減稅降負助力經(jīng)濟發(fā)展 優(yōu)化服務(wù)共享改革紅利
——國家稅務(wù)總局相關(guān)負責(zé)人走進“央廣直播間”解讀營改增

2016年5月1日，營改增試點全面推開，稅制過渡平穩(wěn)，減稅效果明顯。2017年2月24日，國家稅務(wù)總局納稅服務(wù)司司長鄧勇、貨物和勞務(wù)稅司處長吳曉強做客中央人民廣播電臺“中國之聲”，解讀2016年營改增實施情況及一系列保障措施。

預(yù)計2016年營改增減稅超5000億

去年5月1日，建筑、房地產(chǎn)、金融和生活服務(wù)四大行業(yè)全部納入營改增試點。當(dāng)時，李克強總理有一個承諾，叫所有行業(yè)稅負只減不增。那么，減稅真的做到了嗎？

對此，吳曉強的回答是肯定的。他表示，經(jīng)過測算，全面推開營改增試點，2016年全年直接減稅將超過5000億元。2016年5-11月份全面推開營改增試點四大行業(yè)累計實現(xiàn)增值稅應(yīng)納稅額6409億元，與應(yīng)繳納營業(yè)稅相比，減稅1105億元，稅負下降14.7%。其中，建筑業(yè)減稅65億元，稅負下降3.75%；房地產(chǎn)業(yè)減稅111億元，稅負下降7.9%；金融業(yè)減稅367億元，稅負下降14.72%；生活服務(wù)業(yè)減稅562億元，稅負下降29.85%。不但四大新增行業(yè)稅負只減不增，包括26個細分行業(yè)也都做到了稅負只減不增。

以蘇寧集團為例，去年5月份全面推開營改增后，蘇寧旗下所有企業(yè)購進機器設(shè)備、購建不動產(chǎn)，都可以抵扣進項稅，很大程度上減輕了企業(yè)負擔(dān)。2016年，蘇寧集團因為營改增減稅2.3億元，其中增加進項抵扣直接少繳稅金1.5億元，節(jié)約超過10%的投資成本。

生活服務(wù)企業(yè)方面，麥當(dāng)勞在全面推開營改增試點后，中國的自營門店增值稅稅負明顯降低，不到一年，稅負由全面推開營改增試點前的4.9%降至2016年底的0.6%，減稅金額達4.5億元。麥當(dāng)勞之所以能夠大幅降低稅負，關(guān)鍵在于抵扣很充分，他們通過采購體系、原材料加工、物流配送等方面的專業(yè)化分工，優(yōu)化產(chǎn)品鏈條，迅速實現(xiàn)了原材料進項稅額100%抵扣。所以營改增的意義不只是減稅，更鼓勵企業(yè)投資發(fā)展，有助于企業(yè)做大做強。

為什么這四個行業(yè)新納入改革，其他已經(jīng)改革過了的行業(yè)也會連鎖減稅呢？對此，吳曉強指出，增值稅是流轉(zhuǎn)稅，是對收入減去成本之后的增值部分征稅。一張發(fā)票，可能對個人來說就是個消費憑證。但對于企業(yè)，增值稅專用發(fā)票是可以抵扣稅款的。比如一個工業(yè)企業(yè)很早之前交的就是增值稅，但它的廠房租金在房地產(chǎn)行業(yè)未納入營改增試點以前，開不出增值稅發(fā)票，這部分成本沒法抵扣。但去年5月1號之后，房地產(chǎn)納入其中，增值稅票開出來了，可以抵扣了，自然而然就減稅了。

事實上，預(yù)計2016年全年減稅超5000億元中，由于可抵扣進項稅增加，原增值稅行業(yè)和已試點行業(yè)減稅規(guī)模，超過了新增試點四大行業(yè)減稅規(guī)模。

吳曉強認為，這就是增值稅的好處。首先，它是環(huán)環(huán)抵扣的，避免了重復(fù)征稅；其次，促進企業(yè)的專業(yè)化。營改增試點行業(yè)里，服務(wù)業(yè)是很重要的一塊，不但包括老百姓生活里經(jīng)常接觸到的餐飲、住宿等生活類服務(wù)業(yè)，還包括企業(yè)生產(chǎn)中會打交道的信息技術(shù)服務(wù)等生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)。比如所有企業(yè)幾乎都有IT部門，現(xiàn)在營改增了，企業(yè)從外面購買IT服務(wù)，不但可以享受更專業(yè)的服務(wù)，還可以拿到增值稅發(fā)票，直接進行抵扣。無論是專業(yè)性還是性價比，都比自己養(yǎng)一個團隊要好。這就促進了企業(yè)專注于自己的核心競爭力，促進整個社會產(chǎn)業(yè)鏈的拉長、分工協(xié)作的加強。

發(fā)揚“工匠精神”使更多企業(yè)享受營改增紅利

營改增減稅效果顯著，但還是有少部分企業(yè)反映說，他們的稅負上升了。對此，吳曉強說，四大行業(yè)26個細分行業(yè)中，絕大多數(shù)企業(yè)的稅負都是下降的。截至去年底，四大行業(yè)1000多萬戶試點納稅人中，僅有1.6%的納稅人存在不同程度的稅負上升。比如一個企業(yè)，你單單截取一個時間段，它本身的財務(wù)制度還沒有跟上改革進度，抵扣單據(jù)還沒有到位，該抵扣的東西還沒抵扣進去，稅負算起來好像是增加了。但只要接著往后看，將來抵扣充分了，稅負就會有變化。

營改增試點擴圍行業(yè)包括建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)和生活服務(wù)業(yè),收入數(shù)量大、情況復(fù)雜，尤其是金融和房地產(chǎn)行業(yè)的增值稅制度設(shè)計，是國際公認的較為復(fù)雜和難以處理的領(lǐng)域，中國在這些行業(yè)探索實施營改增，基本沒有國際經(jīng)驗可以借鑒，所以剛開始時，一些行業(yè)對政策是非常不熟悉的。去年5月份開始，財政部和稅務(wù)總局先后聯(lián)合下發(fā)了10個政策性文件，稅務(wù)總局先后下發(fā)了27個有關(guān)征管操作的公告，就是為了幫助行業(yè)減輕稅負。

比如教育培訓(xùn)類機構(gòu)，由于全年收入分配具有明顯的季節(jié)性，但經(jīng)營性支出大多為職工薪酬，無法取得相應(yīng)的增值稅專用發(fā)票進行抵扣。當(dāng)時長江商學(xué)院的財務(wù)主管在營改增后的第一個申報期，按照6%的稅率計算，稅負增加了將近120萬元。這并不是個例，整個北京地區(qū)就有2000余戶教育培訓(xùn)類納稅人遇到了類似問題。我們了解情況后馬上進行研究，6月18日，財政部、稅務(wù)總局就出臺了《關(guān)于進一步明確全面推開營改增試點有關(guān)再保險、不動產(chǎn)租賃和非學(xué)歷教育等政策的通知》，明確一般納稅人提供非學(xué)歷教育服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法按照3%征收率計算應(yīng)納稅額。按照最新政策，長江商學(xué)院對5月增值稅申報表進行了修改，比營改增前少交了17萬元稅。

企業(yè)的適應(yīng)程度對于營改增能否充分發(fā)揮它的優(yōu)勢，有很重要的影響。就現(xiàn)在全面推開營改增的情況看，企業(yè)方面還有哪些突出問題？下一步，稅務(wù)部門應(yīng)該如何采取有效措施深入推進這項重大改革？

吳曉強表示，營改增作為一項重要的稅制改革措施，與直接減免稅不完全一樣，企業(yè)需要根據(jù)制度要求的變化相應(yīng)改進和加強內(nèi)部管理，才能盡量多地享受政策紅利。一家動漫企業(yè)曾反映，營改增后，生產(chǎn)銷售動漫衍生品需按17%的稅率繳納增值稅，由于動漫企業(yè)人力成本高，可抵扣項目少，稅負不減反增。稅務(wù)總局立即對這家動漫企業(yè)納稅情況作了深入了解，發(fā)現(xiàn)其稅負上升的主要原因是這家企業(yè)規(guī)模擴大，從小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)為一般納稅人，由3%的征收率變?yōu)?7%的稅率，并且進項抵扣不足，增值稅稅負的確有所上升。但后期由于購進了一些服務(wù)器等設(shè)備，以及房屋租金可抵扣進項稅額，目前已經(jīng)處于進項稅額不完抵狀態(tài)，增值稅稅負下降至零，不僅不用繳稅，而且還有留待以后可抵扣的稅金。所以，只要企業(yè)更好地適應(yīng)新稅制，隨著企業(yè)內(nèi)部管理的加強和改進，進項抵扣的增加，更多規(guī)范核算的企業(yè)就會享受到營改增的改革紅利。

下一步，稅務(wù)總局將會同有關(guān)部門，繼續(xù)發(fā)揚精益求精的“工匠精神”，從以下兩方面開展工作，進一步把試點各項工作做實做細。一是繼續(xù)密切跟蹤試點情況，確保所有行業(yè)稅負只減不增；二是全面系統(tǒng)評估試點情況，進一步完善試點政策。與相關(guān)行業(yè)主管部門建立信息共享平臺，廣泛搜集各方面對營改增試點的意見和建議，全面梳理和評估營改增試點運行效果，不斷完善試點制度安排。

優(yōu)化納稅服務(wù)確保營改增如期轉(zhuǎn)換平穩(wěn)運行

營改增是黨中央、國務(wù)院根據(jù)社會經(jīng)濟發(fā)展新形勢，從深化改革的總體部署出發(fā)作出的一項重要決策。去年5月1日全面推開，看起來就是一個時間點，但是這“推開”背后，涉及稅戶是數(shù)以千萬的，國家稅務(wù)總局納稅服務(wù)司司長鄧勇表示,營改增的四大行業(yè)社會關(guān)注度高，戶數(shù)眾多，形態(tài)各異，涉及到1100多萬戶納稅人，涵蓋到市場最小的經(jīng)濟單位，關(guān)系到民生最基本的衣食住行。

鄧勇介紹，稅務(wù)部門從一開始就加大優(yōu)化服務(wù)的力度，確保營改增如期轉(zhuǎn)換、平穩(wěn)運行。為此，從三個方面著力搞好營改增服務(wù)工作。

一是及時出臺80條服務(wù)和管理措施，覆蓋營改增各個階段。稅務(wù)總局將這次營改增劃分為開好票、報好稅、分析好、改進好以及總結(jié)好五個階段，在前四個階段針對每一階段的不同重點已共計出臺了80條管理和服務(wù)舉措，兼顧到所有業(yè)務(wù)細節(jié)、不同行業(yè)納稅人特點和不同需求，落實好兜底的服務(wù)責(zé)任。如針對營改增初期發(fā)票申領(lǐng)和代開業(yè)務(wù)量劇增的實際情況，我們努力在會開票、保順暢上下功夫，共增設(shè)辦稅服務(wù)窗口17,386個，增配自助辦稅機3936臺，科學(xué)分流開票工作量。開設(shè)網(wǎng)上開票通道等措施，科學(xué)分流，確保納稅人順暢開票、順暢申報。

二是建立實時定點視頻連線、全國12366熱線問題集中反饋、百個一線辦稅服務(wù)廳直報制度。通過這些制度打通了總局、省、市、縣、所五級溝通渠道，建立了快速響應(yīng)處理機制，基層當(dāng)天反映到總局的問題，總局當(dāng)天就能回復(fù)解決?？偩址殖烧呓M、技術(shù)組、宣傳組、納服組等10個應(yīng)急小組，24小時不間斷收集問題、答復(fù)問題，最快時間解決納稅人問題。

三是形成了寶貴的營改增精神，支撐我們克難攻堅推進改革。營改增期間，全國1萬多個辦稅服務(wù)廳、13萬辦稅服務(wù)一線窗口人員日夜堅守、不辭辛苦為納稅人服務(wù)，他們中有哺乳期的女稅務(wù)干部，也有因營改增而一再推遲婚期的準新郎、準新娘，更有殫精竭慮、日夜辛勞，為營改增工作獻出生命的優(yōu)秀稅務(wù)干部。他們在平凡的崗位上，用敬業(yè)和奉獻打造形成了“知難而進、堅守使命、追求卓越”的寶貴的營改增精神。正是這種精神支撐我們打贏了一場又一場的改革硬仗，確保了改革平穩(wěn)有序有力地向前推進。

鄧勇介紹，為確保納稅人能夠快速掌握營改增的知識，除了傳統(tǒng)地加強對納稅人的培訓(xùn)，針對如何開票和報稅等納稅人關(guān)心的熱點問題，分行業(yè)開展了專門培訓(xùn)。一是有12366納稅服務(wù)熱線的支撐，用聲音及時提供最權(quán)威的政策解答，用聲音打造聽得見的納稅人身邊的納稅服務(wù)。在2015年“立足北京、服務(wù)全國”的12366北京納稅服務(wù)中心成立之后，去年又在上海成立了12366上海（國際）稅收服務(wù)中心，提供中英文雙語稅收咨詢、辦稅指引等納稅服務(wù)，這在全國政務(wù)服務(wù)單位中位居前列。營改增試點推開后，納稅人咨詢量激增，2016年全國12366共受理人工咨詢3800余萬次，同比增長41%。

第二大法寶是大力推進報稅方式的革新。稅制變了，但是為納稅人服務(wù)的理念沒有變。稅制在推進，納服在提速。目前納稅人網(wǎng)上申報已經(jīng)達到90%，所有涉稅事項的65%由網(wǎng)上辦結(jié)，90%納稅人發(fā)票的認證可以通過網(wǎng)上勾選實現(xiàn)，真正實現(xiàn)讓納稅人辦稅“多走網(wǎng)路，少走馬路”的便利目的。一些地方已成功實現(xiàn)支付寶繳稅，使辦稅不僅“足不出戶”，還能“如影隨形、一觸即發(fā)”。

鄧勇表示，納稅服務(wù)沒有休止符，我們將把便利化的服務(wù)改革進行到底。下一步，我們將以納稅人需求為導(dǎo)向，對外通過開展需求大調(diào)查、大走訪，精準發(fā)現(xiàn)問題，著力在精簡資料、優(yōu)化流程等方面出臺針對性強的服務(wù)措施，切實解決納稅人的實際問題。

多措并舉使納稅人辦稅滿意度更高

近年來，稅務(wù)部門堅決落實國務(wù)院“放管服”的要求，積極優(yōu)化納稅服務(wù)，樹立了良好的稅務(wù)形象，納稅人滿意度總體提升。但是仍然有部分納稅人反映在個別辦稅服務(wù)廳存在排隊等候時間比較長的現(xiàn)象。鄧勇對此回應(yīng)，在某些特定的時段，比如征期的后半段、新政策出臺、管理系統(tǒng)升級的時候，納稅人在辦理相對復(fù)雜、特殊的業(yè)務(wù)時，人流量較大，確實存在排隊等候時間比較長的現(xiàn)象。對此，稅務(wù)總局高度重視，出臺了一系列有效措施，縮短納稅人排隊等候時間。

一是拓寬服務(wù)渠道疏通辦稅“堵點”。例如設(shè)立自助辦稅區(qū)，讓納稅人不去前臺窗口就能辦理涉稅業(yè)務(wù)；增設(shè)辦稅延伸點，讓納稅人不去大廳而在附近的社區(qū)延伸點上也能辦理涉稅業(yè)務(wù)；開發(fā)網(wǎng)上辦稅平臺，讓納稅人足不出戶就可以辦理涉稅業(yè)務(wù)；開發(fā)移動辦稅平臺，讓納稅人隨時隨地地通過手機很輕松地辦理涉稅業(yè)務(wù)。

二是建立應(yīng)急處置機制實時響應(yīng)辦稅“痛點”。很多省稅務(wù)機關(guān)建立了辦稅服務(wù)廳指揮中心或征期會商機制，對全省所有辦稅服務(wù)廳的工作狀態(tài)都進行實時監(jiān)控或直接干預(yù)，發(fā)現(xiàn)哪個辦稅服務(wù)廳出現(xiàn)擁堵問題，都能在第一時點應(yīng)急處理，有效調(diào)度力量及時增加辦稅廳的窗口數(shù)量和人員來緩堵保暢。

三是整合辦稅資源突破辦稅“難點”。比如，國稅、地稅聯(lián)合辦稅大廳讓納稅人“進一家門、辦兩家事”；推行同城通辦，納稅人可以通過手機APP適時了解各大廳辦稅狀況，根據(jù)忙閑程度自主選擇辦稅服務(wù)廳辦稅，這樣也能壓縮業(yè)務(wù)辦理時間，方便納稅人辦稅。

鄧勇介紹，從2014年開始稅務(wù)總局連續(xù)4年開展“便民辦稅春風(fēng)行動”，相繼推出了26類90項便民辦稅措施，持續(xù)打造優(yōu)化納稅服務(wù)品牌，每年突出一個主題，每年實現(xiàn)一次大跨越。鄧勇舉例說明，小微企業(yè)過去是按月申報繳稅的，現(xiàn)在稅務(wù)部門對符合條件的改為按季申報，這樣使小微企業(yè)納稅人年申報次數(shù)由原來的12次減為4次，降幅達66.7%，大大節(jié)省了納稅成本。再比如納稅人辦理領(lǐng)用發(fā)票業(yè)務(wù)時需填寫《納稅人領(lǐng)用發(fā)票票種核定表》，很麻煩，實行免填單后，通過數(shù)據(jù)共享實現(xiàn)數(shù)據(jù)信息自動帶出，納稅人只需根據(jù)需要補充其他信息并確認即可，辦理時長由幾分鐘壓縮到幾秒鐘。又比如我們?nèi)ツ晖菩卸S碼一次性告知，“碼”上知道營改增，將營改增的政策、辦理指南等制作成二維碼，納稅人用手機一掃就可以輕松辦稅。

鄧勇強調(diào)，納稅服務(wù)永遠在路上。新的一年稅務(wù)部門將持續(xù)提速減負、創(chuàng)新服務(wù)，下大力氣解決好納稅人辦稅當(dāng)中的“堵點”“痛點”“難點”。以“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”為載體，從納稅人的視角出發(fā)，創(chuàng)新辦稅模式，以壓縮辦稅時間為主要目標，精簡報表資料，優(yōu)化辦稅流程。同時，及時總結(jié)基層創(chuàng)造的大量寶貴的先進經(jīng)驗，豐富辦稅手段?？傊?，用稅務(wù)部門納稅服務(wù)的“加”，換來納稅人辦稅負擔(dān)的“減”；用稅務(wù)干部的辛苦，換來納稅人辦稅的便利和滿意。