2021年《政府工作報(bào)告》提出，市場(chǎng)主體恢復(fù)元?dú)?、增?qiáng)活力，需要再幫一把。各地要把減稅政策及時(shí)落實(shí)到位，確保市場(chǎng)主體應(yīng)享盡享。用改革辦法推動(dòng)降低企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本。不得擾民漁利，讓市場(chǎng)主體安心經(jīng)營(yíng)、輕裝前行。

一起來看，過去一年減稅降費(fèi)政策如何為市場(chǎng)主體減壓力增活力。

新的一年，祝大家生意興隆，

“如虎添翼”！

減稅 惠企利民！

2021年全年累計(jì)新增減稅降費(fèi)約1.1萬億元，其中支持小微企業(yè)發(fā)展稅收優(yōu)惠政策新增減稅2951億元。

對(duì)小微企業(yè)、個(gè)體工商戶再幫一把！

● 2021年4月至2022年12月，對(duì)月銷售額未超過15萬元的小規(guī)模納稅人免征增值稅。新增減稅667億元，惠及405萬戶納稅人。

● 2021年底前，繼續(xù)實(shí)施小規(guī)模納稅人增值稅征收率由3%降低到1%的政策。新增減稅1853億元，惠及895萬戶納稅人。

● 進(jìn)一步加大小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅政策優(yōu)惠力度。2021年1月至2022年12月，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。對(duì)個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收個(gè)人所得稅。新增減稅431億元，惠及1060萬戶納稅人。

● 2023年底前，農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)、農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。

● 2021年底前，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)情況，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅等。

讓企業(yè)研發(fā)創(chuàng)新更有底氣！

● 2021年1月起，制造業(yè)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前100%加計(jì)扣除。相當(dāng)于企業(yè)每投入100萬元研發(fā)費(fèi)用，可在應(yīng)納稅所得額中扣除200萬元。2021年，企業(yè)提前享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策減免稅額3333億元。

● 2021年4月起，將運(yùn)輸設(shè)備、電氣機(jī)械、儀器儀表、醫(yī)藥、化學(xué)纖維等制造業(yè)企業(yè)納入先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)增值稅留抵退稅政策范圍，實(shí)行按月全額退還增量留抵稅額。2021年，3.1萬戶制造業(yè)企業(yè)辦理留抵退稅1322億元。

● 2023年底前，符合條件的科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和眾創(chuàng)空間孵化服務(wù)免征增值稅，對(duì)其自用及提供給在孵對(duì)象使用的房產(chǎn)、土地免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。

● 2021年，實(shí)施企業(yè)購(gòu)買不超過500萬元的設(shè)備器具一次性企業(yè)所得稅稅前扣除政策，新增減稅781億元。

● 2023年底前，符合條件的研發(fā)機(jī)構(gòu)采購(gòu)國(guó)產(chǎn)設(shè)備，全額退還增值稅。

● 2021年1月至2025年12月，科學(xué)研究機(jī)構(gòu)、技術(shù)開發(fā)機(jī)構(gòu)、學(xué)校等單位進(jìn)口國(guó)內(nèi)不能生產(chǎn)或性能不能滿足需求的科學(xué)研究、科技開發(fā)和教學(xué)用品，免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅。

● 2023年底前，繼續(xù)放寬初創(chuàng)科技型企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，凡符合條件的創(chuàng)投企業(yè)和天使投資個(gè)人對(duì)其投資的，按投資額一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額。

為個(gè)人減輕所得稅負(fù)擔(dān)！

● 2023年底前，全年一次性獎(jiǎng)金不并入當(dāng)月工資薪金所得、實(shí)施按月?lián)Q算稅率單獨(dú)計(jì)稅。

● 2023年底前，繼續(xù)對(duì)年收入不超過12萬元且需補(bǔ)稅或年度匯算補(bǔ)稅額不超過400元的免予補(bǔ)稅。

● 2022年底前，繼續(xù)實(shí)施上市公司股權(quán)激勵(lì)單獨(dú)計(jì)稅。

上述三項(xiàng)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策，預(yù)計(jì)一年可減稅1100億元。

● 2023年底前，免征醫(yī)務(wù)人員和防疫工作者臨時(shí)性補(bǔ)助、獎(jiǎng)金及單位發(fā)給個(gè)人的預(yù)防藥品等實(shí)物的個(gè)人所得稅。

讓貿(mào)易市場(chǎng)更自由更廣闊！

● 2022年1月起，《區(qū)域全面經(jīng)濟(jì)伙伴關(guān)系協(xié)定》（RCEP）對(duì)中國(guó)、日本、澳大利亞、新西蘭、文萊、柬埔寨、老撾、新加坡、泰國(guó)、越南等10個(gè)成員正式生效。在關(guān)稅優(yōu)惠方面，區(qū)域內(nèi)90%以上的貨物貿(mào)易將逐步實(shí)現(xiàn)零關(guān)稅。

● 2022年2月起，RCEP將對(duì)韓國(guó)開始生效。我國(guó)將對(duì)韓國(guó)實(shí)施RCEP協(xié)定稅率。

● 鼓勵(lì)企業(yè)用好成員國(guó)降稅、區(qū)域原產(chǎn)地累積規(guī)則等，擴(kuò)大優(yōu)勢(shì)產(chǎn)品出口和有競(jìng)爭(zhēng)力的產(chǎn)品進(jìn)口。

掃碼查看“2021年發(fā)布的稅費(fèi)政策清單”

降費(fèi) 輕裝前行！

降低生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本

● 房租：鼓勵(lì)地方對(duì)中小微企業(yè)在減免房屋租金方面給予支持。將《新冠肺炎疫情相關(guān)租金減讓會(huì)計(jì)處理規(guī)定》適用期限延至2022年6月30日。

● 電費(fèi)：清理規(guī)范城鎮(zhèn)供水供電供氣供暖行業(yè)收費(fèi)。繼續(xù)推動(dòng)降低一般工商業(yè)電價(jià)。允許所有制造業(yè)企業(yè)參與電力市場(chǎng)化交易。

● 網(wǎng)費(fèi)：引導(dǎo)基礎(chǔ)電信企業(yè)將中小企業(yè)寬帶和專線平均資費(fèi)再降低10%。堅(jiān)決整治商務(wù)樓宇寬帶壟斷接入、強(qiáng)行加價(jià)等行為。

● 平臺(tái)相關(guān)費(fèi)用：督促引導(dǎo)平臺(tái)降低過高收費(fèi)、抽成及新商戶傭金和推介費(fèi)比例。

● 物流費(fèi)：取消或降低部分公路民航港口收費(fèi)。持續(xù)降低鐵路貨運(yùn)成本。

降低企業(yè)用工成本

● 2022年4月底前，延續(xù)實(shí)施階段性降低失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)率政策，2021年全年新增降費(fèi)1504億元，有效減輕企業(yè)社保繳費(fèi)負(fù)擔(dān)。

● 2021年繼續(xù)實(shí)施失業(yè)保險(xiǎn)穩(wěn)崗返還政策。2020年度失業(yè)保險(xiǎn)基金結(jié)余備付期限在1年以上的統(tǒng)籌地區(qū)，2021年可對(duì)符合條件的大型企業(yè)按不超過上年繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)的30%返還、中小微企業(yè)按不超過60%返還。

● 2022年底前，在職職工人數(shù)不超過30人的企業(yè)，暫免征收殘疾人就業(yè)保障金。

降低手續(xù)支付成本

● 鼓勵(lì)免收小微企業(yè)、個(gè)體工商戶等支付賬戶提現(xiàn)手續(xù)費(fèi)。

● 降低銀行賬戶服務(wù)收費(fèi)。鼓勵(lì)商業(yè)銀行對(duì)小微企業(yè)和個(gè)體工商戶免收全部單位結(jié)算賬戶管理費(fèi)和年費(fèi)。

● 降低人民幣轉(zhuǎn)賬匯款手續(xù)費(fèi)。推動(dòng)減免小微企業(yè)跨行轉(zhuǎn)賬匯款手續(xù)費(fèi)。推動(dòng)降低自動(dòng)取款機(jī)跨行取現(xiàn)手續(xù)費(fèi)等。

● 取消部分票據(jù)業(yè)務(wù)收費(fèi)。商業(yè)銀行取消收取支票工本費(fèi)、掛失費(fèi)，以及本票和銀行匯票的手續(xù)費(fèi)、工本費(fèi)、掛失費(fèi)。

● 降低銀行卡刷卡手續(xù)費(fèi)。將網(wǎng)絡(luò)支付商戶手續(xù)費(fèi)降低10%。

緩稅 緩解壓力！

為制造業(yè)中小微企業(yè)緩稅2162億元

● 緩稅種類：企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅（代扣代繳除外）、國(guó)內(nèi)增值稅、國(guó)內(nèi)消費(fèi)稅及附征的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加。

● 緩稅比例：

對(duì)年銷售額2000萬元以下的制造業(yè)小微企業(yè)（含個(gè)體工商戶），其實(shí)現(xiàn)的稅款全部緩稅。

對(duì)年銷售額2000萬元（含2000萬元）至4億元（不含4億元）的制造業(yè)中型企業(yè)，實(shí)現(xiàn)的稅款按50%緩稅，特殊困難企業(yè)可依法特別申請(qǐng)全部緩稅。

● 期限：緩稅自2021年11月1日起實(shí)施，至2022年1月申報(bào)期結(jié)束。延緩的期限為3個(gè)月。

為煤電和供熱企業(yè)緩、退稅199億元

● 確保煤電和供熱企業(yè)稅費(fèi)優(yōu)惠政策應(yīng)享盡享，增值稅留抵退稅應(yīng)退盡退，符合條件的困難緩稅應(yīng)緩盡緩。對(duì)其2021年第四季度實(shí)現(xiàn)的稅款實(shí)施緩繳。延期繳納最長(zhǎng)為3個(gè)月。