釋放稅改紅利 增添經(jīng)濟(jì)活力
——國家稅務(wù)總局局長王軍回應(yīng)稅收熱點問題

新華社北京1月12日電（記者 韓潔、郁瓊源、申鋮）稅收是經(jīng)濟(jì)運行的“晴雨表”。經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級的大變革時代，如何進(jìn)一步釋放稅制改革紅利為經(jīng)濟(jì)發(fā)展增活力？牽一發(fā)而動全身的營改增如何更好促進(jìn)企業(yè)減負(fù)增效？如何落實好每項稅收優(yōu)惠政策助力實體經(jīng)濟(jì)起飛？

12日，恰逢一年一度的全國稅務(wù)工作會議召開，國家稅務(wù)總局局長王軍接受新華社記者采訪，回應(yīng)諸多社會關(guān)切的稅收熱點問題。

以稅收之減助經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級

扣減出口退稅后收入115878億元，增幅4.8%，這是全國稅務(wù)工作會議最新公布的2016年稅收成績單。

隨著我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入新常態(tài)，2012年至2016年我國GDP增幅從7.8%逐步放緩至6.7%左右，稅收增幅則從2012年的11.3%降至2016年的4.8%，6.5個百分點的降幅明顯超過同期GDP增速下降幅度。

“2016年稅收收入增幅下降較多，實施減稅政策是其中一個重要原因?！蓖踯娬f。

營改增試點全面推開、小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅政策適用范圍放寬至年應(yīng)納稅所得額30萬元；小微企業(yè)免征增值稅營業(yè)稅條件從月銷售額5000元提至3萬元；兩次擴大研發(fā)費用加計扣除政策范圍；將更優(yōu)惠的固定資產(chǎn)加速折舊政策范圍擴至10個行業(yè)；有序擴大高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定范圍及簡化認(rèn)定手續(xù)……

王軍說，近年來，一系列稅制改革和減稅政策直接降低了企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，助推供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革和企業(yè)轉(zhuǎn)型升級，鼓勵了大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新，對穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)增長和增加市場活力起到了重要促進(jìn)作用。

對于社會關(guān)注的小微企業(yè)是否受益營改增，王軍說，去年全面推開營改增試點的1069萬戶納稅人中，小規(guī)模納稅人934萬戶，占全部試點納稅人的87%。營改增政策規(guī)定，對小企業(yè)按3%的征收率實行簡易征收。如果原來繳納5%的營業(yè)稅，營改增后征收率降為3%，負(fù)擔(dān)水平直降40%；如果原來繳納3%營業(yè)稅，表面上是稅負(fù)平移，但因計稅依據(jù)發(fā)生變化，換算后稅負(fù)下降。去年5-11月934萬戶小企業(yè)稅負(fù)平均下降了26.7%。

營改增為實體經(jīng)濟(jì)“實實在在”減稅

從2012年1月1日營改增試點在上海交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)率先啟動，到2016年5月1日擴至最后的金融業(yè)等四大行業(yè)，營改增試點已走過五年歷程。

“目前，改革總體運行平穩(wěn)、漸行漸好，成效好于預(yù)期?！蓖踯娬f，改革直接效應(yīng)明顯，全年累計減稅將超過5000億元，確保實現(xiàn)所有行業(yè)稅負(fù)只減不增的改革目標(biāo)。同時，改革外溢效應(yīng)和長遠(yuǎn)效應(yīng)漸顯，為推動我國治理體系和治理能力現(xiàn)代化提供有力支撐。

作為供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的重要舉措，營改增如何惠及實體經(jīng)濟(jì)？王軍說，工業(yè)企業(yè)是原增值稅納稅人，但也是營改增擴圍的“凈受益者”。2012年至2015年，以工業(yè)企業(yè)為主的原增值稅納稅人從“3+7”行業(yè)增加抵扣減稅分別為237億元、802億元、1020億元、1220億元，呈逐步增加趨勢。

“特別是2016年減稅規(guī)模繼續(xù)擴大，1-4月原增值稅納稅人從‘3+7’行業(yè)增加抵扣減稅406億元，5月份全面推開營改增試點后可抵扣進(jìn)項進(jìn)一步增加?！蓖踯娊o記者算了筆賬，2016年1-11月，原增值稅納稅人累計減稅1586億元，約占全部營改增減稅額的三分之一。

他援引國家統(tǒng)計局調(diào)查數(shù)據(jù)說，2012年至2015年，規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)稅金（包括應(yīng)交增值稅、企業(yè)所得稅、營業(yè)稅金及附加、管理費用下稅金等）與營業(yè)收入的比值，分別是5.8%、5.77%、5.6%、5.36%。這一比值從2012年開始逐年下降，與營改增的擴圍時間一致。

“這些都說明，營改增及各項稅收優(yōu)惠政策給實體經(jīng)濟(jì)、給工業(yè)企業(yè)、給制造業(yè)的減稅效果是實實在在的，對這些企業(yè)應(yīng)對經(jīng)濟(jì)下行壓力、加快發(fā)展起到了積極促進(jìn)作用?！?/p>

針對部分企業(yè)稅負(fù)不降反升將“對癥出招”

營改增試點全面推開后，兌現(xiàn)承諾實現(xiàn)相關(guān)行業(yè)稅負(fù)只減不增，但這并不意味著所有行業(yè)的每個企業(yè)稅負(fù)都是下降的。

王軍說，全面推開營改增試點以來，財稅部門不斷完善政策并實施了一系列優(yōu)化服務(wù)措施，所有行業(yè)均實現(xiàn)稅負(fù)下降，部分企業(yè)營改增后稅負(fù)上升狀況也在逐步發(fā)生積極變化。

時間見證變化。數(shù)據(jù)顯示，2016年5月四大行業(yè)中稅負(fù)上升的納稅人比例是3.9%，到7月降到2%左右。到去年11月，1069萬戶試點納稅人中僅有1.5%的納稅人，即16萬戶左右企業(yè)存在不同程度稅負(fù)上升。

王軍說，受企業(yè)投資周期、資本構(gòu)成、管理情況、政策熟悉程度等多因素影響，企業(yè)稅負(fù)波動表現(xiàn)復(fù)雜，稅負(fù)上升企業(yè)分布呈現(xiàn)結(jié)構(gòu)性變動：在四大行業(yè)26個小行業(yè)中，有的小行業(yè)稅負(fù)上升企業(yè)占比相對多一些，有的少一些；有的企業(yè)這個月稅負(fù)上升，下個月稅負(fù)就下降了；同一小行業(yè)內(nèi)，有時這家企業(yè)稅負(fù)上升，有時那家企業(yè)稅負(fù)上升。目前情況仍在變化中，但稅負(fù)上升程度大多呈下降趨勢。

“盡管企業(yè)情況千差萬別，統(tǒng)一的稅收政策確實難以做到所有企業(yè)以及企業(yè)在所有時段的稅負(fù)都是降低的；盡管變化的趨勢是好的，但是我們?nèi)詫⒁蝗缂韧叨戎匾曔@個問題?！蓖踯娬f，今年1月16日結(jié)束2016年度稅收征期后，稅務(wù)部門將專題對1.5%左右的稅負(fù)上升企業(yè)開展分析研判。

王軍強調(diào)，企業(yè)改善管理對營改增減稅至關(guān)重要。營改增作為一項稅制改革措施，與直接減免稅不完全一樣，更需要企業(yè)根據(jù)變化了的制度要求，著力改進(jìn)和加強內(nèi)部管理。

他表示，對企業(yè)共性的合理訴求，稅務(wù)部門將全力配合財政部研究完善營改增政策，及時發(fā)文解決有關(guān)政策及征管問題。同時將持續(xù)優(yōu)化服務(wù)，對重點行業(yè)和短期稅負(fù)上升明顯的企業(yè)開展入戶輔導(dǎo)，幫助企業(yè)改進(jìn)內(nèi)部管理，有針對性地幫助納稅人用好抵扣政策，讓納稅人更好熟悉改革和政策規(guī)定及操作辦法，獲得更多紅利。