潮平岸闊的錢塘江剛剛見證了自信的大國闊步走向世界的歷史時刻。中國正站在全面深化改革、增加經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展新動力的新起點。在世界經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇持續(xù)乏力的背景下，中國經(jīng)濟(jì)在調(diào)結(jié)構(gòu)、轉(zhuǎn)方式中“逆水行舟”，培育出外貿(mào)競爭新優(yōu)勢。國家稅務(wù)總局順勢而為彰顯責(zé)任擔(dān)當(dāng)，以風(fēng)險可控、放管服結(jié)合、利于遵從、便于辦稅為原則，全面規(guī)范出口退稅管理工作，對出口企業(yè)進(jìn)行差異化管理，以誠信為支點，撬起“退稅球”，讓守信外貿(mào)納稅人不僅獲得“尊嚴(yán)殊榮”，更“有利可圖”，助推出口退稅企業(yè)“輕裝上陣”，激發(fā)經(jīng)貿(mào)活力，啟動增長引擎。

穩(wěn)外貿(mào)出“實招”，退稅提速解企業(yè)“燃眉之急”

“真是太感謝了，幾天時間就退了1億多元出口退稅款?！比涨?，當(dāng)拿到一筆1.07億元的出口退稅款時，浙江永強集團(tuán)股份有限公司財務(wù)總監(jiān)沈文萍直呼意外?！澳撤N程度上說，出口退稅已經(jīng)成為整個外貿(mào)出口經(jīng)營的關(guān)鍵環(huán)節(jié)之一，是出口企業(yè)的救命錢，現(xiàn)在是企業(yè)銷售旺季，這筆退稅款，不僅緩解了企業(yè)現(xiàn)金流壓力，也減少企業(yè)的財務(wù)成本，直接提高了企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。”沈文萍說。

稅務(wù)總局出臺《出口退（免）稅企業(yè)分類管理辦法》（以下簡稱《管理辦法》），并進(jìn)一步升級，對出口企業(yè)的分類認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不斷細(xì)化、明確，通過納稅信用級別、稅收遵從、凈資產(chǎn)等一條條“硬杠杠”，將出口退（免）稅企業(yè)分為四類，有針對性地實施差別化管理和服務(wù)，提高管理效率、加快退稅進(jìn)度，發(fā)揮出口退稅對外貿(mào)的促進(jìn)作用。

對于符合條件的一類出口企業(yè)申報的出口退（免）稅，國稅機關(guān)經(jīng)審核，自受理企業(yè)申報之日起，5個工作日內(nèi)辦結(jié)出口退（免）稅手續(xù)。將二類、三類企業(yè)申報退稅的審核辦理時限，由原辦法的20個工作日分別縮短至10個工作日、15個工作日。對四類出口企業(yè)申報的出口退（免）稅，按規(guī)定完成審核，并排除所有審核疑點后，自受理企業(yè)申報之日起，20個工作日內(nèi)辦結(jié)出口退（免）稅手續(xù)?？傮w上，出口退稅整體進(jìn)度進(jìn)一步加快。

“出口退稅分類管理，稅款及時到位讓我們信心大增，我公司抓住機遇，正在擴(kuò)建養(yǎng)殖園，建成后年增產(chǎn)品50萬只，增加產(chǎn)值近1億元?！彪菔屑延称酚邢薰靖笨偨?jīng)理黨金俊看著養(yǎng)殖園高興地說。山東日盈食品有限公司企業(yè)財務(wù)負(fù)責(zé)人王毅則表示，該公司嚴(yán)格按照退稅規(guī)程進(jìn)行全方位管理，2016年下半年出口收入有望比上半年增長50%。

中國社科院研究員張斌認(rèn)為，實施分類管理后，對管理類別為一類的出口企業(yè)簡化管理，對二類出口企業(yè)基本與現(xiàn)行管理一致，對三、四類出口企業(yè)實行比目前更加嚴(yán)格的管理措施，改變了過去無差別化管理“一人生病、眾人吃藥”的弊端，更好地發(fā)揮了出口退稅支持外貿(mào)發(fā)展的職能作用，推進(jìn)了社會信用體系建設(shè)。

為進(jìn)一步規(guī)范出口退（免）稅管理，優(yōu)化服務(wù)，防范和打擊騙取出口退稅違法行為，稅務(wù)總局發(fā)布了《全國稅務(wù)機關(guān)出口退（免）稅管理工作規(guī)范》（以下簡稱《退稅規(guī)范》），《退稅規(guī)范》對于進(jìn)一步規(guī)范出口退稅業(yè)務(wù)流程和環(huán)節(jié)操作具有重要意義，也為納稅人享受到規(guī)范、高效的出口退稅服務(wù)傳來了利好消息。

原先基層國稅局只負(fù)責(zé)出口退稅申報受理和初步審核工作，退稅審批權(quán)由省級國稅局履行?，F(xiàn)在退稅審批權(quán)下放至基層國稅局，退稅業(yè)務(wù)的申報受理、初步審核、最終審批全由基層局“一站式”完成，工作協(xié)調(diào)更加順暢，審核把關(guān)更加嚴(yán)格，有助于降低企業(yè)退稅風(fēng)險，實現(xiàn)高效快速退“安全稅”。

“《退稅規(guī)范》要求將出口退稅審批權(quán)下放至基層國稅局，這意味著稅務(wù)機關(guān)出口退稅業(yè)務(wù)實現(xiàn)了內(nèi)部管理規(guī)范化和審批層級扁平化，”國家行政學(xué)院教授許正中認(rèn)為，“對于納稅人來說，規(guī)范化、扁平化的管理將進(jìn)一步降低遵從風(fēng)險、提高服務(wù)效率，最終受益的還是廣大出口退稅企業(yè)?！?/p>

頻發(fā)優(yōu)質(zhì)服務(wù)“大紅包”，便利化的動靜越來越大

“稅務(wù)部門在努力為我們省錢?！边@是近年來青島耐克森輪胎有限公司財務(wù)經(jīng)理高女士最大的感受。

讓高女士“省錢”的是稅務(wù)總局為促進(jìn)守信用外貿(mào)企業(yè)健康發(fā)展出臺的便民舉措。近年來，稅務(wù)總局按照國務(wù)院“完善出口退稅機制、促進(jìn)外貿(mào)穩(wěn)中提質(zhì)”的要求，在抓好出口退稅政策及管理規(guī)定的落實、優(yōu)化出口退稅服務(wù)、服務(wù)開放型經(jīng)濟(jì)新格局等方面持續(xù)出臺便利措施，努力促進(jìn)外貿(mào)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長。

青島市國稅局對一、二類企業(yè)實行出口退稅無紙化申報管理。前期完成企業(yè)系統(tǒng)升級和RA數(shù)字證書安裝的企業(yè)，可通過“網(wǎng)上辦稅廳”提交出口退稅資料，不需納稅人再往返稅務(wù)機關(guān)提報紙質(zhì)文書。對企業(yè)提報的電子信息，國稅機關(guān)分別經(jīng)系統(tǒng)初審、人工復(fù)審、人工抽檢等環(huán)節(jié)層層把關(guān)，審核無誤后，將電子信息傳遞至國庫銀行，實現(xiàn)了出口退稅“申報、審批、退庫”的全程無紙化操作，實現(xiàn)納稅人足不出戶辦理退稅，既為審批提速提供了有力保障，又減輕了納稅人上門辦稅的負(fù)擔(dān)。高女士表示：“無紙化申報不用跑稅務(wù)局交紙質(zhì)資料、不用蓋公章，大大節(jié)省了人力、物力成本。無紙化退稅不僅在辦理時間上做了‘減法’，而且將為加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)帶來‘乘數(shù)效應(yīng)’。”“過去紙質(zhì)資料成堆，既不環(huán)保也不好保存，現(xiàn)在無紙化了，納稅人網(wǎng)上填報，后臺數(shù)據(jù)永久保存隨時可查，大大降低了辦稅成本，一舉多得！”青島萊西市國稅局納稅服務(wù)科科長王春生如是說。

湖北省隨州市國稅局從2015年11月起，組建了168人的“‘隨時辦’專家服務(wù)團(tuán)隊”。隨州市國稅局局長趙先鋒先后三次帶領(lǐng)團(tuán)隊成員走訪一類出口企業(yè)隨州波導(dǎo)電子有限公司，與總經(jīng)理任少虎交談中了解到，公司出口狀況比較好，資金需求略顯緊張，專門為企業(yè)開辟“綠色通道”，優(yōu)先辦理退稅，2016年上半年該公司辦理退稅1.64億元，占隨州市退稅總額的34%，并通過市政府協(xié)調(diào)幫助企業(yè)解決了用工難題。

“這4000萬元貸款是公司第四次獲得‘出口退稅貸’，納稅信用能換真金白銀，更讓我體會到誠信的價值！”在隨州市國稅局、地稅局聯(lián)合舉辦的稅、銀、企簽約儀式上，湖北裕國菇業(yè)股份有限公司董事長雷裕國很興奮；湖北華威機電有限公司財務(wù)負(fù)責(zé)人孫淑華則表示：“今天獲得的200萬元‘納稅信用貸’，對小微企業(yè)真是‘雪中送炭’！”

據(jù)趙先鋒介紹，從2000年起，隨州市國稅局就開始推行“出口退稅貸”，16年間陸續(xù)協(xié)助企業(yè)取得貸款27億元。2015年以來，該局持續(xù)打造“出口退稅信用貸”“出口退稅賬戶托管貸”“納稅信用貸”3個稅收服務(wù)品牌，幫助企業(yè)取得貸款1.92億元。

“企業(yè)講誠信，辦事都方便多了?！眲⑽蹂K為公司辦理涉稅手續(xù)，卻忘記帶齊所需材料。萬分懊惱之際，工作人員告訴他一類出口企業(yè)可以先辦事，再補交材料，這讓小劉喜出望外。

這是日前在四川廣安市前鋒區(qū)國稅局辦稅大廳發(fā)生的一幕。為推進(jìn)稅收信用體系建設(shè)，激勵依法誠信納稅，四川省國稅和地稅部門針對一類出口企業(yè)實施多項激勵措施，讓誠信納稅的企業(yè)能享受到更便捷、更高效的稅務(wù)服務(wù)。

“企業(yè)講信用就能享受優(yōu)質(zhì)稅務(wù)服務(wù)?！睆V安某外貿(mào)公司負(fù)責(zé)人張惠玲表示，“誠信是金，誠信納稅不僅是企業(yè)的金字招牌，更是方便高效的通行證?！?/p>

監(jiān)管絲毫不放松，箭箭命中靶心

出口退稅周期的縮短，既給納稅人帶來了實惠，同時也對納稅人提出了更高的遵從要求。如何防范騙取退稅風(fēng)險，在“放”之后實現(xiàn)更扎實、更有效的“管”？稅務(wù)機關(guān)同樣給出了合格答案。近年來，稅務(wù)部門在為出口企業(yè)提供便利化服務(wù)的同時，持續(xù)加強事前的預(yù)警、事中的審核把關(guān)和事后的評估核查，對企業(yè)的管理類別實行動態(tài)調(diào)整，確保分類管理切實能起到倒逼企業(yè)誠信經(jīng)營的效果。“在日常管理中，如發(fā)現(xiàn)出口退稅企業(yè)有不遵守稅務(wù)管理相關(guān)規(guī)定的行為，或者存在騙稅嫌疑被稽查部門立案檢查的，我們會及時調(diào)整企業(yè)的分類管理類別?！眹叶悇?wù)總局貨物和勞務(wù)稅司負(fù)責(zé)人說到。

青島市國稅局堅持放管結(jié)合，通過規(guī)范內(nèi)部管理流程，加大后臺風(fēng)險篩查力度，強化風(fēng)險監(jiān)控，及時查找企業(yè)退稅環(huán)節(jié)存在的風(fēng)險點，有針對性地通過手機短信、專題培訓(xùn)、個別約談、納稅評估等手段進(jìn)行風(fēng)險響應(yīng)，督促提醒企業(yè)安全退稅。根據(jù)出口退稅分類管理辦法，對企業(yè)分類實行動態(tài)管理，一旦企業(yè)出現(xiàn)相關(guān)風(fēng)險事項，對管理類別進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，以此傳導(dǎo)壓力，引導(dǎo)督促納稅人完善內(nèi)部風(fēng)險管控機制，提高稅法遵從度，實現(xiàn)規(guī)范化安全退稅。

“今年以來，我們將出口退稅管理工作的重心由事前管理轉(zhuǎn)向事中和事后的風(fēng)險管理?！苯K省國稅局進(jìn)出口處處長崔澤元表示，首先是大數(shù)據(jù)風(fēng)險分析，利用省局征管大數(shù)據(jù)集中的優(yōu)勢，遵照“一個清單、兩個辦法”及風(fēng)險應(yīng)對法律指引、工作模板的要求，加強出口退稅風(fēng)險的預(yù)警、分析、監(jiān)控和應(yīng)對；其次是隨機抽查，主管國稅機關(guān)對出口企業(yè)留存資料開展抽查，并將抽查結(jié)果應(yīng)用于出口退稅管理；最后是聯(lián)合懲戒，將出口企業(yè)稅收失信行為納入社會信用體系實施聯(lián)合懲戒，進(jìn)一步促進(jìn)出口企業(yè)講信用、守規(guī)矩。

各地稅務(wù)部門運用“互聯(lián)網(wǎng)+”，通過開發(fā)信息系統(tǒng)，利用監(jiān)控預(yù)警平臺構(gòu)筑電子防控體系。廣東省根據(jù)出口企業(yè)特點，有針對性地研發(fā)了出口退稅預(yù)警監(jiān)控系統(tǒng)，如果出現(xiàn)異常等情況，系統(tǒng)會自動報警，稅務(wù)稽查部門則會立即展開調(diào)查。廣州市國稅局近年來還聯(lián)合公安、海關(guān)、外管等部門建立了信息交換平臺?！案鞑块T形成合力對打擊騙稅十分有效。”廣州市國稅局副局長王峰說。

“出口退稅政策性強，業(yè)務(wù)要求高，且管理風(fēng)險大，我們明確了每一個崗位的責(zé)任要求，達(dá)到定崗定責(zé)、分權(quán)制衡的監(jiān)督目的?！敝貞c市永川區(qū)國稅局局長羅光富告訴記者，審批權(quán)下放后，對基層局的風(fēng)險監(jiān)管能力提出了更高的要求，為了規(guī)避執(zhí)法風(fēng)險和廉政風(fēng)險，永川區(qū)國稅局制定了嚴(yán)密的監(jiān)督機制，對申報前、審批中、審核后的一系列環(huán)節(jié)實行流程監(jiān)督，“我們將對納稅人提交的電子資料與紙質(zhì)資料進(jìn)行平行審核，所有環(huán)節(jié)是誰操作、誰負(fù)責(zé)，細(xì)化到哪一臺機器運轉(zhuǎn)，業(yè)務(wù)已進(jìn)行到哪一步，電子管理系統(tǒng)都會一一記錄。”

羅光富說，“痕跡化”電子管理讓監(jiān)管變得更加信息化、科學(xué)化。而需要下戶評估核查的，經(jīng)主管局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后才可下戶。業(yè)務(wù)辦理完后，納稅人會提交一份“廉政信息反饋單”，對辦理過程進(jìn)行反饋監(jiān)督，確保退稅高效、廉潔、公正運轉(zhuǎn)。