近日，證監(jiān)會依法對萬家文化(現(xiàn)已更名為祥源文化)、萬家集團(tuán)、孔德永信息披露違法案作出處罰，對萬家文化給予警告，并處以60萬元罰款，對萬家集團(tuán)給予警告，并處以60萬元罰款，對孔德永給予警告，并處以120萬元罰款，其中作為萬家文化直接負(fù)責(zé)的主管人員罰款30萬元，作為萬家集團(tuán)直接負(fù)責(zé)的主管人員罰款30萬元，作為原萬家文化實(shí)際控制人罰款60萬元，同時決定對孔德永采取終身證券市場禁入措施；依法對大華會計(jì)師事務(wù)所違法違規(guī)案作出處罰，沒收大華會計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)收入150萬元，并處以450萬元罰款，對直接負(fù)責(zé)的主管人員張曉義給予警告，并處以10萬元罰款，對直接負(fù)責(zé)的主管人員高德惠、譚榮給予警告，并分別處以8萬元罰款；依法對中原證券未勤勉盡責(zé)案作出處罰，沒收中原證券業(yè)務(wù)收入10萬元，并處以30萬元罰款，對直接負(fù)責(zé)的主管人員衛(wèi)曉磊、穆曉芳給予警告，并分別處以10萬元和5萬元罰款。浙江證監(jiān)局依法對萬隆評估違法違規(guī)案作出處罰，責(zé)令萬隆評估改正，沒收其業(yè)務(wù)收入52萬元，并處以52萬元罰款，對直接負(fù)責(zé)的主管人員侯紅駿、劉希廣給予警告，并分別處以3萬元罰款。北京證監(jiān)局依法對中企華評估違法違規(guī)案作出處罰，責(zé)令中企華評估改正，沒收其業(yè)務(wù)收入220萬元，并處以220萬元罰款，對直接負(fù)責(zé)的主管人員胡奇、張齊虹、周躍龍、熊昭霞給予警告，并分別處以3萬元罰款。廣東證監(jiān)局依法對溫迪數(shù)字信息披露違法違規(guī)案作出處罰，對溫迪數(shù)字給予警告，并處以60萬元罰款，對直接負(fù)責(zé)的主管人員關(guān)麗芬、王立軍、羅淑妮給予警告，并分別處以30萬元、20萬元和10萬元罰款。湖北證監(jiān)局依法對銀都傳媒信息披露違法案作出處罰，對銀都傳媒給予警告，并處以60萬元罰款，對直接負(fù)責(zé)的主管人員關(guān)杭軍、李文、蘇金菊給予警告，并分別處以30萬元罰款。江蘇證監(jiān)局依法對廣訊公司、北京非凡信息披露違法案作出處罰，對廣訊公司給予警告，并處以60萬元罰款，對其直接負(fù)責(zé)的主管人員葉云宙、CHANG YU-HUI給予警告，并分別處以30萬元罰款，對北京非凡給予警告，并處以20萬元罰款，對其直接負(fù)責(zé)的主管人員楊臣給予警告，并處以10萬元罰款。（行政處罰決定書詳見證監(jiān)會及相關(guān)證監(jiān)局網(wǎng)站）

上述案件中，萬家文化未及時披露關(guān)于收購的重大事件，并在相關(guān)《股票交易異常波動報告》中虛假記載；大華會計(jì)師事務(wù)所對佳電股份2013年度至2015年度財(cái)務(wù)報表審計(jì)時未執(zhí)行《審計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定的相關(guān)審計(jì)程序或執(zhí)行審計(jì)程序不到位，未勤勉盡責(zé)，導(dǎo)致相關(guān)審計(jì)報告存在虛假記載；中原證券作為天津豐利收購杰能科技項(xiàng)目的財(cái)務(wù)顧問，未對收購方資金來源及相關(guān)借款協(xié)議重大條款進(jìn)行全面核查，未勤勉盡責(zé)，導(dǎo)致相關(guān)《財(cái)務(wù)顧問核查意見》存在虛假記載；萬隆評估作為宏磊股份、民盛金科相關(guān)業(yè)務(wù)評估機(jī)構(gòu)，在評估業(yè)務(wù)實(shí)施過程中，違反相關(guān)《資產(chǎn)評估準(zhǔn)則》等相關(guān)規(guī)定，存在折現(xiàn)公式使用錯誤、多計(jì)資產(chǎn)、未扣除代收項(xiàng)目、披露事項(xiàng)不完整等問題，導(dǎo)致相關(guān)評估結(jié)果被高估或被低估，出具的報告不準(zhǔn)確、不完整；中企華評估作為易幻網(wǎng)絡(luò)、華油天然氣相關(guān)業(yè)務(wù)評估機(jī)構(gòu),在評估業(yè)務(wù)實(shí)施過程中，違反相關(guān)《資產(chǎn)評估準(zhǔn)則》，存在折現(xiàn)系數(shù)計(jì)算錯誤、折舊金額計(jì)算錯誤、在計(jì)算永續(xù)期企業(yè)自由現(xiàn)金流量過程中未加回財(cái)務(wù)費(fèi)用（稅后）等問題導(dǎo)致評估結(jié)果被高估或被低估，評估過程中還存在未關(guān)注記賬憑證與對賬單發(fā)票金額不符、評估資料不完整、評估程序履行不符合規(guī)定等其他未勤勉盡責(zé)的行為；溫迪數(shù)字在定期報告中虛增應(yīng)收賬款、營業(yè)收入和營業(yè)利潤，在臨時報告中虛假披露銷售收入和出售資產(chǎn)事項(xiàng)，未按規(guī)定披露重大訴訟等事項(xiàng)；銀都傳媒的違法行為主要涉及在定期報告中虛增主營業(yè)務(wù)收入、虛假記載關(guān)聯(lián)方關(guān)系、未按規(guī)定披露關(guān)聯(lián)方資金占用情況等；廣訊公司作為寶馨科技的控股股東未及時、準(zhǔn)確告知上市公司擬發(fā)生的股權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)并配合上市公司做好信息披露工作，北京非凡作為收購方未按規(guī)定在3日內(nèi)將收購協(xié)議向我會及深交所作出書面報告并予公告。

上述案件中，既有上市公司、掛牌公司及其他相關(guān)主體的信息披露違法案件，也有會計(jì)師事務(wù)所、財(cái)務(wù)顧問、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)等證券服務(wù)機(jī)構(gòu)的未勤勉盡責(zé)案件，此兩類案件有時會相伴而生，在事實(shí)認(rèn)定上既有所關(guān)聯(lián)，在追究責(zé)任時又有所區(qū)分。在以信息披露為中心的監(jiān)管框架之下，證券服務(wù)機(jī)構(gòu)的核心功能之一即是通過自己勤勉盡責(zé)的專業(yè)工作提升公眾公司的信息披露質(zhì)量，為公眾公司所披露的信息“增信”，為信息獲取能力、專業(yè)判斷能力、風(fēng)險識別能力均處于劣勢的中小投資者提供投資參照。公眾公司對于信息披露義務(wù)的遵循與中介機(jī)構(gòu)對于勤勉盡責(zé)義務(wù)的恪守應(yīng)當(dāng)符合法律設(shè)定的底線，并應(yīng)相互促進(jìn)，相得益彰。我會在執(zhí)法過程中，既不會單純因上市公司等主體信息披露虛假而“倒推”證券服務(wù)機(jī)構(gòu)責(zé)任，也不會因?yàn)樯鲜泄镜戎黧w信息披露狀況良好而疏于對證券服務(wù)機(jī)構(gòu)的監(jiān)管，各類主體要各歸其位，各盡其責(zé)，共同構(gòu)建良好的信息披露生態(tài)。我會將不斷加大對信息披露違法行為和證券服務(wù)機(jī)構(gòu)違法違規(guī)行為的監(jiān)管執(zhí)法力度，督促各類信息披露主體及證券服務(wù)機(jī)構(gòu)遵法守規(guī)、勤勉盡責(zé)，切實(shí)保護(hù)廣大中小投資者合法權(quán)益。