在第十屆稅收征管論壇（FTA）大會上，與會者共同探討完善稅制等重大問題——
更好地服務經(jīng)濟發(fā)展

來自澳大利亞的代表（右二）在闡述對于稅收領(lǐng)域熱點問題的看法。 記者 崔文苑 攝

第十屆稅收征管論壇會議現(xiàn)場。記者 崔文苑 攝

第十屆稅收征管論壇（FTA）大會5月11日至13日在北京召開。當下，正值中國實施稅制改革之際，又逢G20杭州峰會即將召開。來自43個國家和地區(qū)以及7個國際組織的代表，在探討稅收征管難題、國際稅收新規(guī)則、稅制如何促進經(jīng)濟增長時，高度關(guān)注正在實踐中的“中國樣本”。

為國際增值稅改革提供參考

就在本屆FTA大會召開的10天前，中國全面推開營改增試點。這項改革規(guī)模大、復雜程度高，其推進的方式和效果，成為不少參會國稅務局官員感興趣的話題。

5月9日，F(xiàn)TA主席、英國皇家稅務海關(guān)總署署長愛德華·楚普來到北京，目標之一就是調(diào)研中國的增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)。愛德華·楚普告訴《經(jīng)濟日報》記者，英國已經(jīng)使用增值稅40多年，如今也面臨著稅收管理方式革新，因此想深入了解中國的營改增。

稅務人員現(xiàn)場為他演示，如何開出發(fā)票，怎么在網(wǎng)上傳遞信息并進行認證，怎樣進行加密驗簽，并匯總至全國發(fā)票系統(tǒng)統(tǒng)一管理的完整流程。

“這是非常好的嘗試，能夠有效地減少企業(yè)負擔，方便企業(yè)便捷地處理繳稅事宜?！睈鄣氯A·楚普說。不過，如何保障數(shù)據(jù)安全也是他關(guān)心的問題。對此，北京市國稅局有關(guān)負責人介紹說，新系統(tǒng)不僅能夠通過信息數(shù)據(jù)加密等措施保證數(shù)據(jù)安全傳輸，還能夠?qū)崿F(xiàn)實時自動監(jiān)控，將納稅人申報數(shù)據(jù)與系統(tǒng)數(shù)據(jù)進行比對。只有結(jié)果一致才可正常抵扣稅款，否則就會被列為風險點。

“中國稅務部門面對如此多的納稅人，運用增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)有效管控稅收風險，順利推行營改增，充分表明了中國實現(xiàn)稅收現(xiàn)代化的決心和信心，也展示了中國稅務部門高效的執(zhí)行力?！睈鄣氯A·楚普表示，相信這能為其他國家增值稅改革提供有益的參考和借鑒。

這一觀點，得到美國國內(nèi)收入局局長約翰·科斯基寧的認同。他表示，隨著中國經(jīng)濟發(fā)展和在全球經(jīng)濟中參與度的不斷提升，稅務征管方面也將面臨越來越多的挑戰(zhàn)，中國推行營改增，是積極主動應對挑戰(zhàn)，也是改善稅制、提升效率的重要舉措。

法國是世界上最先實行增值稅制的國家，我國亦從中借鑒不少經(jīng)驗。法國財政總署副署長文森特·馬佐利克分析說，適應營改增的新要求，對中國國內(nèi)企業(yè)和外資企業(yè)而言，也是一項挑戰(zhàn)。他建議，既要關(guān)注改革短期給經(jīng)濟帶來的影響，又要著重看其對企業(yè)、對消費的促進作用，使新稅制能夠更好地長期支持經(jīng)濟發(fā)展。

不斷完善稅制將更好服務經(jīng)濟

在11日的開幕式上，國務院副總理張高麗表示，中國經(jīng)濟面臨下行壓力，但經(jīng)濟韌性好、潛力足、回旋空間大，經(jīng)濟發(fā)展長期向好的基本面沒有變。中國采取一系列包括稅收改革在內(nèi)的重大舉措，以保障經(jīng)濟運行總體平穩(wěn)、實現(xiàn)經(jīng)濟發(fā)展、結(jié)構(gòu)優(yōu)化。

“中國經(jīng)濟在過去很長一段時間保持高速增長，近幾年，增速有所放緩。中國正在實施的、覆蓋各行各業(yè)的增值稅改革，是適應中國經(jīng)濟發(fā)展新形勢的有效舉措，將更好地全方位服務中國經(jīng)濟發(fā)展。”愛德華·楚普表示，在過去20年至30年間，英國也一直在應對經(jīng)濟放緩。稅務征管機構(gòu)的主要任務之一，就是適應國家經(jīng)濟發(fā)展步伐，在經(jīng)濟發(fā)展不同階段實施與之相適應的稅收政策。只有能夠適應國家經(jīng)濟發(fā)展需求，才能稱得上是合理的稅收機制。

“稅收制度的重要作用之一，不僅是考慮當前的稅收收入，更重要的是保證國家長期的財富積累和創(chuàng)造就業(yè)。”對于中國用稅收收入“減法”換取企業(yè)發(fā)展“加法”的舉措，文森特·馬佐利克肯定地說，同中國一樣，法國也對中小型企業(yè)和拉動創(chuàng)新、就業(yè)的企業(yè)實施減稅，讓企業(yè)發(fā)展壯大，從而為經(jīng)濟發(fā)展作出更大貢獻。

同樣，加拿大稅務局長安德魯認為，從稅務征管的角度，稅收需要適應經(jīng)濟發(fā)展的形勢，發(fā)揮推動經(jīng)濟增長、為納稅人提供便利、創(chuàng)造良好投資環(huán)境的作用。

“中國經(jīng)濟增速從兩位數(shù)放緩到現(xiàn)在的6%至7%，也是轉(zhuǎn)型的體現(xiàn)，是一個國家從產(chǎn)業(yè)鏈的中低端向高端發(fā)展的必經(jīng)階段。”經(jīng)合組織（OECD）稅收政策和管理部前主任杰弗里·歐文斯說，中國過去20年一直在不斷完善稅制，適應經(jīng)濟發(fā)展的新情況，更好地服務經(jīng)濟發(fā)展。目前，中國經(jīng)濟正在向服務業(yè)轉(zhuǎn)型，增值稅體系能夠更好地滿足服務業(yè)和消費的發(fā)展，滿足中國企業(yè)全球化戰(zhàn)略的需求，增強企業(yè)在全球市場的競爭力。

借助FTA落實G20稅改成果

為抵御全球經(jīng)濟下行風險、促進世界經(jīng)濟復蘇發(fā)展，除了稅制改革，還要在其他方面開展更深層次的國際稅收合作。

以稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移（BEPS）為例，為打擊逃避稅行為，G20委托OECD在2013年進行研究并發(fā)布行動計劃。“G20和OECD從2013年開始全力推動這一項目，經(jīng)過2年多的努力已經(jīng)形成了15項具體內(nèi)容。中國在推動BEPS項目落實中，發(fā)揮了重要作用，不少方面走在了世界前列?！苯芨ダ铩W文斯說，2016年，將是全面實施G20包括BEPS在內(nèi)的稅收改革成果的重要一年，因而本屆FTA大會肩負起了促進國際稅改項目實施、推動世界經(jīng)濟發(fā)展的重任。

本次大會來自幾十個國家的稅務官齊聚一堂，探討稅收征管領(lǐng)域的各項合作，對目前稅收領(lǐng)域面臨的挑戰(zhàn)提出合作框架和解決方案?！斑@些成果與G20議題息息相關(guān)，也為G20稅收方面合作協(xié)議的達成做了良好的鋪墊。此外，本次參會方不僅包括發(fā)達國家，也有很多發(fā)展中國家，這有助于幫助發(fā)展中國家提升稅收征管能力，更多更好地參與全球稅收合作?！睔W文斯進一步說，今年FTA和G20峰會同時在中國舉行，也讓兩個會議的話題有了更多的聯(lián)系性和延續(xù)性，讓各國的關(guān)注點不僅僅局限于落實BEPS、加強信息交換等具體的行動，而是從促進包容性發(fā)展這個更高的層面來談稅收合作，讓國際稅收征管體系更好地服務世界經(jīng)濟增長。

此外，就在本屆大會舉行之際，美國、加拿大分別與中國簽署了稅務合作備忘錄。事實上，在FTA平臺上，中英合作早已嘗到“甜頭”?！耙皇窃诙愂照鞴芊矫娴慕涣骱拖嗷W習，二是在雙邊貿(mào)易不斷增長的情況下及時妥善地處理稅收問題?！睈鄣氯A·楚普說，中國已經(jīng)是全球第二大經(jīng)濟體，不僅是在FTA，在全球治理的其他領(lǐng)域和國際合作平臺中，中國都發(fā)揮著不容忽視的作用。