中華人民共和國財政部會計信息質(zhì)量檢查公告
（第三十八號）

黨的十八大以來，財政部認(rèn)真貫徹黨中央、國務(wù)院“放管服”改革和強(qiáng)化事中事后監(jiān)管的要求，依法履行《中華人民共和國會計法》（以下稱《會計法》）、《中華人民共和國注冊會計師法》（以下稱《注冊會計師法》）賦予的會計監(jiān)督職責(zé)，組織駐各地財政監(jiān)察專員辦事處（以下稱專員辦）和地方財政部門，切實強(qiáng)化會計執(zhí)法檢查，整頓規(guī)范會計秩序，進(jìn)一步推進(jìn)和深化財稅體制改革，為完善社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制、推動經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展發(fā)揮了重要作用。

一、堅持服務(wù)大局，檢查重點突出

（一）以服務(wù)宏觀調(diào)控和財稅改革為核心，組織開展對電力、煤炭、航空、金融、糧食等重點行業(yè)的檢查。圍繞全面深化改革的重點領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，有針對性地選取中央大型企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)和地方國有企業(yè)開展檢查，督促企業(yè)規(guī)范會計核算、加強(qiáng)內(nèi)部控制和提升財務(wù)管理水平，確保國有資本保值增值和國家財稅政策的貫徹執(zhí)行，為完善宏觀調(diào)控、推進(jìn)財稅改革、防范金融風(fēng)險等提出了很多有價值的政策建議。

（二）以維護(hù)群眾切身利益為出發(fā)點，組織開展對商品零售、公共交通、醫(yī)藥衛(wèi)生等熱點行業(yè)的檢查。對部分大型跨國流通企業(yè)開展了檢查，對零售行業(yè)的成本構(gòu)成、利潤水平和治理通脹進(jìn)行了專題調(diào)研；對部分重點城市的公共交通行業(yè)開展檢查調(diào)研，著力解決群眾反映強(qiáng)烈的“出行難”問題；圍繞涉及群眾切身利益的“看病貴”問題，對醫(yī)藥生產(chǎn)流通企業(yè)進(jìn)行了檢查，為治理藥價虛高、推動醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革提供了第一手資料。

（三）以促進(jìn)資本市場健康發(fā)展為目標(biāo)，組織開展對上市公司和擬上市公司的檢查。重點關(guān)注上市公司執(zhí)行會計準(zhǔn)則、內(nèi)部控制規(guī)范、信息披露制度和稅收政策等情況，以及擬上市公司的財務(wù)管理規(guī)范化程度，嚴(yán)肅查處操縱利潤、偷逃稅款等違規(guī)問題，進(jìn)一步規(guī)范上市公司會計核算、財務(wù)管理和內(nèi)部控制，有效保護(hù)廣大投資者利益。

（四）以強(qiáng)化注冊會計師行業(yè)監(jiān)管為主線，組織開展對會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量、內(nèi)部管理等情況的檢查。組織專員辦對包括國際“四大”在內(nèi)的證券資格會計師事務(wù)所開展聯(lián)合檢查，實現(xiàn)了三年輪查一遍；組織地方財政部門對非證券資格會計師事務(wù)所開展聯(lián)動檢查，實現(xiàn)了五年輪查一遍，進(jìn)一步提升了會計師事務(wù)所風(fēng)險意識和執(zhí)業(yè)水平，推動注冊會計師行業(yè)為社會主義市場經(jīng)濟(jì)更好地發(fā)揮鑒證服務(wù)作用。

二、堅持開拓創(chuàng)新，監(jiān)督思路清晰

（一）規(guī)范檢查，公正執(zhí)法。財政部在中央部門中率先全面開展內(nèi)部控制建設(shè)，主動將涉企檢查業(yè)務(wù)列入高風(fēng)險業(yè)務(wù)，制定了有針對性的防控措施，切實防范業(yè)務(wù)風(fēng)險和廉政風(fēng)險。進(jìn)一步規(guī)范統(tǒng)一部署、上下聯(lián)動的檢查機(jī)制，建立業(yè)務(wù)報備制度和日常監(jiān)管機(jī)制，會計監(jiān)督的科學(xué)化、規(guī)范化水平不斷提高。不斷完善逐級復(fù)核、集中審理和專家論證機(jī)制，對重大問題的定性處理統(tǒng)一把關(guān)，有效規(guī)避和控制行政風(fēng)險。

（二）公開透明，陽光執(zhí)法。財政部嚴(yán)格落實國務(wù)院“雙隨機(jī)、一公開”工作要求，制定下發(fā)了隨機(jī)抽查事項清單和隨機(jī)抽查工作細(xì)則，并向全社會公布，實現(xiàn)了對外執(zhí)法檢查的統(tǒng)一歸口管理、統(tǒng)一組織實施、統(tǒng)一規(guī)范程序、統(tǒng)一處理處罰。財政部在會計監(jiān)督檢查工作中率先建立市場主體名錄庫、率先隨機(jī)抽選檢查對象和執(zhí)法人員、率先查前公示和查后公告、率先建立信息化系統(tǒng)，使會計執(zhí)法行為更加公開、公平和公正。

（三）注重實效，創(chuàng)新方法。堅持專員辦和地方財政部門統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、合理分工，專員辦主要負(fù)責(zé)大型會計師事務(wù)所和中央單位、上市公司、金融機(jī)構(gòu)的重點監(jiān)管，地方財政部門主要負(fù)責(zé)中小會計師事務(wù)所以及地方國有、民營、外資企業(yè)和行政事業(yè)單位的就地監(jiān)管。堅持將《會計法》和《注冊會計師法》執(zhí)法檢查有機(jī)結(jié)合，實現(xiàn)了對企事業(yè)單位和會計師事務(wù)所的雙向檢查，提高了監(jiān)管的有效性和針對性。

三、堅持嚴(yán)格執(zhí)法，檢查成效顯著

黨的十八大以來，在財政部統(tǒng)一組織下，各級財政部門共檢查企事業(yè)單位和金融機(jī)構(gòu)13.4萬戶、會計師事務(wù)所8500多家，查補稅款66.9億元，追繳財政資金40.7億元。檢查結(jié)果表明，隨著財政部門會計監(jiān)督力度的不斷加大，各單位財務(wù)會計工作規(guī)范化程度逐步提高，會計核算和內(nèi)部控制水平進(jìn)一步提升，較好地執(zhí)行了會計制度和國家財稅政策。注冊會計師行業(yè)尤其是大型證券資格會計師事務(wù)所風(fēng)險意識明顯增強(qiáng)，一體化管理程度進(jìn)一步提高，執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制更加健全?？偟膩砜矗瑫嫼怂愕恼鎸?、公允和透明度進(jìn)一步提升，社會整體會計信息質(zhì)量水平明顯好轉(zhuǎn)。

但檢查也發(fā)現(xiàn)，部分國有企業(yè)重業(yè)績考核、輕財務(wù)管理,部分金融機(jī)構(gòu)表外業(yè)務(wù)增長迅速、風(fēng)險管理亟待加強(qiáng),部分上市公司為了融資違規(guī)調(diào)節(jié)利潤,部分外資、民營企業(yè)偷逃稅款等問題，少數(shù)會計師事務(wù)所存在審計程序執(zhí)行不到位、質(zhì)量控制亟待加強(qiáng)等問題。針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部及各地專員辦、地方財政部門依法下達(dá)了處理處罰決定，責(zé)令被檢查單位認(rèn)真糾正整改，對有關(guān)單位和責(zé)任人予以行政處罰。對存在審計責(zé)任的會計師事務(wù)所和注冊會計師，依法予以警告、暫停執(zhí)業(yè)、吊銷證書等行政處罰。按照政務(wù)公開的要求，財政部共計發(fā)布了37期檢查公告，將每年檢查處理結(jié)果進(jìn)行公開曝光，引起社會各界的強(qiáng)烈反響，對會計造假行為起到了有效的警示和威懾作用。

近日，財政部對江蘇省高郵市、洪澤縣地方債發(fā)行過程中負(fù)有審計責(zé)任的中興華會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）依法下達(dá)了處理決定，并對4名簽字注冊會計師予以行政處罰；根據(jù)審計署移交線索，對負(fù)有審計責(zé)任的中審眾環(huán)會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）依法下達(dá)了處理決定，并對2名簽字注冊會計師予以行政處罰。各會計師事務(wù)所應(yīng)切實增強(qiáng)風(fēng)險意識，遵守獨立、客觀、公正的執(zhí)業(yè)原則，對用于地方發(fā)債的財務(wù)報表嚴(yán)禁違規(guī)出具審計報告，為加強(qiáng)地方債務(wù)管理、防范化解債務(wù)風(fēng)險切實發(fā)揮注冊會計師行業(yè)的審計鑒證作用。

黨的十九大從全局和戰(zhàn)略的高度,強(qiáng)調(diào)要加快建立現(xiàn)代財政制度,并明確了深化財稅體制改革的目標(biāo)要求和主要任務(wù)。我們將以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，不忘初心，牢記使命，切實履行會計監(jiān)督法定職責(zé)，創(chuàng)新監(jiān)管方式，加大執(zhí)法力度，有效維護(hù)統(tǒng)一、透明、公允的市場秩序，營造公平競爭的良好市場環(huán)境，為決勝全面建成小康社會、奪取新時代中國特色社會主義偉大勝利作出應(yīng)有貢獻(xiàn)！

附件：

1. 2016年專員辦會計監(jiān)督檢查處理及整改情況

2. 2016年地方財政部門會計監(jiān)督檢查處理情況

財  政  部

2017年12月26日