我國(guó)稅收事業(yè)在改革中穩(wěn)步疾行
——寫在《深化國(guó)稅、地稅征管體制改革方案》審議通過一周年

習(xí)近平總書記2015年10月13日主持中央全面深化改革領(lǐng)導(dǎo)小組第十七次會(huì)議審議通過了《深化國(guó)稅、地稅征管體制改革方案》（以下簡(jiǎn)稱《方案》）。這個(gè)《方案》是新中國(guó)成立以來，我國(guó)稅收征管領(lǐng)域的最高層次文件。作為黨中央、國(guó)務(wù)院立足當(dāng)前、著眼長(zhǎng)遠(yuǎn)作出的一項(xiàng)重要決策部署，深化國(guó)稅、地稅征管體制改革提出6大類舉措，對(duì)完善國(guó)家治理體系、加快經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展、推進(jìn)稅收現(xiàn)代化建設(shè)具有重要的戰(zhàn)略意義。

一條意義深遠(yuǎn)的改革之路

“深化國(guó)稅、地稅征管體制改革既是順應(yīng)納稅人期盼的民心工程，又是服務(wù)國(guó)家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的基礎(chǔ)建設(shè)?！眹?guó)家稅務(wù)總局局長(zhǎng)王軍說。一年來，全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)將貫徹落實(shí)《方案》作為與組織稅收收入工作同等重要的“一號(hào)落實(shí)工程、一號(hào)督查事項(xiàng)、一號(hào)考核任務(wù)”，蹄疾穩(wěn)步，深入推進(jìn)。

——走活國(guó)稅、地稅合作“聯(lián)手棋”。“實(shí)現(xiàn)國(guó)稅地稅征管信息高度聚合是深化征管體制改革的重要突破口。”青島市地稅局局長(zhǎng)鄭衛(wèi)星介紹，青島市國(guó)稅、地稅局本著“互通有無、完全共享、不設(shè)障礙”的原則，推動(dòng)稅收管理方式向信息化、精細(xì)化、社會(huì)化轉(zhuǎn)變，實(shí)現(xiàn)了國(guó)稅、地稅間的網(wǎng)絡(luò)互聯(lián)互通及全領(lǐng)域全量信息交換，僅今年1-7月份就累計(jì)交換信息7億多條，交換第三方涉稅信息51萬余條，對(duì)共享涉稅信息比對(duì)后增加稅款1.68億元，助推征管體制改革落地生根。

各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)把納稅服務(wù)深度融合作為深化征管體制改革的重頭戲，推動(dòng)國(guó)稅、地稅服務(wù)資源全方位整合、服務(wù)流程全方位融合。截至今年9月底，全國(guó)聯(lián)合辦稅服務(wù)廳數(shù)量已達(dá)8568個(gè)，超過全國(guó)辦稅服務(wù)廳總數(shù)的六成以上，比2015年增長(zhǎng)了71%。聯(lián)合辦稅窗口總量超過3.5萬個(gè)。

“打造‘一人一窗雙系統(tǒng)’辦稅模式，實(shí)現(xiàn)國(guó)稅地稅業(yè)務(wù)通辦，精簡(jiǎn)辦稅流程47個(gè)?！辟F州省黔東南州國(guó)稅局局長(zhǎng)彭誠(chéng)介紹，通過強(qiáng)化服務(wù)融合，前臺(tái)辦稅人員數(shù)量縮減30%，信息交換時(shí)間節(jié)約50%以上。

“稅務(wù)總局制定了《國(guó)家稅務(wù)局 地方稅務(wù)局聯(lián)合稽查工作辦法》，探索適應(yīng)新型征管方式的國(guó)稅地稅聯(lián)合執(zhí)法方式。”河南省國(guó)稅局局長(zhǎng)孫榮洲介紹，《辦法》堅(jiān)持問題導(dǎo)向，從共建協(xié)調(diào)機(jī)制、共享涉稅信息和共同下達(dá)任務(wù)等方面整合稅務(wù)稽查執(zhí)法資源，規(guī)范國(guó)稅、地稅聯(lián)合稽查執(zhí)法行為，防止多頭重復(fù)檢查，減輕納稅人負(fù)擔(dān)。

——編織地方政府主導(dǎo)“護(hù)稅網(wǎng)”。《方案》印發(fā)后，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)積極爭(zhēng)取相關(guān)政府部門支持，推動(dòng)各省黨委、政府成立以分管省領(lǐng)導(dǎo)為組長(zhǎng)的《方案》落實(shí)領(lǐng)導(dǎo)小組，以地方黨委、政府或改革領(lǐng)導(dǎo)小組的名義制定下發(fā)本地落實(shí)《方案》的實(shí)施意見，納入地方全面深化改革的“總盤子”。截至9月底，湖北、廣東等29?。▍^(qū)、市）制發(fā)了《方案》實(shí)施意見。

在公安部大力支持下，今年5月份，公安部派駐稅務(wù)總局聯(lián)絡(luò)機(jī)制辦公室正式掛牌成立，標(biāo)志著兩部門聯(lián)絡(luò)機(jī)制進(jìn)入實(shí)體化運(yùn)作新階段。截至9月30日，全國(guó)共有615個(gè)稅務(wù)機(jī)關(guān)與公安部門建立了公安派駐稅務(wù)聯(lián)絡(luò)機(jī)制?！奥?lián)絡(luò)辦將切實(shí)承擔(dān)起聯(lián)絡(luò)溝通、組織協(xié)調(diào)、分析研究、情報(bào)研判和督導(dǎo)指揮等職能任務(wù)，進(jìn)一步推進(jìn)信息共享，創(chuàng)新作戰(zhàn)模式，深入推動(dòng)警稅協(xié)作，提升打擊防范涉稅違法犯罪效能?！惫膊扛辈块L(zhǎng)孟慶豐告訴記者。

“涉稅信息共享是稅收治理的基礎(chǔ)性條件和前置性要求，是國(guó)稅、地稅征管改革深化的重要突破口。”廣東省國(guó)稅局局長(zhǎng)胡金木說。記者采訪了解到，稅務(wù)總局已與多個(gè)政府部門就協(xié)同推進(jìn)信息共享機(jī)制建設(shè)簽署有關(guān)合作協(xié)議。山東、江西、海南、青島4?。ㄊ校┤舜蟪雠_(tái)了稅收保障條例；北京、河北、遼寧等18個(gè)?。ㄊ校┱雠_(tái)了稅收保障辦法；天津、內(nèi)蒙古、吉林等14個(gè)?。ㄊ校┱瓢l(fā)了稅收保障文件，為促進(jìn)涉稅信息共享、建立全社會(huì)共同參與的協(xié)稅護(hù)稅網(wǎng)絡(luò)提供制度保障。

——開啟稅制改革“助推器”。“推進(jìn)征管體制改革的首要任務(wù)，便是理順征管職責(zé)劃分?！睆V東省東莞市國(guó)稅局局長(zhǎng)曹益鎮(zhèn)認(rèn)為，加快推進(jìn)以營(yíng)改增為重點(diǎn)的稅制改革，開啟了解決國(guó)稅、地稅之間征管職責(zé)交叉以及部分稅費(fèi)征管職責(zé)不清問題的進(jìn)程。隨著增值稅分享比例合理調(diào)整和地方稅體系建設(shè)逐步完善，國(guó)稅、地稅征管體制改革工作將會(huì)更加順暢。

在全面推開營(yíng)改增試點(diǎn)中，稅務(wù)部門注重用落實(shí)《方案》的改革舉措來確保稅制成功轉(zhuǎn)換，用全面推開營(yíng)改增的改革成果來落實(shí)好《方案》的相關(guān)改革任務(wù)，達(dá)到相互借力、相互助推、相得益彰的效果。“經(jīng)歷一段時(shí)間的磨合、調(diào)試，‘只減不增’已全面落地，四大行業(yè)已實(shí)現(xiàn)所有小行業(yè)全部減稅。”稅務(wù)總局稅收科研所所長(zhǎng)李萬甫介紹，四大行業(yè)1040萬戶納稅人中，稅負(fù)下降或持平戶數(shù)達(dá)到了98.7%。今年5-7月全國(guó)營(yíng)改增累計(jì)減稅達(dá)1260億元，1-7月份營(yíng)改增整體減稅共計(jì)2107億元。

讓納稅人擁有更充分的“獲得感”

“讓人民獲益是一切改革的根本出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)?！斗桨浮访鞔_提出，要讓納稅人和人民群眾有更多獲得感。”廣西壯族自治區(qū)國(guó)稅局局長(zhǎng)湯志水說，能否讓納稅人有更充分的“獲得感”，不僅僅是衡量改革得失的重要標(biāo)尺，也是事關(guān)改革成敗的關(guān)鍵所在。

——春風(fēng)行動(dòng)助力便利辦稅。稅務(wù)總局納稅服務(wù)司司長(zhǎng)鄧勇介紹，全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)將“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”作為打響落實(shí)《方案》的“當(dāng)頭炮”，從今年1月起，集中推出了10類31項(xiàng)便民辦稅措施。在全面推開營(yíng)改增試點(diǎn)過程中，又專門出臺(tái)了6大類15項(xiàng)便利化服務(wù)舉措。各地稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)合本地實(shí)際，累計(jì)推出了2253條辦稅便利化措施，持續(xù)增加納稅人獲得感和滿意度。

稅務(wù)系統(tǒng)按照《國(guó)務(wù)院關(guān)于建立完善守信聯(lián)合激勵(lì)和失信聯(lián)合懲戒制度加快推進(jìn)社會(huì)誠(chéng)信建設(shè)的指導(dǎo)意見》，努力構(gòu)建以信用為核心的新型市場(chǎng)監(jiān)管體制?！癆級(jí)納稅信用為企業(yè)信譽(yù)背書，讓陌生的海外客戶敢于同我們做生意?！敝泻焦怆娍萍脊煞萦邢薰矩?cái)務(wù)部部長(zhǎng)王亞歌說：“特別是國(guó)稅部門信用評(píng)定方式由原來的人工打分變?yōu)闄C(jī)器抽取100多項(xiàng)涉稅數(shù)據(jù)后打分評(píng)定，人為因素減少，評(píng)價(jià)更加公正，A類納稅信用等級(jí)的含金量更高?！?/p>

稅務(wù)總局與中國(guó)銀監(jiān)會(huì)聯(lián)合開展“銀稅互動(dòng)”助力小微企業(yè)發(fā)展活動(dòng)，將納稅人的“納稅信用”與“貸款信用”相結(jié)合，為納稅守信企業(yè)提供必要的貸款支持。已經(jīng)累計(jì)為9萬余戶納稅守信企業(yè)發(fā)放了近15萬筆“銀稅互動(dòng)”相關(guān)產(chǎn)品貸款，有效緩解企業(yè)融資難題。

——“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”全面深化。稅務(wù)系統(tǒng)將推進(jìn)“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”行動(dòng)作為深化征管體制改革的難得機(jī)遇和有效途徑?！霸戎挥弥Ц秾毦W(wǎng)購(gòu)，沒想到還能用支付寶來繳稅?！睆V東省潮州市的個(gè)體工商戶徐女士，平日里繳稅需要先把錢轉(zhuǎn)賬到一個(gè)指定賬戶，麻煩得很。潮州市地稅局聯(lián)合支付寶（中國(guó)）網(wǎng)絡(luò)技術(shù)有限公司，推出覆蓋地稅所有稅種并與金稅三期系統(tǒng)無縫對(duì)接的“支付寶繳稅”服務(wù)后，可以通過手機(jī)直接用支付寶繳稅。

“代開增值稅專用發(fā)票只需‘一掃，二點(diǎn)，三拿票’?！闭憬?guó)稅局開發(fā)應(yīng)用增值稅專用發(fā)票代開軟件，納稅人只需通過電腦或手機(jī)自行錄入發(fā)票相關(guān)信息，完成遠(yuǎn)程申請(qǐng)、網(wǎng)上扣款等操作，憑系統(tǒng)自動(dòng)生成“取票二維碼”即可到大廳窗口或自助代開終端機(jī)上掃碼打印取票，耗時(shí)不過2分鐘。“二維碼一次性告知真好用，手機(jī)一掃，所需資料及辦理時(shí)限一目了然。”河北省石家莊市鹿泉區(qū)的張先生在辦理車輛購(gòu)置稅退稅時(shí)，暢享了一回二維碼辦稅的便利。

——稅收征管效能切實(shí)提升。“削減行政審批是在存量上的改革?！焙幽鲜′鸷邮袊?guó)稅局局長(zhǎng)聞傳國(guó)認(rèn)為，深入推進(jìn)稅收征管體制改革就是在“啃硬骨頭”。為了將這塊硬骨頭“啃”下來，稅務(wù)總局將原有的87項(xiàng)行政審批事項(xiàng)取消57項(xiàng)、調(diào)整23項(xiàng)、保留7項(xiàng)。內(nèi)蒙古興安盟蒙東農(nóng)業(yè)科技有限責(zé)任公司僅1天就拿到“三證合一”的營(yíng)業(yè)執(zhí)照，而以前，一份材料需復(fù)印多套，往返多個(gè)部門，至少需要10個(gè)工作日才能辦結(jié)。

寧波市國(guó)稅局以科學(xué)的機(jī)選搖號(hào)方式，從近1300戶重點(diǎn)稅源企業(yè)中抽選出了105戶今年上半年全市擬檢查的企業(yè)名單，同時(shí)通過搖號(hào)方式隨機(jī)選派檢查人員，規(guī)范了執(zhí)法行為，提升了執(zhí)法效能。按照《方案》精神，全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稽查對(duì)象和檢查人員“雙隨機(jī)”抽查辦法，今年前8個(gè)月共抽查企業(yè)13.5萬戶，查補(bǔ)稅款992億元。

一座對(duì)接國(guó)家發(fā)展戰(zhàn)略的“稅務(wù)之橋”

二十國(guó)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)人杭州峰會(huì)剛剛勝利閉幕，隨即迎來了我國(guó)“一帶一路”倡議提出三周年。全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)深入推進(jìn)稅收征管改革，將包括加強(qiáng)國(guó)際稅收管理、服務(wù)“一帶一路”發(fā)展戰(zhàn)略在內(nèi)的各項(xiàng)改革舉措落到實(shí)處、力求取得實(shí)效。

——高效服務(wù)國(guó)家發(fā)展戰(zhàn)略。稅務(wù)系統(tǒng)圍繞《方案》提出的“不斷擴(kuò)大區(qū)域稅收合作范圍”“創(chuàng)新自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)稅收服務(wù)舉措”“主動(dòng)服務(wù)對(duì)外開放戰(zhàn)略”等要求，持續(xù)推出了一系列改革措施。

國(guó)家發(fā)改委國(guó)際合作中心戰(zhàn)略研究處副處長(zhǎng)盛思鑫認(rèn)為，過去中國(guó)在發(fā)達(dá)國(guó)家牽頭制定的國(guó)際稅收規(guī)則方面“說不上話”。黨的十八大特別是《方案》出臺(tái)一年來，面對(duì)國(guó)際稅收規(guī)則新一輪重塑的重大機(jī)遇，我國(guó)積極主動(dòng)走向國(guó)際舞臺(tái)，“不再輸在起跑線上”。截至目前，我國(guó)共與105個(gè)國(guó)家和地區(qū)簽署了雙邊稅收協(xié)定，其中“一帶一路”沿線國(guó)家有53個(gè)。建設(shè)12366上海（國(guó)際）納稅服務(wù)中心，設(shè)立12366“走出去”企業(yè)熱線專席，為跨境納稅人提供能聽、能問、能看、能查、能約、能辦的“六能”型服務(wù)。北京科技大學(xué)“一帶一路”發(fā)展研究院執(zhí)行院長(zhǎng)羅勇認(rèn)為，這些舉措有力推動(dòng)了我國(guó)開放型經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。

在服務(wù)京津冀協(xié)同發(fā)展和長(zhǎng)江經(jīng)濟(jì)帶建設(shè)方面，對(duì)京津冀范圍內(nèi)和長(zhǎng)江經(jīng)濟(jì)帶12?。ㄊ校﹥?nèi)辦理遷移的納稅人，實(shí)現(xiàn)資質(zhì)互認(rèn)、信息共享，有效降低了納稅人跨區(qū)域遷移成本，促進(jìn)企業(yè)合理流動(dòng)。“對(duì)北京跨省遷入的納稅人，憑跨省遷入手續(xù)繼續(xù)享受原有稅收優(yōu)惠資質(zhì)，在北京仍保留門店而在河北開立分店的，可憑北京門店的稅務(wù)登記、申報(bào)表單、資格認(rèn)定手續(xù)等材料，在河北繼續(xù)享受相同稅收資質(zhì)待遇?！焙颖笔『愂械囟惥志珠L(zhǎng)王宏順說，新規(guī)可以減少地區(qū)爭(zhēng)搶稅源，降低跨區(qū)域遷移成本，讓企業(yè)流得動(dòng)、流得好。

在服務(wù)上海自貿(mào)區(qū)發(fā)展方面，按照習(xí)近平總書記關(guān)于上海要“加快向具有全球影響力的科技創(chuàng)新中心進(jìn)軍”的要求，從稅收征管一體化、減免稅政策清單化、發(fā)票管理電子化等10個(gè)方面，制定支持上?？萍紕?chuàng)新中心建設(shè)的10項(xiàng)納稅服務(wù)和稅收征管創(chuàng)新措施，進(jìn)一步激發(fā)企業(yè)發(fā)展活力，激勵(lì)人才創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新。“對(duì)于我們網(wǎng)絡(luò)科技從業(yè)人員來說，效率就是生命。稅務(wù)機(jī)關(guān)現(xiàn)在不僅搞了‘一窗全能’，現(xiàn)在還開通了微信和手機(jī)APP，只要‘掃一掃’，預(yù)約、查詢功能盡在‘掌’握，非常方便省時(shí)。”上海美福集網(wǎng)絡(luò)有限公司負(fù)責(zé)人潘先生說。

——全力助推供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革。稅務(wù)總局結(jié)合深貫徹落實(shí)《方案》，將優(yōu)化完善稅制作為推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的切入點(diǎn)，充分發(fā)揮出稅收“調(diào)節(jié)器”作用，為去產(chǎn)能、去庫(kù)存提供重要支撐。

河南省地稅局局長(zhǎng)智勐說：“加快實(shí)施煤炭、稀土、鎢、鉬等品目資源稅從價(jià)計(jì)征改革，實(shí)現(xiàn)了資源稅收入與資源價(jià)格掛鉤。”資源稅的出臺(tái)在資源價(jià)格上漲時(shí)可以自動(dòng)增加收入，抑制相關(guān)經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域可能出現(xiàn)的“過熱”，對(duì)化解產(chǎn)能過剩發(fā)揮了重要作用。大唐國(guó)際發(fā)電股份有限公司財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)王憲周說：“作為‘用水大戶’，企業(yè)必須向節(jié)能化轉(zhuǎn)型發(fā)展，否則經(jīng)營(yíng)成本的增加將使我們被市場(chǎng)淘汰?！?/p>

稅務(wù)部門在深入貫徹《方案》進(jìn)程中，出臺(tái)多項(xiàng)優(yōu)惠政策助力企業(yè)“去庫(kù)存”，將不動(dòng)產(chǎn)納入了增值稅抵扣范圍，企業(yè)寫字樓的銷售量呈現(xiàn)良好的增長(zhǎng)勢(shì)頭，為房地產(chǎn)去庫(kù)存提供了難得的機(jī)遇。記者采訪了解到，僅云南地稅今年上半年就減免契稅近2.9億元、減免房產(chǎn)稅8254萬元。通過減稅降費(fèi)等一系列措施，推動(dòng)云南房地產(chǎn)行業(yè)在房?jī)r(jià)總體沒有明顯上漲的情況下，去庫(kù)存成效比較明顯。

——顯著擴(kuò)大國(guó)際稅收影響力。“《方案》中很多理念體現(xiàn)了先進(jìn)的稅收管理實(shí)踐，創(chuàng)新納稅服務(wù)、提高納稅遵從、加強(qiáng)部門間合作和深度參與國(guó)際稅收合作等內(nèi)容，集中體現(xiàn)了OECD各成員國(guó)稅收管理改革的重點(diǎn)領(lǐng)域和最新成果，與OECD所推崇的良好實(shí)踐和理念高度一致?！苯?jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織（OECD）稅收政策與管理中心主任帕斯卡對(duì)《方案》給予積極評(píng)價(jià)。

“《方案》明確了中國(guó)各級(jí)稅務(wù)人員的職責(zé)劃分，表明中國(guó)正致力于整合全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)，加強(qiáng)協(xié)作溝通，打造世界一流水平的稅收體制?！眹?guó)際知名財(cái)稅評(píng)論專家科林漢姆在《國(guó)際稅收評(píng)論》雜志上寫道，《方案》將使中國(guó)治稅更法定、更協(xié)調(diào)、更統(tǒng)一，更順應(yīng)納稅人期盼。

今年5月我國(guó)成功舉辦的國(guó)際稅收領(lǐng)域合作范圍最廣、層次最高的稅收征管論壇（FTA）大會(huì)，得到了與會(huì)代表高度評(píng)價(jià)，充分展示了中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展成就和中國(guó)深化稅收征管改革的成果?！爸袊?guó)正在實(shí)施的、覆蓋各行各業(yè)的增值稅改革，是適應(yīng)中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展新形勢(shì)的有效舉措，將更好地全方位服務(wù)中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。”FTA主席愛德華?楚普認(rèn)為，通過這次大會(huì)，中國(guó)稅制改革的經(jīng)驗(yàn)正走向世界。

“財(cái)稅體制改革進(jìn)入‘深水區(qū)’，邁出的每一步，無不涉及深層次利益調(diào)整?！鄙钲谑袊?guó)稅局副局長(zhǎng)陳捷認(rèn)為，下一階段，《方案》貫徹實(shí)施工作的任務(wù)依然十分繁重，要按照稅務(wù)總局統(tǒng)一部署，對(duì)照既定的時(shí)間表、路線圖，有力有序完成各項(xiàng)改革任務(wù)落實(shí)，推動(dòng)全面深化改革進(jìn)程再上新臺(tái)階。