財政政策更加積極有效——
今年將著力推進個稅改革

今年我國將推動中央與地方財政事權(quán)和支出責任劃分改革，加快制定中央與地方收入劃分總體方案。在稅制改革方面，全國財政工作會議明確，研究提出健全地方稅體系方案；研究推進綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅改革；繼續(xù)深化資源稅改革，擴大水資源稅試點范圍等

中央經(jīng)濟工作會議指出，2017年“財政政策要更加積極有效”。日前召開的全國財政工作會議對今年實施積極財政政策作出了具體的部署。

“財政政策要更加積極有效，繼續(xù)實施減稅降費政策，適度擴大支出規(guī)模，促進經(jīng)濟運行保持在合理區(qū)間?！必斦坎块L肖捷表示。顯然，“更加積極有效”將成為2017年財政政策的關(guān)鍵詞。

著眼“積極有效”

減稅增支并重

“2017年財政政策更加積極有效，‘積極’主要體現(xiàn)在適度擴大支出規(guī)模和繼續(xù)推進減稅降費，‘有效’則體現(xiàn)在預(yù)算安排保障重點、關(guān)鍵領(lǐng)域的支出，尤其是供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革、民生保障的支出。同時，減稅降費更突出針對性，注重精準發(fā)力?！敝袊斦茖W研究院副院長白景明說。

2017年的財政收入增收潛力和減收因素并存。與財政收入增收密切相關(guān)的一些經(jīng)濟指標正逐步改善，如企業(yè)效益正在好轉(zhuǎn)，為財政收入增長提供了有利條件，再如改革紅利加快釋放，將帶動納稅主體和稅源數(shù)量相應(yīng)增加。

支出方面，各領(lǐng)域?qū)ω斦Y金需求很大。支持穩(wěn)增長、調(diào)結(jié)構(gòu)，推進供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，需要進一步加大支出力度。民生保障方面支出也需要合理安排。

中央經(jīng)濟工作會議要求，“預(yù)算安排要適應(yīng)推進供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革”。在貫徹推進供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革部署方面，全國財政工作會議提出了一系列加強財稅政策對振興實體經(jīng)濟的支持措施。比如，支持落實“三去一降一補”重點任務(wù)，繼續(xù)支持做好職工分流安置工作，按照各地安置職工進度及時撥付專項獎補資金；對職工安置困難較大和財政收支壓力大的地區(qū)，加大專項獎補資金和就業(yè)專項資金傾斜力度；安排補助資金，支持中央企業(yè)處置“僵尸企業(yè)”。

同時，今年的財政支出也將更加突出民生保障，比如實施更加積極的就業(yè)政策，著力促進重點群體就業(yè)工作，健全就業(yè)創(chuàng)業(yè)政策；繼續(xù)提高城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險財政補助和個人繳費標準、基本公共衛(wèi)生服務(wù)項目財政補助標準；合理提高退休人員養(yǎng)老金標準；落實和完善支持養(yǎng)老服務(wù)業(yè)發(fā)展的政策措施，啟動個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點。

全國財政工作會議明確，要適度擴大支出規(guī)模，中央和地方財政通過合理安排收入預(yù)算、全面盤活存量資金，確保財政支出強度不減且實際支出規(guī)模擴大。增加的支出，主要用于保障重點領(lǐng)域開支需要。

“當前經(jīng)濟形勢緩中趨穩(wěn)、穩(wěn)中向好，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整效果將進一步顯現(xiàn)，財政收入也將趨穩(wěn)向好。同時，考慮到支出將繼續(xù)擴大，減稅降費繼續(xù)實施，財政收支矛盾還會比較突出?！卑拙懊髡f。

在減稅增支的前提下，如何應(yīng)對財政收支矛盾？白景明認為，必須著力提高資金使用效率，尤其是要更加注重優(yōu)化結(jié)構(gòu)、用好增量、激活存量，找準支出切入點，大力壓縮一般性支出，嚴格控制“三公”經(jīng)費，把有限的資金用在刀刃上，并加強預(yù)算績效管理。

營改增繼續(xù)落實

減稅效應(yīng)將擴大

在剛剛過去的2016年，我國大規(guī)模減稅降費，特別是全面推開營改增試點，新增試點行業(yè)全部實現(xiàn)總體稅負只減不增的預(yù)期目標，全年降低企業(yè)稅負將超過5000億元。同時，還采取了階段性降低社會保險費率等措施。

“減稅降費同樣是積極的財政政策，2017年要在降稅、降費、降低要素成本等方面立竿見影，振興實體經(jīng)濟，重塑中國制造國際競爭力?！比鹑A會計師事務(wù)所管理合伙人張連起說。

全國財政工作會議明確，繼續(xù)落實并完善營改增試點政策、擴大減稅效應(yīng)，落實好其他已出臺減稅降費政策，研究實施新的減稅措施。同時，進一步清理規(guī)范基金和收費，再取消、調(diào)整和規(guī)范一批行政事業(yè)性收費項目；公開中央和各地收費目錄清單。

作為最重要的減稅政策，營改增在2017年的減稅規(guī)模將進一步擴大，主要是由以下客觀因素決定的：2017年有4個月的四大行業(yè)減稅翹尾因素；按照營改增政策規(guī)定，納稅人2016年購入的不動產(chǎn)當年可以抵扣60%，剩余的40%將在2017年同當年購入的不動產(chǎn)60%可抵扣部分一起抵扣；隨著政策和征管的不斷完善，特別是企業(yè)對稅制適應(yīng)性的不斷增強、內(nèi)部管理不斷改進，抵扣的數(shù)額也會明顯增大。

對于在試點中個別納稅人出現(xiàn)稅負不同程度上升的情況，肖捷日前表示，財稅部門將繼續(xù)加大政策宣傳和輔導(dǎo)力度，進一步優(yōu)化納稅服務(wù)，幫助企業(yè)將政策用好用足，使更多企業(yè)在改革中受益，享受改革紅利。企業(yè)也要創(chuàng)新完善自身經(jīng)營管理模式，主動適應(yīng)稅制轉(zhuǎn)換的新要求。

“營改增實現(xiàn)了制度設(shè)計和改革的預(yù)期目標：一方面，通過打通抵扣鏈條，減輕企業(yè)不合理負擔，消除重復(fù)征稅；另一方面，通過改革促進社會分工細化，為產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和產(chǎn)業(yè)升級創(chuàng)造條件。新的一年應(yīng)該繼續(xù)推進實施營改增，發(fā)揮更大的改革紅利。”白景明說。

全面推開營改增試點，是供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的重頭戲，也是完善增值稅制度的關(guān)鍵一步。下一步，財稅部門將在全面總結(jié)評估試點工作的基礎(chǔ)上，對增值稅制度作進一步完善，為試點結(jié)束后貫徹稅收法定原則，啟動增值稅立法創(chuàng)造有利條件。

財稅體制改革深化

個稅改革有望突破

近年來，我國持續(xù)推進財稅體制改革，預(yù)算管理體制改革、稅制改革和財政體制改革的主要措施基本出臺。2017年，如何落實已出臺的財稅體制改革措施，又將推出哪些改革新措施？

對此，全國財政工作會議明確，深入推進財稅體制改革，按照構(gòu)建現(xiàn)代財政制度的要求，加快理順中央與地方財政事權(quán)和支出責任，合理劃分中央與地方收入范圍，健全地方稅體系，推動形成權(quán)責利清晰、更加有利于調(diào)動中央和地方兩個積極性的財稅體制。

2016年8月份，國務(wù)院發(fā)布《關(guān)于推進中央與地方財政事權(quán)和支出責任劃分改革的指導(dǎo)意見》，明確了改革的路線圖和時間表?！跋乱徊剑母飸?yīng)細化文件，形成操作性強的‘施工圖’，確保改革措施落地，尤其是要在明確中央各部委職責的基礎(chǔ)上，進一步具體劃分中央與地方財政事權(quán)和支出責任。”中國財政科學研究院院長劉尚希表示。

據(jù)悉，今年將推動中央與地方財政事權(quán)和支出責任劃分改革，加快制定中央與地方收入劃分總體方案。

在稅制改革方面，全國財政工作會議明確，研究提出健全地方稅體系方案；研究推進綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅改革；繼續(xù)深化資源稅改革，擴大水資源稅試點范圍；貫徹稅收法定原則，配合做好煙葉稅等稅收立法工作；起草環(huán)境保護稅法實施條例、政府非稅收入管理條例；研究制定個人收入和財產(chǎn)信息系統(tǒng)建設(shè)總體方案。

“在營改增穩(wěn)步推進的同時，個人所得稅改革將是今年稅制改革的最大看點。”中國社科院財經(jīng)戰(zhàn)略研究院研究員張斌表示。

“近期社會熱議的企業(yè)稅負問題，實際上也是和我國目前稅制結(jié)構(gòu)中間接稅比重過大有關(guān)，黨的十八屆三中全會明確提出‘逐步提高直接稅比重’，應(yīng)該通過稅收制度的優(yōu)化，逐步提高直接稅比重、降低間接稅比重，使稅收負擔分配結(jié)構(gòu)更加公平合理?！睆埍笳f。

張連起也表示，今年個人所得稅改革有望獲得實質(zhì)性進展，按照“增低、擴中、調(diào)高”的總原則，立法先行、漸進突破，逐步形成“綜合扣除+專項扣除”的稅制框架。

在預(yù)算管理制度改革方面，今年將推進預(yù)算公開，提高預(yù)決算透明度，著力打造陽光財政。深化部門預(yù)算改革，加強項目庫特別是儲備項目建設(shè)，進一步細化預(yù)算編制，提高年初預(yù)算到位率。同時，推進預(yù)算績效管理改革，逐步將績效管理范圍覆蓋所有預(yù)算資金。

2016年，我國新增地方政府債務(wù)限額和擴大地方政府債務(wù)置換規(guī)模，地方政府債務(wù)管理取得積極成效，但也出現(xiàn)了一些新的問題，包括局部地區(qū)償債能力弱化，違法違規(guī)融資擔保現(xiàn)象時有發(fā)生，一些政府和社會資本合作項目存在不規(guī)范現(xiàn)象等。

2017年如何加強地方政府性債務(wù)管理，確保財政可持續(xù)？對此，全國財政工作會議明確，2017年將強化地方政府債務(wù)限額管理、預(yù)算管理；妥善處理存量政府債務(wù)，加大發(fā)行地方政府債券置換存量債務(wù)工作力度。

“要加強對地方落實債務(wù)管理制度的監(jiān)督，加大查處違法違規(guī)舉債融資行為和問責力度?！毙そ荼硎尽＃ㄓ浾?曾金華）