為推動個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)（以下簡稱“稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)”）試點(diǎn)政策順利落地，規(guī)范保險(xiǎn)公司稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)營行為，保護(hù)消費(fèi)者合法權(quán)益，中國銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會制定發(fā)布了《個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理暫行辦法》（銀保監(jiān)發(fā)〔2018〕23號，以下簡稱《管理辦法》）。

《管理辦法》包括12章58條以及1個(gè)附件，從經(jīng)營要求、產(chǎn)品管理、銷售管理、投資管理、財(cái)務(wù)管理、信息平臺管理、服務(wù)管理、信息披露等方面對保險(xiǎn)公司開展稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)提出了具體要求，附件為稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品的示范條款，旨在引導(dǎo)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)強(qiáng)化產(chǎn)品保障功能，提供便捷高效服務(wù)，加強(qiáng)資金運(yùn)用管理，強(qiáng)化信息披露，確保安全穩(wěn)健、公開透明。

《管理辦法》明確了保險(xiǎn)公司開展稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的經(jīng)營要求，確保經(jīng)營主體具備較強(qiáng)的專業(yè)能力和持續(xù)經(jīng)營能力。其中，準(zhǔn)入經(jīng)營要求12項(xiàng)，對保險(xiǎn)公司的資本實(shí)力、償付能力、精算能力、投資能力、經(jīng)營經(jīng)驗(yàn)、治理結(jié)構(gòu)、管理能力、信息系統(tǒng)、合規(guī)經(jīng)營等方面提出了較高要求；持續(xù)經(jīng)營要求4項(xiàng)，要求保險(xiǎn)公司經(jīng)營稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)過程中需持續(xù)滿足資本實(shí)力、償付能力、精算能力、投資能力方面的要求，不滿足持續(xù)經(jīng)營條件時(shí)，應(yīng)停止開展稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)新業(yè)務(wù)直至重新滿足條件。中國銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會將向社會公布并及時(shí)更新符合要求的保險(xiǎn)公司總公司名單。

《管理辦法》要求稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品以“收益穩(wěn)健、長期鎖定、終身領(lǐng)取、精算平衡”為設(shè)計(jì)原則，幫助參保人有效抵御投資風(fēng)險(xiǎn)和長壽風(fēng)險(xiǎn)。為滿足差異化需求，豐富客戶選擇，方便客戶參保，產(chǎn)品管理采取“一個(gè)賬戶、多款產(chǎn)品、自主轉(zhuǎn)換”的管理模式，鼓勵良性競爭，體現(xiàn)讓利原則，確保賬戶透明?！豆芾磙k法》明確對稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品采取審批制，保險(xiǎn)公司應(yīng)依據(jù)《個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品開發(fā)指引》和示范條款開發(fā)產(chǎn)品并報(bào)監(jiān)管部門審批，獲得批準(zhǔn)的產(chǎn)品才能上市銷售。

《管理辦法》對稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品銷售管理提出了較高要求，限定了收益保底型（B類）產(chǎn)品的演示利率上限，要求對購買收益浮動型（C類）產(chǎn)品的參保人進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)承受能力評估，并對參保人購買C類產(chǎn)品做出年齡限制（不超過55歲）和資金投入比例限制（不超過50%）?！豆芾磙k法》鼓勵保險(xiǎn)公司綜合運(yùn)用各種銷售渠道，特別是運(yùn)用現(xiàn)代科技，通過移動互聯(lián)網(wǎng)等模式開展銷售和服務(wù)，簡化業(yè)務(wù)流程，優(yōu)化客戶參保體驗(yàn)。要求保險(xiǎn)公司遵循“便民、高效、快捷”的服務(wù)原則，通過移動終端、柜面、電話、網(wǎng)絡(luò)等多種形式，向參保人提供全生命周期的終身服務(wù)，具備全國范圍內(nèi)養(yǎng)老金異地給付和產(chǎn)品轉(zhuǎn)換等服務(wù)能力，特別是要向參保人提供通過移動終端的實(shí)時(shí)查詢服務(wù)，積極響應(yīng)客戶的業(yè)務(wù)咨詢、信息查詢、投訴受理等多方面的服務(wù)需求。

《管理辦法》要求保險(xiǎn)公司對稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)進(jìn)行財(cái)務(wù)獨(dú)立核算，據(jù)實(shí)列支和分?jǐn)偨?jīng)營管理費(fèi)用，切實(shí)提高費(fèi)用管理水平。同時(shí)，要求不同稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品分別設(shè)立單獨(dú)的投資賬戶，在資產(chǎn)隔離、資產(chǎn)配置、投資管理、估值核算等環(huán)節(jié)，獨(dú)立于自有資金和其他保險(xiǎn)產(chǎn)品，確保資金安全穩(wěn)健運(yùn)作。同時(shí)，要求稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)資金運(yùn)用遵循安全審慎、長期穩(wěn)健原則，根據(jù)資金性質(zhì)開展長期資產(chǎn)負(fù)債管理和全面風(fēng)險(xiǎn)管理，定期評估資產(chǎn)配置比例、投資策略和風(fēng)險(xiǎn)狀況，確保資金安全性、收益性和流動性，追求長期保值增值。稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)資金進(jìn)行委托投資管理的，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先選擇具備長久期負(fù)債資金管理經(jīng)驗(yàn)，具有完善的資產(chǎn)配置體系，固定收益、權(quán)益投資和另類投資經(jīng)驗(yàn)豐富，風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制健全的投資管理人。

《管理辦法》明確稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)除接受中國銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會及其派出機(jī)構(gòu)的監(jiān)管外，還應(yīng)接受地方相關(guān)政府部門和社會公眾的外部監(jiān)督，公開透明運(yùn)行；要求中保信公司向社會公布開展稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)公司及產(chǎn)品名單、業(yè)務(wù)辦理流程、咨詢方式等信息；要求保險(xiǎn)公司由總公司統(tǒng)一制作管理信息披露材料，并在其官方網(wǎng)站的顯著位置，向社會公布稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品和服務(wù)的相關(guān)信息。中國銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會指導(dǎo)中國保險(xiǎn)信息技術(shù)管理有限責(zé)任公司開發(fā)建設(shè)了稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)專用信息平臺，與稅務(wù)系統(tǒng)、保險(xiǎn)公司、商業(yè)銀行等實(shí)現(xiàn)對接，為稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)的賬戶管理、信息查詢、稅務(wù)稽核、業(yè)務(wù)監(jiān)管等提供基礎(chǔ)性服務(wù)。信息平臺將為參保人出具稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)扣除憑證，參保人可通過信息平臺自主查詢個(gè)人賬戶內(nèi)的產(chǎn)品信息、資金信息、稅前扣除信息等信息。

此外，比照個(gè)人稅收優(yōu)惠型商業(yè)健康保險(xiǎn)試點(diǎn)監(jiān)管要求，稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)同樣制定了試點(diǎn)產(chǎn)品示范條款，作為《管理辦法》附件一并發(fā)布，以統(tǒng)一產(chǎn)品條款格式和基本內(nèi)容，為客戶投保提供便利。示范條款形式為“1+4”，即1個(gè)基本條款加4個(gè)不同類型產(chǎn)品的子條款，基本條款為各款產(chǎn)品的統(tǒng)一基本要素，4個(gè)子條款主要規(guī)范各款產(chǎn)品的差異化要素，包括收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)上限、利率結(jié)算方式和結(jié)算頻率、產(chǎn)品賬戶價(jià)值計(jì)算方式等。

下一步，中國銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會將進(jìn)一步貫徹落實(shí)黨的十九大精神，與有關(guān)部委和試點(diǎn)地區(qū)加強(qiáng)溝通協(xié)作，加強(qiáng)對市場經(jīng)營主體的指導(dǎo)和監(jiān)管，及時(shí)總結(jié)評估試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)，有效維護(hù)參保人合法權(quán)益，促進(jìn)稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)健康發(fā)展。