財(cái)政部、國家稅務(wù)總局等部門近日出臺、延續(xù)了一批稅費(fèi)優(yōu)惠政策，多項(xiàng)政策執(zhí)行至2027年，一起來看！

@供熱企業(yè)

延續(xù)實(shí)施供熱企業(yè)有關(guān)稅收政策?！叭薄钡貐^(qū)供熱企業(yè)增值稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅政策公布。對供熱企業(yè)向居民個(gè)人供熱取得的采暖費(fèi)收入免征增值稅。對向居民供熱收取采暖費(fèi)的供熱企業(yè)，為居民供熱所使用的廠房及土地免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅；對供熱企業(yè)其他廠房及土地，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定征收房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。

本政策執(zhí)行至2027年供暖期結(jié)束，供暖期是指當(dāng)年下半年供暖開始至次年上半年供暖結(jié)束的期間。

“三北”地區(qū)，是指北京市、天津市、河北省、山西省、內(nèi)蒙古自治區(qū)、遼寧省、大連市、吉林省、黑龍江省、山東省、青島市、河南省、陜西省、甘肅省、青海省、寧夏回族自治區(qū)和新疆維吾爾自治區(qū)。

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兩部門：延續(xù)實(shí)施供熱企業(yè)有關(guān)稅收政策

@金融機(jī)構(gòu)

延續(xù)實(shí)施金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶貸款利息收入免征增值稅政策。對金融機(jī)構(gòu)向農(nóng)戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。金融機(jī)構(gòu)應(yīng)將相關(guān)免稅證明材料留存?zhèn)洳?，單?dú)核算符合免稅條件的小額貸款利息收入，按現(xiàn)行規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)；未單獨(dú)核算的，不得免征增值稅。本政策執(zhí)行至2027年12月31日。

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財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶貸款利息收入免征增值稅政策的公告

@改制重組的企業(yè)、事業(yè)單位

繼續(xù)實(shí)施企業(yè)、事業(yè)單位改制重組有關(guān)契稅政策。對符合相關(guān)條件的企業(yè)改制、事業(yè)單位改制、公司合并、公司分立、資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)、債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)、公司股權(quán)（股份）轉(zhuǎn)讓，免征契稅。對符合相關(guān)條件的企業(yè)破產(chǎn)，免征或減半征收契稅。本政策執(zhí)行期限為2024年1月1日至2027年12月31日。

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財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實(shí)施企業(yè)、事業(yè)單位改制重組有關(guān)契稅政策的公告

繼續(xù)實(shí)施企業(yè)改制重組有關(guān)土地增值稅政策。企業(yè)按照《中華人民共和國公司法》有關(guān)規(guī)定整體改制，包括非公司制企業(yè)改制為有限責(zé)任公司或股份有限公司，有限責(zé)任公司變更為股份有限公司，股份有限公司變更為有限責(zé)任公司，對改制前的企業(yè)將國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物（以下稱房地產(chǎn)）轉(zhuǎn)移、變更到改制后的企業(yè)，暫不征收土地增值稅。按照法律規(guī)定或者合同約定，兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)合并為一個(gè)企業(yè)，且原企業(yè)投資主體存續(xù)的，對原企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移、變更到合并后的企業(yè)，暫不征收土地增值稅。按照法律規(guī)定或者合同約定，企業(yè)分設(shè)為兩個(gè)或兩個(gè)以上與原企業(yè)投資主體相同的企業(yè)，對原企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移、變更到分立后的企業(yè)，暫不征收土地增值稅。單位、個(gè)人在改制重組時(shí)以房地產(chǎn)作價(jià)入股進(jìn)行投資，對其將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移、變更到被投資的企業(yè)，暫不征收土地增值稅。執(zhí)行至2027年12月31日。

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財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實(shí)施企業(yè)改制重組有關(guān)土地增值稅政策的公告

@鐵路建設(shè)投資者

鐵路債券利息收入所得稅政策公布。對企業(yè)投資者持有2024—2027年發(fā)行的鐵路債券取得的利息收入，減半征收企業(yè)所得稅。對個(gè)人投資者持有2024—2027年發(fā)行的鐵路債券取得的利息收入，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額計(jì)算征收個(gè)人所得稅。稅款由兌付機(jī)構(gòu)在向個(gè)人投資者兌付利息時(shí)代扣代繳。

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關(guān)于鐵路債券利息收入所得稅政策的公告

@生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)

為幫助傷殘人員康復(fù)或者恢復(fù)殘疾肢體功能，對符合條件的生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品的企業(yè)免征企業(yè)所得稅。本政策執(zhí)行至2027年12月31日。

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三部門發(fā)文明確生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)免征企業(yè)所得稅政策

@邊銷茶生產(chǎn)企業(yè)

對邊銷茶生產(chǎn)企業(yè)（企業(yè)名單見“詳細(xì)閱讀”）銷售自產(chǎn)的邊銷茶及經(jīng)銷企業(yè)銷售的邊銷茶免征增值稅。本政策自發(fā)文之日起執(zhí)行至2027年12月31日。

本政策所稱邊銷茶，是指以黑毛茶、老青茶、紅茶末、綠茶為主要原料，經(jīng)過發(fā)酵、蒸制、加壓或者壓碎、炒制，專門銷往邊疆少數(shù)民族地區(qū)的緊壓茶。

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邊銷茶增值稅政策延續(xù)實(shí)施至2027年12月31日

@相關(guān)文化企業(yè)及單位

延續(xù)實(shí)施宣傳文化增值稅優(yōu)惠政策。

2027年12月31日前，針對不同的出版物，分別在出版環(huán)節(jié)執(zhí)行增值稅100%、50%先征后退的政策。

2027年12月31日前，對符合條件的印刷、制作業(yè)務(wù)執(zhí)行增值稅100%先征后退的政策。

2027年12月31日前，免征圖書批發(fā)、零售環(huán)節(jié)增值稅。

2027年12月31日前，對科普單位的門票收入，以及縣級及以上黨政部門和科協(xié)開展科普活動(dòng)的門票收入免征增值稅。

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兩部門發(fā)文延續(xù)實(shí)施宣傳文化增值稅優(yōu)惠政策

延續(xù)實(shí)施支持文化企業(yè)發(fā)展增值稅政策。

對電影主管部門（包括中央、省、地市及縣級）按照職能權(quán)限批準(zhǔn)從事電影制片、發(fā)行、放映的電影集團(tuán)公司（含成員企業(yè)）、電影制片廠及其他電影企業(yè)取得的銷售電影拷貝（含數(shù)字拷貝）收入、轉(zhuǎn)讓電影版權(quán)（包括轉(zhuǎn)讓和許可使用）收入、電影發(fā)行收入以及在農(nóng)村取得的電影放映收入，免征增值稅。一般納稅人提供的城市電影放映服務(wù)，可以按現(xiàn)行政策規(guī)定，選擇按照簡易計(jì)稅辦法計(jì)算繳納增值稅。

對廣播電視運(yùn)營服務(wù)企業(yè)收取的有線數(shù)字電視基本收視維護(hù)費(fèi)和農(nóng)村有線電視基本收視費(fèi)，免征增值稅。

本政策執(zhí)行至2027年12月31日。

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支持文化企業(yè)發(fā)展增值稅政策延續(xù)實(shí)施至2027年12月31日

@國產(chǎn)抗艾滋病病毒藥品相關(guān)企業(yè)

繼續(xù)對國產(chǎn)抗艾滋病病毒藥品免征生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流通環(huán)節(jié)增值稅（國產(chǎn)抗艾滋病病毒藥物免稅品種清單見“詳細(xì)閱讀”）。本政策自發(fā)文之日起執(zhí)行至2027年12月31日。

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兩部門發(fā)文延續(xù)免征國產(chǎn)抗艾滋病病毒藥品增值稅政策

@農(nóng)村飲水安全工程運(yùn)營管理單位

繼續(xù)實(shí)施農(nóng)村飲水安全工程稅收優(yōu)惠政策。對飲水工程運(yùn)營管理單位為建設(shè)飲水工程而承受土地使用權(quán)，免征契稅。對飲水工程運(yùn)營管理單位為建設(shè)飲水工程取得土地使用權(quán)而簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，以及與施工單位簽訂的建設(shè)工程合同，免征印花稅。對飲水工程運(yùn)營管理單位自用的生產(chǎn)、辦公用房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。對飲水工程運(yùn)營管理單位向農(nóng)村居民提供生活用水取得的自來水銷售收入，免征增值稅。上述政策執(zhí)行至2027年12月31日。

對飲水工程運(yùn)營管理單位從事《公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的飲水工程新建項(xiàng)目投資經(jīng)營的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。

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關(guān)于繼續(xù)實(shí)施農(nóng)村飲水安全工程稅收優(yōu)惠政策的公告

@農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場

繼續(xù)實(shí)施農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場和農(nóng)貿(mào)市場房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策。對農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場（包括自有和承租）專門用于經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品的房產(chǎn)、土地，暫免征收房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。對同時(shí)經(jīng)營其他產(chǎn)品的農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場和農(nóng)貿(mào)市場使用的房產(chǎn)、土地，按其他產(chǎn)品與農(nóng)產(chǎn)品交易場地面積的比例確定征免房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。本政策執(zhí)行至2027年12月31日。

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兩部門：繼續(xù)實(shí)施農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場和農(nóng)貿(mào)市場房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策

@小額貸款公司

延續(xù)實(shí)施小額貸款公司有關(guān)稅收優(yōu)惠政策。對經(jīng)省級地方金融監(jiān)督管理部門批準(zhǔn)成立的小額貸款公司取得的農(nóng)戶小額貸款利息收入，免征增值稅。對經(jīng)省級地方金融監(jiān)督管理部門批準(zhǔn)成立的小額貸款公司取得的農(nóng)戶小額貸款利息收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按90%計(jì)入收入總額。對經(jīng)省級地方金融監(jiān)督管理部門批準(zhǔn)成立的小額貸款公司按年末貸款余額的1%計(jì)提的貸款損失準(zhǔn)備金準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除。本政策執(zhí)行至2027年12月31日。

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兩部門發(fā)文延續(xù)實(shí)施小額貸款公司有關(guān)稅收優(yōu)惠政策

@相關(guān)金融機(jī)構(gòu)、保險(xiǎn)公司等

延續(xù)實(shí)施支持農(nóng)村金融發(fā)展企業(yè)所得稅政策。對金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款的利息收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按90%計(jì)入收入總額。對保險(xiǎn)公司為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)提供保險(xiǎn)業(yè)務(wù)取得的保費(fèi)收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按90%計(jì)入收入總額。本政策執(zhí)行至2027年12月31日。

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支持農(nóng)村金融發(fā)展企業(yè)所得稅政策延續(xù)實(shí)施至2027年12月31日

@商品儲(chǔ)備管理公司及直屬庫

繼續(xù)實(shí)施部分國家商品儲(chǔ)備稅收優(yōu)惠政策。對商品儲(chǔ)備管理公司及其直屬庫營業(yè)賬簿免征印花稅；對其承擔(dān)商品儲(chǔ)備業(yè)務(wù)過程中書立的買賣合同免征印花稅，對合同其他各方當(dāng)事人應(yīng)繳納的印花稅照章征收。對商品儲(chǔ)備管理公司及其直屬庫自用的承擔(dān)商品儲(chǔ)備業(yè)務(wù)的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。執(zhí)行期限為2024年1月1日至2027年12月31日。

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兩部門：繼續(xù)實(shí)施部分國家商品儲(chǔ)備稅收優(yōu)惠政策

保障性住房有關(guān)稅費(fèi)政策

對保障性住房項(xiàng)目建設(shè)用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。對保障性住房經(jīng)營管理單位與保障性住房相關(guān)的印花稅，以及保障性住房購買人涉及的印花稅予以免征。在商品住房等開發(fā)項(xiàng)目中配套建造保障性住房的，依據(jù)政府部門出具的相關(guān)材料，可按保障性住房建筑面積占總建筑面積的比例免征城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅。企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為保障性住房房源且增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地增值稅。對保障性住房經(jīng)營管理單位回購保障性住房繼續(xù)作為保障性住房房源的，免征契稅。對個(gè)人購買保障性住房，減按1%的稅率征收契稅。本政策自2023年10月1日起執(zhí)行。?

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繼續(xù)執(zhí)行部分行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金優(yōu)惠政策

自2024年1月1日至2027年12月31日，繼續(xù)執(zhí)行《財(cái)政部 國家發(fā)展改革委關(guān)于繼續(xù)免征相關(guān)防疫藥品和醫(yī)療器械注冊費(fèi)的公告》（財(cái)政部 國家發(fā)展改革委公告2021年第9號）和《財(cái)政部關(guān)于取消、調(diào)整部分政府性基金有關(guān)政策的通知》（財(cái)稅〔2017〕18號）第三條規(guī)定的地方水庫移民扶持基金政策。

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繼續(xù)實(shí)施頁巖氣減征資源稅優(yōu)惠政策

為促進(jìn)頁巖氣開發(fā)利用，有效增加天然氣供給，在2027年12月31日之前，繼續(xù)對頁巖氣資源稅（按6%的規(guī)定稅率）減征30%。

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關(guān)于繼續(xù)實(shí)施頁巖氣減征資源稅優(yōu)惠政策的公告

繼續(xù)實(shí)施高校學(xué)生公寓房產(chǎn)稅、印花稅政策

對高校學(xué)生公寓免征房產(chǎn)稅。對與高校學(xué)生簽訂的高校學(xué)生公寓租賃合同，免征印花稅。本政策執(zhí)行至2027年12月31日。

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兩部門：繼續(xù)實(shí)施高校學(xué)生公寓房產(chǎn)稅、印花稅政策

延續(xù)實(shí)施二手車經(jīng)銷有關(guān)增值稅政策

對從事二手車經(jīng)銷的納稅人銷售其收購的二手車，按照簡易辦法依3%征收率減按0.5%征收增值稅。本政策執(zhí)行至2027年12月31日。

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兩部門發(fā)文延續(xù)實(shí)施二手車經(jīng)銷有關(guān)增值稅政策

繼續(xù)對掛車減征車輛購置稅

繼續(xù)對購置掛車減半征收車輛購置稅。購置日期按照《機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票》、《海關(guān)關(guān)稅專用繳款書》或者其他有效憑證的開具日期確定。本政策執(zhí)行至2027年12月31日。

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三部門：繼續(xù)對掛車減征車輛購置稅

延續(xù)實(shí)施醫(yī)療服務(wù)免征增值稅等政策

醫(yī)療機(jī)構(gòu)接受其他醫(yī)療機(jī)構(gòu)委托，按照不高于地（市）級以上價(jià)格主管部門會(huì)同同級衛(wèi)生主管部門及其他相關(guān)部門制定的醫(yī)療服務(wù)指導(dǎo)價(jià)格（包括政府指導(dǎo)價(jià)和按照規(guī)定由供需雙方協(xié)商確定的價(jià)格等），提供《全國醫(yī)療服務(wù)價(jià)格項(xiàng)目規(guī)范》所列的各項(xiàng)服務(wù)，可適用《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過渡政策的規(guī)定》（財(cái)稅〔2016〕36號）第一條第（七）項(xiàng)規(guī)定的免征增值稅政策。對企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位（含企業(yè)集團(tuán)）之間的資金無償借貸行為，免征增值稅。本政策執(zhí)行至2027年12月31日。

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財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施醫(yī)療服務(wù)免征增值稅等政策的公告

繼續(xù)對廢礦物油再生油品免征消費(fèi)稅

繼續(xù)支持促進(jìn)資源綜合利用和環(huán)境保護(hù)，現(xiàn)對以回收的廢礦物油為原料生產(chǎn)的潤滑油基礎(chǔ)油、汽油、柴油等工業(yè)油料免征消費(fèi)稅。本政策執(zhí)行至2027年12月31日。

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財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)對廢礦物油再生油品免征消費(fèi)稅的公告

繼續(xù)實(shí)施對城市公交站場、道路客運(yùn)站場、城市軌道交通系統(tǒng)減免城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策

對城市公交站場、道路客運(yùn)站場、城市軌道交通系統(tǒng)運(yùn)營用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。本政策執(zhí)行至2027年12月31日。

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財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實(shí)施對城市公交站場、道路客運(yùn)站場、城市軌道交通系統(tǒng)減免城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的公告

保險(xiǎn)保障基金有關(guān)稅收政策

對中國保險(xiǎn)保障基金有限責(zé)任公司根據(jù)《保險(xiǎn)保障基金管理辦法》取得的符合相關(guān)條件的收入，免征企業(yè)所得稅。對保險(xiǎn)保障基金公司符合相關(guān)條件的應(yīng)稅憑證，免征印花稅。本政策執(zhí)行至2027年12月31日。

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保險(xiǎn)保障基金有關(guān)稅收政策事項(xiàng)明確

延續(xù)實(shí)施中國郵政儲(chǔ)蓄銀行三農(nóng)金融事業(yè)部涉農(nóng)貸款增值稅政策

中國郵政儲(chǔ)蓄銀行納入“三農(nóng)金融事業(yè)部”改革的各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市分行下轄的縣域支行，提供農(nóng)戶貸款、農(nóng)村企業(yè)和農(nóng)村各類組織貸款（具體貸款業(yè)務(wù)清單點(diǎn)擊“詳細(xì)閱讀”查看）取得的利息收入，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法按照3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。本政策執(zhí)行至2027年12月31日。

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關(guān)于延續(xù)實(shí)施中國郵政儲(chǔ)蓄銀行三農(nóng)金融事業(yè)部涉農(nóng)貸款增值稅政策的公告