國(guó)家林業(yè)局關(guān)于印發(fā)《國(guó)家林業(yè)局林業(yè)資金稽查工作規(guī)定》的通知
林基發(fā)〔2017〕63號(hào)

各省、自治區(qū)、直轄市林業(yè)廳（局），內(nèi)蒙古、吉林、龍江、大興安嶺森工（林業(yè)）集團(tuán)公司，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)林業(yè)局，國(guó)家林業(yè)局各司局、各直屬單位：

為進(jìn)一步規(guī)范和加強(qiáng)林業(yè)資金的稽查監(jiān)管工作，完善資金監(jiān)督制約機(jī)制，確保資金安全，提高資金使用效益，保證林業(yè)工程項(xiàng)目順利實(shí)施，促進(jìn)林業(yè)投資目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及部門規(guī)章的規(guī)定，我局研究制定了《國(guó)家林業(yè)局林業(yè)資金稽查工作規(guī)定》（見附件）?，F(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

特此通知。

附件：國(guó)家林業(yè)局林業(yè)資金稽查工作規(guī)定

國(guó)家林業(yè)局
2017年6月26日

附件

國(guó)家林業(yè)局林業(yè)資金稽查工作規(guī)定

第一章  總  則

第一條  為加強(qiáng)對(duì)林業(yè)資金的監(jiān)督管理，完善資金監(jiān)督制約機(jī)制，確保資金安全，提高資金使用效益，保證林業(yè)項(xiàng)目順利實(shí)施，促進(jìn)林業(yè)投資目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于創(chuàng)新投資管理方式建立協(xié)同監(jiān)管機(jī)制的若干意見》（國(guó)辦發(fā)〔2015〕12號(hào)）等有關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)定。

第二條  本規(guī)定所稱林業(yè)資金是指中央投入林業(yè)的各類資金，包括中央預(yù)算內(nèi)安排的林業(yè)基本建設(shè)投資（含國(guó)債資金）、中央財(cái)政轉(zhuǎn)移支付資金等。

第三條  國(guó)家林業(yè)局依法開展林業(yè)資金稽查，重點(diǎn)是稽查國(guó)家林業(yè)局審批的項(xiàng)目資金。國(guó)家林業(yè)局林業(yè)基金管理總站（審計(jì)稽查辦公室，以下簡(jiǎn)稱“局審計(jì)稽查辦”）接受國(guó)家林業(yè)局委托，承擔(dān)林業(yè)資金稽查工作，負(fù)責(zé)研究制定林業(yè)資金稽查工作規(guī)章制度和辦法，具體組織實(shí)施林業(yè)資金稽查工作，負(fù)責(zé)指導(dǎo)各省（含自治區(qū)、直轄市，森工集團(tuán)，生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)，計(jì)劃單列市，下同）林業(yè)資金稽查管理機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)工作。地方各級(jí)林業(yè)主管部門應(yīng)當(dāng)成立或者明確承擔(dān)林業(yè)資金稽查工作的專門機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)本行政區(qū)域內(nèi)中央預(yù)算內(nèi)林業(yè)資金稽查工作。

第四條  林業(yè)資金稽查工作應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持依法辦事、客觀公正、實(shí)事求是的原則，確?；榻Y(jié)果的可靠性和真實(shí)性。

第五條  局審計(jì)稽查辦加強(qiáng)與地方各級(jí)林業(yè)主管部門在林業(yè)資金稽查工作中的協(xié)同聯(lián)動(dòng)。重點(diǎn)稽查工作要自上而下，上下配合，形成 “縣級(jí)自查、市級(jí)復(fù)查、省級(jí)核查、國(guó)家抽查”的林業(yè)系統(tǒng)上下聯(lián)動(dòng)稽查機(jī)制，充分發(fā)揮全行業(yè)稽查隊(duì)伍的整體作用。

第六條  建立橫向聯(lián)動(dòng)工作機(jī)制。國(guó)家林業(yè)局各司局、各直屬單位與局審計(jì)稽查辦在制定年度監(jiān)管工作計(jì)劃、選擇稽查項(xiàng)目、互通監(jiān)管信息、督促落實(shí)問題整改、規(guī)范完善項(xiàng)目資金管理等方面，加強(qiáng)溝通協(xié)商，形成監(jiān)管合力，提升監(jiān)管水平。

第二章  稽查對(duì)象及內(nèi)容

第七條  林業(yè)資金稽查對(duì)象為承擔(dān)林業(yè)資金項(xiàng)目、使用管理的省級(jí)及以下林業(yè)主管部門、林業(yè)資金使用單位。

第八條  林業(yè)資金稽查主要對(duì)林業(yè)資金收支的真實(shí)、合法情況依法進(jìn)行稽查監(jiān)督。主要內(nèi)容包括資金計(jì)劃的申請(qǐng)、下達(dá)，資金的撥付、使用、管理及其他有關(guān)情況。具體包括：

（一）資金計(jì)劃的申請(qǐng)情況。是否嚴(yán)格按項(xiàng)目申報(bào)書內(nèi)容、限定條件等申請(qǐng)項(xiàng)目資金，是否真實(shí)提供項(xiàng)目申報(bào)材料，是否存在虛假套取資金行為等。

（二）任務(wù)分解、投資計(jì)劃下達(dá)及資金撥付到位情況。是否及時(shí)將上級(jí)下達(dá)任務(wù)及投資計(jì)劃分解落實(shí)到項(xiàng)目；資金是否按照上級(jí)下達(dá)的投資計(jì)劃、項(xiàng)目實(shí)施情況及時(shí)撥付到位。有無擅自變更投資計(jì)劃、截留、滯留、挪用、違規(guī)抵扣項(xiàng)目資金等現(xiàn)象。

（三）資金使用管理情況。包括財(cái)務(wù)制度完善程度及執(zhí)行情況、資金落實(shí)情況、實(shí)際支出情況、概預(yù)算執(zhí)行情況等。

（四）會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作及會(huì)計(jì)核算情況。

（五）項(xiàng)目管理情況。包括基建項(xiàng)目執(zhí)行基本建設(shè)程序情況，是否履行了項(xiàng)目審批手續(xù)（含可行性研究、初步設(shè)計(jì)及其變更等的審批手續(xù)），項(xiàng)目實(shí)施中執(zhí)行項(xiàng)目法人責(zé)任制、招投標(biāo)制、工程監(jiān)理制及合同管理制情況，實(shí)行政府集中采購情況；項(xiàng)目階段性驗(yàn)收、竣工驗(yàn)收情況，有關(guān)檔案管理情況等。

（六）其他有關(guān)情況。

第三章  稽查方式

第九條  林業(yè)資金稽查可采取直接派出稽查工作組稽查、地方自查基礎(chǔ)上國(guó)家抽查、在線監(jiān)督等方式。

第十條  地方自查以省為單位開展。自查工作一般應(yīng)包括縣級(jí)自查、市級(jí)復(fù)查和省級(jí)核查，可根據(jù)地方資金管理體制進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整歸并。在地方自查的基礎(chǔ)上，局審計(jì)稽查辦選擇一定范圍或者比例進(jìn)行抽查。

第十一條  加強(qiáng)林業(yè)資金稽查信息系統(tǒng)建設(shè)，對(duì)資金使用管理與任務(wù)執(zhí)行等相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)采集、分析和預(yù)警，運(yùn)用信息化手段提高投資監(jiān)管、查核問題、評(píng)價(jià)判斷、綜合分析等能力，規(guī)范項(xiàng)目管理，提高稽查效率。利用信息平臺(tái)對(duì)各地林業(yè)資金稽查情況在線實(shí)施監(jiān)督和指導(dǎo)。

第十二條  稽查人員開展稽查工作，可以采取下列方法：

（一）聽取被稽查單位有關(guān)資金使用管理和項(xiàng)目管理等情況的匯報(bào)，并提出質(zhì)詢。

（二）查閱被稽查單位的有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)告、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)憑證等財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料（包括電子資料）以及其他有關(guān)資料；

（三）調(diào)查、核實(shí)被稽查單位的資金使用管理和項(xiàng)目管理等情況，實(shí)地查看工作量和工程質(zhì)量完成情況，并可以要求被稽查單位作出必要的說明。

（四）向被稽查單位的有關(guān)人員了解情況，聽取意見。

（五）向有關(guān)部門調(diào)查了解被稽查單位的有關(guān)情況。

（六）在線監(jiān)督。

第四章  稽查組織及程序

第十三條  局審計(jì)稽查辦商國(guó)家林業(yè)局計(jì)財(cái)司后，每年一季度提出本年度林業(yè)資金稽查工作要點(diǎn)，并下發(fā)到各省級(jí)林業(yè)主管部門。省級(jí)林業(yè)主管部門要結(jié)合本轄區(qū)實(shí)際情況，制定林業(yè)資金稽查工作計(jì)劃并自行組織開展本轄區(qū)林業(yè)資金稽查工作。局審計(jì)稽查辦要求開展的林業(yè)資金稽查工作，應(yīng)當(dāng)將具體稽查內(nèi)容、要求和期限及時(shí)通知省級(jí)林業(yè)主管部門，由其按要求組織開展自查，并將自查結(jié)果及時(shí)報(bào)告局審計(jì)稽查辦。

第十四條  被稽查單位應(yīng)當(dāng)積極配合稽查工作組開展稽查工作，并按要求及時(shí)、完整提供有關(guān)資料和情況，不得拒絕提供或者隱匿、偽報(bào)資料，不得阻礙稽查工作。被稽查單位應(yīng)當(dāng)對(duì)所提供資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，并作出書面承諾。

第十五條  林業(yè)資金稽查工作組織程序一般包括：編制稽查工作方案、組成稽查工作組、稽查動(dòng)員與培訓(xùn)、下發(fā)稽查通知、稽查作業(yè)實(shí)施、形成小組稽查報(bào)告、總結(jié)交流稽查情況、下發(fā)稽查報(bào)告（或整改通知）、跟蹤整改、匯總上報(bào)項(xiàng)目稽查報(bào)告和年度稽查總報(bào)告、稽查資料歸檔等。

第十六條  局審計(jì)稽查辦應(yīng)當(dāng)在稽查工作方案確定后，向被稽查單位下發(fā)稽查通知?；橥ㄖ獞?yīng)當(dāng)明確稽查的項(xiàng)目、目的、資金范圍、內(nèi)容和時(shí)間，同時(shí)告知稽查組組長(zhǎng)及其成員名單，提出配合稽查工作的具體要求。

第十七條  林業(yè)資金稽查實(shí)施“雙隨機(jī)，一公開”，隨機(jī)抽取稽查對(duì)象、隨機(jī)選派稽查人員，及時(shí)公開稽查情況和處理結(jié)果。

第十八條  稽查具體作業(yè)主要步驟包括：

（一）召開座談會(huì)?；楣ぷ鹘M進(jìn)入被稽查單位后召集相關(guān)人員進(jìn)行座談，傳達(dá)稽查工作要點(diǎn)，聽取被稽查單位匯報(bào)。

（二）了解被稽查單位的基本情況。包括：組織機(jī)構(gòu)、人員分工、工程項(xiàng)目、資金管理和相關(guān)內(nèi)部控制制度等情況。

（三）收集有關(guān)資料。包括：投資計(jì)劃和資金預(yù)算等文件資料、相關(guān)會(huì)計(jì)資料、資金管理制度、內(nèi)部控制制度、作業(yè)設(shè)計(jì)（實(shí)施方案和資金使用計(jì)劃）、招投標(biāo)文件、經(jīng)濟(jì)合同、工程監(jiān)理、檢查驗(yàn)收和會(huì)議紀(jì)要等資料。

（四）實(shí)施稽查技術(shù)程序。采取必要的稽查方法對(duì)相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)（林業(yè)資金收支）的真實(shí)性、合法性和績(jī)效性進(jìn)行查證。做好稽查工作記錄（工作底稿）和取證材料收集，稽查工作記錄和取證材料應(yīng)當(dāng)由稽查人員和復(fù)核人員簽字，并由被稽查單位的有關(guān)人員簽字確認(rèn)，必要時(shí)由被稽查單位相關(guān)人員對(duì)有關(guān)事項(xiàng)作出書面說明。

（五）情況反饋?；楣ぷ鹘M每完成一個(gè)單位的稽查，應(yīng)當(dāng)及時(shí)整理匯總稽查成果，并向被稽查單位反饋。

第十九條  林業(yè)資金稽查報(bào)告分為小組稽查報(bào)告、項(xiàng)目稽查報(bào)告、年度稽查總報(bào)告。小組稽查報(bào)告是指每個(gè)稽查工作組完成一個(gè)稽查任務(wù)后形成的稽查情況報(bào)告。項(xiàng)目稽查報(bào)告是針對(duì)某一投資項(xiàng)目（或者財(cái)政專項(xiàng)），匯總各小組稽查報(bào)告后形成的專項(xiàng)稽查報(bào)告。年度稽查總報(bào)告是局審計(jì)稽查辦開展年度稽查工作情況的總報(bào)告。

第二十條  稽查工作組應(yīng)當(dāng)在結(jié)束稽查任務(wù)后及時(shí)形成小組稽查報(bào)告，同時(shí)對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)當(dāng)提出具體的處理意見或者建議。小組稽查報(bào)告應(yīng)當(dāng)由稽查工作組與被稽查省級(jí)林業(yè)主管部門進(jìn)行溝通，征求意見。

第二十一條  局審計(jì)稽查辦組織專人審核各小組稽查報(bào)告，匯總稽查中發(fā)現(xiàn)的問題，協(xié)商國(guó)家林業(yè)局計(jì)財(cái)司、相關(guān)業(yè)務(wù)主管單位后提出整改要求。根據(jù)審核通過的小組稽查報(bào)告和提出的整改要求，向相關(guān)省級(jí)林業(yè)主管部門下發(fā)稽查報(bào)告或者整改通知，限期整改。

第二十二條  局審計(jì)稽查辦及時(shí)跟蹤各地整改進(jìn)度，督促整改措施落實(shí)并匯總整改情況；對(duì)各地上報(bào)的整改情況，可采取“回頭看”方式進(jìn)行抽查復(fù)核。

第二十三條  局審計(jì)稽查辦匯總小組稽查報(bào)告和發(fā)現(xiàn)問題的整改情況，會(huì)同國(guó)家林業(yè)局計(jì)財(cái)司、相關(guān)業(yè)務(wù)主管單位形成項(xiàng)目稽查報(bào)告。

第二十四條  局審計(jì)稽查辦匯總各項(xiàng)目稽查報(bào)告，并根據(jù)年度稽查工作開展情況，編撰形成年度稽查總報(bào)告。項(xiàng)目稽查報(bào)告和年度稽查總報(bào)告要及時(shí)向國(guó)家林業(yè)局分管局領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。

第二十五條  稽查檔案是指在稽查工作中形成的、具有查考利用價(jià)值的各種形式和載體的文件材料，包括稽查工作計(jì)劃、稽查工作方案、稽查通知、稽查工作底稿、稽查工作報(bào)告、整改通知和被稽查單位上報(bào)的整改結(jié)果等材料?；楣ぷ髦修k理完畢的文件及相關(guān)材料應(yīng)當(dāng)按有關(guān)規(guī)定向檔案管理部門移交歸檔，其他稽查檔案保存期不少于2年。

第二十六條  實(shí)行林業(yè)資金稽查年度報(bào)告制度。省級(jí)林業(yè)主管部門應(yīng)當(dāng)于每年2月底前將上年度地方林業(yè)資金稽查工作報(bào)告上報(bào)局審計(jì)稽查辦。地方林業(yè)資金稽查工作報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括稽查職責(zé)履行情況、林業(yè)資金運(yùn)行狀況分析、主要做法和經(jīng)驗(yàn)、對(duì)策建議及相關(guān)附表等內(nèi)容。

第五章  稽查工作組

第二十七條  林業(yè)資金稽查實(shí)行稽查工作組組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。

第二十八條  稽查工作組進(jìn)入被稽查單位應(yīng)當(dāng)出示稽查通知文件，告知稽查事項(xiàng)。

第二十九條  稽查工作組對(duì)稽查過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)向被稽查單位指出并交換意見；被稽查單位提出異議的，稽查工作組根據(jù)具體情況進(jìn)行復(fù)核。

第三十條  稽查工作組對(duì)其提交的小組稽查報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。

第六章  稽查結(jié)果運(yùn)用

第三十一條  局審計(jì)稽查辦針對(duì)林業(yè)資金稽查發(fā)現(xiàn)的問題，商相關(guān)業(yè)務(wù)主管單位提出整改要求，并共同督促資金使用單位或者管理單位落實(shí)整改。

第三十二條  資金使用或者管理單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)林業(yè)資金稽查反饋意見及整改要求，認(rèn)真分析總結(jié)資金使用管理中存在的問題，制定整改措施，認(rèn)真整改，不斷提高資金管理水平和資金使用績(jī)效。

第三十三條  對(duì)林業(yè)資金使用管理和項(xiàng)目管理中發(fā)現(xiàn)又未能按要求整改的問題，根據(jù)情節(jié)輕重，分別采取通報(bào)批評(píng)、約談、暫停資金使用單位項(xiàng)目建設(shè)和同類新項(xiàng)目的審批、調(diào)減資金安排、追究相關(guān)人員責(zé)任、移送相關(guān)部門等處理措施。

第七章  稽查紀(jì)律及要求

第三十四條  稽查人員在工作中必須嚴(yán)格遵守工作紀(jì)律和廉潔規(guī)定，做到堅(jiān)持原則、實(shí)事求是、清正廉潔、秉公辦事，忠實(shí)履行職責(zé)，自覺維護(hù)國(guó)家利益。

第三十五條  稽查人員應(yīng)當(dāng)對(duì)被稽查單位的相關(guān)數(shù)據(jù)資料等信息負(fù)有保密義務(wù)，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得向其他人員透漏。

第三十六條  稽查工作組在稽查工作中，不得參與、干預(yù)被稽查單位的日常業(yè)務(wù)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和項(xiàng)目管理等活動(dòng)。稽查人員不得對(duì)沒有證據(jù)支持的、未經(jīng)核實(shí)的和超越稽查職責(zé)范圍的事項(xiàng)發(fā)表意見。

第三十七條  對(duì)違反工作紀(jì)律和廉潔要求的稽查人員，根據(jù)有關(guān)規(guī)定給予批評(píng)教育、行政處分或者紀(jì)律處分。

第八章  附  則

第三十八條  各省級(jí)林業(yè)主管部門可依據(jù)本規(guī)定，結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際情況制定本地林業(yè)資金稽查規(guī)定，報(bào)局審計(jì)稽查辦備案。

第三十九條  本規(guī)定自2017年7月1 日起實(shí)施，有效期至2022年6月30日。其他有關(guān)林業(yè)資金稽查的規(guī)定與本規(guī)定不一致的，以本規(guī)定為準(zhǔn)。