輝煌七十載，奮進(jìn)新時(shí)代?；厥?0年風(fēng)雨歷程，在中國從站起來、富起來到強(qiáng)起來的過程中，稅收發(fā)揮了重要作用。1979年，增值稅在新中國成立30年之際被引入，40年來與中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展同頻共振，并成為“第一大稅種”。尤其是2012年以來，增值稅改革堅(jiān)持減稅與完善稅制并重，八年“十大步”，不斷向現(xiàn)代增值稅制度邁進(jìn)。八年來的增值稅改革，不僅為企業(yè)減負(fù)擔(dān)，為市場主體增活力，也促進(jìn)調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，優(yōu)化完善稅制。

在制造業(yè)巨頭格力電器，近幾年來有一本明白而細(xì)致的企業(yè)減稅賬。

“從2012年?duì)I改增試點(diǎn)至2017年底，格力電器的增值稅負(fù)擔(dān)總計(jì)減少了15.16億元；2018年，格力電器因增值稅稅率下調(diào)一個(gè)百分點(diǎn)減少增值稅額5.83億元；2019年增值稅稅率下調(diào)3個(gè)百分點(diǎn)預(yù)計(jì)將為格力電器帶來13億元的減稅?！敝楹８窳﹄娖鞫悇?wù)部門負(fù)責(zé)人介紹。

算減稅賬，是近幾年來不少企業(yè)熱衷的事情之一。這緣于近幾年國家不斷出臺的減稅降費(fèi)政策。其中，增值稅改革帶來的減稅效應(yīng)在很多企業(yè)的減稅賬里分量最重。

2012年以來，增值稅改革年年有動(dòng)作，“減”字貫始終——為企業(yè)減稅是一以貫之的改革主題。以此開始，強(qiáng)信心、激活力、調(diào)結(jié)構(gòu)，以減稅為主題的增值稅改革為經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展發(fā)揮了更深層次的作用。

“供給側(cè)改革的重要舉措”

“實(shí)施更大規(guī)模減稅，是積極財(cái)政政策加力增效的重要方面，也是深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的重要舉措?！必?cái)政部副部長程麗華在3月27日召開的國新辦政策吹風(fēng)會(huì)上表示。

的確，以增值稅改革為重點(diǎn)的減稅降費(fèi)，是應(yīng)對經(jīng)濟(jì)下行壓力的重大舉措。近幾年來，世界經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇乏力，我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中結(jié)構(gòu)性問題和深層次矛盾凸顯，經(jīng)濟(jì)下行壓力持續(xù)加大。面對這種局面，堅(jiān)持不搞“大水漫灌”式強(qiáng)刺激，采取“放水養(yǎng)魚”式政策是我國的戰(zhàn)略抉擇。

在這樣的背景下，占國家稅收收入近四成的第一稅種增值稅成為放水養(yǎng)魚的“重頭戲”。

2012年1月1日～2016年5月1日，從部分城市、部分行業(yè)試點(diǎn)到全面推開營改增，實(shí)現(xiàn)增值稅對貨物服務(wù)的全覆蓋，營業(yè)稅退出歷史舞臺；

2017年7月1日，取消13%的稅率，四檔稅率簡并至三檔，原按13%征稅的23類貨物改按11%征稅，構(gòu)建更加公平、簡潔的增值稅制度；

2018年5月1日，將制造業(yè)等行業(yè)的適用稅率由17%降至16%，將交通運(yùn)輸、建筑等行業(yè)適用稅率由11%降至10%；統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，對符合條件的先進(jìn)制造業(yè)和現(xiàn)代服務(wù)業(yè)企業(yè)退還期末留抵稅額；

2019年4月1日，將制造業(yè)等行業(yè)的適用稅率由16%降至13%，將交通運(yùn)輸、建筑等行業(yè)適用稅率由10%降至9%。進(jìn)一步擴(kuò)大進(jìn)項(xiàng)稅抵扣范圍，完善抵扣鏈條；試行期末留抵退稅制度，減少因留抵導(dǎo)致的企業(yè)資金占壓問題，增強(qiáng)稅收中性。

八年來，增值稅改革以行業(yè)全覆蓋、簡稅率、減稅負(fù)等方式，打通抵扣鏈條，降低企業(yè)成本，為供給側(cè)改革提供了動(dòng)力。

“確保所有行業(yè)稅負(fù)只減不增”

“確保所有行業(yè)稅負(fù)只減不增。”2016年與2019年的政府工作報(bào)告都提到的這句話，內(nèi)容均指向當(dāng)年實(shí)施的增值稅改革。在萬眾矚目的人民大會(huì)堂，這句話每次都帶來持久而熱烈的掌聲。

實(shí)際上，自2012年以來，做“減”法始終是增值稅改革的主題：

2012年～2017年，營改增逐步擴(kuò)圍累計(jì)實(shí)現(xiàn)減稅超2萬億元。

2018年實(shí)施的深化增值稅改革三項(xiàng)措施，全年減輕市場主體稅負(fù)近4000億元。

2019年深化增值稅改革，包括降低增值稅稅率水平、擴(kuò)大增值稅抵扣范圍、試行期末留抵退稅制度、對生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減等，預(yù)計(jì)減稅規(guī)模將超1萬億元。

“超乎想象?！眹叶悇?wù)總局湖南省稅務(wù)局副局長王建平表示，從事稅收工作多年，這么大的減稅力度實(shí)屬罕見。在他看來，營改增、增值稅稅率降低，對企業(yè)減負(fù)有著直接作用。

的確，近幾年來的增值稅改革，不僅體現(xiàn)在國家賬本上，也體現(xiàn)在企業(yè)賬本上。

蘇寧控股集團(tuán)董事長張近東表示：“全面推開營改增極大地減輕了企業(yè)負(fù)擔(dān)，全面推開營改增當(dāng)年，蘇寧集團(tuán)因?yàn)闋I改增減稅2.3億元，其中增加進(jìn)項(xiàng)抵扣直接少繳稅金1.5億元，節(jié)約了超過10%的投資成本?！?/p>

在全國范圍看，2016年5月1日全面推開營改增試點(diǎn)一年間共減稅6993億元，98.7%的試點(diǎn)納稅人稅負(fù)下降或持平。

營改增給企業(yè)帶來的減稅效應(yīng)還在發(fā)酵，新的減稅紅包已經(jīng)在路上。

2017年7月，增值稅四檔稅率簡并至三檔；2018年5月，增值稅17%和11%兩檔稅率分別下調(diào)一個(gè)百分點(diǎn)，裝備制造等行業(yè)啟動(dòng)增值稅留抵退稅。

國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局副局長朱江濤介紹，他所在的廣東省（不含深圳，下同），2012年～2018年間超過200萬戶營改增試點(diǎn)納稅人累計(jì)實(shí)現(xiàn)減稅約2700億元，2018年增值稅稅率下調(diào)又為廣東企業(yè)實(shí)現(xiàn)減稅252億元，退還企業(yè)留抵退稅額90億元。“在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)下行壓力加大背景下，深化增值稅改革、減輕企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)，讓企業(yè)有更多的真金白銀用于設(shè)備更新、技術(shù)創(chuàng)新和升級改造，有利于推動(dòng)我國制造業(yè)從中低端邁向中高檔，促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展?！敝旖瓭硎尽?/p>

減稅紅利還在釋放。在前幾年減稅基礎(chǔ)上，2019年增值稅改革以更大規(guī)模減稅降費(fèi)“重頭戲”再度登場，成為企業(yè)減稅賬本的“主角”。

“沒想到連續(xù)三年有減稅動(dòng)作！沒想到減稅力度這么大！沒想到落地能這么快！”今年3月5日，珠海凌達(dá)壓縮機(jī)企業(yè)負(fù)責(zé)人聽說增值稅改革的消息后，連著說了三個(gè)“沒想到”。他興奮地說：“制造業(yè)增值稅稅率下調(diào)3個(gè)百分點(diǎn)，珠海凌達(dá)一年預(yù)計(jì)能節(jié)省稅收3500萬元，整個(gè)凌達(dá)基地預(yù)計(jì)一年能少繳9000萬元。這對企業(yè)的影響是非常深遠(yuǎn)的?！?/p>

“企業(yè)的及時(shí)雨”

“一場及時(shí)雨。”

上汽依維柯紅巖商用車有限公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人李飛這樣形容今年增值稅改革對企業(yè)的影響。該公司是我國第一個(gè)全面引進(jìn)歐洲整車技術(shù)的重卡制造企業(yè)，李飛表示：“制造業(yè)增值稅稅率從16%下調(diào)為13%，預(yù)計(jì)全年企業(yè)將節(jié)約增值稅稅金近500萬元，我們將用好用活這筆資金，打造更多適應(yīng)市場需求的產(chǎn)品，幫助企業(yè)升級。”

用好政策，盤活資金，激發(fā)活力，不少企業(yè)在算完減稅賬以后有了新打算。2012年以來的增值稅改革，意義不僅在于“減”稅負(fù)，更在于“增”活力。

“減稅給了我們真金白銀，更給了我們信心，企業(yè)發(fā)展更有底氣了?！苯K明佳供應(yīng)鏈管理公司負(fù)責(zé)人說。幾年來，江蘇明佳從一家年?duì)I業(yè)收入百萬元級別的小貨運(yùn)公司，成長蝶變?yōu)槟隊(duì)I業(yè)收入過億元的智能物流企業(yè)。按照公司負(fù)責(zé)人的說法，蝶變的動(dòng)力源泉之一，正是包括營改增在內(nèi)的增值稅改革。

鹽津鋪?zhàn)邮称饭煞萦邢薰径麻L張學(xué)武表示，稅負(fù)輕了，企業(yè)轉(zhuǎn)型升級也有了更強(qiáng)動(dòng)力?！耙晕覀児緸槔?019年增值稅預(yù)計(jì)減少1000萬元左右。這些錢可以用來投入智能制造、拓展市場等，加速企業(yè)轉(zhuǎn)型升級?！?/p>

中國社會(huì)科學(xué)院財(cái)經(jīng)戰(zhàn)略研究院研究員楊志勇表示，減稅降費(fèi)政策對保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)發(fā)展發(fā)揮著積極效應(yīng)，為企業(yè)發(fā)展積攢后勁、提供動(dòng)能支撐，激發(fā)企業(yè)活力。尤其對于廣大中小企業(yè)而言，減稅降費(fèi)是其從幼苗成長為參天大樹的及時(shí)雨，是其投入創(chuàng)新、發(fā)力實(shí)干、再上臺階的好時(shí)機(jī)。

放水養(yǎng)魚，激發(fā)市場主體活力，在近幾年有了明顯的成效。數(shù)據(jù)顯示，全面推開營改增試點(diǎn)一年間，僅新增試點(diǎn)的四大行業(yè)新辦企業(yè)戶數(shù)就累計(jì)增加153萬戶，每個(gè)月平均近13萬戶。2019年2月，全國市場主體數(shù)已經(jīng)超過1.1億戶。

“減稅降費(fèi)，減掉的是負(fù)擔(dān)，增加的是活力?！睏钪居卤硎尽＜曳治稣J(rèn)為，改革實(shí)踐證明，大規(guī)模減稅可以激發(fā)市場主體活力，增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)增長內(nèi)生動(dòng)力，是深化以降成本、補(bǔ)短板為重點(diǎn)的供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的有效舉措。同時(shí)，通過放水養(yǎng)魚，也對鼓勵(lì)企業(yè)投資、促進(jìn)產(chǎn)品出口、增加勞動(dòng)就業(yè)、促進(jìn)轉(zhuǎn)型升級有推動(dòng)作用，助力經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展。