼續(xù)貫徹落實國家區(qū)域發(fā)展總體戰(zhàn)略。一是加大一般性轉(zhuǎn)移支付力度。地方財政也將增加對轄區(qū)內(nèi)欠發(fā)達地區(qū)和困難地區(qū)的轉(zhuǎn)移支付。二是發(fā)展和擴大緩解縣鄉(xiāng)財政困難成果。完善"三獎一補"政策，加大監(jiān)督檢查力度，對各地工作情況進行考評，實施獎罰，確保政策落到實處、資金使用合理。抓緊完善省以下財政管理體制，積極推進省直管縣和鄉(xiāng)財縣管等改革。三是切實加強專項資金管理。嚴格控制新?？铐椖康脑O(shè)立，除國家法律、法規(guī)及國務(wù)院文件有明確規(guī)定外，新設(shè)立的?？铐椖恳?jīng)國務(wù)院批準。改進專項轉(zhuǎn)移支付預(yù)算編制，逐步將專項轉(zhuǎn)移支付列入各級地方預(yù)算，同時，加快專項轉(zhuǎn)移支付項目撥款進度。
第四，深化政府收支分類改革和預(yù)算管理制度改革。一是按照新的政府收支科目編制預(yù)算。及時總結(jié)改革經(jīng)驗，根據(jù)出現(xiàn)的新情況、新問題，研究完善科目設(shè)置。在建立健全支出標準體系等的基礎(chǔ)上，在農(nóng)業(yè)部等14個中央部門（企業(yè)）開展項目支出按經(jīng)濟分類編制預(yù)算試點，地方財政也應(yīng)組織試點。二是開展國有資本經(jīng)營預(yù)算制度試點。中央財政將選擇中央直管企業(yè)和煙草行業(yè)企業(yè)，開展編制國有資本經(jīng)營預(yù)算試點，地方財政也應(yīng)積極開展試點。三是全面深化預(yù)算管理制度改革。完善結(jié)余資金管理辦法，積極推進績效考評試點，將參照公務(wù)員法管理的事業(yè)單位納入定員定額試點范圍，實現(xiàn)資產(chǎn)、實物費用定額與定員定額之間的有效銜接。中央和省級國庫集中支付改革將擴大到所有基層預(yù)算單位，中央級政府性基金、離退休經(jīng)費和省級政府性基金將納入改革范圍；所有地市力爭都實行這一改革，縣級也應(yīng)積極推進。中央部門本級及執(zhí)收單位都將實施非稅收入收繳改革，省級改革的資金范圍將擴大到所有非稅收入，省以下也應(yīng)積極推進。健全政府采購制度體系，擴大政府采購規(guī)模，規(guī)范政府采購行為，加大推進專項撥款政府采購實施力度。四是積極推進行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理工作。開展行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查，出臺行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理的規(guī)章制度。
第五，建立規(guī)范的政府非稅收入體系。全面清理和規(guī)范非稅收入，堅決取消不合理和不合法的非稅收入項目，完善非稅收入管理政策和制度。將土地出讓收支全部納入地方政府性基金預(yù)算，強化土地出讓收支監(jiān)督管理。加強行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)收益管理，將行政單位國有資產(chǎn)有償使用收入和處置收入，事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置收入等納入財政非稅收入管理，實行"收支兩條線"，逐步實現(xiàn)個人收入與單位掌握的行政權(quán)力和管理的國有資產(chǎn)徹底脫鉤。嚴格按預(yù)算控制支出特別是控制一般性支出的增長，改革完善公務(wù)活動接待制度，嚴格差旅費和會議費管理，對中央國家機關(guān)出差、辦會實行定點管理辦法。嚴肅財經(jīng)紀律，厲行節(jié)約，勤儉辦一切事業(yè)，切實提高財政資金的使用效益。（國研室提供）
