2016年7月8日上午9:30國家稅務(wù)總局將在稅務(wù)總局網(wǎng)站開展一期以“20條服務(wù)新舉措 全面助力營改增”為主題的在線訪談。國家稅務(wù)總局納稅服務(wù)司韓國榮副司長、貨物和勞務(wù)稅司林楓副司長、收入規(guī)劃核算司鄭小英副司長、征管和科技發(fā)展司李偉副司長做客稅務(wù)總局網(wǎng)站，就網(wǎng)民關(guān)心的問題與網(wǎng)友在線交流。

林楓、鄭小英、韓國榮、李偉接受在線訪談

[ 主持人 ] 各位網(wǎng)友大家好！歡迎您收看本期在線訪談。今天我們邀請到國家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司林楓副司長、收入規(guī)劃核算司鄭小英副司長、納稅服務(wù)司韓國榮副司長、征管和科技發(fā)展司李偉副司長做客訪談現(xiàn)場，與廣大網(wǎng)友就“20條服務(wù)新舉措  全面助力營改增”這一話題進(jìn)行在線交流。歡迎四位司長！ 

[ 嘉賓 ]  謝謝。大家好！很高興能有這樣的機(jī)會跟大家交流。

[ 主持人 ]  我們知道，目前全面推開營改增試點進(jìn)入了第三階段，能否先請林司長為我們簡單介紹一下在第三階段稅務(wù)總局都做了哪些工作，采取了什么措施？ 

[ 國家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司副司長 林楓 ]  全面推開營改增試點經(jīng)過5、6兩個月的平穩(wěn)運(yùn)行，實現(xiàn)了“開好票”“報好稅”兩個階段性目標(biāo)，目前已經(jīng)進(jìn)入全面“分析好”階段。國家稅務(wù)總局日前制發(fā)了《關(guān)于全面推進(jìn)營改增試點分析工作優(yōu)化納稅服務(wù)的通知》（稅總發(fā)〔2016〕95號），立足于“聚焦分析，精準(zhǔn)服務(wù)”，從全面做好試點分析工作，并積極運(yùn)用分析結(jié)果服務(wù)納稅人、服務(wù)稅收工作改進(jìn)和服務(wù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展四個方面，推出了全面推進(jìn)營改增試點分析優(yōu)化納稅服務(wù)工作的新20條措施，確保打贏營改增“分析好”戰(zhàn)役。稅務(wù)機(jī)關(guān)通過做好試點分析工作，梳理分析納稅人在發(fā)票開具、納稅申報、政策適用等方面的運(yùn)行情況；查找分析稅務(wù)機(jī)關(guān)在發(fā)票供應(yīng)、發(fā)票代開、申報受理、納稅服務(wù)、系統(tǒng)保障等方面的工作情況和存在的問題，為有針對性地改進(jìn)稅務(wù)部門工作和更好地服務(wù)納稅人夯實基礎(chǔ)。 

林楓接受在線訪談

[ 主持人 ]  謝謝林司長。您的介紹讓我們對營改增全面“分析好”階段的工作情況有了大體了解。能否請鄭司長，從收入規(guī)劃核算司的角度，給我們簡單介紹一下做好試點分析工作的重要意義？ 

[ 國家稅務(wù)總局收入規(guī)劃核算司副司長 鄭小英 ]  好的，謝謝主持人。目前，全面推開營改增試點進(jìn)入“分析好”第三場戰(zhàn)役的關(guān)鍵階段，稅務(wù)總局推出20條服務(wù)新舉措，全面助力營改增。第三階段做好試點分析工作，尤其是組織收入分析和經(jīng)濟(jì)效應(yīng)分析，尤為重要。營改增試點通過減稅和完善稅制產(chǎn)生積極的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)，包括拉動經(jīng)濟(jì)增長、促進(jìn)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型、培育新動能等，對此類經(jīng)濟(jì)效應(yīng)進(jìn)行深入分析，能夠充分把握經(jīng)濟(jì)稅源新變化，為經(jīng)濟(jì)稅收發(fā)展建言獻(xiàn)策。 

[ 主持人 ]  謝謝鄭司長。我們看到目前已經(jīng)有網(wǎng)友在線發(fā)出提問了，下面，我們就這些具體問題來回答網(wǎng)友們的提問吧。

[ 網(wǎng)友71909 ]  聽說稅務(wù)局新推出20條服務(wù)措施，具體是什么？

[ 國家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司副司長 林楓 ] 感謝您對稅收事業(yè)的關(guān)心。為全面做好營改增試點分析工作，優(yōu)化納稅服務(wù)，國家稅務(wù)總局于2016年6月28日制發(fā)了《關(guān)于全面推進(jìn)營改增試點分析工作優(yōu)化納稅服務(wù)的通知》（稅總發(fā)〔2016〕95號），新推出二十條服務(wù)舉措。一是深入開展試點運(yùn)行情況分析；二是細(xì)致開展試點行業(yè)稅負(fù)分析；三是深入做好改革試點效應(yīng)分析；四是優(yōu)化發(fā)票領(lǐng)用服務(wù)；五是延長7月納稅申報期；六是細(xì)化申報表填報輔導(dǎo)；七是完善電子申報系統(tǒng)功能；八是強(qiáng)化引導(dǎo)性政策培訓(xùn)；九是開展同業(yè)稅負(fù)比較分析服務(wù)；十是做好納稅人涉稅風(fēng)險提示；十一是健全稅企溝通機(jī)制；十二是深化服務(wù)資源共享；十三是推進(jìn)國地稅合作；十四是強(qiáng)化服務(wù)單位監(jiān)管和納稅人權(quán)益保護(hù)；十五是積極服務(wù)于優(yōu)化營商環(huán)境；十六是積極服務(wù)于培育經(jīng)濟(jì)發(fā)展新動能；十七是積極服務(wù)于加強(qiáng)和改善社會治理；十八是精準(zhǔn)推進(jìn)政策調(diào)整完善；十九是精準(zhǔn)實施稅收管理改進(jìn)；二十是精準(zhǔn)加大督查考核力度。具體文件內(nèi)容請在國家稅務(wù)總局網(wǎng)站最新文件欄目中查閱。 

[ 網(wǎng)友71111 ]  你們稅務(wù)部門會怎樣開展?fàn)I改增試點分析工作？ 

[ 國家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司副司長 林楓 ] 謝謝您對稅務(wù)部門工作的關(guān)心。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要按照稅務(wù)總局的統(tǒng)一部署，全面推進(jìn)營改增試點分析工作。一是深入開展試點運(yùn)行情況分析。充分利用稅收大數(shù)據(jù)，全面分析掌握建筑、房地產(chǎn)、金融、生活服務(wù)業(yè)納入營改增試點后，在登記戶數(shù)、行業(yè)動態(tài)等方面的基本情況；梳理分析納稅人在發(fā)票開具、納稅申報、政策適用等方面的運(yùn)行情況；查找分析稅務(wù)機(jī)關(guān)在發(fā)票供應(yīng)、發(fā)票代開、申報受理、納稅服務(wù)、系統(tǒng)保障等方面工作情況和存在的問題，為有針對性地改進(jìn)稅務(wù)部門工作和更好地服務(wù)納稅人夯實基礎(chǔ)。二是細(xì)致開展試點行業(yè)稅負(fù)分析。準(zhǔn)確把握行業(yè)稅負(fù)分析的基本原則，采取點面結(jié)合的方法，全面跟蹤和客觀真實反映4大行業(yè)及其細(xì)分的小行業(yè)稅負(fù)變化情況。對稅負(fù)變化異常的企業(yè)和行業(yè)，要從稅制特點、政策變化、征管狀況、經(jīng)營管理、投資周期等多個角度全面分析原因，積極幫助納稅人解決面臨的問題。三是深入做好改革試點效應(yīng)分析。加強(qiáng)營改增后稅收收入總量和結(jié)構(gòu)變化分析，細(xì)致掌握4個試點行業(yè)、“3＋7”試點行業(yè)和原增值稅納稅人的稅收變化情況。要以翔實的數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，以真實的案例為依據(jù)，多維度、多層次、多視角地分析和反映營改增在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型升級、優(yōu)化產(chǎn)業(yè)分工、擴(kuò)大投資規(guī)模、提高就業(yè)水平等方面的效應(yīng)，客觀評價營改增工作成效。各級國稅局、地稅局要根據(jù)工作需求，建立聯(lián)合分析團(tuán)隊，共同開展?fàn)I改增效應(yīng)專題分析，提高分析工作的全面性、有效性。 

[ 網(wǎng)友722313 ]  我公司今年4月份在地稅局領(lǐng)用的營業(yè)稅發(fā)票，現(xiàn)在還能繼續(xù)使用嗎? 

[ 國家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司副司長 林楓 ] 感謝您的提問。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)稅收征收管理事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第23號）規(guī)定，營改增試點納稅人已領(lǐng)取地稅機(jī)關(guān)印制的發(fā)票以及印有本單位名稱的發(fā)票，可繼續(xù)使用至2016年6月30日，特殊情況經(jīng)省國稅局確定，可適當(dāng)延長使用期限，最遲不超過2016年8月31日?！疤厥馇闆r”是指享受免征增值稅政策的納稅人（如醫(yī)院、博物館等）使用的印有本單位名稱的發(fā)票。 

[ 網(wǎng)友722316 ] 我單位剛辦完一般納稅人登記，準(zhǔn)備上增值稅稅控系統(tǒng)，能否自行選擇服務(wù)單位？

[ 國家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司副司長 林楓 ] 謝謝。可以。稅務(wù)機(jī)關(guān)充分尊重納稅人意見，允許自愿選擇具有服務(wù)資格的增值稅稅控系統(tǒng)服務(wù)單位。為切實維護(hù)好納稅人合法權(quán)益，稅務(wù)總局還要求各級國稅部門加強(qiáng)對服務(wù)單位的監(jiān)管，對服務(wù)不到位、違規(guī)搭售設(shè)備或軟件、亂收費(fèi)的，依法依規(guī)嚴(yán)肅處理。 

[ 網(wǎng)友722325 ]  7月份是大征期，納稅申報的企業(yè)會超多，稅務(wù)局有啥便利措施嗎？ 

[ 國家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司副司長 林楓 ]謝謝提問。針對7月份按月申報和按季申報疊加的實際，稅務(wù)總局決定將7月份增值稅納稅申報期延長至7月20日。同時，要求各地國稅機(jī)關(guān)要提前做好應(yīng)對申報業(yè)務(wù)量大幅增加的準(zhǔn)備，改進(jìn)服務(wù)措施，強(qiáng)化服務(wù)保障，采取網(wǎng)上辦稅、預(yù)約辦稅、設(shè)立專窗、提前預(yù)審等有效措施合理分流疏導(dǎo)，確保7月申報期平穩(wěn)運(yùn)行。 

[ 網(wǎng)友722333 ]  我是一名老會計，現(xiàn)在聽說稅務(wù)局推出免填單服務(wù)，真是好事。這免填單服務(wù)具體包括哪些內(nèi)容啊？ 

[ 國家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司副司長 林楓 ] 謝謝。目前，免填單服務(wù)范圍涉及稅務(wù)登記、稅務(wù)認(rèn)定、發(fā)票辦理、申報納稅、優(yōu)惠辦理、證明開具6大類業(yè)務(wù)，包括24種表證單書，如《增值稅一般納稅人資格登記表》《納稅人領(lǐng)用發(fā)票票種核定表》《納稅人減免稅備案登記表》等。 

[ 網(wǎng)友722337 ]  我對一般納稅人申報表的填寫不熟練，擔(dān)心有差錯怎么辦？

[ 國家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司副司長 林楓 ]謝謝您的提問。針對您擔(dān)心的問題，稅務(wù)機(jī)關(guān)將進(jìn)一步細(xì)化申報表填報輔導(dǎo)，在目前已采取的咨詢、輔導(dǎo)、培訓(xùn)措施的基礎(chǔ)上，將通過申報數(shù)據(jù)分析，細(xì)致梳理歸納申報表填報中的問題，分類做好填報輔導(dǎo)，使納稅人準(zhǔn)確掌握報表各項指標(biāo)。針對大量納稅人采取網(wǎng)上申報的實際情況，稅務(wù)機(jī)關(guān)將進(jìn)一步完善電子申報系統(tǒng)，優(yōu)化電子申報功能，著力為納稅人增進(jìn)界面友好、操作簡便的申報體驗。同時，對申報數(shù)據(jù)進(jìn)行必要的電子化邏輯校驗，對填寫不準(zhǔn)確、不規(guī)范的數(shù)據(jù)項，通過技術(shù)手段及時提示納稅人更正，降低申報差錯，提高申報質(zhì)量和效率。

[ 嘉和利蔡桂如 ]  差額開票問題：以下是某省的解答，正確？

A房地產(chǎn)公司將一棟樓價稅合計1000萬元銷售給M公司，并開具增值稅專用發(fā)票，經(jīng)過計算這棟樓對應(yīng)的土地成本為300萬元。第一步，計算銷項稅額。銷項稅額等于1000÷（1+11%）×11%=99.1萬元；第二步，計算銷售額。銷售額等于1000-99.1=900.9萬元；第三步，按照上述銷售額和銷項稅額的數(shù)據(jù)開具增值稅專用發(fā)票。M公司取得增值稅專用發(fā)票后，可以抵扣進(jìn)項稅額99.1萬元；第四步，在《增值稅納稅申報表附列資料（一）》第14列“銷項（應(yīng)納）稅額”，填報（1000-300）÷（1+11%）×11%=69.37萬元；第五步，A公司在《增值稅申報表》主表第1行“按適用稅率計稅銷售額”中，填報銷售額900.9萬元，并將《增值稅納稅申報表附列資料（一）》第14列“銷項（應(yīng)納）稅額”69.37萬元，填報在《增值稅納稅申報表》主表第11行“銷項稅額”欄次中。

[ 國家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司副司長 林楓 ]  從你提問的內(nèi)容看，主要是申報表填報的問題，稅務(wù)部門的解答符合現(xiàn)行政策規(guī)定。

[ 網(wǎng)友22299 ]  作為基層稅務(wù)單位，應(yīng)該怎樣做好營改增收入分析工作？ 

[ 國家稅務(wù)總局收入規(guī)劃核算司副司長 鄭小英 ]  謝謝提問?；鶎佣悇?wù)單位更貼近企業(yè)，對本地經(jīng)濟(jì)稅源有著更深入的了解，因此應(yīng)當(dāng)利用這一有利條件，做好營改增收入分析工作。首先，綜合分析營改增促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和企業(yè)發(fā)展擴(kuò)大稅基、降低企業(yè)稅負(fù)、加強(qiáng)征管提高征收率以及一些特殊性因素等不同方面對稅收收入的影響；其次，對本地區(qū)重點行業(yè)進(jìn)行深入分析，尤其是加強(qiáng)營改增四大行業(yè)增值稅收入與去年同期營業(yè)稅收入的對比分析，從稅源發(fā)展、稅負(fù)降低、基數(shù)對比等方面進(jìn)行量化分析；再次，分析本地區(qū)重點企業(yè)稅收情況，通過入戶調(diào)研、報表分析等方法了解重點企業(yè)營改增之后稅收變化情況及影響因素。

[ 網(wǎng)友722298 ]  我們原先的地稅發(fā)票到6月底就不能用了，這幾天正準(zhǔn)備去國稅局領(lǐng)新的發(fā)票，估計我這種情況的人特別多，是不是需要排很長時間的隊啊？

[ 國家稅務(wù)總局納稅服務(wù)司副司長 韓國榮 ]  感謝你的提問。針對7月份增值稅發(fā)票需求量將大幅增加的情況，稅務(wù)機(jī)關(guān)已經(jīng)提前制定好預(yù)案，做好了充足的準(zhǔn)備，全力確保發(fā)票窗口和自助終端的票種、票量齊全充足。稅務(wù)機(jī)關(guān)通過增設(shè)窗口、增配自助終端、提供網(wǎng)上預(yù)申請、運(yùn)用二維碼技術(shù)采集、完善信息系統(tǒng)功能、簡化操作流程等多種方式，進(jìn)一步提高發(fā)票領(lǐng)用和代開發(fā)票效率，縮短納稅人排隊等候時間。 

韓國榮接受在線訪談

[ 網(wǎng)友722346 ]  稅負(fù)分析不是稅務(wù)局的事嘛，為什么讓納稅人還填寫稅負(fù)分析表？ 

[ 國家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司副司長 林楓 ] 謝謝您的提問。為落實“所有行業(yè)稅負(fù)只減不增”的改革目標(biāo)，扎實做好營改增試點分析工作，稅務(wù)總局制發(fā)了《關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅部分試點納稅人增值稅納稅申報有關(guān)事項調(diào)整的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第30號），在增值稅納稅申報資料中增加了《營改增稅負(fù)分析測算明細(xì)表》，需要納稅人在申報增值稅的同時，模擬填列營業(yè)稅應(yīng)納稅款，主要目的是在同等銷售收入規(guī)模下，測算試點納稅人在稅制轉(zhuǎn)換后的稅負(fù)變化情況。只有在準(zhǔn)確掌握稅負(fù)變化基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的前提下，稅務(wù)部門才能及時發(fā)現(xiàn)稅負(fù)上升的苗頭性問題，積極采取措施加以應(yīng)對，更好地幫助納稅人充分享受改革紅利。因此，稅負(fù)分析工作需要納稅人的積極參與和協(xié)助，和稅務(wù)部門共同努力落實好改革目標(biāo)。

[ 網(wǎng)友722300 ]  我是江西的增值稅納稅人，最近我們這里一直下暴雨，國稅局門口的路被淹了，進(jìn)不去，還有一個星期就到15號了，申報不了怎么辦？ 

[ 國家稅務(wù)總局納稅服務(wù)司副司長 韓國榮 ]  謝謝提問。首先，針對7月份申報高峰的實際，稅務(wù)總局已經(jīng)將7月份增值稅納稅申報期延長至7月20日。你們江西剛好趕上“金三”上線，申報期順延至7月25日，您不用著急。其次，稅務(wù)機(jī)關(guān)積極改進(jìn)服務(wù)措施，為納稅人提供了網(wǎng)上辦稅、自助辦稅等多渠道的辦稅方式，您可以足不出戶就完成申報。再次，如果您希望親臨辦稅服務(wù)廳辦理涉稅事項，我們?yōu)槟峁┝送峭ㄞk和國稅、地稅辦稅服務(wù)廳合作共建的服務(wù)方式，您可以就近選擇任意一家國稅局辦稅服務(wù)廳或國稅、地稅合作共建的辦稅服務(wù)廳辦理申報事宜。祝您辦稅一切順利！ 

[ 網(wǎng)友722311 ]  營改增是否有助于企業(yè)擴(kuò)大市場需求？ 

[ 國家稅務(wù)總局收入規(guī)劃核算司副司長 鄭小英 ] 謝謝?？梢钥隙ǖ卣f，營改增能夠擴(kuò)大企業(yè)市場需求。營改增消除了以前營業(yè)稅和增值稅并存的稅制隔閡，在統(tǒng)一的增值稅體系下，原增值稅納稅人和試點納稅人之間的買賣可以形成進(jìn)項抵扣，相當(dāng)于降低了商品或服務(wù)的價格，從而雙方的市場需求都會擴(kuò)大。 

[ 網(wǎng)友722305 ]  營改增之后，哪些行業(yè)會變好？ 

[ 國家稅務(wù)總局收入規(guī)劃核算司副司長 鄭小英 ] 謝謝提問。首先，試點行業(yè)會變好。之前的“3+7”試點行業(yè)，目前的四大行業(yè)，這些試點行業(yè)因減稅和稅制統(tǒng)一而享受到營改增帶來的實際好處；其次，原增值稅行業(yè)也會變好，一個是與試點行業(yè)的貿(mào)易往來會形成進(jìn)項抵扣從而享受減稅，另一個是試點行業(yè)也能形成抵扣降低購買成本，從而擴(kuò)大對原增值稅行業(yè)的產(chǎn)品需求。整體上看，這些行業(yè)都會變好。

鄭小英接受在線訪談

[ 網(wǎng)友722357 ]  我和周圍同行業(yè)的幾個企業(yè)主在一起聊天，有的說稅負(fù)降了，有的說稅負(fù)增加了，想問問企業(yè)出現(xiàn)稅負(fù)增加的情況怎么辦？ 

[ 國家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司副司長 林楓 ] 感謝您的提問。全面推開營改增試點方案推出時，已經(jīng)充分考慮到不同行業(yè)的情況，針對稅負(fù)有可能上升的問題，已經(jīng)預(yù)先采取了優(yōu)惠政策平移、新老政策過渡、特殊政策安排等措施，落實所有行業(yè)稅負(fù)只減不增的改革目標(biāo)。由于現(xiàn)實中企業(yè)的情況千差萬別，雖然整個行業(yè)稅負(fù)總體下降，但個別企業(yè)由于投資周期、經(jīng)營方式、進(jìn)項抵扣不充分等原因，在一定時間段內(nèi)稅負(fù)上升情況仍可能出現(xiàn)。針對這類問題，我們稅務(wù)機(jī)關(guān)將細(xì)致分析同一行業(yè)納稅人稅負(fù)差異情況，積極幫助稅負(fù)高于同業(yè)平均水平的納稅人深入查找原因，比較稅負(fù)差距，促進(jìn)其通過改善經(jīng)營管理、落實進(jìn)項抵扣政策等方式，合理降低稅負(fù)水平。 

[ 網(wǎng)友725644 ]  我們是一家建筑企業(yè)，我們外出提供建筑服務(wù)項目時間可能會超過180天，怎么辦？ 

[ 國家稅務(wù)總局征管和科技發(fā)展司副司長 李偉 ]   感謝您的提問?！锻夤茏C》有效期限一般不超過180天，但建筑安裝行業(yè)納稅人項目合同期限超過180天的，按照合同期限確定有效期限。

李偉接受在線訪談

[ 網(wǎng)友722320 ]  我單位是一家建筑企業(yè)，是一般納稅人，有一些5月1日之前的建筑老項目，已經(jīng)選擇了簡易計稅，并且在交稅的時候扣除了我們支付給分包方的分包款?，F(xiàn)在發(fā)包方要我們提供專用發(fā)票，那么我們已經(jīng)扣除的分包款部分是不是也可以開具專用發(fā)票呢？ 

[ 國家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司副司長 林楓 ]  謝謝提問。一般納稅人提供建筑服務(wù)適用簡易計稅辦法的，可以就向發(fā)包方收取的全部價款和價外費(fèi)用開具增值稅發(fā)票，包括按照規(guī)定差額扣除的分包款。 

[ 網(wǎng)友22334 ]  進(jìn)項稅額抵扣問題：

我公司與甲公司簽訂為期四年的生產(chǎn)服務(wù)用車外包協(xié)議，由甲公司車輛按照我公司的要求拉修理工及修理用配件到作業(yè)現(xiàn)場對故障車進(jìn)行檢修，還有就是拉著工長、經(jīng)理在作業(yè)現(xiàn)場組織生產(chǎn)，請問取得的增值稅專用發(fā)票可用抵扣嗎？

[ 國家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司副司長 林楓 ]  按照現(xiàn)行政策規(guī)定，納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營過程中接受運(yùn)輸服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣。 

[ 網(wǎng)友722317 ]  營改增減稅會導(dǎo)致稅收收入減收，會不會影響國家財力穩(wěn)定？ 

[ 國家稅務(wù)總局收入規(guī)劃核算司副司長 鄭小英 ] 感謝您的提問。營改增的確具有較大的減稅效應(yīng)，會影響短期內(nèi)財政收入水平。從長期看，營改增通過減稅及稅制的完善釋放經(jīng)濟(jì)活力，涵養(yǎng)稅源，未來財政收入將因經(jīng)濟(jì)增長而得到有力保障?？梢哉f，短期的財政收入減少換來的是長期的經(jīng)濟(jì)增長和財力穩(wěn)固，以及國家治理水平的提高。 

[ 網(wǎng)友728939 ]我是一名營改增納稅人，現(xiàn)在到外地還需要開具《外管證》嗎？ 

[ 國家稅務(wù)總局征管和科技發(fā)展司副司長 李偉 ] 感謝您的提問。納稅人跨省稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄區(qū)域經(jīng)營的，應(yīng)開具《外管證》;在省稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄區(qū)域內(nèi)跨縣（市）經(jīng)營的，是否開具《外管證》由省稅務(wù)機(jī)關(guān)自行確定。 

[ 網(wǎng)友722315 ]  一些基層稅務(wù)單位營改增減稅規(guī)模比較大，在這種情況下應(yīng)該怎樣做好組織收入工作？

[ 國家稅務(wù)總局收入規(guī)劃核算司副司長 鄭小英 ] 謝謝提問。這種情況，要做好稅收分析，掌握經(jīng)濟(jì)稅源變化情況，弄清減稅規(guī)模較大的原因，是正常的政策減稅，還是存在征管風(fēng)險。對政策性減稅必須做到嚴(yán)格落實，確保營改增減稅落到實地。對征管風(fēng)險，要及時研究應(yīng)對措施。另外，各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要確保營改增試點順利進(jìn)行，以減稅促進(jìn)稅源發(fā)展，最終實現(xiàn)稅收收入穩(wěn)定。 

[ 網(wǎng)友792341 ]  我公司是6月份新辦的企業(yè)，7月份申報是否需要填稅負(fù)分析表？ 

[ 國家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司副司長 林楓 ]  謝謝提問。2016年5月1日以后新設(shè)立登記的試點納稅人，由于之前未繳納過營業(yè)稅，對原營業(yè)稅相關(guān)政策并不了解，因此，在增值稅納稅申報時，不需要填寫《營改增稅負(fù)分析測算明細(xì)表》。 

[ 網(wǎng)友752354 ]  其他個人出租商業(yè)用房能否申請代開增值稅專用發(fā)票? 

[ 國家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司副司長 林楓 ] 謝謝提問。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅委托地稅局代征稅款和代開增值稅發(fā)票的通知》(稅總函[2016]145號)文件規(guī)定，自然人出租不動產(chǎn)，如果承租人不屬于其他個人的，可以向不動產(chǎn)所在地地稅機(jī)關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票。 

[ 網(wǎng)友724986 ]  辦理報驗登記需要提供什么資料？ 

[ 國家稅務(wù)總局征管和科技發(fā)展司副司長 李偉 ]   感謝您的提問。報驗登記時應(yīng)提供《外管證》，建筑安裝行業(yè)納稅人另需提供外出經(jīng)營合同復(fù)印件或外出經(jīng)營活動情況說明。 

[ 網(wǎng)友22400 ]  我公司在本地開具的住宿費(fèi)增值稅專用發(fā)票是否可以抵扣？

[ 國家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司副司長 林楓 ]  按照現(xiàn)行政策規(guī)定，納稅人接受住宿服務(wù)并取得合法有效的扣稅憑證，可以按照有關(guān)規(guī)定抵扣進(jìn)項稅額。

[ 網(wǎng)友722303 ]  我是增值稅小規(guī)模納稅人，馬上要進(jìn)行營改增后第一次按季申報了，聽說現(xiàn)在的申報表難填，大廳人多，請問是這樣嗎？ 

[ 國家稅務(wù)總局納稅服務(wù)司副司長 韓國榮 ]  感謝您的提問。根據(jù)我們的預(yù)測，7月份辦稅服務(wù)廳業(yè)務(wù)量確實會有所增加，但是請您不要擔(dān)心，稅務(wù)機(jī)關(guān)已經(jīng)做好了應(yīng)對申報高峰準(zhǔn)備。稅務(wù)機(jī)關(guān)積極優(yōu)化服務(wù)，拓展辦稅渠道，為納稅人提供了網(wǎng)上辦稅、自助辦稅、移動辦稅、預(yù)約辦稅等方式合理分流疏導(dǎo)，確保辦稅服務(wù)廳秩序平穩(wěn)。目前，各地稅務(wù)機(jī)關(guān)積極優(yōu)化電子申報系統(tǒng)功能，著力為納稅人增進(jìn)界面友好、操作簡便的申報體驗，并通過技術(shù)手段對申報數(shù)據(jù)進(jìn)行必要的電子化邏輯校驗，降低申報差錯，提高申報質(zhì)量和效率。同時，稅務(wù)機(jī)關(guān)在辦稅服務(wù)廳設(shè)立首次申報專窗、流動導(dǎo)稅崗、資料預(yù)審崗等幫助納稅人填報申報表，確保您會填表、填對表。

[ 網(wǎng)友722342 ]  你們還會組織專門的營改增業(yè)務(wù)培訓(xùn)嗎？ 

[ 國家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司副司長 林楓 ] 謝謝。我們稅務(wù)機(jī)關(guān)將充分運(yùn)行試點分析成果，加強(qiáng)對試點納稅人針對性、引導(dǎo)性、反復(fù)性培訓(xùn)，幫助納稅人強(qiáng)化對增值稅制度的理解和政策掌握，促進(jìn)內(nèi)部管理更加規(guī)范、財務(wù)核算更加健全、經(jīng)營方式更加優(yōu)化、經(jīng)營決策更加科學(xué)，充分享受改革帶來的制度紅利。 

[ 網(wǎng)友72299 ]  作為稅務(wù)部門，怎樣分析營改增對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響？ 

[ 國家稅務(wù)總局收入規(guī)劃核算司副司長 鄭小英 ] 謝謝提問。營改增對經(jīng)濟(jì)發(fā)展產(chǎn)生了重要的積極影響，各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要加強(qiáng)國地稅聯(lián)合分析，充分利用稅收數(shù)據(jù)深入分析營改增對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響。從宏觀角度看，要重點分析營改增對深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革、釋放經(jīng)濟(jì)活力、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型升級和產(chǎn)業(yè)分工、擴(kuò)大投資和就業(yè)水平等方面的影響。通過多維度、多層次的分析視角，結(jié)合面、線、點的實際情況，客觀全面地分析營改增政策效應(yīng)。從微觀角度看，各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要加強(qiáng)對相關(guān)企業(yè)的跟蹤分析，了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況和模式的變化情況，充分利用企業(yè)申報數(shù)據(jù)、財務(wù)數(shù)據(jù)等信息，分析生產(chǎn)、投資、銷售、利潤等方面在營改增之后展現(xiàn)出的積極變化。 

[ 網(wǎng)友722307 ]  我是一個上班族，最近打算買一套二手房。聽朋友說前兩年去過二手房交易大廳，人滿為患，一天都辦不完，我請假很難，請問確實如此嗎？ 

[ 國家稅務(wù)總局納稅服務(wù)司副司長 韓國榮 ]  感謝您的提問。近年來，稅務(wù)機(jī)關(guān)積極優(yōu)化納稅服務(wù)，辦稅效率和服務(wù)質(zhì)效取得了顯著提高。隨著營改增試點的逐步推進(jìn)，各地稅務(wù)機(jī)關(guān)依托現(xiàn)代信息技術(shù)，通過整合業(yè)務(wù)平臺、優(yōu)化辦稅流程、加強(qiáng)與房管等部門的信息共享等形式，創(chuàng)新二手房辦稅新模式，有的地方已經(jīng)將每筆二手房交易申報受理操作時間由原來的20分鐘左右縮短至5-6分鐘，大大提升了辦稅效率。稅務(wù)總局已經(jīng)將這些地區(qū)的做法在全國進(jìn)行了推廣。相信各地的創(chuàng)新服務(wù)舉措，一定能為您提供更快捷、更方便的辦稅體驗。 

[ 網(wǎng)友22400 ]  第一個問題：公司的車輛統(tǒng)一辦理了ETC卡充值，充值后取得的發(fā)票能否按照過路過橋費(fèi)計算抵扣？  第二個問題：現(xiàn)在公司ETC卡充值后取得發(fā)票是增值稅普通發(fā)票。能否按照財稅2016年47號文件的規(guī)定執(zhí)行。 

[ 國家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司副司長 林楓 ]  第一問：ETC充值卡充值時并未實際接受道路通行服務(wù)，其充值取得的發(fā)票，不能按照過路過橋費(fèi)計算抵扣。

第二問：財稅【2016】47號文件中收費(fèi)公路通行費(fèi)抵扣政策中所指的可計算抵扣的通行費(fèi)發(fā)票是指有關(guān)單位依法或者依規(guī)設(shè)立并收取的過路、過橋和過閘費(fèi)用所開具的發(fā)票（不含財政票據(jù)）。如您公司取得的增值稅普通發(fā)票屬于上述發(fā)票，可按現(xiàn)行規(guī)定計算抵扣增值稅。

[ 網(wǎng)友722310 ]  我們是一家從事酒店客房洗漱用品批發(fā)的小規(guī)模納稅人，同時還兼營酒店客房床上用品的清洗業(yè)務(wù)。營改增前，如果我們每月的銷售額和營業(yè)額都不超過3萬的話，可以分別享受免征增值稅和營業(yè)稅的小微企業(yè)優(yōu)惠。但是營改增后，我們從事的床上用品清洗服務(wù)也需要交增值稅，那如果我們每月的銷售收入和服務(wù)收入合在一起超過3萬元的話，我們還能享受小微企業(yè)的免稅優(yōu)惠嗎？ [  2016-07-08 10:07:03  ]

[ 國家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司副司長 林楓 ]  謝謝提問。4月19日，我們下發(fā)了《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)稅收征收管理事項的公告》，文號是國家稅務(wù)總局公告2016年第23號。這個文件的第六條第二項規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)分別核算銷售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)的銷售額，和銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)的銷售額。增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)月銷售額不超過3萬元，銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)月銷售額不超過3萬元的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。因此，如果您提供洗漱用品批發(fā)取得的銷售收入和提供床上用品清洗服務(wù)取得的服務(wù)收入分別不超過3萬元的，可分別享受小微企業(yè)暫免增值稅的優(yōu)惠政策。

[ 網(wǎng)友722324 ]  營改增之后，按季申報的原營業(yè)稅納稅人7月份應(yīng)如何申報？ 

[ 國家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司副司長 林楓 ]  謝謝提問。實行按季申報的原營業(yè)稅納稅人，在2016年7月申報期內(nèi)，應(yīng)向主管國稅機(jī)關(guān)申報稅款所屬期為5、6月份的增值稅。

[ 網(wǎng)友702335 ]  我單位是營改增試點一般納稅人，6月份開具的營業(yè)稅發(fā)票，在7月份申報繳稅時應(yīng)如何填報？ 

[ 國家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司副司長 林楓 ]  感謝您的提問。應(yīng)將營業(yè)稅發(fā)票上的金額換算為不含稅銷售額后，填列在《增值稅納稅申報表附列資料（一）》“開具其他發(fā)票”相應(yīng)欄次。

[ 網(wǎng)友765332 ] 營業(yè)稅改征增值稅后，新納入試點的納稅人要具備什么條件才能自己向客戶開具增值稅專用發(fā)票？ 

[ 國家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司副司長 林楓 ]  謝謝提問。納稅人必須同時具備以下條件才能自己向客戶開具增值稅專用發(fā)票：一是納稅人必須先在主管國稅機(jī)關(guān)辦理增值稅一般納稅人資格登記手續(xù)；二是納稅人須購買稅控專用設(shè)備，并在電腦上安裝增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)。納稅人購買的稅控專用設(shè)備可在增值稅應(yīng)納稅款中全額抵減。 

[網(wǎng)友 752328 ] 我公司試點前發(fā)生的并已繳納過營業(yè)稅的業(yè)務(wù)，當(dāng)時沒開票，現(xiàn)在能給客戶開具增值稅發(fā)票嗎？開票后是否還要再繳納增值稅？

[ 國家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司副司長 林楓 ]  謝謝提問。新納入試點的納稅人試點前發(fā)生的并已繳納過營業(yè)稅的業(yè)務(wù)需要開具發(fā)票的，納稅人不能開具增值稅專用發(fā)票，但可以向客戶開具增值稅普通發(fā)票，開票時納稅人不需要再繳納增值稅。 

[ 網(wǎng)友722470 ]  申請開具《外管證》需要提供什么資料？ 

[ 國家稅務(wù)總局征管和科技發(fā)展司副司長 李偉 ] 感謝您的提問。一般情況下，納稅人辦理《外管證》時只需提供稅務(wù)登記證件副本或者加蓋納稅人印章的副本首頁復(fù)印件；從事建筑安裝的納稅人另需提供外出經(jīng)營合同（原件或復(fù)印件，沒有合同或合同內(nèi)容不全的，提供外出經(jīng)營活動情況說明）。

[ 嘉和利蔡桂如 ]  混合銷售問題

如納稅人對混合銷售行為已分開核算銷售額的，可分別適用不同稅率？

[ 國家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司副司長 林楓 ]  按照現(xiàn)行政策規(guī)定，混合銷售是指既涉及服務(wù)又涉及貨物的一項銷售行為。從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個體工商戶的混合銷售行為，應(yīng)按照銷售貨物繳納增值稅；其他單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售服務(wù)繳納增值稅，對一項混合銷售行為，無論是否分開核算銷售額，均按上述規(guī)定執(zhí)行。

[網(wǎng)友768348 ]  我們企業(yè)經(jīng)常要出差，以前開票用名片就可以，或者寫一個單位抬頭就搞好了?，F(xiàn)在出差人員每人要帶一張三合一的營業(yè)執(zhí)照的彩色復(fù)印件。以前在電商平臺買辦公用品，各部門人員可以單獨(dú)根據(jù)需要自行購買后報銷，現(xiàn)在為了取得增值稅專用票，要公司給每個人開具一份授權(quán)委托書。這兩個現(xiàn)象是在開具發(fā)票時最常發(fā)生的情況，給企業(yè)的管理帶來了比較大的風(fēng)險。稅務(wù)部門能不能研究一下，怎么簡化開具增值稅專用發(fā)票的要求和流程，真正讓“營改增”給企業(yè)帶來好處和方便？ 

[ 國家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司副司長 林楓 ] 感謝您的提問。這個問題，稅務(wù)總局在稅總發(fā)〔2016〕75號文中已有明確規(guī)定。增值稅納稅人購買貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，索取增值稅專用發(fā)票時，須向銷售方提供購買方名稱（不得為自然人）、納稅人識別號、地址電話、開戶行及賬號信息，不需要提供營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、開戶許可證、增值稅一般納稅人登記表等相關(guān)證件或其他證明材料。 

[ 網(wǎng)友722323 ]  我單位剛辦完一般納稅人登記，準(zhǔn)備上增值稅稅控系統(tǒng)，能否自行選擇服務(wù)單位？ 

[ 國家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司副司長 林楓 ] 謝謝?？梢?。稅務(wù)機(jī)關(guān)充分尊重納稅人意見，允許自愿選擇具有服務(wù)資格的增值稅稅控系統(tǒng)服務(wù)單位。為切實維護(hù)好納稅人合法權(quán)益，稅務(wù)總局還要求各級國稅部門加強(qiáng)對服務(wù)單位的監(jiān)管，對服務(wù)不到位、違規(guī)搭售設(shè)備或軟件、亂收費(fèi)的，依法依規(guī)嚴(yán)肅處理。

訪談現(xiàn)場

[ 網(wǎng)友726820 ]  稅收負(fù)擔(dān)增加或減少，你們稅務(wù)機(jī)關(guān)咋算的？ 

[ 國家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司副司長 林楓 ]  感謝您的提問。營改增稅收負(fù)擔(dān)的增減變化，是在同一銷售收入的基礎(chǔ)上，計算稅收絕對額的增加或減少。也就是說，需要比較的是當(dāng)期經(jīng)營活動適用增值稅制度與適用原營業(yè)稅制度的稅負(fù)差異，用當(dāng)期繳納的增值稅減去同一銷售額按原營業(yè)稅制度計算的營業(yè)稅，正數(shù)為增加稅負(fù)，負(fù)數(shù)為減少稅負(fù)。 

[ 網(wǎng)友722314 ]  我公司是一家從事外語培訓(xùn)的機(jī)構(gòu)，是一般納稅人。營改增前我們按照3%的稅率交營業(yè)稅；營改增后，稅率變?yōu)?%，我們稅負(fù)上升很多，請問有沒有什么政策能解決這個問題？ 

[ 國家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司副司長 林楓 ]  感謝您的提問。您提到的這個問題我們已經(jīng)關(guān)注到。6月18日，我們會同財政部出臺了《關(guān)于進(jìn)一步明確全面推開營改增試點有關(guān)再保險、不動產(chǎn)租賃和非學(xué)歷教育等政策的通知》，文號是財稅〔2016〕68號。在這個文件里，已經(jīng)作出了規(guī)定，對一般納稅人提供的非學(xué)歷教育服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法按照3%征收率計算應(yīng)納稅額，您反映的稅負(fù)上升問題已經(jīng)得到解決。 

[ 網(wǎng)友725326 ]  我單位是小規(guī)模納稅人，客戶索要增值稅專用發(fā)票抵扣進(jìn)項稅，我向主管國稅機(jī)關(guān)申請代開時，能否按所提供服務(wù)適用的稅率繳納和代開專用發(fā)票？ 

[ 國家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司副司長 林楓 ]  感謝您的提問。小規(guī)模納稅人到主管國稅機(jī)關(guān)申請代開時，只能按法定征收率預(yù)繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)也只能按法定征收率為其代開專用發(fā)票。

[ 主持人 ]  謝謝您的細(xì)致解答。由于時間關(guān)系，本期在線訪談到這里就結(jié)束了，感謝到場的各位領(lǐng)導(dǎo)嘉賓，感謝各位網(wǎng)友的積極參與，歡迎您繼續(xù)關(guān)注本欄目，并參與下一次的互動交流，再見！