從7月1日起商業(yè)健康保險個人所得稅稅前扣除試點政策推至全國——
稅優(yōu)健康險市場前景看好

稅優(yōu)健康險推至全國，是我國健康保險發(fā)展的重大歷史機(jī)遇。然而，由于稅優(yōu)健康險業(yè)務(wù)只能保本微利經(jīng)營，這對保險機(jī)構(gòu)的信息系統(tǒng)、人才儲備、資金管理、展業(yè)資源等提出了較高要求；部分保險公司存在缺少基礎(chǔ)數(shù)據(jù)分析、風(fēng)險管控手段乏力等問題，同時尚未形成與醫(yī)療機(jī)構(gòu)風(fēng)險共擔(dān)、利益共享的聯(lián)動機(jī)制，這也讓不少險企裹足不前。

近日，國務(wù)院常務(wù)會議明確，從今年7月1日起，將商業(yè)健康保險個人所得稅稅前扣除試點政策推至全國，對個人購買符合條件的商業(yè)健康保險產(chǎn)品的支出，允許按每年最高2400元的限額予以稅前扣除，能夠抵扣個稅的健康險產(chǎn)品被稱為“稅優(yōu)健康險”。

業(yè)內(nèi)人士認(rèn)為，稅優(yōu)健康險是完善醫(yī)保體系、提升保障水平、讓人民群眾有更多獲得感的重要保障。

“稅優(yōu)健康險政策推至全國，是我國健康保險發(fā)展的重大歷史機(jī)遇，對促進(jìn)我國健康保險的發(fā)展具有長期利好因素。”中國人民健康保險公司總裁宋福興認(rèn)為，稅優(yōu)健康險推廣將極大地激發(fā)全社會康保險意識和健康保險需求，培養(yǎng)民眾購買健康保險的消費習(xí)慣，從而會有效促進(jìn)健康保險進(jìn)一步發(fā)展。

試點開啟稅優(yōu)福利

通俗地說，稅優(yōu)健康險就是納稅人在購買此類商業(yè)健康險后，可以少繳稅，相當(dāng)于以較低的價格為自己購買一份醫(yī)療保險，或者說通過購買稅優(yōu)健康險提高了自己的個稅“起征點”。

按目前規(guī)定，即2400元/年（200元/月）的限額標(biāo)準(zhǔn)，對個人應(yīng)納稅所得額予以稅前扣除。簡單算一算，一年2400元的額度，分布到每個月的列支額度是200元，200元的稅前列支額度可以理解為每月個人所得稅“起征點”提高200元，按照個稅“起征點”3500元加上200元計算，如果個人購買商業(yè)健康險保費超過2400元，每個月個稅“起征點”為3700元。

與一般的商業(yè)健康保險相比，稅優(yōu)健康險產(chǎn)品除了稅優(yōu)外，還不會因為被保險人過去有疾病的病史而拒保，并可以帶病投保，且不設(shè)置等待期,保險公司保證可以續(xù)保，這突破了以往健康險產(chǎn)品對既往癥拒賠的規(guī)則。

事實上，近年來，國家相繼出臺了《關(guān)于促進(jìn)健康服務(wù)業(yè)發(fā)展的若干意見》、《關(guān)于加快發(fā)展現(xiàn)代保險服務(wù)業(yè)的若干意見》、《國務(wù)院辦公廳關(guān)于加快發(fā)展商業(yè)健康保險的若干意見》一系列支持商業(yè)健康保險發(fā)展的文件，明確提出要完善健康保險稅收支持政策。2015年8月份，財政部等三部門《個人稅收優(yōu)惠型健康保險業(yè)務(wù)管理暫行辦法》正式出臺。

從2016年開始，稅優(yōu)健康險在北京、上海等31個城市開展試點。保監(jiān)會相關(guān)負(fù)責(zé)人對試點的評價是：涉及地域廣、參與機(jī)構(gòu)多、惠及群眾多，試點總體平穩(wěn)有序，稅優(yōu)健康險保障效果逐步顯現(xiàn)。

為何“叫好不叫座”

毫無疑問，稅優(yōu)健康險是一項造福大眾的好產(chǎn)品。

盡管如此，相比稅優(yōu)健康險的設(shè)計初衷，其市場接受程度仍不如人意。有數(shù)據(jù)顯示，截至去年11月20日，全國稅優(yōu)健康險承保44035人，保費規(guī)模7124萬元。人均保費約為1618元，并未用足政策給予的每人每年2400元的免稅額度。換句話說，在目前超過20家險企具備業(yè)務(wù)資質(zhì)，其中75%的公司有專項產(chǎn)品獲批的情況下，稅優(yōu)健康險總保費規(guī)模不足億元。

南開大學(xué)保險系教授朱銘來曾直言，稅優(yōu)健康險試點第一年的效果并不好，與預(yù)期相差甚遠(yuǎn)。

對此，宋福興分析了三個原因。他說，市場上的稅優(yōu)健康險可以成為基本醫(yī)療保險產(chǎn)品的有效補充，但在保障責(zé)任上與基本醫(yī)療保險、城鎮(zhèn)職工大額醫(yī)療保險、企業(yè)及個人補充醫(yī)療保險等存在交叉重疊，導(dǎo)致部分被保險人購買稅優(yōu)健康險產(chǎn)品的意愿不強。其次，現(xiàn)有產(chǎn)品對健康群體吸引力不足。目前，保險公司提供的稅優(yōu)健康險大多是“醫(yī)療保險+個人賬戶”的萬能險形式，但萬能賬戶積累適用范圍較窄，鎖定時間較長，也影響了健康人群的購買意愿。還有一個原因是市場培育不足。試點以來，系統(tǒng)性、持續(xù)性、形成規(guī)模的宣傳較少，大部分人群仍不了解該產(chǎn)品的具體保障和優(yōu)勢。

有專家表示，目前每月200元納入免稅額，納稅人普遍感到額度太?。磺也簧傧M者反映該險投保環(huán)節(jié)多，投保流程復(fù)雜、時間長等等因素，導(dǎo)致產(chǎn)品遇冷。

據(jù)記者了解，要真正享受到健康險稅優(yōu)政策，關(guān)鍵是“退稅”。按政策，納稅人投保后，需要單位或者地稅部門出具納稅證明。但是，目前大部分地區(qū)的稅務(wù)部門退稅流程尚未出臺，被保險人無法實現(xiàn)稅優(yōu)政策的“免稅”福利。這也造成了很多能享受政策福利的人群持觀望態(tài)度。

稅優(yōu)健康險遇冷的另一個重要原因是各保險公司的顧慮。

“從險企角度來看，帶病投保且有80%的最低賠付要求，這對保險公司的精算能力是非常大的挑戰(zhàn)，如果產(chǎn)品設(shè)計上出現(xiàn)了一些偏差，那么稅優(yōu)健康險業(yè)務(wù)便會出現(xiàn)虧損?！蓖饨?jīng)貿(mào)大學(xué)保險學(xué)院教授王國軍表示。

“按照政策，稅優(yōu)健康險業(yè)務(wù)只能保本微利經(jīng)營，這對保險機(jī)構(gòu)的信息系統(tǒng)、人才儲備、資金管理、展業(yè)資源等提出了較高要求?！标柟馊藟郾ｋU股份有限公司副總經(jīng)理龔貽生說。

更不容忽視的是，目前部分保險公司存在缺少基礎(chǔ)數(shù)據(jù)分析、風(fēng)險管控手段乏力等問題，同時尚未形成與醫(yī)療機(jī)構(gòu)風(fēng)險共擔(dān)、利益共享的聯(lián)動機(jī)制，這也讓不少險企裹足不前。

市場擴(kuò)容方向明確

據(jù)公開信息，2012年至2016年，健康險業(yè)務(wù)同比增長分別為24.73%、30.22%、41.27%、51.87%和67.71%，連續(xù)五年大幅超過其他險種。截至2016年底，健康險業(yè)務(wù)保費收入達(dá)4042.5億元。相形之下，稅優(yōu)健康險占據(jù)市場份額的確很小，但長期看，隨著商業(yè)健康險發(fā)展進(jìn)一步擴(kuò)大，稅優(yōu)健康險必將迎來一片藍(lán)海。

“稅優(yōu)健康險試點作為國家的改革方向，是商業(yè)健康保險邁出的重要一步，未來國家還將繼續(xù)完善相關(guān)政策，擴(kuò)大受眾群體，形成保費規(guī)模?！睋?jù)宋福興估計，健康保險將繼續(xù)在行業(yè)保持活力最強、增速最快的板塊，逐步縮小與財險、壽險的差距，成為與財險、壽險并列的三大業(yè)務(wù)板塊之一。這意味著作為健康保險板塊中的新興險種，稅優(yōu)健康險會相應(yīng)打開更大的市場空間。

前不久，中國保險行業(yè)協(xié)會、平安養(yǎng)老保險公司等聯(lián)合發(fā)布的《2016中國職工福利保障指數(shù)報告》中也顯示，沒有購買稅優(yōu)健康險，但未來有購買意愿的職工比例達(dá)56.5%。這說明未來稅優(yōu)健康險業(yè)務(wù)值得期待。

保監(jiān)會副主席黃洪表示，稅優(yōu)健康險是惠民工程，具有準(zhǔn)公共產(chǎn)品性質(zhì)。目前繁瑣的承保環(huán)節(jié)亟待改進(jìn)，要做到方便客戶投保，確保簡便高效。

作為首家專業(yè)健康保險公司總裁宋福興建議：“可以從增加健康管理服務(wù)項目入手，幫助稅優(yōu)健康險客戶管理好自身‘健康’。同時理順投保、保全和理賠流程，研究制定稅優(yōu)健康險理賠目錄，立足客戶需求，兼顧風(fēng)控和效率?！?/p>

據(jù)悉，保監(jiān)會目前正按照“成熟一家，公布一家”的原則發(fā)放稅優(yōu)健康險經(jīng)營資格?？梢钥隙?，隨著政策和市場環(huán)境的成熟，稅優(yōu)健康險市場的發(fā)展前景看好。（記者 江帆 李晨陽）