這個夏秋之交，為民企紓困成為國務院經(jīng)濟工作的重要“關鍵詞”，從破解融資難到減稅降費，再到最近兩次常務會議部署確保社保負擔不增加，扶持民企渡過難關的組合拳開始發(fā)力。

國務院總理李克強19日在2018年天津夏季達沃斯論壇開幕致辭中表示，中國將堅定不移堅持“兩個毫不動搖”（毫不動搖鞏固和發(fā)展公有制經(jīng)濟，毫不動搖鼓勵、支持、引導非公有制經(jīng)濟發(fā)展），進一步落實和完善支持民營經(jīng)濟發(fā)展的政策措施，堅決消除阻礙民營經(jīng)濟發(fā)展的各種不合理障礙，對政府承諾的放寬民營企業(yè)準入領域，要加大力度督促推進。當李克強談到“民營經(jīng)濟”時，臺下三次響起掌聲。

去年以來，在原材料和融資成本上升的壓力下，民營經(jīng)濟面臨著新的困境。全國工商聯(lián)對今年民企500強的一項調(diào)研顯示，用工成本上升、稅費負擔重、融資難融資貴仍然是制約民營經(jīng)濟發(fā)展的前三大影響因素。

嚴禁對企業(yè)歷史欠費集中清繳

根據(jù)黨中央、國務院對社保征收機構改革工作的統(tǒng)一部署安排，自2019年1月1日起社會保險費由稅務部門統(tǒng)一征收。

社保費稅務征收的改革舉措之所以引起了企業(yè)界的深度憂慮，原因是在經(jīng)營狀況總體下行的情況下，人工成本的進一步上升或?qū)⒊蔀槠髽I(yè)無法承受之重。

國家金融與發(fā)展實驗室理事長李揚在16日的中國經(jīng)濟50人論壇上表示，最近幾年“三去一降一補”，使得產(chǎn)業(yè)鏈條相對的優(yōu)勢地位發(fā)生變化。處于上游的國企由于原材料價格上漲而“賺得不得了”，廣大的民企則在中下游。

處于中下游的民企本就面臨著原材料和融資成本上升的雙重壓力，近來中央已經(jīng)召開多個會議為民企減負。在這種大背景之下，社保改征似乎正走向一個相反的方向。江蘇、黑龍江等地傳出的追繳社保費和從嚴征繳的消息，更是讓企業(yè)感到了擔憂。

中金公司的一項研究報告顯示，與國企相比，社保繳費民企壓力相對較大，國企尤其是上市國企在五險的繳納過程中欠繳的情況相對較少。未來五險新增壓力將主要集中在民企。

為了消除企業(yè)的種種擔憂，9月以來，國務院召開的兩次常務會議都將社保改征作為重要議題，繼9月6日常務會議提出“總體上不增加企業(yè)負擔”之后，18日的常務會議又明確提出在社保征收機構改革到位前，各地要一律保持現(xiàn)有征收政策不變。

19日上午，人社部、稅務總局等四部委齊發(fā)聲稱，改革社會保險費征收體制總體上不增加企業(yè)負擔。

第一財經(jīng)記者在采訪中了解到，企業(yè)對于社保稅務征收最擔心的是兩個問題，一是明年改革之后，很多按照最低標準繳費的企業(yè)“不得不”按照真實工資來交，這將加重企業(yè)的用工成本；二是擔憂稅務部門會對歷史欠費進行清繳。

因為很多企業(yè)尤其是中小民企從成立之日起就是以最低標準這一不合規(guī)的基數(shù)來繳納社保的，因此清繳歷史欠費是一個令企業(yè)非常憂慮的問題。

從此前地方的情況來看，無論是稅務征收的地區(qū)還是社保征收的地區(qū)，都出現(xiàn)了向企業(yè)追繳超過十年以上社保費、追繳金額高達上百萬元的案例。

李克強及時給民企吃了一顆定心丸，在18日的常務會議上他明確提出，嚴禁自行對企業(yè)歷史欠費進行集中清繳。

四部委也在答記者問時表示，無論是正在劃轉(zhuǎn)的地區(qū)還是已經(jīng)稅務征收的地區(qū)，都不得自行開展清欠工作。

對于進行社會保險費征管職責劃轉(zhuǎn)改革的地方，四部委要求遵循弄清接好歷史欠費賬目，不自行組織開展清欠工作的原則，穩(wěn)妥處理好歷史欠費問題，確保平穩(wěn)有序?qū)嵤┱鞴苈氊焺澽D(zhuǎn)。

對于已負責征收社會保險費的各級稅務機關，四部委也要求，在社保征收機構改革到位前，要一律保持現(xiàn)有征收政策不變，不得自行組織開展以前年度的欠費清查，確保征管有序，工作平穩(wěn)。

中國社科院世界社保研究中心執(zhí)行研究員張盈華對第一財經(jīng)記者表示，社保費稅務征收之后，對于不同企業(yè)的欠費情況需分別對待，對于侵害勞動者權益的違法欠繳行為應該給予嚴格處罰，但對于較為普遍存在的低基數(shù)繳納社保的企業(yè)，則不應該跨年度“追溯過往”，以給企業(yè)一個穩(wěn)定的預期。

減稅降費還有空間

我國的民企已近2500萬戶，官方對于民企的貢獻用“56789”來概括。“5”就是民營企業(yè)對國家的稅收貢獻超過50%?！?”就是國內(nèi)民企的國內(nèi)生產(chǎn)總值、固定資產(chǎn)投資以及對外直接投資均超過60%?！?”就是高新技術企業(yè)占比超過了70%?！?”就是城鎮(zhèn)就業(yè)超過80%。“9”就是民營企業(yè)對新增就業(yè)貢獻率達到了90%。

李克強在達沃斯論壇上表示，近年來中國政府多措并舉著力解決中小微企業(yè)融資難融資貴等問題，而中小微企業(yè)絕大多數(shù)都是民企。民企不僅為國家貢獻了超過50%的稅收，更支撐了中國最大的就業(yè)。

社保成本的高企，并不利于民企吸納更多的就業(yè)人員。第一財經(jīng)在采訪中也了解到，一些起步階段的高新企業(yè)，由于員工工資本來已經(jīng)很高，若足額繳納社保，公司將不得不裁員來應對成本上升。

中國人民大學統(tǒng)計學院副院長王曉軍在19日的中歐社保改革論壇上表示，雖然我國養(yǎng)老保險企業(yè)繳費的名義費率是20%，但實際上是收繳不上這么多來的，企業(yè)負擔已經(jīng)非常重了，不能夠用快速強制的手段來提高征繳率。

《2017年度人力資源和社會保障事業(yè)發(fā)展統(tǒng)計公報》顯示，全年城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險基金征繳收入33403億元，比上年增長24.8%，而2016年增幅為16.3%。

中金公司的研究報告也顯示，過去幾年征繳力度的提升抵消了降費率給企業(yè)減負的影響，企業(yè)的實際負擔反而在上升，實際繳費比例在2017年大幅提升2個百分點。武漢科技大學金融證券研究所所長董登新在接受第一財經(jīng)記者采訪時表示，城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險征繳收入的增加有多重原因，社保費征收部門加強征管是原因之一。

王曉軍對第一財經(jīng)記者稱，在企業(yè)負擔已經(jīng)很重的情況下，通過加強征管來增加社?；鸬氖杖胧遣痪哂锌沙掷m(xù)性的，當前首要是保證企業(yè)的生存和發(fā)展。

最近幾次國務院常務會議上，李克強反復提及“抓緊研究適當降低社保費率”，達沃斯開幕致辭中，他再次稱“中國政府正在研究明顯降低企業(yè)稅費負擔的政策，對在中國注冊的中外企業(yè)都一視同仁”。

中國政法大學財稅法研究中心主任施正文告訴第一財經(jīng)記者，這次總理在減稅降費上發(fā)了狠話，即“明顯”降低企業(yè)“稅費”負擔?！懊黠@”意味著要真正降低企業(yè)負擔，讓企業(yè)有獲得感。而降低負擔將從稅和費兩方面著手，這意味著稅和費都有降低的空間。

下一步哪些稅費可能進一步下降？施正文建議，減稅降費應出臺一攬子方案，將減稅降費與稅制結構優(yōu)化統(tǒng)籌起來。減稅主要是減間接稅，其中又以增值稅為主，可以通過下一步增值稅稅率簡并來降低16%的稅率，給制造業(yè)減負，并打通增值稅抵扣鏈條。在減費方面，主要在稅務部門全面征管社會保險費下，降低社保費總費率。

對外經(jīng)貿(mào)大學教授孫潔建議，在當前社保費征管逐步強化的背景下，調(diào)整企業(yè)養(yǎng)老保險費率（19%）時機已到，經(jīng)測算可以考慮下降至14%。另有多位學者建議，可以在征管強化基礎上，將社保費名義費率（約38%）降低至25%～30%。

中國社科院財經(jīng)戰(zhàn)略研究院研究員楊志勇告訴第一財經(jīng)記者，未來可以考慮繼續(xù)降低增值稅稅率2個百分點，將企業(yè)所得稅稅率從25%降至20%，并適度降低社保費率。

第一大稅種增值稅仍將是下一步減稅主體。目前增值稅稅率有6%、10%和16%三檔，今年政府工作報告明確了增值稅稅率三檔并為兩檔。不少財稅專家認為，下一步增值稅減稅將根據(jù)三檔稅率合并為兩檔，降低最高的16%稅率。

施正文認為，未來16%的稅率可能降低至13%左右，而10%稅率適用的行業(yè)多數(shù)可能適用6%的稅率，少部分行業(yè)可能向上靠。6%的稅率仍維持不變。

普華永道中國流轉(zhuǎn)稅業(yè)務主管合伙人李軍曾告訴第一財經(jīng)，周邊國家增值稅標準稅率比中國低，一般在6%~12%，如果中國希望形成有競爭力的稅制，稅率簡并之中，最高的16%稅率有進一步下調(diào)的空間。而6%稅率是否調(diào)整還有待觀察。10%稅率有可能被取消，適用這一稅率的相關行業(yè)分流至上下兩檔稅率。

施正文認為，從稅制優(yōu)化上考慮，除了降低增值稅等間接稅外，直接稅中的企業(yè)所得稅可以適度下降。但針對高收入者的個稅稅負可以適度增加，尤其是資本所得的部分，這主要通過征管來實現(xiàn)，而非提高稅率。（郭晉暉 陳益刊）