以改革試點引領(lǐng)稅收創(chuàng)新發(fā)展
——稅務系統(tǒng)推進國稅、地稅征管體制改革試點工作綜述

中辦、國辦2015年12月發(fā)布《深化國稅、地稅征管體制改革方案》以來，國家稅務總局認真組織開展試點工作，狠抓落實，取得明顯成效。我們近期將陸續(xù)刊發(fā)相關(guān)報道。

“試點是改革的重要任務，更是改革的重要方法?！绷暯娇倳浽谥醒肴嫔罨母镱I(lǐng)導小組第三十五次會議上的重要講話，再次強調(diào)了試點對于改革全局的重大意義和重要作用，再次為我們深入推進稅收改革試點指明了前進方向。

自中辦、國辦發(fā)布《深化國稅、地稅征管體制改革方案》（以下簡稱《方案》）以來，國家稅務總局始終把試點作為推進改革的“重要一招”，黨組書記、局長王軍同志多次專題研究改革試點推進工作，明確試點的總體思路、基本原則、主要任務。黨組副書記、副局長王秦豐同志具體組織指導各地開展試點工作。稅務總局先后發(fā)出《關(guān)于開展〈深化國稅、地稅征管體制改革方案〉試點工作的通知》《關(guān)于進一步做好深化國稅、地稅征管體制改革試點工作的通知》《關(guān)于開展“樹典型、創(chuàng)示范、帶全面”活動有關(guān)事宜的通知》等文件，指導各地稅務機關(guān)認真開展試點工作，持續(xù)增強改革試點的統(tǒng)籌性、創(chuàng)新性和實效性，努力形成一批可復制可推廣的經(jīng)驗，讓改革試點成為發(fā)展亮點，引領(lǐng)改革不斷向縱深發(fā)展。

堅持謀劃布局 增強試點統(tǒng)籌性

習近平總書記強調(diào)，要自覺從全局高度謀劃推進改革，發(fā)揮好試點對全局性改革的示范、突破、帶動作用。中辦、國辦發(fā)布《方案》后，稅務總局立即制發(fā)改革任務分工表和推進改革試點文件，統(tǒng)籌謀劃和部署改革試點工作。

統(tǒng)籌謀劃試點任務。圍繞《方案》改革任務，稅務總局積極謀劃改革思路，精心搞好改革設(shè)計，將《方案》細化分解為96項具體改革任務，逐項明確路線圖、時間表和任務書，掛圖作戰(zhàn)、對表推進。在此基礎(chǔ)上，稅務總局充分考慮任務性質(zhì)、涉及范圍、試點層級等因素，從最大限度調(diào)動改革積極性、主動性和創(chuàng)造性出發(fā)，分類確定14項只在稅務總局層面實施的改革措施、20項在稅務總局具體部署前各地不能自主實施的改革措施、62項各地要探索推進的改革措施，既形成全國“一盤棋”，又積極鼓勵基層大膽試、大膽闖，實現(xiàn)加強頂層科學設(shè)計與鼓勵基層大膽探索的有機統(tǒng)一。

統(tǒng)籌劃分試點類別。按照《方案》精神，統(tǒng)籌考慮區(qū)域因素，將試點劃分為綜合改革試點和專項改革試點兩個類別，并結(jié)合各地工作基礎(chǔ)，精心選定試點單位。比如，結(jié)合部分地區(qū)已在多項稅收改革中先行先試的實際，選擇遼寧省、上海市、江蘇省、河南省和重慶市5個省、直轄市進行綜合改革試點。針對部分地區(qū)稅收工作特點和獨特優(yōu)勢，合理安排專項改革試點任務。比如考慮廣東、深圳一直是我國改革開放的前沿陣地的實際，明確其承擔建設(shè)電子稅務局等探索運用新技術(shù)的試點；考慮北京、廣東等地跨國企業(yè)集中的實際，明確其開展深化參與國際稅收合作的試點；陜西、湖北則明確其開展加強平時干部考核、建立數(shù)字人事制度的試點。通過科學劃分試點類別、選擇試點單位和安排試點任務，將綜合試點與專項試點統(tǒng)籌起來，既為大范圍改革實踐趟出路子，也為局部先行先試辟出空間。

統(tǒng)籌推進多域試點。稅務總局始終把試點融入發(fā)展大局去思考、部署和推進，高度重視系統(tǒng)集成，不斷增強改革試點的協(xié)同性、互動性。比如，指導各級稅務機關(guān)將《方案》試點推進與稅制改革相結(jié)合，在全面推開營改增試點中，統(tǒng)籌加快推進辦稅便利化改革、深化國地稅合作，既保證了稅制改革順利到位，又在實踐中檢驗了《方案》試點的實際效果。又如，將《方案》中辦稅便利化改革試點、分級分類管理和風險管理試點與推進“放管服”改革相協(xié)同，發(fā)揮了征管體制改革試點促進“放管服”改革的積極作用。

統(tǒng)籌凝聚試點合力。稅務總局在試點工作中，始終堅持條塊結(jié)合、橫向聯(lián)通和縱向聯(lián)動，充分調(diào)動各方積極性。為推進稅收共治，稅務總局主動與有關(guān)部門溝通協(xié)商，簽署合作協(xié)議，共同推進相關(guān)改革試點工作。比如，與發(fā)展改革委等30多個單位建立守信聯(lián)合激勵和失信聯(lián)合懲戒機制，與公安部建立派駐稅務總局聯(lián)絡(luò)機制，與商務部推進向重點國家和國際組織派駐稅務官員工作，會同司法部推進稅務系統(tǒng)公職律師、稅收普法教育示范基地建設(shè)，會同教育部推進青少年稅法宣傳教育等。為充分發(fā)揮地方黨委、政府支持《方案》落實及試點的積極性，各地稅務機關(guān)積極主動向地方黨委、政府匯報改革進展情況，所有省份都以黨委、政府名義制定具體實施方案，納入到當?shù)厝嫔罨母锕ぷ鞯目偙P子，最大程度凝聚了改革共識，形成了改革合力。

堅持重點突破 增強試點創(chuàng)新性

試點是改革的“前哨站”，目的在于探索改革的實現(xiàn)路徑和實現(xiàn)形式，為面上改革提供可復制可推廣的經(jīng)驗做法。各試點地區(qū)稅務機關(guān)按照《方案》部署，堅持目標導向與問題導向相統(tǒng)一，不斷創(chuàng)新工作方式方法、機制制度和載體手段，進一步發(fā)揮了試點對全局性改革的示范、突破和帶動作用。

創(chuàng)新方法讓服務更有感。試點地區(qū)稅務機關(guān)從納稅人最關(guān)心、最期盼的事情做起，著力創(chuàng)新破解納稅服務難點問題的措施，讓改革紅利更多惠及納稅人。

作為綜合試點單位，河南省國稅局、地稅局著力構(gòu)建線上和線下、移動和自助相結(jié)合的多元化辦稅新格局，可網(wǎng)上受理195項納稅人發(fā)起事項，占總體業(yè)務的88.7%，納稅人到實體辦稅服務廳辦理業(yè)務時間一般不超過8分鐘、等候時間一般不超過15分鐘，運行“豫稅通”手機APP，實現(xiàn)稅收法規(guī)通問通答、常用查詢實時同步和舉報投訴統(tǒng)一處理，為納稅人提供了更快捷、更經(jīng)濟、更規(guī)范的服務。遼寧省國稅局、地稅局推行規(guī)范化辦稅服務，明確辦事時限，即辦事項增加到322項，限辦事項平均壓縮辦理時間60%，進一步提高了辦稅效率。

作為專項試點單位，北京市國稅局、地稅局將完善全國12366納稅服務平臺作為試點主攻方向，圍繞提供“能問、能查、能看、能聽、能約、能辦”服務，整合辦稅資源，規(guī)范日常管理，推送多元產(chǎn)品，提高了“六能”平臺的影響力和覆蓋面，用戶數(shù)突破80萬。廣東省國稅局、地稅局將打造電子稅務局作為試點的主抓手，整合國稅、地稅線上線下辦稅資源，為納稅人提供了覆蓋涉稅查詢、申報繳稅、發(fā)票領(lǐng)用等8類共832項國地稅業(yè)務，基本實現(xiàn)網(wǎng)上辦稅。寧夏國稅局、地稅局以推進辦稅事項區(qū)內(nèi)通辦為重點，分兩批次推行了138項通辦事項，有效解決納稅人辦稅“兩頭跑、多次跑”的問題。

從全局視角出發(fā)，上海市國稅局、地稅局將服務國家重大發(fā)展戰(zhàn)略與納稅服務結(jié)合起來，全力落實稅務總局支持自貿(mào)區(qū)建設(shè)的創(chuàng)新服務舉措，推廣率達95%以上，其中出口退稅“無紙化”、國際貿(mào)易單一窗口建設(shè)和內(nèi)外貿(mào)稅收征管“一體化”等在全國率先試行，有力推進自貿(mào)區(qū)建設(shè)。

創(chuàng)新手段讓征管更有效。轉(zhuǎn)變征收管理方式，是改革必須啃下的“硬骨頭”，更是試點必須先行攻克的“堡壘”。

江蘇省國稅局、地稅局先行先試2.0版征管規(guī)范，結(jié)合試點稅務總局大數(shù)據(jù)綜合平臺創(chuàng)新項目，進一步強化了信息技術(shù)支撐，形成了以納稅人自主申報為前提、信用評價為基礎(chǔ)、風險管理為導向、分類分級管理為重點、現(xiàn)代信息技術(shù)和大數(shù)據(jù)為依托的現(xiàn)代化稅收征管格局。

重慶市國稅局、地稅局運用電子底賬分析系統(tǒng)，通過對企業(yè)購銷環(huán)節(jié)的透視監(jiān)控和分析排查，實現(xiàn)對增值稅發(fā)票關(guān)鍵數(shù)據(jù)的自動抓取、整合分析和風險預警，精準打擊各類涉稅違法行為。

陜西省地稅局以加強大企業(yè)管理為重點，制定《深化大企業(yè)稅收服務與管理改革實施方案》，形成了以調(diào)研走訪、數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)質(zhì)量治理、數(shù)據(jù)分析、風險應對和反饋提高為主要內(nèi)容的“六步工作法”，有效破解了大企業(yè)集團化運作與稅收征管“屬地化”的矛盾，提升了大企業(yè)風險管理水平。

四川省國稅局、地稅局制定《公安、稅務機關(guān)聯(lián)絡(luò)機制運行暫行辦法》，聯(lián)合開展案頭分析、進戶檢查和調(diào)查取證等，進一步增強了稽查的精準性、震懾力。

創(chuàng)新模式讓合作更有利。推動國稅地稅合作、區(qū)域稅收合作，深度參與國際稅收合作，是深化征管體制改革的新課題，必須通過深耕細作“試驗田”，邁開步子、趟出路子。

在推動國地稅合作上，廣東省國稅局、地稅局試點推行了“五聯(lián)合作”，即機制聯(lián)建，實現(xiàn)辦稅服務流程、納稅服務規(guī)范、政策執(zhí)行口徑和征管制度、辦法統(tǒng)一；服務聯(lián)體，實現(xiàn)統(tǒng)一識別標志、辦稅流程、服務規(guī)范、操作系統(tǒng)、管理制度和考核標準等；管理聯(lián)盟，實現(xiàn)管理系統(tǒng)互聯(lián)互通，對共建辦稅服務廳統(tǒng)一管理、調(diào)度指揮、風險共治和應用分析；信息聯(lián)通，實現(xiàn)納稅人基本信息一家采集、兩家共享；文化聯(lián)辦，通過掛職交流、聯(lián)合稅企廉政共建、特邀監(jiān)察員互認、聯(lián)合監(jiān)督執(zhí)紀等方式，促進文化互融提升隊伍素質(zhì)。

在推動區(qū)域稅收合作上，北京市國稅局、地稅局以推動京津冀協(xié)同發(fā)展為契機，在稅務總局的指導下，積極構(gòu)建基于互聯(lián)網(wǎng)的京津冀三地統(tǒng)一辦稅平臺“京津冀綜合稅務服務網(wǎng)”，實現(xiàn)了辦稅服務“一體化”、政策發(fā)布“一窗展”和社會公開“一站通”三大主要功能。

在深化國際稅收合作上，深圳市國稅局、地稅局通過聯(lián)合辦證平臺、信息共享平臺、深圳市政務信息平臺和第三方信息平臺4個平臺，充分利用跨境稅源信息，在股權(quán)轉(zhuǎn)讓、中外合作辦學和外資股權(quán)基金等方面的風險防控中取得明顯成效。同時，積極構(gòu)建“走出去”服務新體系，編制《深圳“走出去”企業(yè)稅收政策與風險管理服務手冊》，打造了稅收服務品牌。

創(chuàng)新機制讓共治更有序。構(gòu)建稅收共治格局是改革試點的重點之一。

在現(xiàn)有地方稅收保障辦法的基礎(chǔ)上，湖北省國稅局、地稅局著力推動修訂全省稅費征收保障辦法，積極推進建立全省各級政府分管財稅工作的領(lǐng)導為召集人、33個部門負責人為成員的稅費征收保障聯(lián)席會議制度，形成了社會綜合治稅的強大合力。

重慶市國稅局、地稅局積極與有關(guān)部門協(xié)作，通過搭建“重慶稅銀互動服務平臺”，推出“稅易貸”融資產(chǎn)品，有效解決中小微企業(yè)的融資難、融資貴等問題。通過與海關(guān)簽署合作備忘錄，明確6個領(lǐng)域14項具體事項和16個方面的情報交換清單，服務全市外向型經(jīng)濟發(fā)展。

陜西省國稅局積極運用稅收共治成果，2016年應用綜合治稅平臺采集的第三方涉稅信息，開展稅收分析和風險監(jiān)控，查補稅款4.31億元。制定《陜西省稅收信息對外提供實施辦法（試行）》，進一步規(guī)范對外提供涉稅信息，保障了稅收信息安全，提高了稅務機關(guān)話語權(quán)和公信力。

堅持嚴督實導 增強試點實效性

搞好試點，既是解決具體問題的現(xiàn)實需要，也是通過以點帶面實現(xiàn)整體突破、取得實效的有力保障。各試點地區(qū)稅務機關(guān)緊抓試點工作不放松，確保試點經(jīng)驗能夠上升為可復制可推廣的做法、形成制度性成果。

落實主體責任增實效。各地稅務機關(guān)主要負責人始終走在前頭、當好表率，不僅親自抓、帶頭干，而且勇于挑最重的擔子、啃最硬的骨頭，帶領(lǐng)廣大干部職工握指成拳、合力攻堅，并一級帶一級、一級督一級，使改革一步一步向前推、一層一層落下去。稅務總局成立了主要負責同志負總責的《方案》督促落實領(lǐng)導小組，2016年以來先后召開7次督促落實領(lǐng)導小組會議，2次視頻會議和20多次黨組會議、專題會議，研究謀劃改革試點，推動改革加力提速?？偩贮h組書記、局長王軍同志多次深入改革試點單位、多次召開試點單位主要負責人座談會調(diào)研指導試點情況。各試點單位切實加強組織領(lǐng)導，全面壓實主體責任。比如，江蘇省國稅局、地稅局先后召開24次《方案》督促落實領(lǐng)導小組會議、17次領(lǐng)導小組辦公室會議，研究部署綜合改革試點工作，確保了改革試點更加順暢、更具實效。

加強督促指導增實效。稅務總局十分重視稅收改革試點進度和工作成效的督促指導工作。2016年以來，共分13個批次組織73個督察組，對各地改革試點落實情況和改革推進情況進行明察暗訪，覆蓋所有省份，平均每個省督察3次~4次，對發(fā)現(xiàn)的每一項問題，都列出清單、明確責任、限定時間、掛賬整改，對發(fā)現(xiàn)的好經(jīng)驗、好做法，及時通報各地相互借鑒。今年，稅務總局領(lǐng)導結(jié)合稅情調(diào)研，分別帶隊督促檢查試點進展情況，實地評估改革試點成效。同時，充分發(fā)揮績效考評“指揮棒”作用，將稅收改革試點內(nèi)容全部納入績效管理，根據(jù)時間節(jié)點對責任單位嚴加考評，確保了改革試點按時按質(zhì)落實到位，取得預期效果。

選樹典型示范增實效。2016年以來，稅務總局在全系統(tǒng)開展了落實《方案》“樹典型、創(chuàng)示范、帶全面”活動。在總局層面，各司局根據(jù)職責分工，加強跟蹤指導，在具體改革任務文件制發(fā)之日起3個月內(nèi)，從各地特別是試點地區(qū)選樹推動落實改革任務的1個~2個典型單位，提煉總結(jié)好做法、好經(jīng)驗、好成效。在省局層面，各地特別是試點單位申報1個~2個落實《方案》、開拓創(chuàng)新、推進改革的典型。目前，各省（市、區(qū)）國稅局、地稅局申報、總局司局推薦改革試點典型示范項目（單位）191個。近期，稅務總局將組織嚴格評審，在全國稅務系統(tǒng)選樹2個綜合改革試點單位、3個專項改革試點單位和10個重點改革項目，并適時召開一次經(jīng)驗推介會議，把集成的經(jīng)驗推廣開來，落實下去，更好發(fā)揮典型示范的引導作用。

及時總結(jié)推廣增實效。堅持邊試點邊總結(jié)邊推廣，一批行之有效的經(jīng)驗成果得到及時轉(zhuǎn)化與推廣，上升為制度辦法，提升了整體工作水平。比如，認真總結(jié)上海自貿(mào)區(qū)創(chuàng)新經(jīng)驗，在全國推廣了網(wǎng)上自動賦碼、電子發(fā)票網(wǎng)上應用、網(wǎng)上自主辦稅等10項稅收便利化舉措；全面梳理并提煉了實名辦稅、出口退稅無紙化、同城通辦等創(chuàng)新舉措，稅務總局出臺相應文件加以固化；注重總結(jié)試點經(jīng)驗，持續(xù)改進升級相關(guān)制度規(guī)范，根據(jù)試點地區(qū)推行國稅地稅合作的有效做法，2016年分兩次將《國稅地稅合作規(guī)范》由1.0版升級到3.0版，合作事項也由32項拓展到51項。

下一步，稅務總局將加大試點推進與總結(jié)力度，帶動整體稅收改革向縱深發(fā)展，促進稅收工作提質(zhì)增效，以優(yōu)異成績迎接黨的十九大勝利召開。