自治區(qū)人民政府辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政廳關(guān)于

財(cái)稅支持小微企業(yè)做大做強(qiáng)意見的通知

寧政辦發(fā)〔2015〕102號(hào)

各市、縣（區(qū)）人民政府，自治區(qū)政府各部門、直屬機(jī)構(gòu)：

自治區(qū)財(cái)政廳制定的《關(guān)于財(cái)稅支持小微企業(yè)做大做強(qiáng)的意見》已經(jīng)自治區(qū)人民政府同意，現(xiàn)轉(zhuǎn)發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

寧夏回族自治區(qū)人民政府辦公廳

2015年8月11日

關(guān)于財(cái)稅支持小微企業(yè)做大做強(qiáng)的意見

按照《自治區(qū)人民政府《關(guān)于扶持小微企業(yè)健康發(fā)展的若干意見》（寧政發(fā)〔2015〕52號(hào)）中加大財(cái)稅支持力度要求，為加快推動(dòng)我區(qū)小微企業(yè)提升發(fā)展，鼓勵(lì)引導(dǎo)其向現(xiàn)代企業(yè)轉(zhuǎn)變，增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力，更好地促進(jìn)我區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變和經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)，培育穩(wěn)定的稅源，優(yōu)化財(cái)政收入結(jié)構(gòu)，提出以下財(cái)稅支持小微企業(yè)做大做強(qiáng)的落實(shí)意見：

一、財(cái)稅政策推動(dòng)個(gè)體工商戶轉(zhuǎn)型升級(jí)

（一）個(gè)體工商戶升級(jí)為小微企業(yè)的以個(gè)體工商戶轉(zhuǎn)企前一年度繳納入庫(kù)的個(gè)人所得稅地方留成部分為基數(shù)，企業(yè)所得稅地方留成增量部分轉(zhuǎn)企后前3年給予免征，后2年減半征收。

（二）“個(gè)轉(zhuǎn)企”后符合《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例規(guī)定的小型微利企業(yè)條件的，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅，其中，年應(yīng)納稅所得額低于20萬元（含20萬元）的小型微利企業(yè)，2017年年底前在20%優(yōu)惠稅率基礎(chǔ)上減半征收企業(yè)所得稅。

（三）“個(gè)轉(zhuǎn)企”后，2015年年底前對(duì)月銷售額3萬元以下（含3萬元）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅；對(duì)月營(yíng)業(yè)額3萬元以下（含3萬元）的營(yíng)業(yè)稅納稅人，免征營(yíng)業(yè)稅。

（四）“個(gè)轉(zhuǎn)企”后，經(jīng)認(rèn)定屬于國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%稅率征收企業(yè)所得稅。企業(yè)為開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)可按規(guī)定加計(jì)扣除。

（五）“個(gè)轉(zhuǎn)企”后的小微企業(yè)，對(duì)房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅實(shí)行“三免三減半”政策；對(duì)納稅困難的小微企業(yè)，經(jīng)地方稅務(wù)部門審批，可減征或免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅；經(jīng)營(yíng)卻確有困難的小微企業(yè)，經(jīng)審批可延期3個(gè)月繳納稅款，緩繳期間免予加收滯納金。

（六）轉(zhuǎn)型前的個(gè)體工商戶與轉(zhuǎn)型后的企業(yè)之間劃轉(zhuǎn)土地、房屋權(quán)屬、投資主體不變的，免征契稅。

（七）“個(gè)轉(zhuǎn)企”后的小微企業(yè)，免征地方教育費(fèi)附加、水利建設(shè)基金。2017年年底前，對(duì)其中對(duì)按月納稅的月銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過3萬元（含3萬元），以及按季納稅的季度銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過9萬元（含9萬元）的繳納義務(wù)人，免征教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)。

（八）自工商登記注冊(cè)之日起3年內(nèi)，對(duì)安排殘疾人就業(yè)未達(dá)到規(guī)定比例、在職職工總數(shù)20人以下（含20人）的小微企業(yè)，免征殘疾人就業(yè)保障金。

（九）對(duì)“個(gè)轉(zhuǎn)企”的納稅人在個(gè)體經(jīng)營(yíng)期間取得的固定資產(chǎn)，如果沒有原始有效憑證證明其價(jià)值，可按照有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)出具的評(píng)估報(bào)告中確定的價(jià)值，按規(guī)定進(jìn)行固定資產(chǎn)核算和管理。對(duì)生物藥品制造業(yè)，專用設(shè)備制造業(yè)，鐵路、船舶、航空航天和其他運(yùn)輸設(shè)備制造業(yè)，計(jì)算機(jī)、通信和其他電子設(shè)備制造業(yè)，儀器儀表制造業(yè)，信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)等6個(gè)行業(yè)的小型微利企業(yè)，2014年1月1日后新購(gòu)進(jìn)的研發(fā)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)共用的儀器、設(shè)備，單位價(jià)值不超過100萬元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊；單位價(jià)值超過100萬元的，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。

（十）對(duì)商貿(mào)企業(yè)、服務(wù)型企業(yè)、勞動(dòng)就業(yè)服務(wù)企業(yè)中的加工型企業(yè)和街道社區(qū)具有加工性質(zhì)的小型企業(yè)實(shí)體，在新增加的崗位中，當(dāng)年新招用在人力資源社會(huì)保障部門公共就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)登記失業(yè)一年1年以上且持《就業(yè)失業(yè)登記證》人員，與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同并依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，在3年內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)予以每人每年5200元定額標(biāo)準(zhǔn)依次扣減營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和企業(yè)所得稅；新招用就業(yè)退役士兵的每人每年6000元定額標(biāo)準(zhǔn)依次扣減營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和企業(yè)所得稅。

（十一）對(duì)新招用應(yīng)屆高校畢業(yè)生，簽訂1年以上勞動(dòng)合同，并按時(shí)足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的小微企業(yè)，自治區(qū)財(cái)政給予5000元的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)補(bǔ)貼。高校畢業(yè)生到小微企業(yè)就業(yè)的，其檔案可由當(dāng)?shù)厥?、縣一級(jí)的公共就業(yè)人才服務(wù)機(jī)構(gòu)免費(fèi)保管。對(duì)科技型小微企業(yè)招收畢業(yè)年度高校畢業(yè)生達(dá)到現(xiàn)有職工總數(shù)20%（超過100人的企業(yè)達(dá)到10%）以上，簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同并依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，可申請(qǐng)最高不超過200萬元的小額擔(dān)保貸款，并按有關(guān)規(guī)定享受財(cái)政貼息。

（十二）2017年12月31日前，對(duì)金融機(jī)構(gòu)與小型、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。

（十三）設(shè)立自治區(qū)科技型中小微企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償專項(xiàng)資金，鼓勵(lì)各類金融機(jī)構(gòu)參與風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償專項(xiàng)資金貸款工作，引導(dǎo)合作金融機(jī)構(gòu)以向企業(yè)發(fā)放項(xiàng)目貸款的方式支持科技型中小微企業(yè)發(fā)展。合作金融機(jī)構(gòu)在自治區(qū)及各市、縣（區(qū)）風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償專項(xiàng)資金規(guī)模的基礎(chǔ)上給予5倍—～10倍放大的貸款授信，并在利率上予以一定的優(yōu)惠，對(duì)所貸項(xiàng)目出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，自治區(qū)補(bǔ)償專項(xiàng)資金與市、縣（區(qū)）補(bǔ)償資金和金融機(jī)構(gòu)按4︰:4︰:2的比例共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，項(xiàng)目承擔(dān)單位的法定代表人對(duì)項(xiàng)目貸款承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

（十四）對(duì)2014年、2015年、2016年在“新三版”掛牌的企業(yè)，分別給予100萬元、50萬元、30萬元的經(jīng)費(fèi)扶持，對(duì)在寧夏法人股權(quán)交易中心掛牌的前50家企業(yè)給予適當(dāng)經(jīng)費(fèi)扶持。扶持經(jīng)費(fèi)自治區(qū)財(cái)政、市縣財(cái)政各承擔(dān)50%。

（十五）按少數(shù)民族特需用品目錄進(jìn)行生產(chǎn)的民族特需商品定點(diǎn)生產(chǎn)企業(yè)所需要的流動(dòng)資金貸款，中央財(cái)政對(duì)其貸款按優(yōu)惠利率政策規(guī)定的優(yōu)惠利差（現(xiàn)行為2.88%）給予貼息。

二、財(cái)稅政策扶持小微企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)為規(guī)模以上企業(yè)

（十六）以首次入規(guī)模的企業(yè)上年度繳納入庫(kù)的企業(yè)所得稅地方留成部分為基數(shù)，增量部分前3年給予免征，后2年減半征收。

（十七）對(duì)符合條件的眾創(chuàng)空間等新型孵化機(jī)構(gòu)自用以及無償或通過出租等方式提供給孵化企業(yè)使用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅；對(duì)其向孵化企業(yè)出租場(chǎng)地、房屋以及提供孵化服務(wù)的收入，免征營(yíng)業(yè)稅。

(十八)預(yù)算金額在100萬元以下的政府采購(gòu)項(xiàng)目（除協(xié)議供貨、定點(diǎn)采購(gòu)?fù)猓瑑?yōu)先從中小企業(yè)采購(gòu)。采用公開招標(biāo)方式的，應(yīng)當(dāng)在招標(biāo)文件中規(guī)定僅接受中小企業(yè)投標(biāo)；采用邀請(qǐng)招標(biāo)方式的，應(yīng)當(dāng)邀請(qǐng)符合相應(yīng)條件的中小企業(yè)參加投標(biāo)；采用競(jìng)爭(zhēng)性談判或詢價(jià)方式的，應(yīng)當(dāng)確定中小企業(yè)參加談判或詢價(jià)。

(十九)對(duì)于非專門面向中小企業(yè)的項(xiàng)目，采購(gòu)人或者采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在招標(biāo)文件或者談判文件、詢價(jià)文件中作出規(guī)定，對(duì)小型和微型企業(yè)產(chǎn)品的價(jià)格給予6%-%—10%的扣除，用扣除后的價(jià)格參與評(píng)審，具體扣除比例由采購(gòu)人或者采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)確定。

（二十）采購(gòu)人或采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)可以在招標(biāo)文件中規(guī)定對(duì)于已在本地區(qū)參加政府采購(gòu)活動(dòng)，并已簽訂采購(gòu)合同滿5份或者中標(biāo)總額達(dá)到500萬元以上的信譽(yù)良好的中小企業(yè)參加投標(biāo)，視不同行業(yè)的實(shí)際情況，減少繳納投標(biāo)保證金。

以上條款中所說小微企業(yè)，除涉及所得稅優(yōu)惠政策條款的按照所得稅法實(shí)施條例規(guī)定劃型為小型微利企業(yè)外，其他均按照《關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的通知》（工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號(hào)）的規(guī)定劃型為小型微型企業(yè)。

三、本意見自2015年1月1日起實(shí)施。