中國保監(jiān)會關(guān)于印發(fā)《資產(chǎn)支持計劃業(yè)務(wù)管理暫行辦法》的通知
保監(jiān)發(fā)〔2015〕85號

各保險集團（控股）公司、保險公司、保險資產(chǎn)管理公司：

為促進資產(chǎn)支持計劃業(yè)務(wù)創(chuàng)新，規(guī)范管理行為，加強風(fēng)險控制，維護投資者合法權(quán)益，我會制定了《資產(chǎn)支持計劃業(yè)務(wù)管理暫行辦法》?，F(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

中國保監(jiān)會
2015年8月25日

資產(chǎn)支持計劃業(yè)務(wù)管理暫行辦法

第一章  總  則

第一條  為加強資產(chǎn)支持計劃業(yè)務(wù)管理，支持資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)發(fā)展，維護保險資金運用安全，根據(jù)《中華人民共和國保險法》、《中華人民共和國信托法》、《保險資金運用管理暫行辦法》和其他相關(guān)法律法規(guī)，制定本辦法。

第二條  本辦法所稱資產(chǎn)支持計劃（以下簡稱支持計劃）業(yè)務(wù)，是指保險資產(chǎn)管理公司等專業(yè)管理機構(gòu)作為受托人設(shè)立支持計劃，以基礎(chǔ)資產(chǎn)產(chǎn)生的現(xiàn)金流為償付支持，面向保險機構(gòu)等合格投資者發(fā)行受益憑證的業(yè)務(wù)活動。

支持計劃業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)建立托管機制。

第三條  支持計劃作為特殊目的載體，其資產(chǎn)獨立于基礎(chǔ)資產(chǎn)原始權(quán)益人、受托人、托管人及其他為支持計劃提供服務(wù)的機構(gòu)（以下簡稱其他服務(wù)機構(gòu)）的固有財產(chǎn)。原始權(quán)益人、受托人、托管人及其他服務(wù)機構(gòu)因依法解散、被依法撤銷或者被依法宣告破產(chǎn)等原因進行清算的，支持計劃資產(chǎn)不納入清算范圍。

第四條  受托人因管理、運用或者處置支持計劃資產(chǎn)取得的財產(chǎn)和收益，應(yīng)當(dāng)歸入支持計劃資產(chǎn)；因處理支持計劃事務(wù)所支出的費用、對第三人所負債務(wù)，以支持計劃資產(chǎn)承擔(dān)。

受托人管理、運用和處分支持計劃資產(chǎn)所產(chǎn)生的債權(quán)，不得與原始權(quán)益人、受托人、托管人及其他服務(wù)機構(gòu)的固有財產(chǎn)產(chǎn)生的債務(wù)相抵銷。受托人管理、運用和處分不同支持計劃資產(chǎn)所產(chǎn)生的債權(quán)債務(wù)，不得相互抵銷。

第五條  保險機構(gòu)投資支持計劃受益憑證，應(yīng)當(dāng)遵循穩(wěn)健、安全性原則，加強資產(chǎn)負債匹配。受托人、托管人及其他服務(wù)機構(gòu)應(yīng)當(dāng)遵守相關(guān)法律法規(guī)、本辦法的規(guī)定及支持計劃的約定，履行誠實信用、謹(jǐn)慎勤勉的義務(wù)，切實維護受益憑證持有人的合法利益。

第六條  中國保險監(jiān)督管理委員會(以下簡稱中國保監(jiān)會)負責(zé)制定支持計劃業(yè)務(wù)監(jiān)管規(guī)則，依法對支持計劃業(yè)務(wù)進行監(jiān)管。

第二章  基礎(chǔ)資產(chǎn)

第七條  本辦法所稱基礎(chǔ)資產(chǎn)，是指符合法律法規(guī)規(guī)定，能夠直接產(chǎn)生獨立、可持續(xù)現(xiàn)金流的財產(chǎn)、財產(chǎn)權(quán)利或者財產(chǎn)與財產(chǎn)權(quán)利構(gòu)成的資產(chǎn)組合。

第八條  基礎(chǔ)資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)滿足以下要求：

（一）可特定化，權(quán)屬清晰、明確；

（二）交易基礎(chǔ)真實，交易對價公允，符合法律法規(guī)及國家政策規(guī)定；

（三）沒有附帶抵押、質(zhì)押等擔(dān)保責(zé)任或者其他權(quán)利限制，或者能夠通過相關(guān)安排解除基礎(chǔ)資產(chǎn)的相關(guān)擔(dān)保責(zé)任和其他權(quán)利限制；

（四）中國保監(jiān)會規(guī)定的其他條件。

基礎(chǔ)資產(chǎn)依據(jù)穿透原則確定。

第九條  支持計劃存續(xù)期間，基礎(chǔ)資產(chǎn)預(yù)期產(chǎn)生的現(xiàn)金流，應(yīng)當(dāng)覆蓋支持計劃預(yù)期投資收益和投資本金。國家政策支持的基礎(chǔ)設(shè)施項目、保障房和城鎮(zhèn)化建設(shè)等領(lǐng)域的基礎(chǔ)資產(chǎn)除外。本款所指基礎(chǔ)資產(chǎn)現(xiàn)金流不包括回購等增信方式產(chǎn)生的現(xiàn)金流。

基礎(chǔ)資產(chǎn)的規(guī)模、存續(xù)期限應(yīng)當(dāng)與支持計劃的規(guī)模、存續(xù)期限相匹配。

第十條  法律法規(guī)規(guī)定基礎(chǔ)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓應(yīng)當(dāng)辦理批準(zhǔn)、登記手續(xù)的，應(yīng)當(dāng)依法辦理。法律法規(guī)沒有要求辦理登記或者暫時不具備辦理登記條件的，受托人應(yīng)當(dāng)采取其他措施，有效維護基礎(chǔ)資產(chǎn)安全。

第十一條  中國保監(jiān)會根據(jù)基礎(chǔ)資產(chǎn)風(fēng)險狀況和監(jiān)管需要對基礎(chǔ)資產(chǎn)的范圍實施動態(tài)負面清單管理。

第三章  交易結(jié)構(gòu)

第十二條  受托人為受益憑證持有人的利益，設(shè)立支持計劃并進行管理。受托人應(yīng)當(dāng)符合下列能力標(biāo)準(zhǔn)：

（一）具有基礎(chǔ)設(shè)施投資計劃或者不動產(chǎn)投資計劃運作管理經(jīng)驗；

（二）建立相關(guān)投資決策機制、風(fēng)險控制機制、內(nèi)部管理制度和業(yè)務(wù)操作流程；

（三）合理設(shè)置相關(guān)部門或者崗位，并配備專職人員；

（四）信用風(fēng)險管理能力達到監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)；

（五）最近一年未因重大違法違規(guī)行為受到行政處罰；

（六）中國保監(jiān)會規(guī)定的其他條件。

受托人應(yīng)當(dāng)在首單支持計劃設(shè)立時向中國保監(jiān)會報告其能力建設(shè)情況。受托人能力下降，不再符合監(jiān)管規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)及時整改，并報告中國保監(jiān)會。

第十三條  受托人應(yīng)當(dāng)履行下列職責(zé)：

（一）設(shè)立、發(fā)行、管理支持計劃；

（二）按照支持計劃約定，向受益憑證持有人分配收益；

（三）協(xié)助受益憑證持有人辦理受益憑證轉(zhuǎn)讓、協(xié)議回購等事宜；

（四）持續(xù)披露支持計劃信息；

（五）法律法規(guī)、本辦法規(guī)定及支持計劃約定的其他職責(zé)。

第十四條  原始權(quán)益人依照約定將基礎(chǔ)資產(chǎn)移交給支持計劃。原始權(quán)益人應(yīng)當(dāng)符合下列條件：

（一）具備持續(xù)經(jīng)營能力，無重大經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險和法律風(fēng)險；

（二）生產(chǎn)經(jīng)營符合法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，符合國家產(chǎn)業(yè)政策；

（三）最近三年未發(fā)生重大違約或者重大違法違規(guī)行為；

（四）法律法規(guī)和中國保監(jiān)會規(guī)定的其他條件。

第十五條  原始權(quán)益人應(yīng)當(dāng)積極配合受托人、托管人及其他服務(wù)機構(gòu)履行職責(zé)，依照法律法規(guī)的規(guī)定和支持計劃的約定移交基礎(chǔ)資產(chǎn)，并確?；A(chǔ)資產(chǎn)真實、合法、有效，不存在虛假或欺詐性轉(zhuǎn)移等任何影響支持計劃的情形。

支持計劃存續(xù)期間，原始權(quán)益人應(yīng)當(dāng)維持正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動，保障基礎(chǔ)資產(chǎn)現(xiàn)金流的持續(xù)、穩(wěn)定，發(fā)生重大事項可能損害支持計劃利益的，應(yīng)當(dāng)及時書面告知受托人并采取補救措施。

第十六條  托管人為受益憑證持有人的利益，保管支持計劃資產(chǎn)。托管人應(yīng)當(dāng)具有保險資金托管資格。

托管人與受托人不得為同一人，且不得具有關(guān)聯(lián)關(guān)系。

第十七條  托管人應(yīng)當(dāng)履行下列職責(zé)：

（一）安全保管支持計劃資產(chǎn)；

（二）按照支持計劃約定方式，向受益憑證持有人分配投資收益；

（三）監(jiān)督受托人管理支持計劃運作行為，發(fā)現(xiàn)受托人違規(guī)操作的，應(yīng)當(dāng)立即以書面形式通知受托人糾正，并及時報告中國保監(jiān)會；

（四）出具托管報告；

（五）法律法規(guī)、本辦法規(guī)定及支持計劃約定的其他職責(zé)。

第十八條  受托人可以聘請資產(chǎn)服務(wù)機構(gòu)在支持計劃存續(xù)期間對基礎(chǔ)資產(chǎn)進行管理。資產(chǎn)服務(wù)機構(gòu)可以是支持計劃的原始權(quán)益人。

受托人聘請資產(chǎn)服務(wù)機構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)與資產(chǎn)服務(wù)機構(gòu)簽訂服務(wù)合同，明確資產(chǎn)服務(wù)機構(gòu)的職責(zé)、管理方法和標(biāo)準(zhǔn)、操作流程、風(fēng)控措施等。

第十九條  支持計劃可以通過內(nèi)部或者外部增信方式提升信用等級。內(nèi)部信用增級包括但不限于結(jié)構(gòu)化、超額抵押等方式，外部信用增級包括但不限于擔(dān)保、保證保險等方式。

第二十條  受托人應(yīng)當(dāng)聘請符合監(jiān)管要求的信用評級機構(gòu)對受益憑證進行初始評級和跟蹤評級。支持計劃存續(xù)期間，每年跟蹤信用評級應(yīng)當(dāng)不少于一次。

第二十一條  受托人應(yīng)當(dāng)聘請律師事務(wù)所對支持計劃出具獨立的法律意見書，并可根據(jù)需要聘請資產(chǎn)評估機構(gòu)、會計師事務(wù)所等專業(yè)服務(wù)機構(gòu)對支持計劃出具專業(yè)意見。

第四章  發(fā)行、登記和轉(zhuǎn)讓

第二十二條  受托人發(fā)起設(shè)立支持計劃，實行初次申報核準(zhǔn)，同類產(chǎn)品事后報告。中國保監(jiān)會依規(guī)對初次申報的支持計劃實施合規(guī)性、程序性審核。支持計劃交易結(jié)構(gòu)復(fù)雜的，中國保監(jiān)會可以建立外部專家評估機制，向投資者提示投資風(fēng)險。

本條所稱同類產(chǎn)品，是指支持計劃的基礎(chǔ)資產(chǎn)類別、交易結(jié)構(gòu)等核心要素基本一致。

第二十三條  受托人發(fā)行受益憑證，應(yīng)當(dāng)向投資者提供認購風(fēng)險申明書、募集說明書、受托合同等支持計劃法律文件、信用評級報告及跟蹤評級安排、法律意見書等書面文件，明示支持計劃要素，充分披露相關(guān)信息，揭示并以醒目方式提示各類風(fēng)險和風(fēng)險承擔(dān)原則。

募集說明書應(yīng)當(dāng)充分披露基礎(chǔ)資產(chǎn)的構(gòu)成和運營、基礎(chǔ)資產(chǎn)現(xiàn)金流預(yù)測分析、回款機制、分配方式的相關(guān)情況、受托人與原始權(quán)益人存在的關(guān)聯(lián)關(guān)系、可能存在的風(fēng)險以及防范措施等。

受托人披露的信息應(yīng)當(dāng)真實、準(zhǔn)確、完整，不得存在應(yīng)披露而未披露的內(nèi)容。

第二十四條  受益憑證發(fā)行可以采取一次足額發(fā)行，也可以在募集規(guī)模確定且交易結(jié)構(gòu)一致的前提下，采用限額內(nèi)分期發(fā)行的方式。分期發(fā)行的，末期發(fā)行距首期發(fā)行時間一般不超過12個月。

第二十五條  受益憑證可按規(guī)定在保險資產(chǎn)登記交易平臺發(fā)行、登記和轉(zhuǎn)讓，實現(xiàn)受益憑證的登記存管和交易流通。

保險資產(chǎn)登記交易平臺對受益憑證發(fā)行、登記和轉(zhuǎn)讓及相關(guān)信息披露進行自律管理，并與中國保監(jiān)會建立信息共享機制。

第二十六條  受益憑證限于向保險機構(gòu)以及其他具有風(fēng)險識別和承受能力的合格投資者發(fā)行，并在合格投資者范圍內(nèi)轉(zhuǎn)讓。中國保監(jiān)會根據(jù)市場情況制定投資者適當(dāng)性管理標(biāo)準(zhǔn)。

第二十七條  受益憑證按照募集說明書約定的條件發(fā)行完畢，支持計劃設(shè)立完成。受托人應(yīng)當(dāng)在支持計劃設(shè)立完成10個工作日內(nèi)將發(fā)行情況報告中國保監(jiān)會。

發(fā)行期限屆滿，未能滿足約定的成立條件的，支持計劃設(shè)立失敗。受托人應(yīng)當(dāng)在發(fā)行期限屆滿后10個工作日內(nèi)返還投資人已繳付的款項，并加計同期活期銀行存款利息，同時報告中國保監(jiān)會。

第二十八條  受益憑證是持有人享有支持計劃權(quán)益的證明。同一支持計劃的受益憑證按照風(fēng)險和收益特征的不同,可以劃分為不同種類，同一種類的受益憑證持有人，享有同等權(quán)益，承擔(dān)同等風(fēng)險。

第二十九條  受益憑證持有人享有以下權(quán)利：

（一）依法繼承、轉(zhuǎn)讓或者質(zhì)押受益憑證；

（二）按照支持計劃約定，享有支持計劃投資收益以及參與分配清算后的支持計劃剩余財產(chǎn)；

（三）獲得支持計劃信息披露資料；

（四）參加受益憑證持有人會議；

（五）法律法規(guī)、本辦法規(guī)定及支持計劃約定的其他權(quán)利。

第三十條  受益憑證持有人可以根據(jù)中國保監(jiān)會和保險資產(chǎn)登記交易平臺的有關(guān)規(guī)定開展受益憑證協(xié)議回購?；刭忞p方需審慎評估風(fēng)險，通過協(xié)商約定進行回購融資。

第五章  運作管理

第三十一條  支持計劃存續(xù)期間，受托人應(yīng)當(dāng)按照本辦法的要求和支持計劃的約定，對原始權(quán)益人經(jīng)營狀況、基礎(chǔ)資產(chǎn)現(xiàn)金流以及增信安排效力等進行跟蹤管理和持續(xù)監(jiān)測評估，保障支持計劃的正常運作。

受托人對原始權(quán)益人、基礎(chǔ)資產(chǎn)以及增信安排的跟蹤信用風(fēng)險評估每年不少于一次。

第三十二條  支持計劃存續(xù)期間，受托人應(yīng)當(dāng)按照支持計劃的約定歸集基礎(chǔ)資產(chǎn)現(xiàn)金流，并向受益憑證持有人支付投資收益，支持計劃資產(chǎn)無法按時支付投資收益的，受托人應(yīng)當(dāng)按照支持計劃約定啟動增信機制或者其他措施。

第三十三條  受托人應(yīng)當(dāng)為支持計劃單獨記賬、獨立核算，不同的支持計劃在賬戶設(shè)置、資金劃撥、賬簿記錄等方面應(yīng)當(dāng)相互獨立。

第三十四條  受托人管理支持計劃，不得以任何方式侵占、挪用支持計劃資產(chǎn)，不得將支持計劃資產(chǎn)和其他資產(chǎn)混同，不得以支持計劃資產(chǎn)設(shè)定擔(dān)?；蛘咝纬善渌蛴胸搨?/p>

第三十五條  受益憑證持有人通過持有人會議對影響其利益的重大事項進行決策。以下重大事項應(yīng)當(dāng)由持有人會議審議決定：

（一）變更收益分配方式和內(nèi)容；

（二）變更受托人、托管人；

（三）變更資產(chǎn)循環(huán)購買（如有）的標(biāo)準(zhǔn)或規(guī)模；

（四）對支持計劃或者受益憑證持有人利益有重大影響的事項。

支持計劃募集說明書應(yīng)當(dāng)約定持有人會議召集程序及會議規(guī)則，明確受益憑證持有人通過持有人會議行使權(quán)利的范圍、程序、表決機制和其他重要事項。

第三十六條  支持計劃終止，受托人應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定和支持計劃約定成立清算小組，負責(zé)清算工作。清算報告應(yīng)當(dāng)由具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所出具審計意見。

受益憑證持有人應(yīng)當(dāng)及時確認清算方案，接收清算資產(chǎn)。

第六章  風(fēng)險控制

第三十七條  受托人應(yīng)當(dāng)建立支持計劃業(yè)務(wù)風(fēng)險責(zé)任人機制，加強業(yè)務(wù)風(fēng)險管理，針對支持計劃存續(xù)期間可能出現(xiàn)的重大風(fēng)險進行審慎、適當(dāng)?shù)脑u估和管理，制定相應(yīng)風(fēng)控措施和風(fēng)險處置預(yù)案，并協(xié)調(diào)、督促原始權(quán)益人、托管人及其他服務(wù)機構(gòu)按照約定執(zhí)行。

在風(fēng)險發(fā)生時，受托人應(yīng)當(dāng)勤勉盡責(zé)地執(zhí)行風(fēng)險處置預(yù)案，保護受益憑證持有人利益。

第三十八條  受托人應(yīng)當(dāng)通過盡職調(diào)查等方式，對基礎(chǔ)資產(chǎn)及交易結(jié)構(gòu)的法律風(fēng)險進行充分識別、評估和防范，保障基礎(chǔ)資產(chǎn)合法有效，防范基礎(chǔ)資產(chǎn)及相關(guān)權(quán)益被第三方主張權(quán)利的風(fēng)險。

第三十九條  受托人應(yīng)當(dāng)審慎評估原始權(quán)益人資信狀況，合理測算基礎(chǔ)資產(chǎn)現(xiàn)金流，采取相應(yīng)增信安排。基礎(chǔ)資產(chǎn)現(xiàn)金流測算應(yīng)當(dāng)以歷史數(shù)據(jù)為依據(jù)，并充分考慮影響未來現(xiàn)金流的因素。

第四十條  受托人應(yīng)當(dāng)建立相對封閉、獨立的現(xiàn)金流歸集機制，明確基礎(chǔ)資產(chǎn)現(xiàn)金流轉(zhuǎn)付環(huán)節(jié)和時限。受托人聘請資產(chǎn)服務(wù)機構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)要求資產(chǎn)服務(wù)機構(gòu)為基礎(chǔ)資產(chǎn)單獨設(shè)帳，單獨管理，并定期披露現(xiàn)金流的歸集情況，披露頻率不少于支持計劃投資收益支付頻率。

受托人應(yīng)當(dāng)制定有效方案，明確在原始權(quán)益人、資產(chǎn)服務(wù)機構(gòu)運營情況發(fā)生重大負面變化時增強現(xiàn)金流歸集的方式和相關(guān)觸發(fā)機制，防范資金混同風(fēng)險。

第四十一條  支持計劃以沉淀的基礎(chǔ)資產(chǎn)現(xiàn)金流進行再投資的，僅限于投資安全性高的流動性資產(chǎn)。受托人應(yīng)當(dāng)確保再投資在支持計劃約定的投資范圍內(nèi)進行，并充分考慮相關(guān)風(fēng)險。

第四十二條  支持計劃以基礎(chǔ)資產(chǎn)現(xiàn)金流循環(huán)購買新的同類基礎(chǔ)資產(chǎn)的，受托人應(yīng)當(dāng)在募集說明書中明確入池標(biāo)準(zhǔn)，并對后續(xù)購買的基礎(chǔ)資產(chǎn)進行事前審查和確認。

第四十三條  受托人與原始權(quán)益人存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，或者受托人以其自有資金、管理的其他客戶資產(chǎn)認購受益憑證的，應(yīng)當(dāng)采取有效措施，防范可能產(chǎn)生的利益沖突。

第七章  信息披露

第四十四條  受托人、托管人、原始權(quán)益人和其他服務(wù)機構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定和支持計劃約定，以適當(dāng)?shù)姆绞郊皶r披露信息，并保證所披露信息真實、準(zhǔn)確、完整。受托人作為信息披露責(zé)任主體，應(yīng)當(dāng)加強存續(xù)期內(nèi)信息披露管理，督促其他當(dāng)事人及時披露相關(guān)信息。

第四十五條  受托人應(yīng)當(dāng)在每年6月30日和8月31日前，向受益憑證持有人分別披露支持計劃年度和半年受托管理報告，同時報送中國保監(jiān)會。受托管理報告內(nèi)容包括但不限于基礎(chǔ)資產(chǎn)運行狀況、相關(guān)當(dāng)事人的履約情況、支持計劃資金的收支、受益憑證投資收益的分配等。支持計劃成立不滿2個月的，無需編制受托管理報告。

第四十六條  托管人應(yīng)當(dāng)在年度受托管理報告披露同時，向受益憑證持有人披露上一年度托管報告，同時報送中國保監(jiān)會。托管報告內(nèi)容包括但不限于資產(chǎn)托管狀況、托管人履職情況和對受托人管理行為的監(jiān)督情況等。

第四十七條  發(fā)生可能對受益憑證投資價值或者價格有實質(zhì)性影響的重大事件時，受托人應(yīng)當(dāng)及時向受益憑證持有人披露相關(guān)信息，并向中國保監(jiān)會報告。重大事件包括但不限于：

（一）未按支持計劃約定分配收益；

（二）受益憑證信用評級發(fā)生不利調(diào)整；

（三）原始權(quán)益人、受托人、托管人發(fā)生重大變化；

（四）基礎(chǔ)資產(chǎn)的運行情況或產(chǎn)生現(xiàn)金流的能力發(fā)生重大變化；

（五）其它可能對支持計劃產(chǎn)生重大影響的事項。

第四十八條  支持計劃終止清算的，受托人應(yīng)當(dāng)在清算完成后的10個工作日內(nèi)進行信息披露。

第四十九條  信用評級機構(gòu)應(yīng)當(dāng)在每年6月30日前向受益憑證持有人披露受益憑證上年度定期跟蹤評級報告，并及時披露不定期跟蹤評級報告。

第五十條  受益憑證持有人會議的召集人應(yīng)當(dāng)提前不少于10個工作日向持有人通知會議的召開時間、會議形式、審議事項、議事程序和表決方式等事項，并于會議結(jié)束后10個工作日內(nèi)披露持有人會議決議。

第八章  監(jiān)督管理

第五十一條  中國保監(jiān)會依法對支持計劃業(yè)務(wù)進行監(jiān)管檢查，必要時可聘請中介機構(gòu)協(xié)助檢查。對于違反本辦法規(guī)定的，中國保監(jiān)會可依法采取監(jiān)管措施。涉嫌犯罪的，依法移送司法機關(guān)。

第五十二條  為支持計劃提供服務(wù)的其他服務(wù)機構(gòu)及其有關(guān)人員，應(yīng)當(dāng)遵守執(zhí)業(yè)規(guī)范和職業(yè)道德，客觀公正、獨立發(fā)表專業(yè)意見。未盡責(zé)履職，或其出具的報告含有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

第九章  附  則

第五十三條  本辦法由中國保監(jiān)會負責(zé)解釋和修訂。

第五十四條  本辦法自公布之日起施行。