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國資發(fā)資本規(guī)[2019]92號

各中央企業(yè)：

《中央企業(yè)國有資本經(jīng)營預(yù)算支出執(zhí)行監(jiān)督管理暫行辦法》已經(jīng)國資委第7次委務(wù)會議審議通過，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

國 資 委

2019年9月15日

中央企業(yè)國有資本經(jīng)營預(yù)算支出執(zhí)行監(jiān)督管理暫行辦法

第一章  總則

第一條 為加強國有資本經(jīng)營預(yù)算（以下簡稱資本預(yù)算）支出執(zhí)行的監(jiān)督管理，提高資本預(yù)算資金使用效益，維護國有資本安全，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國預(yù)算法》、《國務(wù)院關(guān)于試行國有資本經(jīng)營預(yù)算的意見》（國發(fā)〔2007〕26號）、《中共中央 國務(wù)院關(guān)于全面實施預(yù)算績效管理的意見》（中發(fā)〔2018〕34號）、《中央國有資本經(jīng)營預(yù)算管理暫行辦法》（財預(yù)〔2016〕6號）等法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱資本預(yù)算支出執(zhí)行（以下簡稱資本預(yù)算執(zhí)行）是指國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會（以下簡稱國資委）履行出資人職責(zé)企業(yè)（以下簡稱中央企業(yè)），按照資本預(yù)算管理要求，規(guī)范管理和使用資本預(yù)算資金，組織實施資本預(yù)算支持事項的過程。根據(jù)資本預(yù)算資金的性質(zhì)，對中央企業(yè)資本預(yù)算執(zhí)行進行分類管理，包括資本性預(yù)算、費用性預(yù)算和其他支出預(yù)算。

第三條 中央企業(yè)是資本預(yù)算執(zhí)行的實施主體和責(zé)任主體。獲得資本預(yù)算支持的中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照資本預(yù)算批復(fù)要求，編制資本預(yù)算執(zhí)行計劃，依法自主決策，規(guī)范組織實施。

第四條 國資委根據(jù)出資人職責(zé)和資本預(yù)算管理規(guī)定，對中央企業(yè)資本預(yù)算執(zhí)行情況（含績效情況）進行監(jiān)督管理，對發(fā)現(xiàn)的問題進行督促整改。

第二章  資本性預(yù)算執(zhí)行

第五條  中央企業(yè)對資本預(yù)算注入的資本性預(yù)算資金，應(yīng)當(dāng)納入企業(yè)預(yù)算管理范圍進行統(tǒng)一管控，提高資金整體使用效益。其中，資本預(yù)算批復(fù)明確為具體投資、建設(shè)項目的支持資金，應(yīng)當(dāng)專門用于所支持項目。

第六條 中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照下列要求規(guī)范管理和使用資本預(yù)算資金，確保資金安全，實現(xiàn)績效目標(biāo)，維護國有資本權(quán)益：

（一）資本預(yù)算批復(fù)的方向、用途或項目、績效目標(biāo)；

（二）企業(yè)編制的資本預(yù)算執(zhí)行計劃；

（三）企業(yè)內(nèi)部控制制度的規(guī)定；

（四）資本預(yù)算資金使用調(diào)整的規(guī)定；

（五）資本預(yù)算管理的其他要求。

第七條 中央企業(yè)收到資本性預(yù)算資金后，應(yīng)當(dāng)根據(jù)資本預(yù)算批復(fù)的方向、用途或項目，對申請資本預(yù)算時上報的資本預(yù)算支出計劃建議進行調(diào)整和完善，編制形成企業(yè)的資本預(yù)算執(zhí)行計劃，經(jīng)董事會或相關(guān)決策機構(gòu)審議批準后組織實施，并抄送國資委。

企業(yè)編制的資本預(yù)算執(zhí)行計劃應(yīng)當(dāng)包括：資本預(yù)算支持事項的組織方式、實施主體、執(zhí)行周期（一般不超過5年），以及績效目標(biāo)等主要內(nèi)容。

第八條 中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照資本預(yù)算執(zhí)行計劃做好資本預(yù)算支持事項的組織實施和績效監(jiān)控。對于符合資本預(yù)算批復(fù)的方向和用途，執(zhí)行周期和實施主體等主要內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)對資本預(yù)算執(zhí)行計劃進行調(diào)整，并抄送國資委。

第九條 中央企業(yè)收到的資本性預(yù)算資金屬于國家資本金，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定做好賬務(wù)處理、國有產(chǎn)權(quán)變更登記等工作，及時落實國有資本權(quán)益。

（一）國有獨資公司收到資本性預(yù)算資金后，應(yīng)當(dāng)及時計入實收資本。在一個會計年度內(nèi)多次收到資本性預(yù)算資金的，可暫作資本公積，原則上應(yīng)當(dāng)在會計年度結(jié)束前轉(zhuǎn)增實收資本。

（二）股權(quán)多元化公司收到資本性預(yù)算資金后，可暫作資本公積，并明確屬于國家資本金，在發(fā)生股權(quán)變動調(diào)整時落實國有資本權(quán)益。

第十條 中央企業(yè)通過子企業(yè)實施資本預(yù)算支持事項，采取向?qū)嵤┲黧w子企業(yè)增資方式使用資本預(yù)算資金的，應(yīng)當(dāng)及時落實國有資本權(quán)益。涉及股權(quán)多元化子企業(yè)暫無增資計劃的，可列作委托貸款（期限一般不超過3年），在具備條件時及時轉(zhuǎn)為股權(quán)投資。

第十一條 對于資本預(yù)算批復(fù)明確具體投資、建設(shè)項目的支持資金，中央企業(yè)不得用于其他項目投資或委托理財?shù)蓉攧?wù)性投資。在資本預(yù)算資金撥付以前，企業(yè)已經(jīng)籌集資金投入資本預(yù)算支持項目，經(jīng)董事會或相關(guān)決策機構(gòu)批準可以置換企業(yè)籌集資金。

第十二條 在資本預(yù)算執(zhí)行過程中，因宏觀政策調(diào)整、市場環(huán)境變化、企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃調(diào)整等因素，無法按照資本預(yù)算批復(fù)用途繼續(xù)實施的，中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)向國資委報送資本預(yù)算調(diào)整申請。

第三章  費用性預(yù)算執(zhí)行

第十三條 中央企業(yè)對資本預(yù)算安排的費用性預(yù)算資金，應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)專項資金管理的政策、辦法規(guī)范使用。除資本預(yù)算批復(fù)或有關(guān)規(guī)定中明確可由集團統(tǒng)籌使用的以外，應(yīng)當(dāng)根據(jù)專項工作進展和資金使用計劃及時將預(yù)算資金撥付到資金使用單位。

第十四條 中央企業(yè)費用性預(yù)算支持事項組織完成后，按照規(guī)定需要進行清算的，中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)聘請中介機構(gòu)對費用性預(yù)算資金使用情況進行清算。

第十五條 資本預(yù)算安排的費用性預(yù)算資金，在專項任務(wù)完成并組織清算后，實際支出小于預(yù)算安排的，應(yīng)當(dāng)清理為結(jié)余資金。專項任務(wù)未完成且未使用的預(yù)算資金，符合相關(guān)規(guī)定的可結(jié)轉(zhuǎn)至下年度繼續(xù)使用。對于因宏觀政策調(diào)整等因素影響，專項任務(wù)無法繼續(xù)推進的，應(yīng)當(dāng)清理為結(jié)余資金。

結(jié)余資金應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定退回，由中央企業(yè)向國資委報送退回預(yù)算資金申請。

第十六條 中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)專項工作要求，及時將費用性預(yù)算執(zhí)行情況向國資委報告。

第四章  監(jiān)督管理

第十七條 國資委對中央企業(yè)資本預(yù)算執(zhí)行情況采取跟蹤督導(dǎo)、專項核查、績效評價等方式進行監(jiān)督管理。

第十八條 國資委根據(jù)資本預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督管理的工作需要，建立完善中央企業(yè)資本預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)測報告制度，對中央企業(yè)資本預(yù)算執(zhí)行計劃的落實情況、資本預(yù)算支持事項實施進展及績效目標(biāo)實現(xiàn)情況等進行跟蹤督導(dǎo)。

第十九條 國資委根據(jù)工作需要，組織中介機構(gòu)對資本預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性開展專項核查，包括預(yù)算資金的管理和使用、國有資本權(quán)益的落實情況，以及資本預(yù)算支持重點事項的組織推進情況、專項資金清算情況等。

第二十條 國資委探索建立中央企業(yè)資本預(yù)算績效評價制度，對資本預(yù)算支持的重點企業(yè)、重要事項和重大資金安排組織開展績效評價，必要時可組織第三方機構(gòu)開展重點績效評價。

第二十一條 國資委收到中央企業(yè)報送的資本預(yù)算調(diào)整或退回預(yù)算資金申請后，應(yīng)當(dāng)對相關(guān)情況進行核實，對于需要履行資本預(yù)算調(diào)整或預(yù)算資金收回程序的，向資本預(yù)算主管部門提出調(diào)整資本預(yù)算或收回預(yù)算資金建議。

第二十二條 國資委對中央企業(yè)資本預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督管理中發(fā)現(xiàn)的問題，視情節(jié)輕重采取約談?wù)摹⑼▓笈u、收回預(yù)算資金、暫不受理資本預(yù)算申報等措施處理，違規(guī)造成國有資產(chǎn)損失或其他不良后果的按照有關(guān)規(guī)定進行追責(zé)。

第二十三條 中央企業(yè)虛構(gòu)項目或規(guī)模，申報并取得資本預(yù)算資金的，全部或按比例收回資本預(yù)算資金，并在3年內(nèi)暫不受理該企業(yè)的資本預(yù)算申報。

第二十四條 中央企業(yè)違反資本預(yù)算調(diào)整程序，或?qū)⒚鞔_具體投資、建設(shè)項目的支持資金，以及費用性預(yù)算資金用于投資其他項目或財務(wù)性投資的，視情況采取約談?wù)?、收回資本預(yù)算資金或在下一年度暫不受理該企業(yè)的資本預(yù)算申報等措施處理。

第二十五條 中央企業(yè)未按規(guī)定、協(xié)議落實國有資本權(quán)益，或違規(guī)簽訂協(xié)議造成國有資本權(quán)益長期不落實的，視情況采取約談?wù)?、通報批評或收回預(yù)算資金等措施處理。

第二十六條 中央企業(yè)編制資本預(yù)算執(zhí)行計劃的批準、調(diào)整和報告程序不規(guī)范，未按計劃組織完成資本預(yù)算執(zhí)行工作的，視情況進行約談?wù)幕蛲▓笈u。

第五章  附則

第二十七條 其他支出預(yù)算的執(zhí)行和監(jiān)督管理按照相關(guān)專項政策和要求組織實施。

第二十八條 中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴格執(zhí)行資本預(yù)算管理政策規(guī)定，切實維護和落實國有資本權(quán)益，積極組織推進資本預(yù)算執(zhí)行工作。對資本預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，積極采取有效措施進行整改，重大問題及時報告國資委。

第二十九條 中央企業(yè)和國資委相關(guān)人員，在資本預(yù)算執(zhí)行和監(jiān)督管理工作中違反相關(guān)法律法規(guī)和制度規(guī)定的，依照相關(guān)法律法規(guī)處理。

第三十條 本辦法由國資委負責(zé)解釋。本辦法自印發(fā)之日起施行。