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 中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)令

第 34 號(hào)

  《證券公司風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)管理辦法》已經(jīng)2006年7月5日中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)第185次主席辦公會(huì)議審議通過(guò),現(xiàn)予公布,自2006年11月1日起施行。
                中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)主席  尚福林
                          二○○六年七月二十日

 

證券公司風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)管理辦法

 第一章 總  則

  第一條 為了建立以凈資本為核心的風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)體系,加強(qiáng)證券公司風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管,督促證券公司加強(qiáng)內(nèi)部控制、防范風(fēng)險(xiǎn),根據(jù)《證券法》等有關(guān)法律、行政法規(guī),制定本辦法。
  第二條 證券公司應(yīng)當(dāng)按照本辦法的規(guī)定計(jì)算凈資本和風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備,編制凈資本計(jì)算表和風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)監(jiān)管報(bào)表。
  第三條 中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)(以下簡(jiǎn)稱中國(guó)證監(jiān)會(huì))可以根據(jù)市場(chǎng)發(fā)展情況和審慎監(jiān)管原則,對(duì)凈資本計(jì)算規(guī)則、風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)及其標(biāo)準(zhǔn)、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備的計(jì)算比例、各項(xiàng)業(yè)務(wù)規(guī)模的計(jì)算口徑進(jìn)行調(diào)整;調(diào)整之前,應(yīng)當(dāng)公開(kāi)征求行業(yè)意見(jiàn),并為調(diào)整事項(xiàng)的實(shí)施作出過(guò)渡性安排。
  對(duì)于本辦法未規(guī)定風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整比例或者風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備計(jì)算比例的新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù),證券公司在投資該產(chǎn)品或者開(kāi)展該業(yè)務(wù)前,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定事先向中國(guó)證監(jiān)會(huì)、公司注冊(cè)地的中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)(以下簡(jiǎn)稱派出機(jī)構(gòu))報(bào)告或者報(bào)批。中國(guó)證監(jiān)會(huì)根據(jù)證券公司新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)的特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)狀況,在征求行業(yè)意見(jiàn)基礎(chǔ)上確定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整比例和風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備計(jì)算比例。
  第四條 中國(guó)證監(jiān)會(huì)可以按照分類監(jiān)管原則,根據(jù)證券公司的治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)控水平和風(fēng)險(xiǎn)控制情況,對(duì)不同類別公司的風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)和某項(xiàng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備計(jì)算比例進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。
  第五條 中國(guó)證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)證券公司凈資本等各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)數(shù)據(jù)的生成過(guò)程及計(jì)算結(jié)果的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行定期或者不定期檢查。
  中國(guó)證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)可以根據(jù)監(jiān)管需要,要求證券公司聘請(qǐng)具有證券相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)其月度凈資本計(jì)算表和風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)監(jiān)管報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。
  第六條 證券公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身資產(chǎn)負(fù)債狀況和業(yè)務(wù)發(fā)展情況,建立動(dòng)態(tài)的風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)監(jiān)控和補(bǔ)足機(jī)制,確保凈資本等各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)在任一時(shí)點(diǎn)都符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。
  證券公司應(yīng)當(dāng)在開(kāi)展各項(xiàng)業(yè)務(wù)及分配利潤(rùn)前對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)進(jìn)行敏感性分析,合理確定有關(guān)業(yè)務(wù)及分配利潤(rùn)的最大規(guī)模。
  第七條 證券公司應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)具有證券相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)其年度凈資本計(jì)算表和風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)監(jiān)管報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。
  第八條 會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)勤勉盡責(zé),對(duì)證券公司凈資本計(jì)算表和風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)監(jiān)管報(bào)表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行審計(jì),并對(duì)審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。

第二章 凈資本及其計(jì)算

  第九條 凈資本是指根據(jù)證券公司的業(yè)務(wù)范圍和公司資產(chǎn)負(fù)債的流動(dòng)性特點(diǎn),在凈資產(chǎn)的基礎(chǔ)上對(duì)資產(chǎn)負(fù)債等項(xiàng)目和有關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后得出的綜合性風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)。
  凈資本基本計(jì)算公式為:凈資本=凈資產(chǎn)-金融產(chǎn)品投資的風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整-應(yīng)收項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整-其他流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整-長(zhǎng)期資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整-或有負(fù)債的風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整-/+中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)定或核準(zhǔn)的其他調(diào)整項(xiàng)目。
  第十條 證券公司應(yīng)當(dāng)按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的證券公司凈資本計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算凈資本。
  第十一條 證券公司計(jì)算凈資本,應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定,對(duì)自營(yíng)證券、應(yīng)收款項(xiàng)、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、在建工程、無(wú)形資產(chǎn)、抵債資產(chǎn)等項(xiàng)目充分計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。其中,自營(yíng)證券應(yīng)當(dāng)按月、按單項(xiàng)提取跌價(jià)準(zhǔn)備。
  中國(guó)證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)可以要求公司專項(xiàng)說(shuō)明資產(chǎn)減值準(zhǔn)備提取的充足性和合理性。有證據(jù)表明公司未充分計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的,中國(guó)證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)可以要求公司補(bǔ)充提取資產(chǎn)減值準(zhǔn)備并相應(yīng)核減凈資本金額。
  第十二條 證券公司應(yīng)當(dāng)將流動(dòng)資產(chǎn)和長(zhǎng)期資產(chǎn)中的金融產(chǎn)品投資合并計(jì)算,統(tǒng)一進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整。
  第十三條 證券公司的股票投資,按照股票的分類和流動(dòng)性情況采取不同比例進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整。股票的分類中同時(shí)符合兩個(gè)或者兩個(gè)以上標(biāo)準(zhǔn)的,應(yīng)當(dāng)采用最高的比例進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整。
  對(duì)于證券公司違反規(guī)定超比例持有的證券投資,中國(guó)證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)可以要求證券公司在計(jì)算凈資本時(shí)提高風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整比例。
  第十四條 證券公司以自有資金參與本公司設(shè)立的集合資產(chǎn)管理計(jì)劃的,應(yīng)當(dāng)在集合資產(chǎn)管理合同中對(duì)投入資金的數(shù)額、期限和承擔(dān)責(zé)任等進(jìn)行約定,并在計(jì)算凈資本時(shí)根據(jù)承擔(dān)的責(zé)任相應(yīng)扣減公司投入的資金。
  第十五條 應(yīng)收款項(xiàng)按照賬齡的長(zhǎng)短和可收回情況采取不同比例進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整,賬齡應(yīng)當(dāng)從業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)點(diǎn)開(kāi)始計(jì)算。除存出保證金項(xiàng)目外,應(yīng)收款項(xiàng)的分類中同時(shí)符合兩個(gè)或者兩個(gè)以上標(biāo)準(zhǔn)的,應(yīng)當(dāng)采用最高的比例進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整。有證據(jù)表明難以收回的存出保證金項(xiàng)目,應(yīng)當(dāng)按賬齡的長(zhǎng)短進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整。
  證券公司應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)要求,將逾期的拆出資金、買入返售證券、代兌付債券等項(xiàng)目轉(zhuǎn)入應(yīng)收款項(xiàng)科目核算,并按照應(yīng)收款項(xiàng)的扣減原則進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整。
  第十六條 證券公司應(yīng)當(dāng)在凈資本計(jì)算表的附注中,充分披露公司期末或有事項(xiàng)的性質(zhì)(如未決訴訟、未決仲裁、對(duì)外提供擔(dān)保等)、涉及金額、形成原因和進(jìn)展情況、可能發(fā)生的損失和預(yù)計(jì)損失的會(huì)計(jì)處理情況。對(duì)于很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出公司的或有事項(xiàng),應(yīng)當(dāng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債;對(duì)于不是很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出公司的或有事項(xiàng),在計(jì)算凈資本時(shí),應(yīng)當(dāng)按照一定比例扣減或有負(fù)債。
  第十七條 證券公司借入次級(jí)債務(wù)的,可以在計(jì)算凈資本時(shí)將所借入的次級(jí)債務(wù)按照一定比例計(jì)入凈資本。
  證券公司向股東或其關(guān)聯(lián)企業(yè)借入的期限在5年以上并具有次級(jí)債務(wù)性質(zhì)的長(zhǎng)期借款,可以在計(jì)算凈資本時(shí)將所借入的長(zhǎng)期借款按照一定比例計(jì)入凈資本。
  計(jì)入凈資本的具體比例由中國(guó)證監(jiān)會(huì)根據(jù)債務(wù)的到期期限和公司財(cái)務(wù)狀況確定。

第三章  風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)

  第十八條 證券公司經(jīng)營(yíng)證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的,其凈資本不得低于人民幣2000萬(wàn)元。
  證券公司經(jīng)營(yíng)證券承銷與保薦、證券自營(yíng)、證券資產(chǎn)管理、其他證券業(yè)務(wù)等業(yè)務(wù)之一的,其凈資本不得低于人民幣5000萬(wàn)元。
  證券公司經(jīng)營(yíng)證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù),同時(shí)經(jīng)營(yíng)證券承銷與保薦、證券自營(yíng)、證券資產(chǎn)管理、其他證券業(yè)務(wù)等業(yè)務(wù)之一的,其凈資本不得低于人民幣1億元。
  證券公司經(jīng)營(yíng)證券承銷與保薦、證券自營(yíng)、證券資產(chǎn)管理、其他證券業(yè)務(wù)中兩項(xiàng)及兩項(xiàng)以上的,其凈資本不得低于人民幣2億元。
  第十九條 證券公司必須持續(xù)符合下列風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn):
  (一)凈資本與各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備之和的比例不得低于100%;
 ?。ǘ﹥糍Y本與凈資產(chǎn)的比例不得低于40%;
  (三)凈資本與負(fù)債的比例不得低于8%;
  (四)凈資產(chǎn)與負(fù)債的比例不得低于20%;
 ?。ㄎ澹┝鲃?dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比例不得低于100%。
  第二十條 證券公司經(jīng)營(yíng)證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的,必須符合下列規(guī)定:
 ?。ㄒ唬┌赐泄芸蛻舻慕灰捉Y(jié)算資金總額的2%計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備;
  (二)凈資本按營(yíng)業(yè)部數(shù)量平均折算額(凈資本/營(yíng)業(yè)部家數(shù))不得低于人民幣500萬(wàn)元。
  第二十一條 證券公司經(jīng)營(yíng)證券自營(yíng)業(yè)務(wù)的,必須符合下列規(guī)定:
 ?。ㄒ唬┳誀I(yíng)股票規(guī)模不得超過(guò)凈資本的100%;
 ?。ǘ┳C券自營(yíng)業(yè)務(wù)規(guī)模不得超過(guò)凈資本的200%;
 ?。ㄈ┏钟幸环N非債券類證券的成本不得超過(guò)凈資本的30%;
 ?。ㄋ模┏钟幸环N證券的市值與該類證券總市值的比例不得超過(guò)5%,但因包銷導(dǎo)致的情形和中國(guó)證監(jiān)會(huì)另有規(guī)定的除外;
 ?。ㄎ澹┻`反規(guī)定超比例自營(yíng)的,在整改完成前應(yīng)當(dāng)將超比例部分按投資成本的100%計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備。
  前款所稱自營(yíng)股票規(guī)模,是指證券公司持有的股票投資按成本價(jià)計(jì)算的總金額;證券自營(yíng)業(yè)務(wù)規(guī)模,是指證券公司持有的股票投資和證券投資基金(不包括貨幣市場(chǎng)基金)投資按成本價(jià)計(jì)算的總金額。
  證券公司創(chuàng)設(shè)認(rèn)購(gòu)權(quán)證的,計(jì)算股票投資規(guī)模時(shí),證券公司可以按股票投資成本減去出售認(rèn)購(gòu)權(quán)證凈所得資金(不包括證券公司贖回認(rèn)購(gòu)權(quán)證所支出資金)后的金額計(jì)算。
  第二十二條 證券公司經(jīng)營(yíng)證券承銷業(yè)務(wù)的,必須符合下列規(guī)定:
 ?。ㄒ唬┳C券公司承銷股票的,應(yīng)當(dāng)按承擔(dān)包銷義務(wù)的承銷金額的10%計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備;
  (二)證券公司承銷公司債券的,應(yīng)當(dāng)按承擔(dān)包銷義務(wù)的承銷金額的5%計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備;
 ?。ㄈ┳C券公司承銷政府債券的,應(yīng)當(dāng)按承擔(dān)包銷義務(wù)的承銷金額的2%計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備。
  計(jì)算承銷金額時(shí),承銷團(tuán)成員通過(guò)公司分包銷的金額和戰(zhàn)略投資者通過(guò)公司簽訂書面協(xié)議認(rèn)購(gòu)的金額不包括在內(nèi)。
  證券公司同時(shí)承銷多家發(fā)行人公開(kāi)發(fā)行證券,發(fā)行期有交叉、且發(fā)行尚未結(jié)束的,應(yīng)當(dāng)按照單項(xiàng)業(yè)務(wù)承銷金額和對(duì)應(yīng)比例計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備。
  第二十三條 證券公司經(jīng)營(yíng)證券資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的,必須符合下列規(guī)定:
 ?。ㄒ唬┌炊ㄏ蛸Y產(chǎn)管理業(yè)務(wù)管理本金的2%計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備;
 ?。ǘ┌醇腺Y產(chǎn)管理業(yè)務(wù)管理本金的1%計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備;
 ?。ㄈ┌磳m?xiàng)資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)管理本金的0.5%計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備。
  第二十四條 證券公司為客戶買賣證券提供融資融券服務(wù)的,必須符合下列規(guī)定:
  (一)對(duì)單一客戶融資業(yè)務(wù)規(guī)模不得超過(guò)凈資本的5%;
  (二)對(duì)單一客戶融券業(yè)務(wù)規(guī)模不得超過(guò)凈資本的5%;
  (三)接受單只擔(dān)保股票的市值不得超過(guò)該股票總市值的20%;
 ?。ㄋ模┌磳?duì)客戶融資業(yè)務(wù)規(guī)模的10%計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備;
  (五)按對(duì)客戶融券業(yè)務(wù)規(guī)模的10%計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備。
  前款所稱融資業(yè)務(wù)規(guī)模,是指對(duì)客戶融出資金的本金合計(jì);融券業(yè)務(wù)規(guī)模,是指對(duì)客戶融出證券在融出日的市值合計(jì)。
  第二十五條 證券公司應(yīng)當(dāng)按上一年?duì)I業(yè)費(fèi)用總額的10%計(jì)算營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備。
  第二十六條 中國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)設(shè)置預(yù)警標(biāo)準(zhǔn),對(duì)于規(guī)定“不得低于”一定標(biāo)準(zhǔn)的風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo),其預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)是規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的120%;對(duì)于規(guī)定“不得超過(guò)”一定標(biāo)準(zhǔn)的風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo),其預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)是規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的80%。

第四章  編制和披露

  第二十七條 設(shè)有子公司的證券公司應(yīng)當(dāng)以母公司數(shù)據(jù)為基礎(chǔ),編制凈資本計(jì)算表和風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)監(jiān)管報(bào)表。
  中國(guó)證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)可以根據(jù)監(jiān)管需要,要求證券公司以合并數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)編制凈資本計(jì)算表和風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)監(jiān)管報(bào)表。
  第二十八條 證券公司的董事、高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)對(duì)公司半年度、年度凈資本計(jì)算表和風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)監(jiān)管報(bào)表簽署確認(rèn)意見(jiàn)。
  證券公司經(jīng)營(yíng)管理的主要負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對(duì)公司月度凈資本計(jì)算表和風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)監(jiān)管報(bào)表簽署確認(rèn)意見(jiàn)。
  在證券公司凈資本計(jì)算表和風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)監(jiān)管報(bào)表上簽字的人員,應(yīng)當(dāng)保證凈資本計(jì)算表和風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)監(jiān)管報(bào)表真實(shí)、準(zhǔn)確、完整,不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述和重大遺漏;對(duì)凈資本計(jì)算表和風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)監(jiān)管報(bào)表內(nèi)容持有異議的,應(yīng)當(dāng)在報(bào)表上注明自己的意見(jiàn)和理由。
  第二十九條 證券公司應(yīng)當(dāng)至少每半年經(jīng)主要負(fù)責(zé)人簽署確認(rèn)后,向公司全體董事書面報(bào)告一次公司凈資本等風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)的具體情況和達(dá)標(biāo)情況;證券公司應(yīng)當(dāng)至少每半年經(jīng)董事會(huì)簽署確認(rèn),向公司全體股東書面報(bào)告一次公司凈資本等風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)的具體情況和達(dá)標(biāo)情況,并至少獲得主要股東的簽收確認(rèn)證明文件。
  凈資本指標(biāo)與上月相比發(fā)生30%以上變化或不符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)時(shí),證券公司應(yīng)當(dāng)在5個(gè)工作日內(nèi)向公司全體董事書面報(bào)告,10個(gè)工作日內(nèi)向公司全體股東書面報(bào)告。
  第三十條 證券公司應(yīng)當(dāng)在每月結(jié)束之日起5個(gè)工作日內(nèi),向中國(guó)證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)報(bào)送月度凈資本計(jì)算表和風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)監(jiān)管報(bào)表。
  派出機(jī)構(gòu)可以根據(jù)監(jiān)管需要,要求轄區(qū)內(nèi)單個(gè)、部分或者全部證券公司在一定階段內(nèi)按周或者按日編制并報(bào)送凈資本計(jì)算表和風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)監(jiān)管報(bào)表。
  第三十一條 證券公司的凈資本等風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)與上月相比變化超過(guò)20%的,應(yīng)當(dāng)在該情形發(fā)生之日起3個(gè)工作日內(nèi),向中國(guó)證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)書面報(bào)告,說(shuō)明基本情況和變化原因。
  第三十二條 證券公司的凈資本等風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)達(dá)到預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)或者不符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的,應(yīng)當(dāng)分別在該情形發(fā)生之日起3個(gè)、1個(gè)工作日內(nèi),向中國(guó)證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)書面報(bào)告,說(shuō)明基本情況、問(wèn)題成因以及解決問(wèn)題的具體措施和期限。

第五章 監(jiān)管措施

  第三十三條 證券公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、凈資本計(jì)算表、風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)監(jiān)管報(bào)表被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具了保留意見(jiàn)或者帶有說(shuō)明段無(wú)保留意見(jiàn)的,證券公司應(yīng)當(dāng)就涉及事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)說(shuō)明。
  涉及事項(xiàng)不屬于明顯違反會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、證券公司凈資本計(jì)算規(guī)則等有關(guān)規(guī)定的,中國(guó)證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)可以要求證券公司說(shuō)明該事項(xiàng)對(duì)公司凈資本等風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)的影響。
  涉及事項(xiàng)屬于明顯違反會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、證券公司凈資本計(jì)算規(guī)則等有關(guān)規(guī)定的,中國(guó)證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)可以要求證券公司限期糾正、重新編制凈資本計(jì)算表和風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)監(jiān)管報(bào)表;證券公司未限期糾正的,中國(guó)證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)可以認(rèn)定其凈資本等風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。
  第三十四條 證券公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、凈資本計(jì)算表、風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)監(jiān)管報(bào)表被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具了無(wú)法表示意見(jiàn)或者否定意見(jiàn)的,中國(guó)證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)可以認(rèn)定其凈資本等風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。
  第三十五條 證券公司凈資本或者其他風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)達(dá)到預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)的,派出機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)區(qū)別情形,對(duì)其采取下列措施:
  (一)向其出具監(jiān)管關(guān)注函并抄送公司主要股東,要求公司說(shuō)明潛在風(fēng)險(xiǎn)和控制措施;
 ?。ǘ?duì)公司高級(jí)管理人員進(jìn)行監(jiān)管談話,要求公司采取措施調(diào)整業(yè)務(wù)規(guī)模和資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu),提高凈資本水平;
 ?。ㄈ┮蠊具M(jìn)行重大業(yè)務(wù)決策時(shí),至少提前5個(gè)工作日?qǐng)?bào)送專門報(bào)告,說(shuō)明有關(guān)業(yè)務(wù)對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和凈資本等風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)的影響;
  (四)責(zé)令公司增加內(nèi)部合規(guī)檢查的頻率,并提交合規(guī)檢查報(bào)告。
  第三十六條 證券公司凈資本或者其他風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)不符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的,派出機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)責(zé)令公司限期改正,在5個(gè)工作日制定并報(bào)送整改計(jì)劃,整改期限最長(zhǎng)不超過(guò)20個(gè)工作日;證券公司未按時(shí)報(bào)送整改計(jì)劃的,派出機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)立即限制其業(yè)務(wù)活動(dòng)。
  整改期內(nèi),中國(guó)證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)區(qū)別情形,對(duì)證券公司采取下列措施:
  (一)停止批準(zhǔn)新業(yè)務(wù);
  (二)停止批準(zhǔn)增設(shè)、收購(gòu)營(yíng)業(yè)性分支機(jī)構(gòu);
  (三)限制分配紅利;
 ?。ㄋ模┫拗妻D(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)或在財(cái)產(chǎn)上設(shè)定其他權(quán)利。
  第三十七條 證券公司整改后,經(jīng)派出機(jī)構(gòu)驗(yàn)收符合有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)的,中國(guó)證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自驗(yàn)收完畢之日起3個(gè)工作日內(nèi)解除對(duì)其采取的有關(guān)措施。
  第三十八條 證券公司未按期完成整改的,自整改期限到期的次日起,派出機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)區(qū)別情形,對(duì)其采取下列措施:
 ?。ㄒ唬┫拗茦I(yè)務(wù)活動(dòng);
  (二)責(zé)令暫停部分業(yè)務(wù);
 ?。ㄈ┫拗葡蚨隆⒈O(jiān)事、高級(jí)管理人員支付報(bào)酬、提供福利;
 ?。ㄋ模┴?zé)令更換董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員或者限制其權(quán)利;
  (五)責(zé)令控股股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)或者限制有關(guān)股東行使股東權(quán)利;
  (六)認(rèn)定董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員為不適當(dāng)人選。
  第三十九條 證券公司未按期完成整改、風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)情況繼續(xù)惡化,嚴(yán)重危及該證券公司的穩(wěn)健運(yùn)行的,中國(guó)證監(jiān)會(huì)可以撤銷其有關(guān)業(yè)務(wù)許可。
  第四十條 證券公司風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)無(wú)法達(dá)標(biāo),嚴(yán)重危害證券市場(chǎng)秩序、損害投資者利益的,中國(guó)證監(jiān)會(huì)可以區(qū)別情形,對(duì)其采取下列措施:
 ?。ㄒ唬┴?zé)令停業(yè)整頓;
 ?。ǘ┲付ㄆ渌麢C(jī)構(gòu)托管、接管;
  (三)撤銷經(jīng)營(yíng)證券業(yè)務(wù)許可;
  (四)撤銷。

第六章 附  則

  第四十一條 本辦法下列用語(yǔ)的含義:
  (一)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備:由于各項(xiàng)業(yè)務(wù)存在一定風(fēng)險(xiǎn)并可能導(dǎo)致凈資本損失,所以應(yīng)按各項(xiàng)業(yè)務(wù)規(guī)模的一定比例計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備并與凈資本建立對(duì)應(yīng)關(guān)系,使得各項(xiàng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備均有對(duì)應(yīng)的凈資本來(lái)支撐。
 ?。ǘ┟舾行苑治觯褐冈诒3制渌麠l件不變的前提下,研究單個(gè)或者多個(gè)因素的變化對(duì)凈資本等風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)可能產(chǎn)生的影響,并判斷是否會(huì)導(dǎo)致凈資本等風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)不符合預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)或規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。
 ?。ㄈ┴?fù)債、流動(dòng)負(fù)債:指對(duì)外負(fù)債,不含代買賣證券款。
 ?。ㄋ模┵Y產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn):指自身資產(chǎn),不含客戶資產(chǎn)。
 ?。ㄎ澹┗蛴胸?fù)債:指過(guò)去的交易或者事項(xiàng)形成的潛在義務(wù),其存在須通過(guò)未來(lái)不確定事項(xiàng)的發(fā)生或者不發(fā)生予以證實(shí);或過(guò)去的交易或者事項(xiàng)形成的現(xiàn)時(shí)義務(wù),履行該義務(wù)不是很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)或該義務(wù)的金額不能可靠計(jì)量。
  (六)一種證券:指一個(gè)發(fā)行人發(fā)行的股票、債券或其他證券;其中,在不同市場(chǎng)發(fā)行的股票不屬于一種證券,應(yīng)分開(kāi)計(jì)算。
  (七)存出保證金項(xiàng)目:指證券公司由于交收時(shí)差產(chǎn)生的應(yīng)收款項(xiàng)以及存放在其他單位的押金。
  (八)重大業(yè)務(wù):指經(jīng)過(guò)測(cè)算,可能導(dǎo)致凈資本或其他風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)發(fā)生10%以上變化的業(yè)務(wù)。
  第四十二條 本辦法自2006年11月1日起施行。