稅收助力“小微”發(fā)展成亮點(diǎn)
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國家稅務(wù)總局召開新聞通報(bào)會(huì) 10月30日，國家稅務(wù)總局召開新聞通報(bào)會(huì)，通報(bào)前三季度稅務(wù)部門組織稅收收入情況、營改增情況、小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策落實(shí)情況，并公布首批重大稅收違法案件信息。人民日報(bào)、新華社、中央人民廣播電臺(tái)、中央電視臺(tái)、光明日報(bào)、經(jīng)濟(jì)日報(bào)、法制日報(bào)、經(jīng)濟(jì)參考報(bào)、中國財(cái)經(jīng)報(bào)、中國稅務(wù)報(bào)、中國稅務(wù)雜志等媒體記者參加。
前三季度稅務(wù)部門組織稅收收入77952億元 增幅與經(jīng)濟(jì)增長基本匹配 稅務(wù)總局新聞發(fā)言人、辦公廳主任王陸進(jìn)介紹了前三季度稅務(wù)部門組織稅收收入情況。今年前三季度，全國稅務(wù)部門組織稅收收入77952億元（已扣減出口退稅），比上年同期增長7.4%，稅收增幅與經(jīng)濟(jì)增長基本匹配。 王陸進(jìn)介紹說，從前三季度稅收收入看，反映了經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)在繼續(xù)優(yōu)化。 從產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)看，前三季度，第二產(chǎn)業(yè)和第三產(chǎn)業(yè)稅收收入分別增長5.1%和9.9%，三產(chǎn)增幅高于二產(chǎn)4.8個(gè)百分點(diǎn)。三產(chǎn)稅收占比為54.3%，較去年同期提高1.1個(gè)百分點(diǎn)，反映出產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)繼續(xù)良性發(fā)展。 從行業(yè)看，制造業(yè)稅收增長平穩(wěn)，前三季度增幅為7.7%，較去年同期提高6.9個(gè)百分點(diǎn)，其中科技含量較高的電氣機(jī)械和器材制造業(yè)，計(jì)算機(jī)、通信和其他電子設(shè)備制造業(yè)稅收分別增長14.8%和13.7%，而傳統(tǒng)制造業(yè)中的石油加工、煉焦和核燃料加工業(yè)，黑色金屬冶煉和壓延加工業(yè)，有色金屬冶煉和壓延加工業(yè)稅收則分別增長1%、下降8.6%和增長2.4%。 從經(jīng)濟(jì)類型看，前三季度，國有企業(yè)、股份公司、私營公司和涉外企業(yè)的稅收收入分別增長4%、8.8%、8.3%和8.8%，各類經(jīng)濟(jì)的稅收增幅基本保持平衡，反映出我國多種所有制經(jīng)濟(jì)共同發(fā)展態(tài)勢較好。其中股份公司稅收收入占全部稅收收入的48.3%，其增收額占全部增收額的54.7%，是稅收增長的主要來源。 另外，出口退稅增長較快。今年以來，稅務(wù)部門加快辦理出口退稅支持外貿(mào)出口，前三季度出口退稅增長11%。 王陸進(jìn)表示，從后幾個(gè)月形勢看，組織稅收收入工作壓力較大。全國稅務(wù)部門將堅(jiān)持依法征稅，堅(jiān)決不收“過頭稅”，堅(jiān)決落實(shí)各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，積極采取堵漏增收措施，努力完成全年稅收收入任務(wù)。
前三季度營改增減稅1448億元 已累計(jì)減稅3276億元 稅務(wù)總局新聞發(fā)言人、辦公廳主任王陸進(jìn)還介紹了營改增情況。按照國務(wù)院部署，今年1月1日鐵路運(yùn)輸和郵政業(yè)納入營改增試點(diǎn)，6月1日電信業(yè)納入試點(diǎn)。目前已覆蓋交通運(yùn)輸、郵政、電信業(yè)和研發(fā)技術(shù)、信息技術(shù)、文化創(chuàng)意、物流輔助、有形動(dòng)產(chǎn)租賃、鑒證咨詢、廣播影視7個(gè)現(xiàn)代服務(wù)業(yè)。為貫徹落實(shí)好國務(wù)院部署，稅務(wù)部門采取了一系列措施。從總體上看，前三季度改革試點(diǎn)工作平穩(wěn)有序，成效明顯。 王陸進(jìn)介紹說，截至2014年9月底，全國試點(diǎn)納稅人共計(jì)381.82萬戶，其中，增值稅一般納稅人70.81萬戶，占19%；小規(guī)模納稅人311.01萬戶，占81%。今年新納入試點(diǎn)的鐵路運(yùn)輸、郵政、電信業(yè)納稅人共計(jì)2.6萬戶，其中，鐵路運(yùn)輸業(yè)0.1萬戶，郵政業(yè)0.5萬戶，電信業(yè)2萬戶。 王陸進(jìn)表示，試點(diǎn)納稅人累計(jì)實(shí)現(xiàn)改征增值稅4010億元。其中，2012年423億元，2013年1548億元，2014年1-9月2039億元。今年新納入試點(diǎn)的鐵路運(yùn)輸、郵政、電信業(yè)實(shí)現(xiàn)改征增值稅478.7億元。其中，鐵路運(yùn)輸業(yè)315.8億元，郵政業(yè)2.6億元，電信業(yè)160.3億元。 據(jù)王陸進(jìn)介紹，營改增試點(diǎn)以來，全國累計(jì)減稅3276億元，其中，試點(diǎn)納稅人因稅制轉(zhuǎn)換減稅1482億元，非試點(diǎn)納稅人因增加抵扣減稅1794億元。今年前三季度減稅1448億元，試點(diǎn)納稅人因稅制轉(zhuǎn)換減稅693億元，非試點(diǎn)納稅人因增加抵扣減稅755億元。今年新納入試點(diǎn)的鐵路運(yùn)輸和郵政業(yè)分別減稅5.74億元和2.96億元。電信業(yè)稅負(fù)有所上升，但其中的小規(guī)模納稅人是減稅的。 王陸進(jìn)表示，稅務(wù)總局將進(jìn)一步完善稅收征管服務(wù)措施，加強(qiáng)政策宣傳輔導(dǎo)，讓納稅人準(zhǔn)確申報(bào)，及時(shí)充分抵扣稅款。扎實(shí)開展?fàn)I改增試點(diǎn)效應(yīng)分析，并密切關(guān)注稅負(fù)增加企業(yè)情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)試點(diǎn)工作中存在的問題，提出完善政策的建議。
小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策成效突出 前三季度減免稅371.09億元 稅務(wù)總局新聞發(fā)言人、辦公廳副主任、中國稅務(wù)報(bào)社社長郭曉林介紹了小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策落實(shí)情況。小微企業(yè)泛指小型、微型企業(yè)和個(gè)體工商戶等，是國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的生力軍，在穩(wěn)定增長、擴(kuò)大就業(yè)、保障民生等方面發(fā)揮著極為重要的作用。黨中央、國務(wù)院高度重視小微企業(yè)發(fā)展，出臺(tái)了一系列稅收優(yōu)惠政策。稅務(wù)部門不斷完善措施，確保政策落實(shí)到位。 ——明確稅收政策規(guī)定。稅務(wù)總局于4月8日和9月25日配合財(cái)政部下發(fā)了《關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》、《關(guān)于進(jìn)一步支持小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅的通知》，對國務(wù)院出臺(tái)的政策予以明確，自2014年1月1日至2016年12月31日將小微企業(yè)享受減半征收企業(yè)所得稅的范圍由6萬元以下擴(kuò)大到10萬元以下；從今年10月1日起對月銷售額2萬元至3萬元的增值稅小規(guī)模納稅人和營業(yè)稅納稅人暫免征收增值稅和營業(yè)稅。 ——出臺(tái)管理服務(wù)措施。主要有以下四方面：一是制發(fā)具體操作規(guī)定。稅務(wù)總局于4月18日發(fā)布了《關(guān)于擴(kuò)大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關(guān)問題的公告》，將小微企業(yè)減半征收的優(yōu)惠政策對象范圍由查賬征收企業(yè)擴(kuò)大到所有企業(yè)，允許小微企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)就可享受優(yōu)惠政策，并主動(dòng)將小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的實(shí)施由審批改為備案，方便納稅人享受優(yōu)惠，擴(kuò)大政策受惠面。10月11日發(fā)布了《關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅有關(guān)問題的公告》，明確了有關(guān)政策的操作執(zhí)行規(guī)定。二是調(diào)整申報(bào)事項(xiàng)。5月21日發(fā)布了《關(guān)于企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表的公告》，方便納稅人申報(bào)辦理稅收優(yōu)惠事宜。10月13日發(fā)布了《關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》，細(xì)化增值稅納稅人申報(bào)表，輔導(dǎo)納稅人填報(bào)，確保納稅人準(zhǔn)確實(shí)施申報(bào)和享受優(yōu)惠政策。三是做好征管軟件升級(jí)。根據(jù)小微企業(yè)免稅政策對稅收征管信息系統(tǒng)進(jìn)行調(diào)整升級(jí)，保證納稅人順利進(jìn)行免稅申報(bào)，確保各地統(tǒng)一執(zhí)行政策。四是優(yōu)化納稅服務(wù)。利用信息技術(shù)幫助納稅人自動(dòng)計(jì)算企業(yè)所得稅減免稅，減輕納稅人填報(bào)負(fù)擔(dān)。對未及時(shí)申報(bào)享受優(yōu)惠政策的納稅人，開展提醒服務(wù)。對未能按時(shí)享受優(yōu)惠政策的企業(yè)，告知其在以后申報(bào)期間抵頂稅款，做到應(yīng)享盡享。特別是9月30日又進(jìn)一步下發(fā)了做好小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策落實(shí)情況投訴處理工作的通知，在12366納稅服務(wù)熱線設(shè)置小微企業(yè)優(yōu)惠政策落實(shí)投訴專席，接受納稅人投訴，對納稅人反映的問題限3個(gè)工作日內(nèi)予以落實(shí)解決，切實(shí)維護(hù)納稅人權(quán)益。 ——加大政策宣傳力度。利用網(wǎng)站、12366納稅服務(wù)熱線、辦稅服務(wù)廳等載體，通過網(wǎng)絡(luò)在線訪談、電視電臺(tái)訪談、新聞發(fā)布等方式，宣傳稅收優(yōu)惠政策內(nèi)容、減免條件、管理方式、辦稅程序及納稅申報(bào)表的填報(bào)方法等，加強(qiáng)政策解讀，讓納稅人知曉政策，熟練操作要求，及時(shí)享受政策。挖掘落實(shí)小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的典型案例和政策成效，增強(qiáng)納稅人享受稅收優(yōu)惠政策的主動(dòng)性。同時(shí)，將小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策及管理規(guī)定，及時(shí)補(bǔ)錄到12366知識(shí)庫，統(tǒng)一規(guī)范12366座席人員的答復(fù)口徑，保證政策解答的準(zhǔn)確性和權(quán)威性。 ——強(qiáng)化督導(dǎo)檢查工作。把督導(dǎo)檢查作為促進(jìn)政策落實(shí)的重要措施。今年1月份，組織3個(gè)督導(dǎo)檢查組分赴河北、遼寧、浙江、廣東、重慶等地，對去年8月1日實(shí)施的暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅政策執(zhí)行情況進(jìn)行了重點(diǎn)檢查。4月份，又派出6個(gè)督查組，對10多個(gè)省市進(jìn)行督導(dǎo)。6月份，按照國務(wù)院開展全面督查的要求，對小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策落實(shí)情況進(jìn)行了深入檢查，并派出2個(gè)督查組進(jìn)行督導(dǎo)，將落實(shí)情況列入重點(diǎn)督辦事項(xiàng)和績效考核。10月16日稅務(wù)總局又下發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策落實(shí)工作的通知》，就抓好督查落實(shí)工作進(jìn)一步作出部署。 郭曉林介紹說，從統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)看，政策落實(shí)取得了較好效果。今年前三季度，按照年應(yīng)納稅所得額由6萬元以下提高到10萬元以下的政策標(biāo)準(zhǔn)，在稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記的小型微利企業(yè)共856.1萬戶，其中盈利企業(yè)243.34萬戶，享受小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠戶數(shù)236.43萬戶，受惠面在90%以上，減免企業(yè)所得稅74.62億元（企業(yè)所得稅實(shí)行按年計(jì)算、分季預(yù)繳、年終匯算清繳，最終減免稅數(shù)據(jù)，要以明年匯算清繳情況為準(zhǔn)）。同時(shí)，按照去年8月1日實(shí)施的暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅政策，今年前三季度共惠及全國約2100萬戶小微企業(yè)和個(gè)體工商戶，減免增值稅和營業(yè)稅296.47億元。其中，增值稅212.68億元，營業(yè)稅83.79億元。以上三個(gè)稅種合計(jì)，共減免稅371.09億元。 郭曉林表示，稅務(wù)部門將繼續(xù)采取三方面措施，落實(shí)好小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策。 堅(jiān)決抓好督導(dǎo)落實(shí)。最近組建了3個(gè)督查組分赴遼寧等6省市開展督查工作，同時(shí)逐級(jí)加強(qiáng)督導(dǎo)檢查，對政策執(zhí)行不到位或擅自變通的，堅(jiān)決予以糾正和處理，確保政策取得實(shí)效。 加強(qiáng)政策效應(yīng)分析。完善統(tǒng)計(jì)分析指標(biāo)，每季度對小微企業(yè)減免稅情況進(jìn)行科學(xué)統(tǒng)計(jì)，全面客觀掌握享受稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)戶數(shù)、減免稅額等情況，并及時(shí)發(fā)現(xiàn)落實(shí)中存在的問題，提出完善政策的建議，不斷改進(jìn)管理服務(wù)措施。 深入開展政策宣傳。進(jìn)一步加大政策宣傳力度，讓納稅人充分掌握政策規(guī)定，全面享受優(yōu)惠。 公布首批重大稅收違法案件信息 稅務(wù)總局新聞發(fā)言人、辦公廳副主任、中國稅務(wù)報(bào)社社長郭曉林公布了首批重大稅收違法案件信息。2014年7月4日，國家稅務(wù)總局發(fā)布了《納稅信用管理辦法（試行）》、《重大稅收違法案件信息公布辦法(試行)》(國家稅務(wù)總局公告2014年40、41號(hào))。納稅信用管理辦法明確了納稅信用管理對象、信用信息采集、公開和使用等規(guī)范；重大稅收違法案件信息公布辦法明確了公布重大稅收違法案件信息的內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)、時(shí)間及對相關(guān)納稅人的處理措施等。兩個(gè)制度已于2014年10月1日開始實(shí)施，其中，首批納稅信用評價(jià)結(jié)果將于2015年4月對外公布，重大稅收違法案件信息從2014年三季度開始在每季度終了30日內(nèi)公布。 郭曉林介紹說，《重大稅收違法案件信息公布辦法（試行）》，通俗地講，就是稅收“黑名單”制度。按照這個(gè)制度，稅務(wù)機(jī)關(guān)公布的主要是達(dá)到一定涉案金額的偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票、虛開普通發(fā)票等違法案件信息。公布的內(nèi)容包括違法當(dāng)事人的名稱（姓名）、組織機(jī)構(gòu)代碼（身份證號(hào)碼）、主要違法事實(shí)、相關(guān)法律依據(jù)、處理處罰情況、實(shí)施檢查單位等信息。被公布企業(yè)自公布之日起滿2年從公布欄中撤出。 通報(bào)會(huì)公布了11件案件，其中騙取出口退稅案件2件、偷稅案件5件、虛開增值稅專用發(fā)票案件4件，公眾登陸稅務(wù)總局門戶網(wǎng)站即可了解詳細(xì)信息。郭曉林表示，稅務(wù)總局要求各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)按照分級(jí)管理規(guī)定及時(shí)準(zhǔn)確公布符合本級(jí)條件的重大稅收違法案件信息，通過多種形式，增強(qiáng)公布工作的社會(huì)影響力和威懾力。 據(jù)郭曉林介紹，實(shí)施《納稅信用管理辦法》和《重大稅收違法案件信息公布辦法》，目的是要建立激勵(lì)守信和懲戒失信的機(jī)制，用納稅信用推動(dòng)稅收管理和納稅服務(wù)創(chuàng)新，促進(jìn)社會(huì)誠信建設(shè)。這是對黨的十八屆三中全會(huì)提出的“建立健全社會(huì)誠信體系，褒揚(yáng)誠信，懲戒失信”要求的具體貫徹落實(shí)，是加快稅務(wù)領(lǐng)域誠信體系建設(shè)的重要舉措，對提高納稅人依法誠信納稅意識(shí)，規(guī)范稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法行為都具有重要意義。 郭曉林表示，稅務(wù)部門將按照國務(wù)院有關(guān)要求，有效開展納稅信用體系建設(shè)。除了在稅收上對重大稅收違法案件涉案當(dāng)事人采取更加嚴(yán)格的管理措施外，還將與多部門共同對被公布的重大稅收違法案件當(dāng)事人采取聯(lián)合懲戒措施，包括阻止出境、限制擔(dān)任企業(yè)高管、限制高消費(fèi)行為以及向征信機(jī)構(gòu)通報(bào)、提供給金融機(jī)構(gòu)融資授信參考使用等，真正使違法當(dāng)事人“一處失信，處處受限”。 |
