減稅政策效應(yīng)持續(xù)擴(kuò)大 助力經(jīng)濟(jì)發(fā)展民生改善
——稅務(wù)系統(tǒng)深入落實(shí)減稅政策推動(dòng)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革綜述

減稅，是放水養(yǎng)魚，是藏富于民，是涵養(yǎng)稅源、普惠民生的重要舉措。從6萬元到50萬元，小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍不斷擴(kuò)大；從50%到75%，科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例逐步提高；從4檔到3檔，增值稅稅率進(jìn)行優(yōu)化簡(jiǎn)并……一組組數(shù)字的變化，見證了我國減稅降負(fù)的顯著成效。

近年來，稅務(wù)部門深入貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革部署要求，打出了一系列減稅“組合拳”，以稅收“減”法培育經(jīng)濟(jì)發(fā)展新動(dòng)能。黨的十九大報(bào)告明確指出，“以供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革為主線，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展質(zhì)量變革、效率變革、動(dòng)力變革”，對(duì)稅務(wù)部門落實(shí)稅收政策提出了更高要求。稅務(wù)部門將進(jìn)一步鞏固前期減稅成果，持續(xù)深入落實(shí)減稅政策，不斷助力經(jīng)濟(jì)發(fā)展和民生改善。

降成本再發(fā)力 激發(fā)小微企業(yè)新活力

國家出臺(tái)的一系列減稅政策為實(shí)體經(jīng)濟(jì)降成本、增后勁。這其中，小型微利企業(yè)減半征稅的年應(yīng)納稅所得額上限由30萬元提高到50萬元，體現(xiàn)了對(duì)小微企業(yè)的稅收支持力度不斷加大。重慶英耐爾科技有限公司就是受益企業(yè)之一。“公司預(yù)計(jì)今年全年利潤(rùn)45萬元左右，按原來的政策我們需繳納企業(yè)所得稅11萬元，年應(yīng)納稅所得額上限提高后，為我們減稅7萬元。”公司財(cái)務(wù)人員陳本杰說，減稅讓他們資金周轉(zhuǎn)壓力緩解，目前考慮進(jìn)一步擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)范圍。

在重慶，今年前三季度共有933戶應(yīng)納稅所得額在30萬至50萬之間的企業(yè)享受了稅收優(yōu)惠，減稅達(dá)5500萬元，預(yù)計(jì)全年享受新政的企業(yè)將享受企業(yè)所得稅減稅8000萬元以上。

稅收優(yōu)惠政策對(duì)小微企業(yè)來說，除了直接的減稅效應(yīng)，還能帶來進(jìn)一步增加就業(yè)等社會(huì)效應(yīng)?！敖衲晗掳肽?，我們?cè)黾恿苏泄ば枨螅⒌仔綇?950元提高到4300元，希望吸引更多穩(wěn)定、專業(yè)的員工加入?！睆V州市嘉譽(yù)美塑膠制品有限公司負(fù)責(zé)人周小文表示。

周小文介紹，今年公司首次“入圍”小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠范圍，僅1-9月份企業(yè)所得稅減稅4.59萬元，這為公司增加員工數(shù)量、提高員工福利待遇提供了資金支持。

在安徽，汽車零部件領(lǐng)域摸爬滾打十幾年的安徽銅陵華田運(yùn)輸配件制造有限公司總經(jīng)理汪東星感受頗深。“我們公司一路走來，始終少不了稅收優(yōu)惠的支持?！蓖魱|星亮出了今年的減稅賬單，去年公司的應(yīng)稅所得額是29.5萬元，今年剛好邁過了30萬元的門檻，按新政策計(jì)算減稅4.5萬元。

經(jīng)營(yíng)規(guī)模擴(kuò)大了，銷售收入增加了，稅收負(fù)擔(dān)反而降下來了。收到減稅紅利的汪東星表示，公司將進(jìn)一步擴(kuò)大規(guī)模，帶動(dòng)更多的員工就業(yè)致富。

6萬元、10萬元、20萬元、30萬元、50萬元……從2012年起，稅收優(yōu)惠政策不斷加碼讓越來越多小微企業(yè)受益?！敖衲昵叭径?，支持小微企業(yè)發(fā)展稅收優(yōu)惠政策減稅超過1200億元。其中，應(yīng)納稅所得額在30萬元至50萬元間的小微企業(yè)戶均減稅達(dá)5.9萬元?！倍悇?wù)總局有關(guān)負(fù)責(zé)人表示。

讓小微企業(yè)活起來、發(fā)展好，稅收優(yōu)惠政策利好降低了企業(yè)稅負(fù)，增添了企業(yè)動(dòng)力，激發(fā)了市場(chǎng)主體創(chuàng)業(yè)熱情，推動(dòng)了供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革。前三季度，全國新登記企業(yè)451萬戶，同比增長(zhǎng)12.5%，日均新登記企業(yè)1.65萬戶。

減稅助力國家科技創(chuàng)新駛?cè)搿翱燔嚨馈?/span>

當(dāng)前我國經(jīng)濟(jì)進(jìn)入新常態(tài)，經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式已從要素驅(qū)動(dòng)、投資驅(qū)動(dòng)轉(zhuǎn)向創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)。黨的十九大報(bào)告指出，“創(chuàng)新是引領(lǐng)發(fā)展的第一動(dòng)力，是建設(shè)現(xiàn)代化經(jīng)濟(jì)體系的戰(zhàn)略支撐”。創(chuàng)新不僅能促進(jìn)舊動(dòng)能改造，讓“老樹發(fā)新芽”，更能培育新的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)、形成新動(dòng)能，讓“新木長(zhǎng)強(qiáng)枝”。

稅務(wù)部門主動(dòng)服務(wù)國家創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略，通過一系列減稅措施，為企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展注入能量，助力國家科技創(chuàng)新駛?cè)搿翱燔嚨馈?，努力服?wù)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革。

農(nóng)業(yè)是安天下、穩(wěn)社會(huì)的第一產(chǎn)業(yè)，把創(chuàng)新融入農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，是舊動(dòng)能改造的重要方面。減稅紅利的釋放，正在為推動(dòng)我國農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化建設(shè)發(fā)揮著積極作用。

吉林地處世界黃金玉米帶和黃金水稻帶，是我國糧食主產(chǎn)區(qū),素來享有“天下第一糧倉”的美譽(yù)。吉林永豐米業(yè)有限責(zé)任公司目前年產(chǎn)量8萬噸，大米銷往全國，是一家上規(guī)模、現(xiàn)代化的大型農(nóng)業(yè)生產(chǎn)企業(yè)。而它的起點(diǎn)卻只是舒蘭市平安鎮(zhèn)永豐村的一間無牌小磨坊。

研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除支持企業(yè)與省農(nóng)科院食品研發(fā)中心建立企研對(duì)接、以納稅信用換“真金白銀”破解資金鏈難題……“從小磨坊到大企業(yè)，我們的每一次成長(zhǎng)都有國稅伸出的雙手”，永豐米業(yè)董事長(zhǎng)曹洪峰說。

推進(jìn)傳統(tǒng)制造業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)是舊動(dòng)能改造的另一項(xiàng)重要內(nèi)容，一系列減稅利好也為實(shí)現(xiàn)從“中國制造”到“中國智造”的重大跨越而一路導(dǎo)航。

在浙江，“村村點(diǎn)火，戶戶冒煙”曾是傳統(tǒng)制造業(yè)的形象寫照，也一度是浙江“成長(zhǎng)中的煩惱”。及早打破阻礙落后產(chǎn)能淘汰的各種障礙，為優(yōu)質(zhì)企業(yè)、重點(diǎn)項(xiàng)目騰出發(fā)展空間，是浙江急需解決的難題。

“改變理念，大膽升級(jí)，確實(shí)挺難。幸好這幾年稅務(wù)部門一路為我們導(dǎo)航前進(jìn)，讓我們完成‘漂亮轉(zhuǎn)身’。現(xiàn)在我們不僅用天然氣取代了傳統(tǒng)供能的燃煤，連包裝線也都‘機(jī)器換人’，效益提升了很多?！眲倓傁硎艿疆?dāng)月資源綜合利用產(chǎn)品及勞務(wù)增值稅退稅的杭州富陽杭加新型建材有限公司法人代表熊海東說到。

今年上半年，浙江升級(jí)改造690家企業(yè)落后產(chǎn)能，為經(jīng)濟(jì)進(jìn)一步發(fā)展蓄足動(dòng)力，在這過程中，各類減稅政策發(fā)揮了重要作用。而在全國范圍內(nèi)，產(chǎn)能過剩的矛盾不斷緩解，工業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)繼續(xù)優(yōu)化。前三季度，單位國內(nèi)生產(chǎn)總值能耗比同比下降3.8%，全國工業(yè)產(chǎn)能利用率為76.6%，比上年同期提高3.5個(gè)百分點(diǎn)，創(chuàng)新助推傳統(tǒng)動(dòng)能改造，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)“含金量”也大大提升。

新動(dòng)能的培育更是需要?jiǎng)?chuàng)造適宜創(chuàng)新的軟環(huán)境，系列減稅措施正是激活新動(dòng)能、推動(dòng)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的肥沃土壤。

“研發(fā)投入越多，享受的稅收優(yōu)惠力度就越大，我們這些搞研發(fā)的物流企業(yè)更有干勁兒了?！闭勂疬@幾年企業(yè)享受稅收優(yōu)惠的感受，山東蘭劍物流科技股份有限公司董事會(huì)秘書兼財(cái)務(wù)總監(jiān)董新軍告訴記者。2016年“雙十一”當(dāng)天，該公司自主研發(fā)的“蜂巢式電商4.0系統(tǒng)”創(chuàng)造了130萬件庫存、5萬件的出庫量，發(fā)貨效率是過去的6倍，實(shí)現(xiàn)了倉儲(chǔ)物流從“人找貨”到“貨找人”的革命。這一高效倉儲(chǔ)分揀系統(tǒng)的誕生，離不開稅收優(yōu)惠政策的支持。

在山西，資源型經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型正在如火如荼地進(jìn)行，加速培育新動(dòng)能在這里顯得尤為重要。索易科技公司是太原一家從事軟件研發(fā)、銷售及服務(wù)的高新技術(shù)企業(yè)。公司總經(jīng)理陳斌說：“這幾年我們公司享受的稅收優(yōu)惠很多，有小微企業(yè)減免稅、科技型中小企業(yè)所得稅加計(jì)扣除，還有軟件產(chǎn)品增值稅即征即退等等，這些減稅政策讓我們有更多精力去專注于軟件研發(fā)，公司的發(fā)展也越來越好！”

山西軟件行業(yè)協(xié)會(huì)副秘書長(zhǎng)趙原介紹，山西把軟件產(chǎn)業(yè)作為經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型發(fā)展的重要支撐，隨著各項(xiàng)優(yōu)惠政策疊加效應(yīng)逐步顯現(xiàn)，山西軟件產(chǎn)業(yè)正呈現(xiàn)迅速發(fā)展的態(tài)勢(shì)。稅收優(yōu)惠政策在提升地區(qū)經(jīng)濟(jì)質(zhì)量、促進(jìn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型方面發(fā)揮了重要作用。

全國來看，今年前三季度，稅務(wù)部門支持科技創(chuàng)新稅收優(yōu)惠政策減稅超過2200億元，同比增長(zhǎng)約50%，有力推動(dòng)了供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革。其中，高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收所得稅政策效應(yīng)明顯，共為符合條件的企業(yè)減免所得稅超過1300億元；促進(jìn)軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展增值稅優(yōu)惠力度持續(xù)加大，為軟件企業(yè)減免增值稅超過360億元。

全面推開營(yíng)改增試點(diǎn)以來累計(jì)減稅超1萬億元

全面推開營(yíng)改增試點(diǎn)作為供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革和財(cái)稅改革的重頭戲，減稅效應(yīng)持續(xù)釋放。2016年5月至2017年9月，全面推開營(yíng)改增試點(diǎn)累計(jì)減稅10639億元，其中，2016年5-12月減稅4889億元，今年1-9月減稅5750億元。

作為華南旅游行業(yè)的龍頭企業(yè)，全面推開營(yíng)改增后，廣州廣之旅國際旅行社股份有限公司1-9月份減稅1031萬元?！盃I(yíng)改增后我們迅速尋求改革浪潮中的發(fā)展方向，特別是抵扣項(xiàng)目增加了簽證費(fèi)，并且出境旅游業(yè)務(wù)可以免征增值稅。受政策利好，公司前三季度推出出境游新產(chǎn)品834個(gè)，同比增長(zhǎng)超四成。”財(cái)務(wù)經(jīng)理李斌說。

營(yíng)改增其意義不止是減稅，更有力地促進(jìn)了產(chǎn)業(yè)分工優(yōu)化，拉長(zhǎng)產(chǎn)業(yè)鏈，帶動(dòng)制造業(yè)升級(jí)和服務(wù)業(yè)發(fā)展。無錫市金沙田科技有限公司原為單一電動(dòng)車制造企業(yè)，營(yíng)改增后向?qū)I(yè)化、高端化進(jìn)軍，擴(kuò)展成為環(huán)衛(wèi)設(shè)施、機(jī)器人研發(fā)、制造、運(yùn)營(yíng)服務(wù)、再生資源處理應(yīng)用的綜合環(huán)境服務(wù)制造企業(yè)集團(tuán)。

“去年?duì)I改增擴(kuò)圍后，公司提供清潔服務(wù)獲得進(jìn)項(xiàng)抵扣稅額204萬元。經(jīng)過綜合測(cè)算，我們的成本大為減少，盈利能力更強(qiáng)，并且有更多的資金去拓展新項(xiàng)目?！必?cái)務(wù)負(fù)責(zé)人陳翔稱，今年1-9月企業(yè)銷售收入2.1億元，在全國多個(gè)省承接各類環(huán)衛(wèi)運(yùn)營(yíng)服務(wù)項(xiàng)目近40個(gè)，企業(yè)已經(jīng)發(fā)展成為清潔服務(wù)國內(nèi)領(lǐng)先品牌。

“全面推行營(yíng)改增，在為企業(yè)實(shí)質(zhì)減稅的同時(shí)，也引導(dǎo)企業(yè)集團(tuán)把部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)從集團(tuán)母體之中分離出來。在為母體企業(yè)服務(wù)的同時(shí)，也為市場(chǎng)上的其他企業(yè)提供服務(wù)，從而助推全社會(huì)現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的蓬勃發(fā)展?！敝猩酱髮W(xué)自貿(mào)區(qū)綜合研究院副院長(zhǎng)林江認(rèn)為，全面實(shí)行營(yíng)改增推動(dòng)了全球化背景下產(chǎn)業(yè)分工更趨專業(yè)化，推動(dòng)了現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的健康發(fā)展，從而加快了廣東的加工制造業(yè)的轉(zhuǎn)型升級(jí)步伐。

據(jù)統(tǒng)計(jì)，在營(yíng)改增拉長(zhǎng)產(chǎn)業(yè)鏈、擴(kuò)大稅基的作用下，2017年前三季度，全國四大行業(yè)營(yíng)改增納稅人月均增加20.7萬戶，明顯高于2016年的月均增加8.4萬戶。

營(yíng)改增是創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)的“信號(hào)源”，科技創(chuàng)新型企業(yè)也乘著改革的東風(fēng)，在減稅政策的推動(dòng)下，加大了科技研發(fā)的投入力度，形成了推動(dòng)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的強(qiáng)大動(dòng)力。

以北京搜狗科技發(fā)展有限公司為例，今年前9個(gè)月，公司取得進(jìn)項(xiàng)稅額1.83億元，同比增加13.5％；增值稅入庫1068萬元，較同期減稅超850萬元。企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人表示，企業(yè)將稅收紅利投入到了科技研發(fā)上，力爭(zhēng)在語音識(shí)別、圖像識(shí)別、機(jī)器翻譯等方面推出我國原創(chuàng)的革命性產(chǎn)品。

減稅為民生做“加法” 換群眾實(shí)打?qū)嵉摹矮@得感”

增進(jìn)民生福祉是發(fā)展的根本目的，必須多謀民生之利、多解民生之憂，在發(fā)展中補(bǔ)齊民生短板。近年來，國家的每一項(xiàng)減稅政策，都釋放著民生的信號(hào)。

在今年國務(wù)院出臺(tái)的六項(xiàng)減稅政策中，簡(jiǎn)化增值稅率政策格外引人注目。從7月1日起，我國將增值稅稅率由4檔減至3檔，取消了13%的稅率，將農(nóng)產(chǎn)品、化肥、天然氣、自來水和居民用煤等直接關(guān)乎民生福祉的生活必需品增值稅稅率從13%降至11%。簡(jiǎn)并稅率政策將通過傳導(dǎo)機(jī)制引導(dǎo)部分生活必需品價(jià)格下降，從而用稅收“減法”去換民生的“加法”。

“我們公司主要銷售大米等初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品，簡(jiǎn)并稅率后農(nóng)產(chǎn)品按照11%的稅率征收，我們預(yù)計(jì)年減稅額可達(dá)8萬元左右?！鄙钲谑续櫣诓V農(nóng)產(chǎn)品公司負(fù)責(zé)人詹麗秀介紹。目前，該公司正計(jì)劃根據(jù)成本價(jià)格下調(diào)部分產(chǎn)品價(jià)格。優(yōu)質(zhì)米目前的含稅價(jià)為每斤22.4元，簡(jiǎn)并稅率后，價(jià)格將降到21.6元，直接讓利于消費(fèi)者。

江蘇常州新奧燃?xì)獍l(fā)展有限公司是一家專業(yè)從事管道燃?xì)饨?jīng)營(yíng)的上市公司，公司主要從事管道燃?xì)?、燃?xì)馄嚰託庹镜墓?yīng)及燃?xì)獍踩芾矸?wù)。由于稅率下降，公司對(duì)非居民氣價(jià)進(jìn)行了下調(diào)，從今年9月1日起，每立方米天然氣從3.37元下降到3.25元。這也是非居民用氣價(jià)格今年來的首次下調(diào)。

“別小看這下調(diào)的一毛二分錢，按公司平均每年銷售非居民用氣48000萬立方米的天然氣來算，每年將直接減輕下游負(fù)擔(dān)5760萬元左右。對(duì)廣大用氣單位和個(gè)人來說，是實(shí)實(shí)在在的實(shí)惠?！惫矩?cái)務(wù)負(fù)責(zé)人金曉天告訴記者。天然氣增值稅稅率下降同樣也給公司帶來了紅利。今年前三季度，公司減稅約245萬元。

中央財(cái)經(jīng)大學(xué)教授樊勇指出，結(jié)構(gòu)性減稅的關(guān)鍵是民生為先，是真實(shí)可感的民生效果。百姓逐漸鼓起來的錢包，也會(huì)轉(zhuǎn)化為購買力，成為經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要驅(qū)動(dòng)力之一。

黨的十九大報(bào)告指出，要深入開展脫貧攻堅(jiān)，保證全體人民在共建共享發(fā)展中有更多獲得感。精準(zhǔn)扶貧的關(guān)鍵是產(chǎn)業(yè)扶貧，稅務(wù)部門正通過落實(shí)一系列稅收扶持措施，加速稅收扶貧政策落地，進(jìn)行大膽實(shí)踐與探索，推動(dòng)貧困戶就業(yè)創(chuàng)業(yè)，通過自己的雙手，創(chuàng)造屬于自己的幸福生活。

在江蘇南京，六合北部山區(qū)的南京云中林公司采取“公司+農(nóng)戶+基地”模式，扶持農(nóng)戶在荒山荒坡、承包地上種植大白楊等原材料林。公司會(huì)計(jì)秦宏峰說：“種植原材料林需要大量使用化肥等農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料，簡(jiǎn)并稅率使得化肥稅率降低，我們采購農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料時(shí)的成本降低?！背杀窘档蛶矸N植數(shù)量的增加，企業(yè)的增效帶來了廣大林農(nóng)的增收?！拔覀児镜脑牧狭址N植解決了近100戶家庭的就業(yè)問題，其中就包括了區(qū)里21戶精準(zhǔn)扶貧對(duì)象?！?/p>

在江西吉安，如今井岡蜜柚、高產(chǎn)油茶等農(nóng)民合作社遍地開花，花卉苗木基地如火如荼，鄉(xiāng)鎮(zhèn)加工的罐頭筍已開始踏上外銷之路，這其中也離不開一系列稅收優(yōu)惠政策的實(shí)施。當(dāng)初，稅務(wù)人員走進(jìn)貧困農(nóng)戶家中，逐戶耐心解讀苗木種植、農(nóng)民創(chuàng)業(yè)等方面的稅收優(yōu)惠政策。同時(shí)發(fā)揮稅收聯(lián)企的便利，鼓勵(lì)企業(yè)接納貧困戶就地就近就業(yè)，對(duì)接納一定量貧困戶就業(yè)的企業(yè)實(shí)行稅收優(yōu)惠，還有針對(duì)性地引進(jìn)涉農(nóng)企業(yè)幫助農(nóng)民發(fā)展本土經(jīng)濟(jì)，培育致富產(chǎn)業(yè)，推動(dòng)“輸血式”扶貧向“造血式”扶貧轉(zhuǎn)變。通過稅收扶貧，許多貧困地區(qū)的涉農(nóng)產(chǎn)業(yè)正蓬勃發(fā)展。

近年來，國家持續(xù)加大支持民生改善力度。今年前三季度，支持民生改善和社會(huì)事業(yè)發(fā)展的減稅規(guī)模繼續(xù)擴(kuò)大，減稅約790億元。

黨的十九大報(bào)告指出，建設(shè)現(xiàn)代化經(jīng)濟(jì)體系，必須把提高供給體系質(zhì)量作為主攻方向，顯著增強(qiáng)我國經(jīng)濟(jì)質(zhì)量?jī)?yōu)勢(shì)。黨中央、國務(wù)院推出的一系列減稅政策，有效激發(fā)了市場(chǎng)主體活力，推進(jìn)了科技創(chuàng)新水平，鞏固了經(jīng)濟(jì)穩(wěn)中向好勢(shì)頭，促進(jìn)了供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，增強(qiáng)了人民群眾幸福感。今后，減稅紅利將持續(xù)釋放，必將為我國經(jīng)濟(jì)社會(huì)持續(xù)健康發(fā)展注入新的活力，為決勝全面建成小康社會(huì)做出新的貢獻(xiàn)。