納稅人在山東省臨沂市沂南縣稅務(wù)局咨詢減稅降費(fèi)政策。光明圖片/視覺(jué)中國(guó)

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【經(jīng)濟(jì)界面】

“今年下決心要進(jìn)行更大規(guī)模的減稅降費(fèi)，把增值稅和基本養(yǎng)老保險(xiǎn)單位繳費(fèi)率降下來(lái)，減稅降費(fèi)紅利近兩萬(wàn)億元。”在今年兩會(huì)上，國(guó)務(wù)院總理李克強(qiáng)在回答記者提問(wèn)時(shí)表示，各類(lèi)所有制企業(yè)普遍能從減稅降費(fèi)中受惠，而且政策效率很高，一竿子插到底，直達(dá)市場(chǎng)主體。4月1日就要減增值稅，5月1日就要降社保費(fèi)率，全面推開(kāi)。

今年的政府工作報(bào)告提出，“實(shí)施更大規(guī)模的減稅。普惠性減稅與結(jié)構(gòu)性減稅并舉，重點(diǎn)降低制造業(yè)和小微企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)”“抓好年初出臺(tái)的小微企業(yè)普惠性減稅政策落實(shí)”“全年減輕企業(yè)稅收和社保繳費(fèi)負(fù)擔(dān)近兩萬(wàn)億元”……減稅降費(fèi)政策措施的持續(xù)推出，將對(duì)激發(fā)市場(chǎng)活力、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展發(fā)揮重要作用。

1.深化增值稅改革 制造業(yè)成最大受益者

今年的政府工作報(bào)告提出，深化增值稅改革，將制造業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行16%的稅率降至13%，將交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行10%的稅率降至9%，確保主要行業(yè)稅負(fù)明顯降低；保持6%一檔的稅率不變，但通過(guò)采取對(duì)生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)增加稅收抵扣等配套措施，確保所有行業(yè)稅負(fù)只減不增，繼續(xù)向推進(jìn)稅率三檔并兩檔、稅制簡(jiǎn)化方向邁進(jìn)。

增值稅改革一直以來(lái)備受社會(huì)和企業(yè)關(guān)注，對(duì)裝備制造等先進(jìn)制造業(yè)、研發(fā)等現(xiàn)代服務(wù)業(yè)企業(yè)適當(dāng)傾斜成為改革重點(diǎn)。自2018年5月1日起，制造業(yè)等行業(yè)增值稅稅率從17%降至16%，交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)等行業(yè)增值稅稅率從11%降至10%。稅率下調(diào)為企業(yè)普遍減輕稅負(fù)，其中制造業(yè)成為最大受益者。改革首月，制造業(yè)增值稅一般納稅人252萬(wàn)戶，整體實(shí)現(xiàn)凈減稅141億元，減稅幅度8.77%，減稅金額占到所有行業(yè)減稅總額的40.7%。

此次政府工作報(bào)告提出更大幅度降低增值稅稅率，再次將減稅重點(diǎn)鎖定在制造業(yè)等實(shí)體經(jīng)濟(jì)，將為相關(guān)行業(yè)企業(yè)帶來(lái)更大利好。

“2018年，增值稅稅率由17%降至16%，至今已為公司降低增值稅稅款200多萬(wàn)元?！鄙綎|一家鈦白粉生產(chǎn)企業(yè)的負(fù)責(zé)人告訴記者，“今年又提出進(jìn)一步降低稅率到13%，對(duì)我們來(lái)說(shuō)是更大的好消息，減稅政策減輕了資金壓力，我們可以有更多資金進(jìn)行技術(shù)升級(jí)、擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，從而研發(fā)和生產(chǎn)出質(zhì)量更好的產(chǎn)品?！?/p>

鹽津鋪?zhàn)邮称饭煞萦邢薰径麻L(zhǎng)張學(xué)武表示，一系列優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境、減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)的措施，讓更多企業(yè)能夠輕裝上陣。稅負(fù)輕了，企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)也有了更強(qiáng)動(dòng)力?！耙晕覀児緸槔绻鲋刀惗惵?月1日能從16%降至13%執(zhí)行，2019年增值稅預(yù)計(jì)減少1000萬(wàn)元左右。這些錢(qián)可以用來(lái)投入智能制造、拓展市場(chǎng)等，加速企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)。”

對(duì)于“推進(jìn)稅率三檔并兩檔、稅制簡(jiǎn)化”的提法，不少專(zhuān)家認(rèn)為是改革的大方向。當(dāng)前，我國(guó)增值稅現(xiàn)有16%、10%、6%三檔稅率，每檔稅率對(duì)應(yīng)不同行業(yè)。中國(guó)財(cái)政科學(xué)研究院研究員許文認(rèn)為，16%、10%兩檔較高稅率下調(diào)到13%、9%，將使上中下游企業(yè)都受益，稅率三檔并兩檔，縮小級(jí)距，簡(jiǎn)化稅制，是增值稅稅率調(diào)整更為合理的選擇。

2019年，更大規(guī)模的減稅降費(fèi)措施的陸續(xù)推出，將進(jìn)一步創(chuàng)造更加優(yōu)良、更具吸引力和競(jìng)爭(zhēng)力的營(yíng)商環(huán)境。中國(guó)社會(huì)科學(xué)院財(cái)經(jīng)戰(zhàn)略研究院研究員楊志勇表示，減稅降費(fèi)政策對(duì)保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)發(fā)展發(fā)揮著積極效應(yīng)，是積極財(cái)政政策的具體體現(xiàn)，為企業(yè)發(fā)展積攢后勁、提供動(dòng)能支撐。到位的減稅降費(fèi)改革措施，能夠推動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，激發(fā)企業(yè)活力，有助于促進(jìn)財(cái)政收入增長(zhǎng)。

2.小微企業(yè)減稅政策落地 覆蓋95%以上納稅企業(yè)

2019年1月起，新一輪小微企業(yè)普惠性減稅降費(fèi)政策開(kāi)始實(shí)施，其中包括大幅放寬可享受優(yōu)惠的小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元、100萬(wàn)元到300萬(wàn)元的部分，分別減按25%、50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，使稅負(fù)降至5%和10%。小規(guī)模納稅人的增值稅起征點(diǎn)由月銷(xiāo)售額3萬(wàn)元提高到10萬(wàn)元。同時(shí)，允許各省（區(qū)、市）政府對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人，在50%幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅等地方稅種及教育費(fèi)附加、地方教育附加。

據(jù)介紹，小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整后，優(yōu)惠政策將覆蓋95%以上的納稅企業(yè)，其中98%為民營(yíng)企業(yè)。增值稅起征點(diǎn)的提高，讓更多小規(guī)模納稅人不再需要繳稅。

目前，首個(gè)征期的減稅政策已經(jīng)落地，不少小微企業(yè)已經(jīng)收獲了改革“紅包”。在重慶市酉陽(yáng)縣辦稅服務(wù)廳辦稅的小微企業(yè)會(huì)計(jì)陳歷霞對(duì)此深有感觸：“以前我每個(gè)月開(kāi)發(fā)票超過(guò)3萬(wàn)元都要繳稅，今天開(kāi)了96000元的發(fā)票也沒(méi)繳稅，免稅標(biāo)準(zhǔn)翻了3倍，真是得了個(gè)大紅包?！毙抡雠_(tái)后，陳歷霞所在的公司選擇了按月申報(bào)的方式，成為最先享受普惠性減稅的企業(yè)之一。

湖北省應(yīng)城市春華養(yǎng)生豆皮有限公司經(jīng)理程夢(mèng)醒是返鄉(xiāng)創(chuàng)業(yè)的大學(xué)生，新一輪小微企業(yè)普惠性減稅降費(fèi)政策措施對(duì)她來(lái)說(shuō)是實(shí)打?qū)嵉摹罢娼鸢足y”。“增值稅小規(guī)模納稅人免稅標(biāo)準(zhǔn)由月銷(xiāo)售額3萬(wàn)元提高到10萬(wàn)元的政策很有‘含金量’，大大降低了創(chuàng)業(yè)成本，讓我們初創(chuàng)的小微企業(yè)對(duì)未來(lái)發(fā)展更有信心?！彼f(shuō)。

小微企業(yè)是吸納就業(yè)的主渠道，對(duì)小微企業(yè)實(shí)施減稅對(duì)支撐就業(yè)、穩(wěn)定就業(yè)起到關(guān)鍵性作用。2018年以來(lái)陸續(xù)出臺(tái)的降低小微企業(yè)、小規(guī)模納稅人稅負(fù)的政策，讓更多小規(guī)模納稅人得到實(shí)惠。據(jù)稅務(wù)部門(mén)統(tǒng)計(jì)，加上前期出臺(tái)實(shí)施的小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，2018年1月至11月，支持小微企業(yè)發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策共計(jì)減稅約1840億元。

1月9日召開(kāi)的國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議，決定再推出一批針對(duì)小微企業(yè)的普惠性減稅措施，預(yù)計(jì)每年可再為小微企業(yè)減負(fù)約2000億元，被稱(chēng)為“史上最大規(guī)模減稅”。政府工作報(bào)告提出，落實(shí)好小規(guī)模納稅人增值稅起征點(diǎn)從月銷(xiāo)售額3萬(wàn)元提高到10萬(wàn)元等稅收優(yōu)惠政策。

目前，31個(gè)省、自治區(qū)、直轄市均已發(fā)文明確，小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”按50%幅度頂格減征。這為新一輪小微企業(yè)普惠性減稅降費(fèi)政策的落地生根創(chuàng)造了條件。

同時(shí)，稅務(wù)部門(mén)“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”的開(kāi)展和一系列便利化服務(wù)措施的出臺(tái)，直接將減稅紅利送到納稅人的手中，讓減稅降費(fèi)政策能盡快落到實(shí)處，其中包括報(bào)送材料精簡(jiǎn)25%以上；建立納稅人訴求快速反應(yīng)機(jī)制；開(kāi)通線上線下多渠道辦稅；70%以上涉稅事項(xiàng)一次辦結(jié)，納稅人可全程網(wǎng)上辦理或最多到稅務(wù)機(jī)關(guān)“跑一次”等。

3.個(gè)稅改革釋放紅利 7000多萬(wàn)人無(wú)須繳個(gè)稅

過(guò)去一年，個(gè)人所得稅改革成為稅制改革的一個(gè)亮點(diǎn)。自2018年10月1日，個(gè)人所得稅起征點(diǎn)由3500元提高到5000元。今年1月1日起，6項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除政策開(kāi)始實(shí)施，涵蓋了子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款、住房租金、贍養(yǎng)老人等領(lǐng)域，進(jìn)一步有針對(duì)性地降低了個(gè)人稅負(fù)。

近兩個(gè)月來(lái)，很多人都忙著下載個(gè)人所得稅app，或者向單位提交個(gè)稅申報(bào)的信息表，期待著個(gè)稅改革政策送來(lái)的“大禮包”。

在北京做快遞工作的小林算了一筆賬：他的稅前收入大概在11000元左右，在個(gè)稅改革前，扣除3500元的免征額，他的應(yīng)納稅所得額為7500元，算下來(lái)需要扣稅945元。個(gè)稅起征點(diǎn)提高到5000元以后，再減除小林可享受的子女教育、房屋租金共2500元的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，余下3500元應(yīng)納稅所得額，只需要繳納個(gè)稅140元。“每個(gè)月工資可以多出800多元，這樣算下來(lái)一年可以實(shí)際增加9000多元，這對(duì)我們來(lái)說(shuō)是很大的政策紅利。”小林說(shuō)。

小林只是享受到個(gè)稅改革紅利的龐大群體中的一位。個(gè)稅起征點(diǎn)的提高，專(zhuān)項(xiàng)附加扣除政策的實(shí)施，讓老百姓有了最直接的獲得感，不少工薪階層都切實(shí)感受到稅負(fù)降低了，實(shí)際收入增加了。國(guó)家稅務(wù)總局局長(zhǎng)王軍在今年1月份召開(kāi)的全國(guó)稅務(wù)工作會(huì)議上表示，從去年10月1日我國(guó)啟動(dòng)新一輪個(gè)人所得稅改革開(kāi)始，到去年年底，3個(gè)月來(lái)已經(jīng)減稅約1000億元，7000多萬(wàn)納稅人的工薪所得無(wú)須再繳稅。

6項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的實(shí)施是今年老百姓收到的最大稅改“大禮包”，也是前所未有的重大稅制改革，覆蓋到養(yǎng)老、住房、教育、醫(yī)療等民生領(lǐng)域，精準(zhǔn)地指向了老百姓主要負(fù)擔(dān)的生活成本。中國(guó)財(cái)政科學(xué)研究院院長(zhǎng)劉尚希表示，新的個(gè)稅改革方案根據(jù)不同家庭的負(fù)擔(dān)情況進(jìn)行個(gè)性化減稅，最大受益者將是中低收入者和中等收入階層，稅制更加公平，個(gè)稅稅負(fù)水平更趨合理，也更好地通過(guò)個(gè)稅手段發(fā)揮了調(diào)節(jié)收入再分配功能，促進(jìn)實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平正義，回應(yīng)了社會(huì)關(guān)切。

有專(zhuān)家表示，接下來(lái)，個(gè)稅改革配套機(jī)制的建立和完善必不可少，如構(gòu)建信用機(jī)制和信息體系，將便于對(duì)多元化稅收進(jìn)行統(tǒng)一征收；不同地區(qū)需要根據(jù)實(shí)際情況加強(qiáng)個(gè)稅征管、監(jiān)管方面工作；需要進(jìn)一步保障納稅人的信息安全等。

西南財(cái)經(jīng)大學(xué)教授湯繼強(qiáng)表示，這次改革是個(gè)長(zhǎng)期過(guò)程，難免有改革進(jìn)程中各領(lǐng)域積累問(wèn)題的階段性顯現(xiàn)。稅務(wù)部門(mén)與其他各部門(mén)的密切配合，以及廣大納稅人對(duì)改革的支持，將不斷促進(jìn)我國(guó)現(xiàn)代稅收制度的構(gòu)建，推動(dòng)國(guó)家治理能力和治理體系現(xiàn)代化。（記者 魯元珍）