持續(xù)推進(jìn)稅收改革 不斷提升治理能力
國家稅務(wù)總局局長 王軍

各位同仁，女士們、先生們：

大家上午好！非常高興見到各位新老朋友。在此，我謹(jǐn)代表中國國家稅務(wù)總局，對(duì)經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織（OECD）籌辦此次稅收征管論壇（FTA）指導(dǎo)委員會(huì)會(huì)議表示衷心感謝，對(duì)各位委員一直以來對(duì)中國稅收工作的指導(dǎo)幫助致以崇高敬意！

今年恰逢中國改革開放40周年。中國國家主席習(xí)近平指出，40年來，中國人民敞開胸懷、擁抱世界，堅(jiān)持打開國門搞建設(shè)，積極參與全球經(jīng)濟(jì)治理，保持對(duì)世界經(jīng)濟(jì)增長的較高貢獻(xiàn)率。在這一歷史進(jìn)程中，中國持續(xù)推進(jìn)稅收改革，不斷提升稅收治理能力，中國稅務(wù)部門始終服務(wù)改革開放發(fā)展大局，取得了明顯成效。借此機(jī)會(huì)，我愿與大家一起分享中國這方面的有益實(shí)踐。

一、持續(xù)改進(jìn)，稅收征管體制發(fā)生根本性變化

回顧改革開放以來，中國稅收征管體制適應(yīng)不同歷史時(shí)期的需要，先后經(jīng)歷了三次大的變革。

第一次是上世紀(jì)80年代，中國實(shí)施了兩步“利改稅”，將稅收從利潤中分離出來、稅務(wù)從財(cái)政中分設(shè)出來。第二次是1994年，中國實(shí)施了分稅制財(cái)政管理體制改革，建立了國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局兩套稅務(wù)機(jī)構(gòu)，由此帶來了國家財(cái)政穩(wěn)步增長。第三次是今年3月以來，中國實(shí)施國稅地稅征管體制改革，合并國稅地稅機(jī)構(gòu)，社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和非稅收入將交由稅務(wù)部門統(tǒng)一征管。兩支機(jī)構(gòu)合并，稅費(fèi)業(yè)務(wù)整合，進(jìn)一步增強(qiáng)了稅務(wù)部門服務(wù)國家治理的合力。這場重大改革有三個(gè)突出亮點(diǎn)：

一是堅(jiān)持在統(tǒng)籌部署分級(jí)推進(jìn)中穩(wěn)妥實(shí)施。國稅地稅征管體制改革涉及省市縣鄉(xiāng)四級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)、幾萬個(gè)稅務(wù)機(jī)構(gòu)、一百多萬稅務(wù)人員和十多億納稅人繳費(fèi)人。我們自始至終堅(jiān)持統(tǒng)一指揮、分級(jí)作戰(zhàn)、分層推進(jìn)、分省督導(dǎo)，確保了改革平穩(wěn)實(shí)施。目前，省市縣鄉(xiāng)四級(jí)國稅和地稅機(jī)構(gòu)人員整合已全部到位，一大批機(jī)構(gòu)被精簡，一大批正職轉(zhuǎn)為副職，但改革的步調(diào)不亂、工作不斷，一切都按計(jì)劃有條不紊地向前推進(jìn)。

二是堅(jiān)持把持續(xù)優(yōu)化納稅服務(wù)貫穿改革全過程。我們堅(jiān)持“改革未動(dòng)、服務(wù)先行”，在具體改革方案下達(dá)之前，就克服困難于5月1日起率先實(shí)現(xiàn)了原國稅地稅業(yè)務(wù)在所有綜合辦稅服務(wù)廳“一廳通辦”。我們堅(jiān)持“改革深化、服務(wù)優(yōu)化”，9月份出臺(tái)進(jìn)一步優(yōu)化稅收營商環(huán)境五年行動(dòng)方案，推出58條服務(wù)措施；10月底各級(jí)新稅務(wù)機(jī)構(gòu)人員和職責(zé)全部到位后，立即部署逐級(jí)開展納稅人大走訪大調(diào)研活動(dòng)，聽取納稅人訴求，改進(jìn)服務(wù)工作。

三是堅(jiān)持著力構(gòu)建優(yōu)化高效統(tǒng)一的稅收征管體系。這次改革精簡了機(jī)構(gòu)數(shù)量，但也規(guī)范了機(jī)構(gòu)設(shè)置，優(yōu)化了職能職責(zé)，對(duì)納稅服務(wù)、稅收大數(shù)據(jù)和風(fēng)險(xiǎn)管理、稅收經(jīng)濟(jì)分析、跨區(qū)域稽查等方面的機(jī)構(gòu)職能進(jìn)行了強(qiáng)化，較好體現(xiàn)了機(jī)構(gòu)設(shè)置科學(xué)、職能職責(zé)清晰、資源配置合理的要求，既回應(yīng)了納稅人訴求，又借鑒了國際經(jīng)驗(yàn)，有利于提升稅收征管質(zhì)效，更好發(fā)揮稅收服務(wù)國家治理的作用。

二、齊頭并進(jìn)，稅收制度改革取得全方位進(jìn)展

中國的改革開放是多領(lǐng)域、全方位的。中國的稅收改革也在全方位推進(jìn)。這不僅體現(xiàn)在稅收征管體制改革方面，也體現(xiàn)在稅收制度改革領(lǐng)域。

回顧中國稅收制度改革的歷程，始終都與中國改革開放的進(jìn)程和關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)緊密契合。改革開放初期，頒布實(shí)施了一系列涉外稅收制度，有力促進(jìn)了對(duì)外開放和經(jīng)濟(jì)發(fā)展。1994年，建立了以增值稅為主體的貨物勞務(wù)稅體系，統(tǒng)一了內(nèi)資企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅制。進(jìn)入新世紀(jì)，2004年啟動(dòng)了增值稅轉(zhuǎn)型試點(diǎn)；2006年全面取消了農(nóng)業(yè)稅；2008年實(shí)現(xiàn)了內(nèi)外資企業(yè)所得稅合并；2012年啟動(dòng)營改增試點(diǎn)，并從2016年5月1日全面推開；2017年，增值稅稅率由四檔變?nèi)龣n。今年以來，稅收制度改革進(jìn)一步提速，呈現(xiàn)出多稅種并進(jìn)的態(tài)勢。

在增值稅改革方面，法國是增值稅的發(fā)源地，中國規(guī)模最大的稅種也是增值稅。在全面完成營改增試點(diǎn)和增值稅稅率四檔變?nèi)龣n的基礎(chǔ)上，中國從今年5月1日起進(jìn)一步降低增值稅稅率，并統(tǒng)一小規(guī)模納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)以及對(duì)先進(jìn)制造業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)等符合條件企業(yè)的留抵稅額予以退稅。這三項(xiàng)重大改革的實(shí)施，進(jìn)一步完善了增值稅制度，更好地促進(jìn)了中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展。法國艾克斯—馬賽大學(xué)教授讓·呂克·阿爾貝爾曾說，中國增值稅改革制度設(shè)計(jì)精細(xì)，不僅理順了增值稅的抵扣鏈條，而且用一系列硬措施確保了所有行業(yè)稅負(fù)只減不增，這是相當(dāng)了不起的成就。

在個(gè)人所得稅改革方面，中國自1980年開始征收個(gè)人所得稅以來，一直采取“分類計(jì)征”的稅制模式。幾十年來歷經(jīng)多次制度改進(jìn)，但主要是側(cè)重于提高工資薪金費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)和完善稅率結(jié)構(gòu)。今年8月底，中國通過了新修訂的個(gè)人所得稅法并從明年正式實(shí)施，實(shí)現(xiàn)了分類所得稅制向綜合與分類相結(jié)合的模式轉(zhuǎn)換，帶來了自然人稅收征管服務(wù)方式的全面變革，不僅提高了基本減除費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，而且新設(shè)了子女教育、贍養(yǎng)老人等6項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除，擴(kuò)大了中低檔稅率級(jí)距，將大幅降低中低收入者的稅收負(fù)擔(dān)，有利于充分發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)收入分配的職能作用。

在資源環(huán)境稅改革方面，今年世界環(huán)境日的中國主題是“美麗中國，我是行動(dòng)者”。中國稅務(wù)部門也以實(shí)際行動(dòng)，為美麗中國加油助力。比如，從今年起開征環(huán)保稅，通過稅收杠桿差別調(diào)控，“多排多征、少排少征、不排不征”的雙向激勵(lì)約束作用逐步發(fā)揮，讓企業(yè)既算經(jīng)濟(jì)賬又算環(huán)境賬，使高污染、高排放企業(yè)加速綠色轉(zhuǎn)型，讓清潔生產(chǎn)的企業(yè)獲得發(fā)展先機(jī)。與此同時(shí)，從2017年12月起，在全國9個(gè)省開展了擴(kuò)大水資源稅改革試點(diǎn)，取得了促進(jìn)水資源保護(hù)和節(jié)約利用的明顯效果。通過構(gòu)建獨(dú)具特色的綠色稅制體系，進(jìn)一步彰顯了“綠水青山就是金山銀山”的發(fā)展理念。

縱觀中國近年來特別是今年以來的稅制改革，所體現(xiàn)的一個(gè)鮮明導(dǎo)向就是減稅。今年前10個(gè)月，中國稅務(wù)部門組織稅收收入124046億元（已扣減出口退稅），增幅為10.7%，但以5月1日實(shí)施增值稅降低稅率等系列減稅舉措為界，前4個(gè)月稅收收入增幅為16.8%，后6個(gè)月稅收收入增幅回落到6.4%。目前，中國正在研究推出新一輪更大規(guī)模、實(shí)質(zhì)性、普惠性減稅降負(fù)舉措，包括推進(jìn)增值稅等實(shí)質(zhì)性減稅，對(duì)小微企業(yè)、科技型初創(chuàng)企業(yè)實(shí)施普惠性稅收免除等，以更好地推進(jìn)中國經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展，更好地為世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展助力。

三、循序漸進(jìn)，稅收營商環(huán)境實(shí)現(xiàn)大幅度提升

中國高度重視營商環(huán)境的持續(xù)改善。習(xí)近平主席強(qiáng)調(diào)要營造穩(wěn)定公平透明、可預(yù)期的營商環(huán)境。李克強(qiáng)總理提出必須對(duì)標(biāo)國際、在優(yōu)化營商環(huán)境上取得更大進(jìn)步。近年來，我們循序漸進(jìn)，一步一個(gè)腳印，一年一個(gè)臺(tái)階，持續(xù)深化稅收領(lǐng)域“放管服”改革，助力中國營商環(huán)境實(shí)現(xiàn)跨越式提升。

我們連續(xù)5年開展“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”，稅務(wù)總局累計(jì)出臺(tái)31類110項(xiàng)、各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)累計(jì)出臺(tái)2萬多項(xiàng)便民辦稅措施；持續(xù)推進(jìn)優(yōu)化稅收營商環(huán)境改革試點(diǎn)，形成了一批可復(fù)制、可推廣的經(jīng)驗(yàn)做法，推動(dòng)稅收營商環(huán)境持續(xù)向好。最近世界銀行發(fā)布的《2019世界營商環(huán)境報(bào)告》顯示，從2013年到2018年，中國的評(píng)價(jià)排名累計(jì)提高了50位，今年提升尤為顯著，從去年的78位上升了32位，位列第46位。中國納稅指標(biāo)排名較去年也上升了16位，四個(gè)分項(xiàng)指標(biāo)排名都有所提高，其中納稅次數(shù)排名較去年上升了23位，列世界第15位；納稅時(shí)間排名較去年上升了43位，列世界第53位。該報(bào)告認(rèn)為，互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)是中國稅務(wù)機(jī)關(guān)能夠?qū)映霾桓F地推出創(chuàng)新服務(wù)舉措的重中之重，網(wǎng)上辦稅成為常態(tài)，大幅度壓縮了納稅時(shí)間。這是對(duì)中國稅收營商環(huán)境不斷優(yōu)化的客觀反映。當(dāng)然，由于統(tǒng)計(jì)時(shí)間等原因，今年中國改革國稅地稅征管體制的因素尚沒有考慮進(jìn)來，相信在下一次的《報(bào)告》中能得到進(jìn)一步體現(xiàn)。

在此基礎(chǔ)上，中國將于今年底前推出全國規(guī)范統(tǒng)一的優(yōu)化版電子稅務(wù)局；再壓縮10%以上的辦稅時(shí)間，取消20項(xiàng)涉稅證明事項(xiàng)等。2019年，將對(duì)納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的資料再精簡25%以上，并實(shí)現(xiàn)70%以上涉稅事項(xiàng)一次辦結(jié)。我相信，通過這些措施的有效實(shí)施，中國的稅收營商環(huán)境一定會(huì)越來越好，在中國投資興業(yè)的前景一定會(huì)越來越廣闊。

四、協(xié)力共進(jìn)，國際稅收合作形成多元化成果

近年來，中國稅務(wù)部門積極服務(wù)對(duì)外開放發(fā)展，與OECD等國際組織和相關(guān)國家一道，齊心協(xié)力、攜手共進(jìn)，一起推動(dòng)國際稅收合作取得多元化成果。

通過深化國際稅收合作，我們的“朋友圈”越來越大。近年來，中國稅收協(xié)定覆蓋的國家和地區(qū)，已擴(kuò)展到110個(gè)，與25個(gè)國際組織和區(qū)域稅收組織建立合作關(guān)系；先后加入了《多邊稅收征管互助公約》、稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移（BEPS）多邊公約等合作機(jī)制。同時(shí)，中國致力于加強(qiáng)稅收征管能力建設(shè)的國際合作。2015年以來，通過多種渠道為超過60個(gè)發(fā)展中國家近800名稅務(wù)官員舉辦了40余期稅收業(yè)務(wù)培訓(xùn)。2016年3月，中國還與OECD聯(lián)合建立了首個(gè)位于非OECD國家的多邊稅務(wù)中心，為幫助發(fā)展中國家提升稅收征管能力搭建了良好的平臺(tái)。今后我們將進(jìn)一步加大這方面的工作力度，因?yàn)槲覀円恢辈蛔兊睦砟钍牵褐袊陌l(fā)展得到了國際上朋友們的大力支持，中國也會(huì)持續(xù)加力地幫助需要我們提供幫助的朋友們。

通過深化國際稅收合作，我們的“交流面”越來越寬。近年來，中國先后承辦第十屆全球稅收征管論壇大會(huì)、舉辦金磚國家稅務(wù)局長會(huì)議。今年以來，我們參加了第一屆稅收合作平臺(tái)全球大會(huì)，與OECD稅收政策與管理中心、FTA、哈薩克斯坦國家收入委員會(huì)共同主辦首次以“一帶一路”稅收合作為主題的專門會(huì)議；不久前在杭州成功承辦了第48屆亞洲稅收管理與研究組織年會(huì)，取得豐碩成果。通過這些溝通交流，朋友們之間的信任不斷深入、朋友們之間的合作不斷深化、朋友們之間的友誼不斷深厚。

通過深化國際稅收合作，我們的“開放度”越來越高。中國稅務(wù)部門歷來重視通過支持企業(yè)“走出去”和“引進(jìn)來”，服務(wù)對(duì)外開放不斷擴(kuò)大。近年來，先后發(fā)布了81份國別稅收投資指南，近期準(zhǔn)備再修訂和發(fā)布20份左右，為“走出去”企業(yè)了解投資地稅收政策、更好地在境外投資興業(yè)提供幫助。今年前三季度，中國對(duì)外非金融直接投資820億美元，同比增長5.1%。同時(shí)，我們堅(jiān)持政策助力和服務(wù)便利并重，積極鼓勵(lì)外商對(duì)華投資。比如，2017年底對(duì)境外投資者從中國境內(nèi)居民企業(yè)分配的利潤直接投資于鼓勵(lì)類投資項(xiàng)目，凡符合條件的暫不征收預(yù)提所得稅，今年9月又將政策適用范圍進(jìn)一步擴(kuò)大至非限制類項(xiàng)目。今年前三季度，中國新設(shè)立外商投資企業(yè)45922家，同比增長95.1%。

明年春天，我們將在中國舉辦首屆“一帶一路”稅收征管合作論壇，我在此誠摯邀請各位來華參會(huì)，共商“一帶一路”稅收合作機(jī)制建設(shè)，共建“一帶一路”國際稅收合作交流平臺(tái)，有效促進(jìn)貿(mào)易自由化和投資便利化，不斷完善國際稅收治理，共享發(fā)展成果和機(jī)遇。

女士們、先生們！

中國開放的大門不會(huì)關(guān)閉，只會(huì)越開越大。借此機(jī)會(huì)，我想提出三點(diǎn)倡議：一是持續(xù)深化國際稅收合作。切實(shí)加強(qiáng)稅收政策協(xié)調(diào)與征管協(xié)作，推動(dòng)FTA、“一帶一路”稅收合作等多邊機(jī)制向更高層次、更廣領(lǐng)域、更為多元的方向邁進(jìn)。二是持續(xù)推進(jìn)包容性發(fā)展。進(jìn)一步加大對(duì)發(fā)展中國家的稅收技術(shù)援助和支持，共同幫助發(fā)展中國家和低收入國家提高稅收征管能力。三是持續(xù)加強(qiáng)全球稅收治理。加快構(gòu)建更加公平、公正、開放的國際稅收秩序，提高國際稅收治理能力，更好地促進(jìn)全球經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和可持續(xù)發(fā)展。

法國大思想家盧梭說過，成功的秘訣，在永不改變既定目標(biāo)。FTA成員在過去近20年里，朝著共同的目標(biāo)攜手共進(jìn)、堅(jiān)定前行，走出了一條特色鮮明的合作共贏之路。讓我們以此次會(huì)議為契機(jī)，面向未來，進(jìn)一步加強(qiáng)國際稅收合作，從塞納河揚(yáng)帆啟航，駛向更加廣闊的合作海洋！

預(yù)祝會(huì)議取得圓滿成功！謝謝大家！

（此文系王軍11月28日在法國巴黎OECD舉辦的稅收征管論壇指導(dǎo)委員會(huì)會(huì)議上的主旨發(fā)言）