深化合作，共建國際稅收新體系
——寫在二〇一六年第十屆稅收征管論壇大會(huì)開幕之際

5月11日—13日，2016年第十屆稅收征管論壇（FTA）大會(huì)在北京舉行，論壇由經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織（OECD）發(fā)起，系在中國首次舉辦。作為國際稅收征管領(lǐng)域合作范圍最廣、層次最高的平臺(tái)，來自全世界43個(gè)經(jīng)濟(jì)體的稅務(wù)高官以及國際組織的代表，將在論壇上探討什么問題？會(huì)取得哪些共識(shí)？論壇受到國內(nèi)外關(guān)注。

以“一帶一路”倡議為契機(jī)，深化國際稅收合作

國際稅收體系，是全球治理體系的重要組成部分。作為2016年二十國集團(tuán)（G20）峰會(huì)支持性配套活動(dòng)，本屆稅收征管論壇共有四項(xiàng)議題：稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移（BEPS）項(xiàng)目成果的實(shí)施；國際稅收征管合作和情報(bào)交換；稅收征管及FTA未來工作展望；稅收征管能力建設(shè)。

稅收征管論壇（FTA）成立于2002年，是經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織（OECD）財(cái)政事務(wù)委員會(huì)（CFA）下設(shè)機(jī)構(gòu)，共有46個(gè)成員經(jīng)濟(jì)體，包括所有G20成員、OECD成員及部分非OECD和非G20成員。

當(dāng)前，國際金融危機(jī)深層次影響仍在持續(xù)，世界經(jīng)濟(jì)的復(fù)蘇和發(fā)展面臨不確定性因素增多。如何在更大范圍、更高水平、更深層次上開展國際合作，共同打造開放、包容、均衡、普惠的經(jīng)濟(jì)合作架構(gòu)，是提升全球治理水平的必由之路。

按照黨中央、國務(wù)院的決策部署，我國不斷加強(qiáng)國際稅收合作，以“一帶一路”倡議為契機(jī)，積極構(gòu)建合作共贏的新型國際稅收關(guān)系，為中國企業(yè)“走出去”參與國際競爭提供更加公平的環(huán)境。僅2015年，中國就與多個(gè)國家簽署了稅收協(xié)定或協(xié)議，包括中印尼稅收協(xié)定議定書和諒解備忘錄、中越北部灣海上油氣勘探開采稅務(wù)合作協(xié)議、中俄稅收協(xié)定議定書、中津稅收協(xié)定、中智稅收協(xié)定等。

目前，我國已與104個(gè)國家和地區(qū)簽署了避免雙重征稅協(xié)定，數(shù)量規(guī)模僅次于英國。其中，在“一帶一路”沿線國家中，我國已與大多數(shù)國家簽署了雙邊稅收協(xié)定。通過深化稅收合作，我國加強(qiáng)與有關(guān)國家雙邊磋商，消除跨國企業(yè)國際重復(fù)征稅近300億元，為“走出去”企業(yè)創(chuàng)造了良好的投資環(huán)境。

幫助發(fā)展中國家和低收入國家，共同推動(dòng)國際稅制和征管改革

“此次論壇將就全球稅收熱點(diǎn)問題進(jìn)行探討，在分享稅收管理經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，研究加強(qiáng)稅收征管國際合作的最佳方法。”國家稅務(wù)總局局長王軍表示，中國是全球第二大經(jīng)濟(jì)體，也是世界上最大的發(fā)展中國家，在國際稅收規(guī)則制定及國際合作方面應(yīng)當(dāng)發(fā)揮更加重要的作用，幫助發(fā)展中國家和低收入國家加強(qiáng)稅收征管能力建設(shè)，共享改革成果、實(shí)現(xiàn)互利共贏。

FTA的目標(biāo)和作用主要體現(xiàn)在以下四個(gè)方面： 一是提供國際化平臺(tái)，使各成員稅務(wù)局分享稅收征管方面的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)；二是發(fā)揮各成員稅務(wù)局的集體力量，確保在重要稅收征管問題上達(dá)成共識(shí)，并一致行動(dòng)；三是在實(shí)現(xiàn)完整、高效、公平的稅收征管方面取得成果并建立標(biāo)準(zhǔn)；四是加強(qiáng)國際社會(huì)在稅收領(lǐng)域的溝通對(duì)話，推動(dòng)FTA與其他OECD論壇、國際和區(qū)域性稅務(wù)組織間的合作。

今年3月，OECD中國國家稅務(wù)總局多邊稅務(wù)中心正式啟動(dòng)，成為向發(fā)展中國家稅務(wù)官員提供培訓(xùn)、加強(qiáng)發(fā)展中國家稅收能力建設(shè)的重要平臺(tái)，標(biāo)志著中國對(duì)外稅收援助邁上了新的臺(tái)階。

為幫助發(fā)展中國家和低收入國家提高稅收征管能力，目前稅務(wù)總局已經(jīng)為18個(gè)非洲和拉美國家的82名稅務(wù)官員舉辦研修班，分享我國稅收征管與納稅服務(wù)的經(jīng)驗(yàn)與做法。此外，國家稅務(wù)總局在上海建立了12366國際納稅服務(wù)中心，為納稅人提供雙語稅收咨詢服務(wù)，進(jìn)一步加強(qiáng)國際稅收合作，服務(wù)國家發(fā)展戰(zhàn)略。

作為分享全球稅收征管實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的獨(dú)特平臺(tái)，F(xiàn)TA也非常贊賞我國在稅收征管體制改革方面采取的措施、付出的努力及取得的成效。FTA在其官網(wǎng)上全文發(fā)布了我國《深化國稅、地稅征管體制改革方案》，認(rèn)為該方案中的創(chuàng)新納稅服務(wù)、加強(qiáng)稅收遵從、運(yùn)用信息技術(shù)、優(yōu)化組織體系、改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)分析、強(qiáng)化干部培訓(xùn)等內(nèi)容，與主要發(fā)達(dá)國家的實(shí)踐及OECD所關(guān)注的領(lǐng)域和建議都不謀而合。

健全國際逃避稅防控體系，維護(hù)國家稅收權(quán)益和世界稅收秩序

在本屆論壇的四項(xiàng)議題中，稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移（BEPS）項(xiàng)目成果是近年來國際稅收領(lǐng)域最為重要的改革舉措之一。

“跨境逃避稅不僅損害各國稅收主權(quán)，侵蝕各國稅基，也有損于稅收公平和良好的商業(yè)環(huán)境。對(duì)此各國難以依靠單邊行動(dòng)和雙邊協(xié)調(diào)予以解決，必須借助于多邊稅收合作?！蓖踯姳硎?，我國對(duì)跨境避稅、企業(yè)“灰色利潤”零容忍，切實(shí)維護(hù)國家稅收權(quán)益和世界稅收秩序。

近年來，我國積極參與聯(lián)合國和G20國際稅收規(guī)則制定，全程深入?yún)⑴cBEPS所有行動(dòng)計(jì)劃，提出“利潤應(yīng)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)發(fā)生地和價(jià)值創(chuàng)造地征稅”的總原則并為G20所接受。針對(duì)現(xiàn)有國際稅收規(guī)則落后于數(shù)字經(jīng)濟(jì)和新型商業(yè)模式發(fā)展步伐，以及稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移有關(guān)情況，我國稅務(wù)部門為BEPS項(xiàng)目積極提出意見建議，為建立新的國際稅收規(guī)則體系做出了積極貢獻(xiàn)。積極參與《聯(lián)合國發(fā)展中國家轉(zhuǎn)讓定價(jià)手冊(cè)》修訂工作，針對(duì)中國勞動(dòng)力成本低、市場(chǎng)大、需求旺等特點(diǎn)，提出“成本節(jié)約、市場(chǎng)溢價(jià)”等創(chuàng)新性的觀點(diǎn)和主張，較好地維護(hù)了我國及其他發(fā)展中國家利益。

同時(shí)，我國還建立了跨國公司利潤水平監(jiān)控系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)了分國別、分行業(yè)、分地區(qū)、分年度監(jiān)控跨國公司利潤水平，并建成了多邊稅務(wù)數(shù)據(jù)服務(wù)平臺(tái)。2015年，國家稅務(wù)總局通過與有關(guān)國家和國際組織開展稅收情報(bào)交換、開展專項(xiàng)反避稅調(diào)查，對(duì)稅收貢獻(xiàn)600多億元。

目前，我國已與聯(lián)合國、OECD、國際貨幣基金組織等25個(gè)國際組織和區(qū)域稅收組織建立了合作關(guān)系，與115個(gè)國家和地區(qū)建立了雙邊稅收合作機(jī)制，就共同關(guān)心的重大國際稅收問題以及跨國企業(yè)涉稅問題進(jìn)行溝通與合作。

王軍表示，2016年是我國深化國稅、地稅征管體制改革的開局之年，也是G20國際稅改成果落地之年。結(jié)合G20國際稅改進(jìn)程以及國際稅收規(guī)則體系的變革，本次大會(huì)將進(jìn)一步推動(dòng)G20國際稅改項(xiàng)目的實(shí)施，積極幫助發(fā)展中國家提高稅收征管能力，深化合作攜手共建國際稅收新體系。（記者 李麗輝 吳秋余）