讓營改增助推老工業(yè)基地轉(zhuǎn)型振興
——吉林國稅“企業(yè)大走訪”推動全面營改增的探索和啟示

稅法宣傳到學(xué)堂

從今年5月1日起，我國全面實施了增值稅改革。吉林省國稅局為取得第一手資料打好營改增工作基礎(chǔ)，從年初開始，全省國稅系統(tǒng)省、市、縣三級聯(lián)動，一把手帶隊，分層開展企業(yè)大走訪、大調(diào)查系列活動。歷時270余天，出動419名科級以上領(lǐng)導(dǎo)干部，走訪6112戶企業(yè)，收集2316條意見和建議，發(fā)現(xiàn)1224個問題，已經(jīng)解決1099個問題，解決率達(dá)到89.79%。

省委書記巴音朝魯對國稅部門的工作給予充分肯定批示為：“國稅部門營改增試點工作行動迅速、工作扎實，效果很好。要注意總結(jié)好的經(jīng)驗，推動改革平穩(wěn)深入開展?！奔质∪嫱崎_營改增試點已近半年，這項改革對減輕納稅人負(fù)擔(dān)支持大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級，推動吉林經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展起到了重要作用。

對此，記者日前采訪了吉林省國家稅務(wù)局局長梅昌新。

問：采取了哪些科學(xué)合理方式進(jìn)行走訪調(diào)查，總體情況怎樣，存在問題是怎么解決的？

答：在大走訪活動開展之前，先由省局對全省范圍內(nèi)的重點稅源企業(yè)進(jìn)行了集中篩選，并按照傳統(tǒng)企業(yè)、新興企業(yè)、營改增企業(yè)、非營改增企業(yè)、國稅管戶和國地稅共管戶的劃分方式，結(jié)合走訪前與企業(yè)進(jìn)行的電話溝通情況，對有涉稅需求和有問題的企業(yè)，納入走訪名單，對無涉稅需求和問題的企業(yè)，堅決不給企業(yè)增加額外負(fù)擔(dān)。

通過走訪、調(diào)查發(fā)現(xiàn)了1224個問題，按照屬性分類，大致可以分為5個類型，政策咨詢類問題334個，實務(wù)操作類問題302個，納稅服務(wù)類問題237個，征收管理類問題226個，歷史遺留問題125個，其中除了歷史遺留問題，其余四類問題的解決率均達(dá)到了100%。按照管轄層級分，屬于省局層面的問題142個，市（州）局層面的問題473個，縣（區(qū)）局層面的問題609個。

吉林市高新區(qū)國稅局總結(jié)調(diào)研中發(fā)現(xiàn)，醫(yī)療機構(gòu)納稅人對營改增政策認(rèn)識還存在誤區(qū)，為了讓醫(yī)療機構(gòu)納稅人能充分掌握理解營改增后的新政策，高新區(qū)國稅局組織幾次專項培訓(xùn)，專門對醫(yī)療機構(gòu)行業(yè)優(yōu)惠政策進(jìn)行詳解，現(xiàn)場輔導(dǎo)企業(yè)如何辦理醫(yī)療行業(yè)優(yōu)惠備案，幫助企業(yè)清晰界定哪些是免稅項目與非免稅項目，讓企業(yè)既能充分享受營改增的惠民待遇，又確保國家稅款應(yīng)收盡收不流失。

該局通過針對不同行業(yè)稅收優(yōu)惠政策文件和經(jīng)營情況的差異和企業(yè)共同存在的問題，高新區(qū)國稅局對出口退稅企業(yè)、勞務(wù)派遣公司、高新技術(shù)企業(yè)、醫(yī)藥行業(yè)、衛(wèi)生醫(yī)療機構(gòu)等有特點的幾類納稅人分別做專項輔導(dǎo)，效果明顯。定期開展分類培訓(xùn)成為高新區(qū)國稅局當(dāng)前納稅服務(wù)和稅收管理工作的重點，因材施教，未雨綢繆，盡可能地減少納稅人的辦稅麻煩，受到了納稅企業(yè)和納稅人的一致好評。

吉林市鑫應(yīng)信息技術(shù)公司是一家高新技術(shù)企業(yè)，年輕的會計小孫剛弄懂了一個軟件行業(yè)增值稅即征即退的文件，喜悅之情溢于言表，“以前參加過多次稅務(wù)機關(guān)的培訓(xùn)也學(xué)到了不少東西，可總覺得不解渴，這次參加小范圍的分類培訓(xùn)感覺老師好像就是專門給我講的，培訓(xùn)讓我真正學(xué)到了營改增的相關(guān)政策?！?/p>

問：營改增企業(yè)的紅包是否做到了“落袋為安”？

答：營改增之后，交通運輸業(yè)的稅率由原來繳納營業(yè)稅時的5%上升到現(xiàn)在繳納增值稅時的11%，這勢必提高景區(qū)內(nèi)運送旅客的旅游班車經(jīng)營成本。長白山旅游股份有限公司總經(jīng)理王昆為此擔(dān)憂。長白山旅游股份有限公司是東北地區(qū)第一家旅游上市公司。他們的稅負(fù)變化情況不僅是檢驗營改增政策是否落到實處的標(biāo)準(zhǔn)，更是檢驗稅務(wù)部門的納稅服務(wù)是否到位的標(biāo)準(zhǔn)。

我們在企業(yè)實地走訪調(diào)研中，了解到這一問題后，立即和同去調(diào)研的省局貨物和勞務(wù)稅處處長姜征、長白山保護(hù)開發(fā)區(qū)國稅局相關(guān)人員共同研究解決辦法。

據(jù)姜征介紹，根據(jù)營改增試點期間《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》有關(guān)政策規(guī)定，長白山旅游股份有限公司的旅游班車屬于按照固定路線、固定時間運營并在固定站點?？康倪\送旅客的陸路運輸服務(wù)，這種情況可以按照簡易計稅方法繳稅，稅率為3%。

長白山旅游股份有限公司總經(jīng)理王昆禁不住感慨說：“原本以為要按照11%的稅率繳納，現(xiàn)在好了，有了調(diào)研組的‘及時雨’，讓我們及時享受到了國家的好政策?！?/p>

長白山旅游股份有限公司總會計師王娟深有感觸地說：“據(jù)初步測算，只是班車服務(wù)這一項，一年能為企業(yè)節(jié)約19萬元，錢數(shù)雖然不多，但這讓我們感受到了國稅局的干部不是那種見稅就收，而是真心為企業(yè)著想的好干部。營改增之后，短短三個月時間，公司因為抵扣了進(jìn)項稅額765萬元，實際繳納的增值稅只有50萬元，比同期繳納營業(yè)稅時少繳了581萬元，這對于企業(yè)來說，可是得到了實實在在的實惠?！?/p>

據(jù)了解，截至9月份納稅申報期，吉林省營改增四大行業(yè)總體減稅1.52億元，減稅企業(yè)戶數(shù)呈現(xiàn)逐步增加趨勢，試點納稅人適應(yīng)稅制轉(zhuǎn)換能力逐級增強。

在深入基層“辦實事、解難題、減負(fù)擔(dān)”的過程中，長春市國稅局了解到，目前很多保險公司在銷售保險產(chǎn)品的同時，為了提升客戶體驗，往往贈送廚具、家用小電器，如電腦、洗衣機、冰箱、電飯煲、加濕器等實物禮品，以長春市某保險公司為例，僅今年八九兩個月份，就購買了12萬余元的促銷禮品。隨著企業(yè)業(yè)務(wù)量的不斷增加，平均每月的購買金額達(dá)到十萬元左右，因現(xiàn)行稅收政策對此項業(yè)務(wù)無明確規(guī)定，公司在5至8月份均將這部分費用作為“視同銷售”處理，即贈送的促銷禮品都視同公司銷售的產(chǎn)品，按照17%稅率繳納了增值稅，但企業(yè)在購買禮品時，取得的絕大部分是增值稅普通發(fā)票，無法抵扣進(jìn)項稅額。了解到這一情況后，長春市國稅局貨物和勞務(wù)稅處迅速組織各區(qū)局人員到相關(guān)企業(yè)進(jìn)行調(diào)研。在其他金融業(yè)企業(yè)也存在類似問題。為了讓金融業(yè)企業(yè)在“營改增”后切實享受到改革紅利，減輕稅收負(fù)擔(dān)，長春市國稅局經(jīng)報省國稅局，對這一政策進(jìn)行了重新解讀：從今年9月份開始，這部分業(yè)務(wù)不再視同銷售征收增值稅。

隨后，長春市國稅局通過召開金融業(yè)納稅人座談會、有針對性地開展全市金融業(yè)納稅人專題培訓(xùn)、“一對一”、“面對面”地上門專項輔導(dǎo)等多種形式，對全市金融行業(yè)納稅人進(jìn)行全面再輔導(dǎo)，明確這部分不視同銷售，不征收增值稅。這樣一來，僅長春市某保險公司一家企業(yè)一年就可以減少幾十萬元的稅收負(fù)擔(dān)。

問：稅收工作怎樣助力“白雪換白銀”？

答：營改增后，企業(yè)根據(jù)稅制變化主動調(diào)整內(nèi)部管理和經(jīng)營方式，最大限度享受改革紅利。吉林省每年雪期長達(dá)6個月，年降雪、積雪天數(shù)均居全國之最，氣候條件非常適合滑雪。目前冰雪旅游是吉林省新的體育消費熱點。據(jù)了解，2015年，吉林省接待省內(nèi)外旅游人數(shù)超過1.2億人次，旅游收入達(dá)到1800多億元，占全省GDP的13.4%，旅游行業(yè)同比增長2.6%，其中冰雪旅游項目占了大多數(shù)。

在調(diào)研走訪中，吉林省國稅局針對冰雪熱，重點對吉林省撫松長白山國際旅游度假區(qū)、吉林市萬科松花湖冰雪度假區(qū)和吉林省北大壺滑雪場等多家達(dá)到國際滑雪場水準(zhǔn)的企業(yè)進(jìn)行了走訪，發(fā)現(xiàn)企業(yè)面臨的共性問題是冰雪旅游發(fā)展結(jié)構(gòu)不平衡，“雪強冰弱”。

吉林市北大壺滑雪場負(fù)責(zé)人劉澤崇介紹說：“現(xiàn)在以冰壺、冰球和花樣滑冰為代表的冰雪賽事轉(zhuǎn)播越來越多，百姓參與熱情也很高，尤其是室內(nèi)冰上運動項目，受季節(jié)性因素影響較小，市場潛力巨大。”發(fā)展室內(nèi)冰上運動，涉及到外購、租入和自建等方式新增不動產(chǎn)，營改增政策的亮點是將不動產(chǎn)納入了抵扣范圍，這就促進(jìn)了企業(yè)將資金投入到旅游地產(chǎn)項目上，旅游地產(chǎn)項目的建設(shè)又帶動區(qū)域地塊的整體發(fā)展，繼而拉動區(qū)域經(jīng)濟(jì)增長。

同時，營改增采用統(tǒng)一增值稅制，有效管控偷漏稅行為。

營改增前，營業(yè)稅發(fā)票不能抵扣，旅游業(yè)發(fā)票連報銷項目都不是，企業(yè)沒有索取發(fā)票的現(xiàn)實動力，造成偷漏稅款行為發(fā)生的可能性較高。營改增后，采用統(tǒng)一的增值稅制，企業(yè)為充分抵扣進(jìn)項稅，會主動索要增值稅專用發(fā)票，倒逼企業(yè)規(guī)范發(fā)票使用和管理，提高稅法遵從度。

營改增在降低企業(yè)實際稅負(fù)同時，有效提高了國稅部門對行業(yè)稅收風(fēng)險的管控能力。吉林市高新區(qū)國稅局針對營改增納稅人開展專項調(diào)研，到吉林市愛爾眼科醫(yī)院、吉林市網(wǎng)絡(luò)醫(yī)院、吉林市厚德中醫(yī)院調(diào)查醫(yī)療機構(gòu)行業(yè)特點和經(jīng)營情況，在吉林市厚德中醫(yī)院了解到企業(yè)還留存營改增之前領(lǐng)取大量非醫(yī)療機構(gòu)增值稅普通發(fā)票，對于醫(yī)療行業(yè)來說既不方便開具，也不便于患者取得發(fā)票之后的保管。征收管理科肖駿迅速聯(lián)系納稅服務(wù)科，納稅服務(wù)科科長黃俊華安排窗口開設(shè)綠色服務(wù)通道，為企業(yè)集中辦理了退票，讓企業(yè)按需重新領(lǐng)取了衛(wèi)生醫(yī)療機構(gòu)通用機打?qū)Ｓ冒l(fā)票。

問：存在的特殊問題是怎么解決的？

答：省國稅局調(diào)研組在走訪一汽轎車股份有限公司的時候，公司財務(wù)部部長陳清華就金稅三期網(wǎng)上申報系統(tǒng)向局領(lǐng)導(dǎo)“發(fā)問”。他提出，金稅三期網(wǎng)上申報系統(tǒng)中的新版增值稅申報表增加了很多明細(xì)表，像他們這樣的超大型企業(yè)，在網(wǎng)上申報的時候，不僅產(chǎn)生了很多變化，在操作過程中面臨很多不確定性，還遇到了很多一般企業(yè)沒有遇到的問題。這讓他們覺得網(wǎng)上申報不如從前那么簡便易行。

了解到這一情況后，我們立即責(zé)成省局征管和科技發(fā)展處牽頭，納稅服務(wù)處配合，盡快成立工作組，協(xié)助主管一汽轎車股份有限公司的長春市高新區(qū)國稅局，及時查明問題原因，拿出切實可行的解決對策。

在上門輔導(dǎo)過程中，發(fā)現(xiàn)公司報表數(shù)據(jù)偶爾會出現(xiàn)無法在上報前保存的情況，經(jīng)過周六和周日兩天的比對和查找，原來是因為公司企業(yè)規(guī)模大，開票機多，需要經(jīng)過多名銷售會計進(jìn)行數(shù)據(jù)匯總，并完成各自的抄報稅工作。正因為經(jīng)手的人多，每個人的工作習(xí)慣以及數(shù)據(jù)的質(zhì)量不能完全統(tǒng)一，導(dǎo)致了無法保存數(shù)據(jù)的問題。

財務(wù)部長陳清華激動地說：“原本以為這樣的個性化問題，‘大領(lǐng)導(dǎo)’不會重視，沒想到國稅局在查明原因后，又派了專人對公司銷售會計進(jìn)行了全面輔導(dǎo)，特別是幫助我們在財務(wù)數(shù)據(jù)的規(guī)范上進(jìn)行了調(diào)整，經(jīng)過省國稅局的輔導(dǎo)之后，我們再也沒有出現(xiàn)申報不成功的問題，真心為國稅局的服務(wù)點贊?！?/p>

急企業(yè)所急，想企業(yè)所想，解企業(yè)所難，辦企業(yè)所盼，是國稅今年開展企業(yè)大走訪系列活動的主要目的。當(dāng)營改增迎面而來時，國稅干部齊心協(xié)力起早貪黑，奮戰(zhàn)在一線的故事不勝枚舉。很多人都是舍小家為大家，年輕干部更是這場戰(zhàn)役的生力軍。4月18日，松原市寧江區(qū)國稅局納稅服務(wù)科接到任務(wù)通知，在20日前完成金融機構(gòu)減免稅備案，科長張衛(wèi)星在與市局相關(guān)科室進(jìn)行溝通后連夜趕制了金融機構(gòu)減免稅備案流程，布置第二天工作。19日上午聯(lián)系了轄區(qū)內(nèi)各個金融機構(gòu)負(fù)責(zé)人，告知他們需要準(zhǔn)備的材料，現(xiàn)場統(tǒng)一進(jìn)行逐戶輔導(dǎo)，成功為41戶金融企業(yè)進(jìn)行了備案，張衛(wèi)星科長一直和同志們圍著納稅人忙前忙后，可有誰知道減免稅備案當(dāng)天是張衛(wèi)星的弟弟淋巴癌化療復(fù)查的日子。他不聲不響，和大家一直忙到很晚。

在營改增納稅人首個申報期里，征收管理科副科長孫洪偉平均每天要接打幾十個電話。為了方便納稅人咨詢，他的手機24小時開機，并把科里座機電話設(shè)置了呼叫轉(zhuǎn)移，碰到納稅人有急事的情況，晚上9點多接電話給納稅人解釋政策、解答問題也是常有的事。

發(fā)現(xiàn)問題，更要解決問題，吉林省國稅局提出涉稅訴求“立即辦”，協(xié)調(diào)問題“督查辦”，棘手問題“合作辦”，服務(wù)問題“分類辦”，審批問題“限時辦”的工作方法，要求能在縣（區(qū)）局解決的，不拿到市（州）局，能在市（州）局解決的，堅決不拿到省局，切實把矛盾化解在基層。與此同時，又按照“訪前有溝通、訪中有記錄、訪后有臺賬”的“三有”要求，努力做到能現(xiàn)場解決的問題，必須現(xiàn)場解決，不能現(xiàn)場解決的問題，要及時建立臺賬，限期解決，對賬銷號。就是把存在的問題拉一清單，解決一個銷號一個。

按照這套標(biāo)準(zhǔn)，無論是政策咨詢類問題，實務(wù)操作類問題，還是納稅服務(wù)類問題，征收管理類問題以及歷史遺留問題，都可以找到相應(yīng)的處理原則，避免各級國稅機關(guān)在處理問題，特別是棘手問題時，出現(xiàn)無從下手的情況。

問：開展企業(yè)大走訪系列活動取得了哪些成果？

答：深入企業(yè)走訪調(diào)研活動是為企業(yè)發(fā)展掃清障礙，營造良好的外部環(huán)境，幫助企業(yè)減負(fù)松綁，為企業(yè)發(fā)展‘供血輸氧’，助力企業(yè)“輕裝上陣”，在市場經(jīng)濟(jì)中走得更快、更穩(wěn)、更好的有力舉措。通過走訪調(diào)研，結(jié)合吉林省的實際情況，分階段、分專題形成了《吉林省國稅局主動對接供給側(cè)改革促進(jìn)吉林經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展》、《吉林省國家稅務(wù)局關(guān)于落實全面振興東北地區(qū)等老工業(yè)基地若干意見相關(guān)稅收政策及建議的報告》、《從稅收視角，看營改增對吉林省冰雪旅游發(fā)展的促進(jìn)作用》三個專項報告。其中前兩個報告獲得了吉林省委常委、常務(wù)副省長高廣濱的批示，他說，國稅局的報告很好！請發(fā)改委牽頭圍繞落實老工業(yè)基地振興若干意見，在全省范圍內(nèi)抓一下促進(jìn)政策落地工作，幫助企業(yè)和投資者用好用足政策，營造好的軟環(huán)境。

2016年5月至今，與繳納營業(yè)稅相比，交通運輸業(yè)、郵政服務(wù)業(yè)、電信服務(wù)業(yè)、部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)等“營改增”老行業(yè)實現(xiàn)凈減稅56647萬元，建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)等“營改增”新行業(yè)實現(xiàn)凈減稅28627.18萬元。原增值稅行業(yè)因增加抵扣實現(xiàn)凈減稅210851.46萬元。所有增值稅納稅人總體實現(xiàn)凈減稅296125.64萬元。

時任省長蔣超良批示：國稅局在推進(jìn)營改增過程中，工作積極主動，做了大量卓有成效的工作，與財政、地稅密切配合，確保改革準(zhǔn)備工作順利完成。

下一步，我們要認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹十八大和十八屆六中全會精神，堅持問政于民、問需于民、問計于民，繼續(xù)做精、做細(xì)、做實企業(yè)大走訪活動，幫助企業(yè)減負(fù)松綁，為企業(yè)發(fā)展助力，并將其當(dāng)作一項長期工程，常抓不懈。為新一輪東北老工業(yè)基地振興作出更大貢獻(xiàn)。（吉林日報記者 李德春）