優(yōu)化稅收環(huán)境 激發(fā)市場活力
——稅務總局發(fā)布《關于進一步深化稅務系統(tǒng)“放管服”改革 優(yōu)化稅收環(huán)境的若干意見》

為深入貫徹落實黨中央、國務院關于優(yōu)化營商環(huán)境和推進“放管服”改革的部署要求，近日，稅務總局發(fā)布《關于進一步深化稅務系統(tǒng)“放管服”改革 優(yōu)化稅收環(huán)境的若干意見》（以下簡稱《意見》），集成推動稅務系統(tǒng)“放管服”改革提質(zhì)升級。

《意見》堅持問題導向、集成導向、目標導向，從進一步深化簡政放權、切實創(chuàng)新監(jiān)管方式、不斷優(yōu)化納稅服務、持續(xù)改進稅收執(zhí)法、統(tǒng)籌升級信息系統(tǒng)5方面提出了30項改革措施，持續(xù)優(yōu)化稅收環(huán)境，提升稅收治理能力和服務水平。

深化簡政放權：打造權力瘦身“緊身衣”

簡政放權作為“放管服”改革的“先手棋”“當頭炮”，是激發(fā)市場主體活力、促進營商環(huán)境改善的重要舉措。

此次《意見》將深化簡政放權放在首要位置，堅持放要徹底且有序，進一步取消稅務行政審理和前置性審核事項，精簡納稅人資料報送，打造權力瘦身“緊身衣”，切實減輕納稅人負擔。

據(jù)稅務總局征管和科技發(fā)展司相關負責人介紹，《意見》提出了減少和優(yōu)化稅務行政審批，簡化納稅人設立、遷移、注銷手續(xù)，改進納稅人優(yōu)惠備案和合同備案，精簡涉稅資料報送等改革任務，進一步精簡納稅人資料報送和辦稅流程。

以改進納稅人優(yōu)惠備案和合同備案為例，《意見》要求，改進各稅種優(yōu)惠備案方式，基本實現(xiàn)稅收優(yōu)惠資料由報送稅務機關改為納稅人留存?zhèn)洳椤Ｍ瑫r，針對納稅人普遍關注的增值稅專用發(fā)票最高開票限額審批問題，《意見》也給予明確，將結合納稅人信用積分確定增值稅專用發(fā)票最高開票限額和用票數(shù)量，完善最高開票限額管理，推動取消最高開票限額審批，便利納稅人生產(chǎn)經(jīng)營。

此外，《意見》要求，通過推行稅收權力和責任清單，打造上下貫通、有機銜接、運轉順暢、透明高效的稅務系統(tǒng)權責清單運行體系，確保做到“應放盡放，放了接上”。

創(chuàng)新監(jiān)管方式：安裝稅收征管“新引擎”

稅務部門堅持管要規(guī)范且有效，樹立誠信推定、風險監(jiān)控、信用管理等現(xiàn)代稅收管理理念，加強事中事后監(jiān)管機制和制度建設，轉變稅收征管方式，提高稅收征管效能。

圍繞加強稅收征管，《意見》提出了改革稅收管理員制度、全面推行實名辦稅、推進跨區(qū)域風險管理協(xié)作、建立信用動態(tài)監(jiān)管方式、優(yōu)化征管資源配置和強化部門協(xié)同合作等6項具體改革任務，努力打造“實名辦稅制+分類分級+信用積分+風險管理”的閉環(huán)管理新體系。

——全面推行實名辦稅。隨著社會信用體系的構建與完善，實名制辦事已在公安、海關、銀行和鐵路等諸多部門和社會領域廣泛應用。

實名辦稅制，簡單的說就是通過首次辦稅一次性采集企業(yè)相關人員的真實身份等信息，將其納入信用管理，并與企業(yè)的信用掛鉤。

推行實名辦稅制，既能減輕納稅人重復填報信息的負擔，又能有效防范不法分子冒領虛開發(fā)票等違法行為?！兑庖姟芬?，建立健全實名辦稅制度，按照企業(yè)類型、涉稅風險等因素，合理確定實名信息采集范圍，推行國稅局、地稅局實名信息雙方互認，實現(xiàn)一次采集多次、多處使用，并充分利用實名身份信息，簡并附報資料，優(yōu)化辦稅流程，防范涉稅風險。

——建立信用動態(tài)監(jiān)管方式。談起誠信納稅，很多人認為這只是一個概念性的評價，缺少可量化的標準。隨著“信用積分”制的實行，將逐步實現(xiàn)納稅信用“可視化”。

《意見》提出，以推行辦稅實名制為契機，運用稅收大數(shù)據(jù)，建立信用積分制度，健全動態(tài)信用評價和風險評估指標體系，實現(xiàn)對納稅人信用和風險狀況的動態(tài)評價，根據(jù)監(jiān)控評價結果事實實行分類服務和差異化管理。

“這就意味著，那些納稅信用好、信用積分高的納稅人可以在領用發(fā)票、‘銀稅互動’等方面享受更多便利化服務。”稅務總局納稅服務司副司長孫玉山解釋說，“信用積分”將成為納稅人一筆“隱形的財富”。

——強化部門協(xié)調(diào)合作。讓守信者一路綠燈、讓失信者步步難行。《意見》要求，各地國稅局、地稅局要聯(lián)合加強與外部門之間的合作，提高協(xié)稅護稅水平，進一步推動將納稅信用體系融入社會信用體系，加大銀稅合作力度，助力解決小微企業(yè)融資難、融資貴問題。

稅務總局稽查局相關負責人介紹，稅務部門將按照《意見》要求，打通省際之間、國稅局與地稅局之間的橫向通道，建立稅務系統(tǒng)內(nèi)部追逃清單，推進非正常戶、涉嫌騙稅和虛開發(fā)票納稅人等風險情報信息共享，提升跨區(qū)域風險監(jiān)控能力。

集成優(yōu)質(zhì)服務：增強便民辦稅“獲得感”

為讓納稅人辦稅更便捷、更貼心、更舒心，稅務部門前期進行了大量深入細致的稅情調(diào)研，摸清納稅人辦稅的堵點、難點、痛點問題。

此次《意見》以問題為導向，集成創(chuàng)新地提出了便利申報納稅等7項改革任務，為納稅人提供貫穿全程的優(yōu)質(zhì)服務，致力打造“一網(wǎng)通辦、一表集成、國地聯(lián)辦、一次辦結”的便捷辦稅體系。

——推行新辦納稅人“零門檻”辦稅。針對新辦企業(yè)人少事多、不熟悉涉稅業(yè)務等問題，《意見》提出為新辦企業(yè)提供“套餐式”服務，一次性辦結多個涉稅事項，全面減輕新辦企業(yè)辦稅壓力。

按照之前規(guī)定，新注冊納稅人申請發(fā)票核定事項須先進行審核，隨著稅務部門征管信息化和風險管理水平的提升，取消審核審批環(huán)節(jié)成為可能?！兑庖姟诽岢觯瑢⒃鲋刀惼胀òl(fā)票核定事項由限時辦結改為即時辦結，有效縮短納稅人辦稅時間。

——便利化申報實現(xiàn)報表“化繁為簡”。實現(xiàn)報表“化繁為簡”，一直是納稅人普遍的期盼，也是稅務部門努力的方向。

借鑒部分省市稅務機關增值稅申報“一表集成”經(jīng)驗，《意見》要求，通過簡并優(yōu)化增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅等稅種申報表，提供網(wǎng)上辦理更正申報功能，較大幅度精簡表單填報。《意見》通過進一步縮減納稅人申報準備時間，減少對企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營活動時間的擠占。

——編制“最多跑一次”清單。自今年2月以來，浙江省稅務部門已連續(xù)推進四輪“最多跑一次”改革，實現(xiàn)96%的辦稅事項“最多跑一次”，63%的事項辦理實現(xiàn)“零上門”，受到納稅人普遍歡迎。

在總結部分地區(qū)先進辦稅經(jīng)驗的基礎上，《意見》明確，在稅務總局層面編制辦稅事項“最多跑一次”清單，省局層面編制辦稅事項“全程網(wǎng)上辦”清單。同時，推進跨省經(jīng)營企業(yè)涉稅業(yè)務全國通辦，在部分地區(qū)試行國地稅業(yè)務省內(nèi)通辦，大力推行網(wǎng)上辦稅和就近辦稅。

此外，《意見》還在創(chuàng)新發(fā)票服務方式，深化國稅局、地稅局合作，提高政策服務透明度，完善納稅服務評價機制等方面提出明確要求，為納稅人打造全程式便捷服務體系。

規(guī)范稅收執(zhí)法：創(chuàng)造陽光透明“軟環(huán)境”

公平公正執(zhí)法是對納稅人最好的服務?！兑庖姟穲猿址ㄖ嗡季S，提出規(guī)范稅務行政處罰、嚴格核定征收管理、科學應用風險應對策略、完善稅務稽查執(zhí)法體制、加強風險應對扎口管理和加強稅收執(zhí)法監(jiān)督等6項改革任務，進一步規(guī)范稅收執(zhí)法權力運行，切實維護納稅人合法權益，營造公開公平公正文明的稅收執(zhí)法環(huán)境。

企業(yè)核定征收是在企業(yè)賬證不健全，無法正確核算自身成本費用的情況下采取的臨時性過渡方式。在山東省棗莊市，國稅局、地稅局聯(lián)合開展企業(yè)所得稅核定征收管理工作，力求生產(chǎn)經(jīng)營地點、經(jīng)營規(guī)模、經(jīng)營范圍基本相同的納稅人應納所得稅額基本一致，確保稅負公平。

這種國地稅聯(lián)合開展核定征收的工作方式贏得了納稅人的歡迎，《意見》要求，進一步規(guī)范各稅種和個體工商戶定期定額核定征收標準、程序和計算方法，鼓勵國稅局、地稅局聯(lián)合開展核定征收，統(tǒng)一核定基數(shù)，推行核定信息公開，提高核定征收透明度。

此外，《意見》還通過加強稅務稽查“雙隨機、一公開”監(jiān)管、擴大執(zhí)法全過程記錄制度、嚴格執(zhí)行重大執(zhí)法決定法制審核制度、推行行政執(zhí)法公示“三項制度”試點、各省國地稅聯(lián)合制定實施稅務行政處罰裁量基準等具體措施，打造“執(zhí)法一把尺子、行為一個準繩、處罰一個標準”的“鏈條式”規(guī)范管理。

推進系統(tǒng)升級：搶占信息時代“新高地”

高效便利的征管信息系統(tǒng)是優(yōu)化納稅服務、管控稅收風險、規(guī)范稅收執(zhí)法的“主支撐”?！兑庖姟诽岢?，堅持科技引領，以用戶體驗為中心，提升完善信息系統(tǒng)功能，優(yōu)化用戶界面，推動數(shù)據(jù)共享共用，充分發(fā)揮稅收信息化支撐深化“放管服”改革的重要作用。

具體來講，《意見》從優(yōu)化金稅三期系統(tǒng)功能、完善增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)、加快推進電子稅務局建設、集成整合信息系統(tǒng)、加快對接國家數(shù)據(jù)共享交換平臺、推動數(shù)據(jù)融合聯(lián)通等6方面部署改革措施。

稅務總局電稅中心相關負責人介紹，稅務部門將加快金稅三期系統(tǒng)與增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)、網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)的系統(tǒng)集成步伐，實現(xiàn)三大系統(tǒng)功能整合、數(shù)據(jù)自動傳遞，一處錄入多處使用。信息系統(tǒng)實現(xiàn)整合后，前期調(diào)研中發(fā)現(xiàn)的系統(tǒng)間銜接不暢、網(wǎng)上申報時報表不能保存、納稅人不能自行進行網(wǎng)上更正申報等諸多問題都將迎刃而解。

此外，《意見》還提出，加快推進電子稅務局建設，制定出臺全國電子稅務局業(yè)務、技術標準規(guī)范，改造升級各省網(wǎng)上辦稅服務廳，建成統(tǒng)一規(guī)范的電子稅務局，實現(xiàn)納稅人申報、繳稅、發(fā)票領用和開具、證明開具等絕大部分涉稅事項網(wǎng)上辦理，讓納稅人辦稅更加快捷高效。

根據(jù)《意見》的總體安排和要求，從現(xiàn)在起到2018年10月底前，稅務部門將按計劃分批推出具體改革措施和相關配套文件，推動稅務系統(tǒng)“放管服”改革扎實有效推進，進一步優(yōu)化稅收環(huán)境，更加有力有效地服務和促進我國經(jīng)濟社會發(fā)展。