只有吃透政策才能更好享受改革紅利
省國稅局幫助金融保險業(yè)用好政策降稅負

全面營改增后，定興縣農(nóng)村信用聯(lián)社股份有限公司5至9月份應(yīng)納增值稅合計173.67萬元，與財務(wù)之前測算的營業(yè)稅296.95萬元相比，減稅123.28萬元。聯(lián)社經(jīng)理感慨：“稅負降得情理之中，意料之外。”

據(jù)各地反饋情況看，農(nóng)村信用社、其他小額貸款公司等沒有設(shè)立分支機構(gòu)的金融試點企業(yè)，因為選擇按簡易方式核算、免稅等因素，大部分減稅較為明顯。

所謂簡易征收，是指企業(yè)放棄抵扣進項稅額，在國稅機關(guān)備案后，按照3%征收率計算納稅。平山縣農(nóng)村信用社財務(wù)負責人王雅薇一開始也對政策“吃不準”?？紤]到企業(yè)目前能取得的專用發(fā)票很少，如果選擇按一般納稅人6%的稅率來算，稅負很可能不降反增。縣國稅局建議企業(yè)可考慮選擇簡易征收，這樣一來，稅率由營業(yè)稅5%下降為簡易征收率3%，并且財務(wù)核算和業(yè)務(wù)管理都比較方便。權(quán)衡利弊后，該公司選擇了簡易辦法征收?！?至9月份，我們信用社總收入3806萬元，實現(xiàn)增值稅391.06萬元。如果按營業(yè)稅來算，應(yīng)納稅662.87萬元，減稅230多萬元?！蓖跹呸鄙钣懈形颍骸爸挥谐酝刚撸拍芟硎艿礁母锛t利。”

不只是王雅薇，很多選擇按一般納稅人核算的金融保險業(yè)，同樣嘗到了“吃透政策”的好處。

魏縣遠洋小額貸款有限公司主營小額貸款業(yè)務(wù)，從5月1日起納入營改增范圍并認定一般納稅人起，稅率從營業(yè)稅率5%變?yōu)樵鲋刀惵?%。雖然表面看提高了1%，但增值稅是價外征收，而營業(yè)稅是價內(nèi)征收。6%的增值稅率按營業(yè)稅口徑返算，相當于5.66%，名義稅率僅增加0.66個百分點，再加上進項抵扣等，實際稅負“明升暗降”?！岸愗撘恢笔俏覍I改增試點改革的關(guān)注點。僅僅6個月，我的貸款公司就比以前少繳5萬元左右的稅款。只有弄懂政策，才能看懂改革，才能用好政策。”董事長呂學(xué)哲說：“在這方面，國稅部門的政策輔導(dǎo)可幫了大忙?！?/p>

省國稅局營改增辦公室有關(guān)負責人表示，相對其他試點行業(yè)，金融保險業(yè)業(yè)務(wù)特殊，情況更加復(fù)雜。比如，幾大銀行和保險公司一般都采用總機構(gòu)匯總核算納稅，再向各市的分行、分公司及經(jīng)營網(wǎng)點分配稅款。另外，金融保險業(yè)可抵扣項目有限。如果企業(yè)在經(jīng)營運營、財務(wù)管理方面不注意，就可能稀釋改革紅利。

針對這種情況，省國稅局把金融保險業(yè)作為長期關(guān)注重點。他們在金融保險業(yè)領(lǐng)域，選擇了若干個不同類型的企業(yè)作為樣本，統(tǒng)一制作監(jiān)控模板、統(tǒng)一數(shù)據(jù)口徑、統(tǒng)一分析模型，同時要求各市國稅部門密切監(jiān)控金融保險業(yè)稅負變動情況，及時上報有關(guān)數(shù)據(jù)，做好綜合分析。對稅負變動異常的樣本企業(yè)，要求所在地國稅部門組成專家團會同企業(yè)財務(wù)部門對經(jīng)營情況、稅負情況開展解剖分析，進而安排有針對性的輔導(dǎo)服務(wù)。

紫金財產(chǎn)保險股份有限公司邢臺中心支公司是一家中等規(guī)模的保險企業(yè)。營改增之初，邢臺市國稅局就把其作為監(jiān)測重點。6月份申報期，企業(yè)稅負出現(xiàn)上升現(xiàn)象。監(jiān)測到這一情況后，專家團重點對該公司進項稅額構(gòu)成做了分析，發(fā)現(xiàn)企業(yè)支出的租賃費、高速公路通行費等未抵扣。專家團幫助企業(yè)建立了《進項臺賬》，詳細列明企業(yè)可抵扣的項目、種類、政策要求、注意事項等，便于企業(yè)對照充分抵扣。在國稅部門的輔導(dǎo)幫助下，7月份申報期，企業(yè)稅負開始下降。到11月份，應(yīng)納增值稅額為159.73萬元，對應(yīng)測算的原營業(yè)稅稅制下累計應(yīng)納營業(yè)稅額206.76萬元，累計減稅47.03萬元。

目前看，我省仍有少數(shù)金融保險業(yè)試點企業(yè)出現(xiàn)稅負下降不明顯甚至不降反增的現(xiàn)象。出現(xiàn)這個問題的主要原因，一是一些試點企業(yè)長期形成的思維定式、運營定式和業(yè)務(wù)習(xí)慣短時間難以改變，比如不重視進項抵扣、對可以抵扣的界限掌握不清、索取增值稅專用發(fā)票的意識不強等，造成抵扣不充分。二是目前增值稅鏈條尚不盡完整，比如上游企業(yè)無法提供或不愿意提供進項發(fā)票，甚至少數(shù)企業(yè)“開增值稅專用發(fā)票就要提價”，侵蝕了減稅空間。

省國稅局營改增辦公室有關(guān)負責人表示，對第一種問題，各地國稅機關(guān)正在加大對試點企業(yè)的政策輔導(dǎo)和解讀服務(wù)，幫助企業(yè)充分抵扣。對第二種問題，國稅部門正在開展發(fā)票清查和行業(yè)稅收清理，規(guī)范上游企業(yè)稅收管理，打擊“借票加價”、不按規(guī)定開具發(fā)票等行為，幫助試點企業(yè)能順利獲得進項發(fā)票，順利抵扣。同時，為使金融保險業(yè)都能充分享受改革紅利，財政部、國家稅務(wù)總局針對金融保險業(yè)陸續(xù)出臺了一系列保障政策。比如財稅〔2016〕36號文件規(guī)定：“金融企業(yè)同業(yè)資金往來利息收入免稅”，這對金融企業(yè)來說是重大利好。隨著改革逐步深入，越來越多的包括金融保險行業(yè)在內(nèi)的四大行業(yè)試點企業(yè)，會充分享受到改革紅利，最終實現(xiàn)“確保所有行業(yè)稅負只降不增”的改革目標。（李建立）