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    附表：1．住房城鄉(xiāng)建設(shè)部2013年度財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行總體情況

         2．住房城鄉(xiāng)建設(shè)部2013年度重點(diǎn)審計(jì)單位財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行情況

    交通運(yùn)輸部2013年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果

    根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2013年11月至2014年3月，審計(jì)署對(duì)交通運(yùn)輸部2013年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了部本級(jí)和所屬水運(yùn)科學(xué)研究所、科學(xué)研究院、公路科學(xué)研究所（以下分別簡(jiǎn)稱水運(yùn)所、交科院、公路所）等11個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。

    一、基本情況

    交通運(yùn)輸部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和27個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)交通運(yùn)輸部2013年度部門財(cái)政撥款預(yù)算支出為2 682 396.63萬(wàn)元（含政府性基金預(yù)算，下同），交通運(yùn)輸部決算（草案）反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出2 525 730.28萬(wàn)元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為156 666.35萬(wàn)元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見(jiàn)附表1。

    本次審計(jì)交通運(yùn)輸部本級(jí)及所屬單位2013年度財(cái)政撥款支出共計(jì)477 960.01萬(wàn)元，占部門財(cái)政撥款支出總額的17.82%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額4776萬(wàn)元，其中2013年4223.07萬(wàn)元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額8703.15萬(wàn)元。上述問(wèn)題對(duì)交通運(yùn)輸部2013年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附表2。

    審計(jì)結(jié)果表明，交通運(yùn)輸部本級(jí)及本次審計(jì)的所屬單位2013年度預(yù)算收支基本遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算基本符合會(huì)計(jì)法及相關(guān)制度規(guī)定，對(duì)以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行了積極整改。

    二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

    （一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。

    1．2007年和2013年，部本級(jí)和所屬交科院、海事局?jǐn)U大支出范圍使用財(cái)政資金3556.31萬(wàn)元，其中2013年3510萬(wàn)元。

    2．2013年，部本級(jí)向所屬規(guī)劃研究院（以下簡(jiǎn)稱規(guī)劃院）轉(zhuǎn)嫁因公出國(guó)（境）費(fèi)3.38萬(wàn)元；2012年至2013年，規(guī)劃院和公路所超預(yù)算列支因公出國(guó)（境）費(fèi)209.96萬(wàn)元，其中2013年106.41萬(wàn)元。

    3．截至2013年底，部本級(jí)和所屬海事局超編制配備公務(wù)用車41輛，使用產(chǎn)權(quán)屬于機(jī)關(guān)服務(wù)中心的公務(wù)用車1輛，以前年度購(gòu)置的車輛資產(chǎn)43.87萬(wàn)元未納入財(cái)務(wù)賬統(tǒng)一核算；所屬救助打撈局借用其他單位公務(wù)用車4輛。

    4．2013年，所屬海事局5批次外賓接待宴請(qǐng)均在準(zhǔn)5星級(jí)以上酒店舉行，人均超標(biāo)準(zhǔn)173.35元。

    5．2012年至2013年，所屬規(guī)劃院超預(yù)算支出公務(wù)接待費(fèi)205.76萬(wàn)元，其中2013年61.56萬(wàn)元。

    6．2013年，部本級(jí)13個(gè)三類會(huì)議未列入計(jì)劃；114個(gè)會(huì)議在非定點(diǎn)飯店召開(kāi)，涉及金額259.80萬(wàn)元；10個(gè)會(huì)議超標(biāo)準(zhǔn)列支132.15萬(wàn)元；向所屬單位或其他單位轉(zhuǎn)嫁、攤派會(huì)議費(fèi)46.22萬(wàn)元。

    7．所屬公路所在設(shè)備采購(gòu)中，未督促中標(biāo)公司按約定期限履行合同，在已支付設(shè)備款223.71萬(wàn)元（90%的合同金額）的情況下，至2013年底僅收到價(jià)值120.16萬(wàn)元的設(shè)備（已超過(guò)合同期限近4年），使103.55萬(wàn)元設(shè)備款面臨損失風(fēng)險(xiǎn)。

    8．2010年，所屬交科院以改善科研用房條件為由申領(lǐng)房屋修繕項(xiàng)目預(yù)算215萬(wàn)元，修繕完工后將部分房屋對(duì)外出租。

    此外，部本級(jí)2013年初向財(cái)政部申報(bào)并獲批復(fù)的564個(gè)項(xiàng)目預(yù)算3.55億元，未細(xì)化到項(xiàng)目具體承擔(dān)單位。

    （二）其他財(cái)政收支中存在的主要問(wèn)題。

    1．2013年，所屬交通國(guó)際合作事務(wù)中心自定標(biāo)準(zhǔn)收取護(hù)照、簽證代辦費(fèi)合計(jì)25.30萬(wàn)元。

    2．截至2013年底，部本級(jí)及所屬水運(yùn)所、中國(guó)交通通信信息中心、管理干部學(xué)院的26個(gè)已完工投入使用項(xiàng)目未及時(shí)辦理竣工驗(yàn)收或財(cái)務(wù)決算。

    3．截至2013年底，所屬交科院承擔(dān)的36個(gè)科研項(xiàng)目應(yīng)結(jié)題未結(jié)題，涉及專項(xiàng)資金2909.72萬(wàn)元。

    4．2013年，所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心未經(jīng)批準(zhǔn)出租部分部機(jī)關(guān)辦公樓，收取租金1470.72萬(wàn)元；2012年，所屬水運(yùn)所未經(jīng)批準(zhǔn)將部分科研樓對(duì)外出租，截至2013年底收取租金192萬(wàn)元。

    5．2007年至2013年，所屬海事局未經(jīng)批準(zhǔn)將總造價(jià)2150.69萬(wàn)元的53艘海事巡邏船無(wú)償調(diào)撥給無(wú)隸屬關(guān)系的各地方海事局及其下屬企業(yè)使用。

    6．2009年至2013年，所屬密云交通綠化基地將取得的收入277.30萬(wàn)元直接沖抵有關(guān)費(fèi)用，收支均未在本單位法定賬簿核算，其中2013年70.52萬(wàn)元。

    7．2013年，部本級(jí)會(huì)計(jì)決算報(bào)表與資產(chǎn)明細(xì)賬反映的房屋資產(chǎn)價(jià)值一致但面積相差36 136.52平方米；所有權(quán)屬于部本級(jí)的2處房屋資產(chǎn)價(jià)值未入賬核算。

    8．2013年，所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心在“事業(yè)其他收入”等賬戶中用支出直接沖抵收入，造成少計(jì)收支，涉及金額1598.92萬(wàn)元。

    9．2013年，所屬交科院獨(dú)立承擔(dān)2個(gè)由財(cái)政資金支持的科研項(xiàng)目，形成的2項(xiàng)計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)成果登記在院屬公司。

    10．2012年至2013年，所屬公路所下屬公司購(gòu)買78.5萬(wàn)元的購(gòu)物卡發(fā)放給公路所部分職工，其中2013年49.9萬(wàn)元。

    三、審計(jì)處理情況和建議

    對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)超范圍支出問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用資金；對(duì)超預(yù)算、超標(biāo)準(zhǔn)列支因公出國(guó)（境）費(fèi)用和公務(wù)接待費(fèi)問(wèn)題，要求按規(guī)定糾正，今后嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定；對(duì)轉(zhuǎn)嫁出國(guó)費(fèi)問(wèn)題，要求自行承擔(dān)并支付費(fèi)用；對(duì)公務(wù)用車超編、使用所屬或其他單位車輛問(wèn)題，要求按規(guī)定清理；對(duì)車輛資產(chǎn)未納入財(cái)務(wù)賬內(nèi)統(tǒng)一核算問(wèn)題，要求對(duì)車輛進(jìn)行清查盤點(diǎn)，及時(shí)調(diào)整相應(yīng)會(huì)計(jì)賬目及決算（草案）；對(duì)部分會(huì)議管理不規(guī)范問(wèn)題，要求自行承擔(dān)并支付會(huì)議費(fèi)用；對(duì)虛報(bào)項(xiàng)目申請(qǐng)財(cái)政資金問(wèn)題，要求將出租收入上繳財(cái)政；對(duì)政府采購(gòu)項(xiàng)目合同執(zhí)行不力問(wèn)題，要求追回資金，并追究有關(guān)人員責(zé)任；對(duì)預(yù)算資金年初未細(xì)化問(wèn)題，要求今后編制預(yù)算細(xì)化到具體承擔(dān)單位；對(duì)違規(guī)收費(fèi)問(wèn)題，要求予以糾正；對(duì)竣工驗(yàn)收或財(cái)務(wù)決算不及時(shí)問(wèn)題，要求及時(shí)辦理；對(duì)科研項(xiàng)目未按期結(jié)題問(wèn)題，要求進(jìn)行清理；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)出租、處置國(guó)有資產(chǎn)問(wèn)題，要求補(bǔ)辦報(bào)批手續(xù)，按規(guī)定收回出租的房產(chǎn)，租金收入嚴(yán)格按照“收支兩條線”規(guī)定管理；對(duì)賬外核算收支、財(cái)務(wù)核算不真實(shí)問(wèn)題，要求將所有收支納入賬內(nèi)核算，調(diào)整決算（草案）；對(duì)將科研成果登記在所屬企業(yè)問(wèn)題，要求收回著作權(quán)，今后嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)一致原則處理；對(duì)購(gòu)買購(gòu)物卡發(fā)放職工問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)規(guī)定。

    針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：交通運(yùn)輸部應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算管理，科學(xué)編制預(yù)算，按照預(yù)算開(kāi)支范圍使用財(cái)政資金，嚴(yán)格遵守基本建設(shè)項(xiàng)目程序，加大對(duì)所屬單位財(cái)務(wù)工作的監(jiān)管力度，按照規(guī)定管理使用各類資產(chǎn)，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)制度。

    四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況

    對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，交通運(yùn)輸部正在組織進(jìn)行整改。對(duì)部本級(jí)和所屬救撈局占用其他單位車輛問(wèn)題，相關(guān)單位已清退占用車輛；對(duì)所屬公路所設(shè)備采購(gòu)款面臨損失風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，已追回全部資金。具體整改結(jié)果由交通運(yùn)輸部向社會(huì)公告。

    附表：1．交通運(yùn)輸部2013年度財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行總體情況 

         2．交通運(yùn)輸部2013年度重點(diǎn)審計(jì)單位財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行情況

    水利部2013年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果

    根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2013年11月至2014年3月，審計(jì)署對(duì)水利部2013年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了部本級(jí)和所屬綜合事業(yè)局、中國(guó)灌溉排水發(fā)展中心、中國(guó)水利水電科學(xué)研究院（以下分別簡(jiǎn)稱灌排中心、水科院）等10個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。

    一、基本情況

    水利部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和30個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)水利部2013年度部門財(cái)政撥款預(yù)算支出為1 000 166.63萬(wàn)元，水利部2013年度決算（草案）反映的財(cái)政撥款支出866 945.21萬(wàn)元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為133 221.42萬(wàn)元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見(jiàn)附表1。

    本次審計(jì)水利部本級(jí)及所屬單位2013年度財(cái)政撥款支出共計(jì)182 562.98萬(wàn)元，占部門財(cái)政撥款支出總額的18.25%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額17 551.18萬(wàn)元，其中2013年17 096.07萬(wàn)元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額7572.34萬(wàn)元。上述問(wèn)題對(duì)水利部2013年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附表2。

    審計(jì)結(jié)果表明，水利部本級(jí)和本次審計(jì)的所屬單位2013年度預(yù)算收支基本遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算基本符合會(huì)計(jì)法及相關(guān)制度規(guī)定，對(duì)以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題積極進(jìn)行了整改。

    二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

    （一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。

    1．2013年，所屬綜合事業(yè)局超范圍編報(bào)應(yīng)由地方政府承擔(dān)的風(fēng)景區(qū)規(guī)劃編制費(fèi)項(xiàng)目支出預(yù)算195萬(wàn)元；灌排中心用已完工項(xiàng)目申報(bào)并獲得財(cái)政資金87.19萬(wàn)元。

    2．2013年，所屬綜合事業(yè)局通過(guò)簽訂虛假合同方式虛列支出套取節(jié)水產(chǎn)品檢測(cè)費(fèi)64萬(wàn)元；2012年至2013年，該局在項(xiàng)目支出中虛列會(huì)議費(fèi)3.86萬(wàn)元用于餐飲等消費(fèi)，其中2013年1.65萬(wàn)元。

    3．2008年以來(lái)，所屬水科院、水利部水利水電規(guī)劃設(shè)計(jì)總院（以下簡(jiǎn)稱水規(guī)總院）等8家單位未經(jīng)批準(zhǔn)，自行調(diào)劑使用財(cái)政資金、擴(kuò)大項(xiàng)目支出開(kāi)支范圍列支與項(xiàng)目無(wú)關(guān)的支出，涉及金額995.39萬(wàn)元，其中2013年598.36萬(wàn)元。

    4．2013年，部本級(jí)及所屬水科院等4家單位未按規(guī)定履行政府采購(gòu)程序?qū)嵤┎少?gòu)，涉及金額1767.89萬(wàn)元，其中直接委托所屬單位或社團(tuán)組織提供技術(shù)評(píng)審服務(wù)1477.89萬(wàn)元；水科院和水規(guī)總院9960.89萬(wàn)元政府采購(gòu)預(yù)算實(shí)際未執(zhí)行；發(fā)展研究中心8個(gè)項(xiàng)目實(shí)際采購(gòu)金額超預(yù)算29.90萬(wàn)元。

    5．2011年至2013年，所屬水科院將中央投資項(xiàng)目委托無(wú)資質(zhì)公司代理招標(biāo)，中標(biāo)公司投標(biāo)時(shí)涉嫌弄虛作假，涉及金額2572.89萬(wàn)元。

    6．2013年，所屬水科院、海河流域委員會(huì)漳河上游管理局等4家單位在項(xiàng)目實(shí)施中，超合同約定進(jìn)度付款、未按規(guī)定預(yù)留質(zhì)量保證金，涉及金額1520.85萬(wàn)元。

    7．因公出國(guó)（境）管理中存在的問(wèn)題。

    （1）2013年，部本級(jí)對(duì)4個(gè)因公出國(guó)（境）團(tuán)組進(jìn)行了調(diào)整，未相應(yīng)調(diào)整年度計(jì)劃；所屬機(jī)關(guān)服務(wù)局違規(guī)使用旅行社提供的外方邀請(qǐng)函組織出訪；

    （2）2013年，部本級(jí)和所屬水規(guī)總院、發(fā)展研究中心等5家單位向下屬單位轉(zhuǎn)嫁16人次出國(guó)費(fèi)用61.52萬(wàn)元；綜合事業(yè)局使用不合規(guī)發(fā)票報(bào)銷出國(guó)費(fèi)14.38萬(wàn)元。

    8．公務(wù)用車管理中存在的問(wèn)題。

    （1）2013年，所屬綜合事業(yè)局5輛公務(wù)用車未統(tǒng)一調(diào)度管理，未登記行車記錄；水利部綜合開(kāi)發(fā)管理中心向非定點(diǎn)維修單位支付車輛修理費(fèi)1.95萬(wàn)元；長(zhǎng)江水利委員會(huì)駐北京聯(lián)絡(luò)處和水科院占用企事業(yè)單位車輛13輛；

    （2）2003年和2004年，所屬綜合事業(yè)局將購(gòu)置的價(jià)值55.87萬(wàn)元的2輛公務(wù)用車，交由中國(guó)水利經(jīng)濟(jì)研究會(huì)和中國(guó)水利職工思想政治工作研究會(huì)無(wú)償使用至今。

    9．會(huì)議費(fèi)管理中存在的問(wèn)題。

    （1）2013年，部本級(jí)對(duì)8個(gè)三類會(huì)議進(jìn)行了調(diào)整，未相應(yīng)調(diào)整年度會(huì)議計(jì)劃，涉及金額40.38萬(wàn)元；部本級(jí)和所屬水利部人才資源開(kāi)發(fā)中心、水規(guī)總院的7個(gè)會(huì)議未在定點(diǎn)飯店召開(kāi)、支出58.01萬(wàn)元，其中3個(gè)會(huì)議在五星級(jí)飯店召開(kāi)、支出17.53萬(wàn)元；

    （2）2013年，所屬水規(guī)總院在京外召開(kāi)6個(gè)沒(méi)有現(xiàn)場(chǎng)觀摩內(nèi)容的會(huì)議，涉及金額33.73萬(wàn)元，其中1個(gè)會(huì)議在風(fēng)景名勝區(qū)召開(kāi)、支出7.19萬(wàn)元；

    （3）2013年，所屬水科院等4家單位超標(biāo)準(zhǔn)列支、宴請(qǐng)與會(huì)人員及安排在京人員住宿等支出65.16萬(wàn)元；所屬水規(guī)總院向其他單位轉(zhuǎn)嫁會(huì)議費(fèi)22.32萬(wàn)元。

    （二）其他財(cái)政收支中存在的主要問(wèn)題。

    1．2013年，所屬科技推廣中心、人才資源中心、國(guó)際經(jīng)濟(jì)技術(shù)合作交流中心違規(guī)收費(fèi)895.35萬(wàn)元，其中352.84萬(wàn)元是在已安排預(yù)算的情況下另行收取的。

    2．2011年以來(lái)，所屬灌排中心違規(guī)收費(fèi)258.03萬(wàn)元（2013年54.56萬(wàn)元），其中162.83萬(wàn)元未納入該單位法定賬簿核算。

    3．2013年，所屬水科院將2203.04萬(wàn)元房屋出租收入，交由下屬企業(yè)以物業(yè)費(fèi)名義收取，作為業(yè)務(wù)收入。

    4．2005年，所屬水利部水庫(kù)移民開(kāi)發(fā)局將應(yīng)由其作為出資人的3710萬(wàn)元資產(chǎn)轉(zhuǎn)為下屬單位的對(duì)外投資，該下屬單位2013年從中取得利潤(rùn)分紅款52.02萬(wàn)元。

    5．2013年，所屬水科院等4家單位未經(jīng)批準(zhǔn)出租房產(chǎn)，取得收入4024.37萬(wàn)元。

    6．2013年，所屬灌排中心和水利部水土保持監(jiān)測(cè)中心的2家下屬企業(yè)使用虛假票據(jù)報(bào)銷，套取資金43.91萬(wàn)元。

    7．2013年，所屬水規(guī)總院7名副處級(jí)以上干部在所屬企業(yè)兼職取酬95.62萬(wàn)元。

    三、審計(jì)處理情況和建議

    對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)預(yù)算編報(bào)問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格項(xiàng)目評(píng)審；對(duì)套取財(cái)政資金、擴(kuò)大支出范圍等問(wèn)題，要求追回違規(guī)資金，歸還原渠道；對(duì)未嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)制度問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定，對(duì)委托無(wú)資質(zhì)公司代理招標(biāo)項(xiàng)目進(jìn)行清查；對(duì)“三公”經(jīng)費(fèi)和會(huì)議費(fèi)方面問(wèn)題，要求嚴(yán)格貫徹中央關(guān)于厲行勤儉節(jié)約等要求，杜絕轉(zhuǎn)嫁攤派現(xiàn)象；對(duì)事業(yè)單位違規(guī)收費(fèi)問(wèn)題，要求分類清理，嚴(yán)格履行報(bào)批手續(xù)，追回未納入法定賬簿核算的資金；對(duì)使用虛假票據(jù)報(bào)銷問(wèn)題，要求追回違規(guī)資金并加強(qiáng)監(jiān)管；對(duì)兼職取酬問(wèn)題，要求退回違規(guī)所得。

    針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：水利部應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理，嚴(yán)格項(xiàng)目申報(bào)評(píng)審，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)性收費(fèi)管理，切實(shí)理順事企關(guān)系，強(qiáng)化內(nèi)部管理。

    四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況

    水利部在審計(jì)前開(kāi)展了自查，并糾正了部分自查出的問(wèn)題。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題積極整改，灌排中心等4家單位已將套取的198.96萬(wàn)元資金歸還原資金渠道或收回入賬；水利部長(zhǎng)江水利委員會(huì)將項(xiàng)目建設(shè)資金237.22萬(wàn)元?dú)w還原資金渠道，并調(diào)整用于水文局基層單位水利血防項(xiàng)目；水科院對(duì)不同項(xiàng)目間調(diào)劑使用的預(yù)算資金27.90萬(wàn)元進(jìn)行了調(diào)賬；水科院等單位已對(duì)占用車輛進(jìn)行清理；水規(guī)總院向企業(yè)攤派的出國(guó)費(fèi)用45.39萬(wàn)元已歸還，7名領(lǐng)導(dǎo)干部兼職取酬95.62萬(wàn)元已全額退回。具體整改結(jié)果由水利部向社會(huì)公告。

    附表：1．水利部2013年度財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行總體情況

         2．水利部2013年度重點(diǎn)審計(jì)單位財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行情況

    農(nóng)業(yè)部2013年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果

    根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2013年11月至2014年3月，審計(jì)署對(duì)農(nóng)業(yè)部2013年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了部本級(jí)和所屬中國(guó)獸醫(yī)藥品監(jiān)察所（以下簡(jiǎn)稱中監(jiān)所）等21個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。

    一、基本情況

    農(nóng)業(yè)部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和50個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)農(nóng)業(yè)部2013年度部門財(cái)政撥款預(yù)算支出為2 820 762.36萬(wàn)元（含政府性基金預(yù)算，下同），農(nóng)業(yè)部決算（草案）反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出2 389 785.49萬(wàn)元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為430 976.87萬(wàn)元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見(jiàn)附表1。

    本次審計(jì)農(nóng)業(yè)部本級(jí)及所屬單位2013年度財(cái)政撥款支出共計(jì)523 672.64萬(wàn)元，占部門財(cái)政撥款支出總額的18.56%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額7990.65萬(wàn)元，其中2013年1467.7萬(wàn)元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額24 266.86萬(wàn)元。上述問(wèn)題對(duì)農(nóng)業(yè)部2013年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附表2。

    審計(jì)結(jié)果表明，農(nóng)業(yè)部及本次審計(jì)的所屬單位2013年度預(yù)算收支基本符合預(yù)算法和其他財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)財(cái)會(huì)制度規(guī)定，不斷完善內(nèi)部控制制度，對(duì)以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題積極進(jìn)行了整改。

    二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

    （一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。

    1．2010至2012年，所屬黑龍江省農(nóng)墾總局閆家崗農(nóng)場(chǎng)、八五九農(nóng)場(chǎng)以重復(fù)申報(bào)方式，多申領(lǐng)中央財(cái)政資金1555萬(wàn)元。

    2．2008年至2010年，所屬黑龍江省農(nóng)墾總局北大荒集團(tuán)友誼分公司（以下簡(jiǎn)稱友誼公司）采取虛報(bào)水稻種植面積的方式，套取中央良種補(bǔ)貼專項(xiàng)資金71.6萬(wàn)元。

    3．2012年至2013年，所屬農(nóng)村經(jīng)濟(jì)研究中心（以下簡(jiǎn)稱農(nóng)研中心）用虛假勞務(wù)費(fèi)、稿費(fèi)套取專項(xiàng)資金23.91萬(wàn)元發(fā)放給職工，其中2013年18.41萬(wàn)元。

    4．2013年，所屬中國(guó)農(nóng)機(jī)安全報(bào)社（以下簡(jiǎn)稱農(nóng)機(jī)報(bào)社）在財(cái)政專項(xiàng)中支付北京市報(bào)刊發(fā)行局報(bào)刊分送費(fèi)75.76萬(wàn)元，由該局按月返還部分款項(xiàng)。截至2013年底，農(nóng)機(jī)報(bào)社收到返還款28.49萬(wàn)元，用于日常開(kāi)支。

    5．2008年以來(lái)，所屬全國(guó)農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣服務(wù)中心（以下簡(jiǎn)稱農(nóng)技中心）和全國(guó)水產(chǎn)技術(shù)推廣總站（以下簡(jiǎn)稱水推總站）申報(bào)的3個(gè)項(xiàng)目預(yù)算1105萬(wàn)元，因前期工作準(zhǔn)備不充分等原因，截至2014年3月僅支出2萬(wàn)元，剩余1103萬(wàn)元長(zhǎng)期閑置。

    6．2010年至2013年，所屬中央農(nóng)業(yè)廣播電視學(xué)校等12家單位擴(kuò)大開(kāi)支范圍列支公用經(jīng)費(fèi)和人員經(jīng)費(fèi)等費(fèi)用共計(jì)3993.28萬(wàn)元，其中2013年1172.03萬(wàn)元。

    7．2013年，所屬水推總站未執(zhí)行政府采購(gòu)程序采購(gòu)209萬(wàn)元試驗(yàn)用飼料；中國(guó)水產(chǎn)科學(xué)研究院（以下簡(jiǎn)稱水科院）的1個(gè)項(xiàng)目邀請(qǐng)參與投標(biāo)的3家公司中，有1家不屬于中央國(guó)家機(jī)關(guān)限額內(nèi)工程項(xiàng)目定點(diǎn)施工企業(yè)。

    8．2011年和2012年，14個(gè)?。▍^(qū)、市、墾區(qū)）未完成培訓(xùn)任務(wù)，農(nóng)業(yè)部下達(dá)的農(nóng)村勞動(dòng)力培訓(xùn)陽(yáng)光工程專項(xiàng)資金966.6萬(wàn)元未發(fā)揮效益。

    9．2013年，所屬水科院組織出國(guó)（境）團(tuán)組進(jìn)行一般性考察活動(dòng)，支出3.06萬(wàn)元；中國(guó)優(yōu)質(zhì)農(nóng)產(chǎn)品開(kāi)發(fā)服務(wù)協(xié)會(huì)1個(gè)團(tuán)組的部分組員未按照任務(wù)批件規(guī)定執(zhí)行出國(guó)任務(wù)；優(yōu)質(zhì)農(nóng)產(chǎn)品開(kāi)發(fā)服務(wù)中心（以下簡(jiǎn)稱優(yōu)農(nóng)中心）向其他單位攤派出國(guó)費(fèi)用4.16萬(wàn)元。

    10．2013年，部本級(jí)超編制配備公務(wù)用車33輛。

    11．會(huì)議費(fèi)管理中存在的問(wèn)題：

    （1）2013年，所屬農(nóng)技中心在五星級(jí)飯店召開(kāi)會(huì)議支出6.88萬(wàn)元，向參會(huì)企業(yè)攤派會(huì)議費(fèi)13.5萬(wàn)元；中國(guó)農(nóng)民體育協(xié)會(huì)超標(biāo)準(zhǔn)列支會(huì)議費(fèi)12.17萬(wàn)元；

    （2）2013年，部本級(jí)的二類會(huì)議計(jì)劃未報(bào)財(cái)政部審核，支出41.99萬(wàn)元；部本級(jí)全年召開(kāi)240個(gè)會(huì)議，其中電視電話會(huì)議18個(gè)，僅占全部會(huì)議個(gè)數(shù)的7.5%；

    （3）2013年，部本級(jí)及所屬單位召開(kāi)的53個(gè)會(huì)議中，有7個(gè)會(huì)議的會(huì)議代表人數(shù)超過(guò)規(guī)定人數(shù)，11個(gè)會(huì)議的會(huì)議工作人員人數(shù)超過(guò)規(guī)定人數(shù)，35個(gè)會(huì)議的會(huì)期超過(guò)規(guī)定天數(shù)。

    此外，部本級(jí)和所屬農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)經(jīng)營(yíng)管理總站還代編代報(bào)預(yù)算936.05萬(wàn)元。

    （二）其他財(cái)政收支中存在的主要問(wèn)題。

    1．2011年以來(lái)，所屬水推總站和全國(guó)農(nóng)業(yè)展覽館（以下簡(jiǎn)稱農(nóng)展館）在下屬企業(yè)核算收入595.62萬(wàn)元，未納入本單位法定賬簿核算，其中2013年205.67萬(wàn)元。

    2．2013年，所屬中國(guó)農(nóng)業(yè)科學(xué)院蘭州畜牧與獸藥研究所未經(jīng)批準(zhǔn)，將價(jià)值842萬(wàn)元的生產(chǎn)車間對(duì)外出租，取得租金收入67萬(wàn)元；2012年，中國(guó)綠色食品發(fā)展中心未經(jīng)評(píng)估將4個(gè)商標(biāo)無(wú)償轉(zhuǎn)讓給中國(guó)綠色食品協(xié)會(huì)。

    3．2013年，所屬中國(guó)農(nóng)業(yè)科學(xué)院北京畜牧獸醫(yī)研究所在往來(lái)科目核算收入1112.94萬(wàn)元；綠色食品發(fā)展中心虛列補(bǔ)助地方綠色食品管理機(jī)構(gòu)工作經(jīng)費(fèi)1750.04萬(wàn)元，實(shí)際未支付。

    4．2011年至2013年，所屬中國(guó)農(nóng)業(yè)科學(xué)院北京畜牧獸醫(yī)研究所使用不合規(guī)發(fā)票報(bào)銷購(gòu)買飼料款147.26萬(wàn)元。

    5．2011年，所屬黑龍江省農(nóng)墾總局違規(guī)超標(biāo)準(zhǔn)批復(fù)黑龍江墾區(qū)公安局公安綜合業(yè)務(wù)用房項(xiàng)目，涉及資金8431萬(wàn)元；2009年和2011年，黑龍江省農(nóng)墾總局紅興隆管理局違規(guī)建設(shè)具有住宿、餐飲功能的接待中心和農(nóng)業(yè)科研中心項(xiàng)目，涉及資金12 163萬(wàn)元。

    三、審計(jì)處理情況和建議

    對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)相關(guān)涉嫌違法違紀(jì)事項(xiàng)，已移送有關(guān)部門進(jìn)一步調(diào)查處理。對(duì)套取財(cái)政資金問(wèn)題，要求收回套取的資金，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)虛列項(xiàng)目支出問(wèn)題，要求將資金歸還原資金渠道，并調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)基建項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行緩慢造成資金閑置問(wèn)題，要求加快推進(jìn)項(xiàng)目執(zhí)行，對(duì)確實(shí)不能執(zhí)行的項(xiàng)目，應(yīng)盡快商有關(guān)調(diào)整投資計(jì)劃和預(yù)算；對(duì)擴(kuò)大開(kāi)支范圍使用預(yù)算資金問(wèn)題，要求嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行；對(duì)未按規(guī)定執(zhí)行政府采購(gòu)問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格履行政府采購(gòu)程序；對(duì)出國(guó)費(fèi)和公務(wù)用車管理問(wèn)題，要求加強(qiáng)對(duì)出國(guó)（境）團(tuán)組的審批和人員行程的管理，退回由其他單位支付的費(fèi)用，加強(qiáng)公務(wù)用車的管理；對(duì)會(huì)議費(fèi)存在的問(wèn)題，要求加強(qiáng)對(duì)會(huì)議費(fèi)的管理，盡量多采用電視電話會(huì)議形式召開(kāi)會(huì)議；對(duì)未將收入納入本單位賬冊(cè)核算問(wèn)題，要求收回資金，并調(diào)整有關(guān)賬目和決算（草案）；對(duì)資產(chǎn)管理方面存在的問(wèn)題，要求按規(guī)定履行出租資產(chǎn)審批程序，加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的管理；對(duì)會(huì)計(jì)核算方面的問(wèn)題，要求調(diào)整有關(guān)賬目和決算（草案）；對(duì)使用不合規(guī)發(fā)票報(bào)銷的問(wèn)題，要求取得合規(guī)發(fā)票。

    針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：農(nóng)業(yè)部應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算管理，從嚴(yán)控制項(xiàng)目開(kāi)支范圍，杜絕擠占、套取財(cái)政資金行為，加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，加強(qiáng)“三公”經(jīng)費(fèi)和會(huì)議費(fèi)管理，并強(qiáng)化對(duì)所屬單位的監(jiān)管。

    四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況

    農(nóng)業(yè)部在審計(jì)前開(kāi)展了自查，糾正了部分自查出的問(wèn)題。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，農(nóng)業(yè)部正在組織進(jìn)行整改，并對(duì)現(xiàn)有的財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行了梳理，結(jié)合中央有關(guān)新規(guī)定，完善了相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度；所屬友誼公司和農(nóng)研中心已退回套取的財(cái)政資金95.51萬(wàn)元；農(nóng)機(jī)報(bào)社將其虛列的財(cái)政資金28.49萬(wàn)元按執(zhí)行進(jìn)度逐步歸還原資金渠道；督促14個(gè)省（區(qū)、市、墾區(qū)）完成數(shù)據(jù)補(bǔ)充和核實(shí)工作，對(duì)照培訓(xùn)臺(tái)賬和數(shù)據(jù)庫(kù)核查，均已完成培訓(xùn)任務(wù)；優(yōu)農(nóng)中心已將由其他單位負(fù)擔(dān)的出國(guó)費(fèi)用4.16萬(wàn)元退回；農(nóng)展館已將存放在下屬企業(yè)的展覽收入209.5萬(wàn)元收回，納入本單位法定賬冊(cè)核算；綠色食品發(fā)展中心已將計(jì)提的補(bǔ)助地方工作經(jīng)費(fèi)1750.04萬(wàn)元中的1668.24萬(wàn)元撥付地方。具體整改結(jié)果由農(nóng)業(yè)部向社會(huì)公告。

    附表：1．農(nóng)業(yè)部2013年度財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行總體情況

         2．農(nóng)業(yè)部2013年度重點(diǎn)審計(jì)單位財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行情況

    商務(wù)部2013年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果

    根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2013年11月至2014年3月，審計(jì)署對(duì)商務(wù)部2013年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了部本級(jí)和所屬經(jīng)濟(jì)合作局、國(guó)際經(jīng)濟(jì)技術(shù)交流中心（以下簡(jiǎn)稱交流中心）等4個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。

    一、基本情況

    商務(wù)部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和151個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)商務(wù)部2013年度部門財(cái)政撥款預(yù)算支出為2 680 839.99萬(wàn)元（含政府性基金預(yù)算，下同），商務(wù)部決算（草案）反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出2 072 055.28萬(wàn)元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為608 784.71萬(wàn)元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見(jiàn)附表1。

    本次審計(jì)商務(wù)部本級(jí)及所屬單位2013年度財(cái)政撥款支出共計(jì)2 559 544.25萬(wàn)元，占部門財(cái)政撥款支出總額的95.48%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額8200.29萬(wàn)元，其中2013年8039.78萬(wàn)元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額1364.89萬(wàn)元。上述問(wèn)題對(duì)商務(wù)部2013年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附表2。

    審計(jì)結(jié)果表明，商務(wù)部本級(jí)及本次審計(jì)的所屬單位預(yù)算收支基本符合預(yù)算法及其他相關(guān)規(guī)定，會(huì)計(jì)核算基本符合會(huì)計(jì)法和相關(guān)財(cái)會(huì)制度的規(guī)定，能夠積極組織2013年度預(yù)算執(zhí)行工作，加強(qiáng)“三公”經(jīng)費(fèi)支出管理，加大財(cái)務(wù)信息公開(kāi)力度。

    二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

    （一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。

    1．2013年，部本級(jí)的12個(gè)項(xiàng)目未編制項(xiàng)目申報(bào)文本和預(yù)算支出明細(xì)表等相關(guān)材料，申領(lǐng)財(cái)政資金3273.5萬(wàn)元。

    2．2013年，部本級(jí)未按規(guī)定執(zhí)行政府采購(gòu)，直接指定所屬單位承擔(dān)儲(chǔ)備肉出入庫(kù)公證檢驗(yàn)工作，支付工作經(jīng)費(fèi)2083萬(wàn)元。

    3．2012年和2013年，部本級(jí)采取以撥作支方式計(jì)列2個(gè)項(xiàng)目支出418萬(wàn)元，實(shí)際支出167.89萬(wàn)元，至2013年底剩余資金250.11萬(wàn)元結(jié)存在所屬單位。

    4．因公出國(guó)（境）管理中存在的問(wèn)題：

    （1）2013年，部本級(jí)為非本部門人員支付出國(guó)（境）費(fèi)用4.58萬(wàn)元，有6個(gè)團(tuán)組超標(biāo)準(zhǔn)列支出國(guó)（境）費(fèi)用12.16萬(wàn)元，其中4個(gè)未按規(guī)定搭乘國(guó)內(nèi)航空公司班機(jī)。2011年，部本級(jí)2人參加國(guó)際會(huì)議費(fèi)用由企業(yè)承擔(dān)；

    （2）2013年，所屬投資促進(jìn)事務(wù)局組織的11個(gè)出國(guó)（境）團(tuán)組部分報(bào)銷票據(jù)不合規(guī)；交流中心承辦的出國(guó)（境）參展團(tuán)組擅自增加考察國(guó)家，增加支出共計(jì)93.40萬(wàn)元。

    5．至2013年底，部本級(jí)報(bào)廢或上交國(guó)管局的74輛公務(wù)用車未及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，涉及金額2393.32萬(wàn)元；4輛公務(wù)用車未及時(shí)登記入賬，形成賬外資產(chǎn)90.22萬(wàn)元。

    6．2013年，部本級(jí)二類會(huì)議計(jì)劃未按規(guī)定報(bào)批，有3個(gè)會(huì)議在非定點(diǎn)飯店召開(kāi)。

    （二）其他財(cái)政收支中存在的主要問(wèn)題。

    2013年，所屬交流中心和中國(guó)服務(wù)貿(mào)易協(xié)會(huì)將有關(guān)收支在往來(lái)科目核算，造成少計(jì)收入1364.89萬(wàn)元、少計(jì)支出2883.19萬(wàn)元。

    三、審計(jì)處理情況和建議

    對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)未編報(bào)項(xiàng)目文本等問(wèn)題，要求加強(qiáng)預(yù)算編制基礎(chǔ)工作；對(duì)未執(zhí)行政府采購(gòu)問(wèn)題，要求嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)程序；對(duì)多列支出問(wèn)題，要求收回沉淀在所屬單位的資金，限期調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)出國(guó)費(fèi)和會(huì)議費(fèi)存在的問(wèn)題，要求按照有關(guān)規(guī)定糾正處理，嚴(yán)格執(zhí)行出國(guó)費(fèi)和會(huì)議費(fèi)管理相關(guān)規(guī)定；對(duì)擅自更改出國(guó)行程問(wèn)題，要求對(duì)展會(huì)組織單位進(jìn)行責(zé)任追究，嚴(yán)格出國(guó)團(tuán)組的管理；對(duì)公務(wù)用車賬務(wù)處理問(wèn)題，要求組織資產(chǎn)清查工作，保證賬賬、賬實(shí)相符；對(duì)少計(jì)收入和支出問(wèn)題，要求清理往來(lái)科目，并調(diào)整決算（草案）。

    針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：商務(wù)部應(yīng)進(jìn)一步嚴(yán)格預(yù)算管理，細(xì)化“三公”經(jīng)費(fèi)預(yù)算，完善資產(chǎn)的登記、記賬手續(xù)及管理程序，規(guī)范政府采購(gòu)行為。

    四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況

    商務(wù)部在審計(jì)前開(kāi)展了自查，并糾正了部分自查出的問(wèn)題。對(duì)本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，商務(wù)部高度重視，積極制定整改措施，研究落實(shí)專項(xiàng)資金管理等方面的整改工作，對(duì)部本級(jí)多列支出并結(jié)存在所屬單位的資金已收回大部分，并調(diào)整了賬務(wù)。具體整改結(jié)果由商務(wù)部向社會(huì)公告。

    附表：1．商務(wù)部2013年度財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行總體情況

         2．商務(wù)部2013年度重點(diǎn)審計(jì)單位財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行情況

    文化部2013年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果

    根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2013年11月至2014年3月，審計(jì)署對(duì)文化部2013年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了文化部本級(jí)和所屬全國(guó)公共文化發(fā)展中心（以下簡(jiǎn)稱文化發(fā)展中心）、國(guó)家圖書(shū)館、中國(guó)國(guó)家話劇院等10個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。

    一、基本情況

    文化部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和29個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)文化部2013年度部門財(cái)政撥款預(yù)算支出為575 861.58萬(wàn)元（含政府性基金預(yù)算，下同），文化部決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為427 974.94萬(wàn)元；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為147 886.64萬(wàn)元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見(jiàn)附表1。

    本次審計(jì)文化部本級(jí)及所屬單位2013年度財(cái)政撥款支出共計(jì)349 118.91萬(wàn)元，占部門財(cái)政撥款支出總額的60.63%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額11 400.83萬(wàn)元，其中2013年11 297.20萬(wàn)元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額1779.87萬(wàn)元。上述問(wèn)題對(duì)文化部2013年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附表2。

    審計(jì)結(jié)果表明，文化部和本次審計(jì)的所屬單位2013年度預(yù)算收支基本符合預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，財(cái)務(wù)處理基本符合相關(guān)法律和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，建立了較完善的內(nèi)部控制制度并基本得到執(zhí)行，對(duì)以前年度審計(jì)查出的問(wèn)題積極進(jìn)行了整改。

    二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

    （一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。

    1．2013年，部本級(jí)將日常公用經(jīng)費(fèi)513.7萬(wàn)元調(diào)劑用于人員經(jīng)費(fèi)支出；在2個(gè)專項(xiàng)中列支基本支出和其他與項(xiàng)目無(wú)關(guān)支出682.63萬(wàn)元；2012年至2013年，所屬離退休人員服務(wù)中心、信息中心調(diào)劑使用人員經(jīng)費(fèi)和日常公用經(jīng)費(fèi)228.13萬(wàn)元，其中2013年124.5萬(wàn)元。

    2．2013年，部本級(jí)未按實(shí)施進(jìn)度而是一次性將專項(xiàng)資金5970萬(wàn)元全額撥付至項(xiàng)目單位，至年底全部未支出。

    3．2013年，所屬國(guó)家圖書(shū)館違規(guī)從單位零余額賬戶向基本存款賬戶轉(zhuǎn)移資金838.64萬(wàn)元。

    4．2013年，部本級(jí)及所屬文化發(fā)展中心、梅蘭芳紀(jì)念館、國(guó)家清史纂修領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室（以下簡(jiǎn)稱清史纂修辦）未按規(guī)定履行政府采購(gòu)程序，直接將數(shù)據(jù)采集、出版等業(yè)務(wù)委托相關(guān)公司承辦，涉及金額2843.37萬(wàn)元。

    5．2013年，部本級(jí)58個(gè)因公出國(guó)（境）團(tuán)組未納入年初計(jì)劃，4個(gè)團(tuán)組超標(biāo)準(zhǔn)列支出國(guó)（境）經(jīng)費(fèi)7.86萬(wàn)元；梅蘭芳紀(jì)念館2個(gè)因公出國(guó)（境）團(tuán)組未納入年初計(jì)劃。

    6．至2013年底，部本級(jí)超編制配備公車8輛，還有22輛公車由各司局管理使用，未納入部門統(tǒng)一調(diào)度管理。

    7．2013年，部本級(jí)未經(jīng)批準(zhǔn)在項(xiàng)目支出中列支公務(wù)接待費(fèi)26.91萬(wàn)元；部本級(jí)及所屬中外文化交流中心超標(biāo)準(zhǔn)列支外賓接待費(fèi)10.4萬(wàn)元。

    8．2013年，部本級(jí)及所屬文化發(fā)展中心在非定點(diǎn)飯店召開(kāi)3個(gè)會(huì)議，涉及金額31.22萬(wàn)元；部本級(jí)16個(gè)會(huì)議超標(biāo)準(zhǔn)列支會(huì)議費(fèi)197.77萬(wàn)元；部本級(jí)向下屬單位和地方轉(zhuǎn)嫁、攤派會(huì)議費(fèi)31.7萬(wàn)元；所屬國(guó)家圖書(shū)館等4家單位超標(biāo)準(zhǔn)列支會(huì)議費(fèi)13.06萬(wàn)元；所屬清史纂修辦擴(kuò)大會(huì)議費(fèi)開(kāi)支范圍支出5.44萬(wàn)元，用于發(fā)放紀(jì)念品。

    （二）其他財(cái)政收支中存在的主要問(wèn)題。

    1．2013年，部本級(jí)以購(gòu)買體育活動(dòng)用品、圖書(shū)等名義購(gòu)買禮品卡、圖書(shū)卡等共計(jì)10.33萬(wàn)元，直接發(fā)放或用于購(gòu)買平板電腦后發(fā)放給職工。

    2．2013年，所屬中國(guó)國(guó)家話劇院未將部分聯(lián)合辦學(xué)收支納入單位法定賬冊(cè)統(tǒng)一核算，涉及收入共計(jì)149.49萬(wàn)元，截至2013年底結(jié)余17.59萬(wàn)元。

    3．2013年，所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心未經(jīng)批準(zhǔn)，將部本級(jí)委托其管理的部分房產(chǎn)對(duì)外出租，收入610.26萬(wàn)元未按規(guī)定上繳國(guó)庫(kù)；國(guó)家圖書(shū)館未經(jīng)批準(zhǔn)對(duì)外出租房屋，取得收入896.9萬(wàn)元。

    4．2013年，國(guó)家圖書(shū)館對(duì)中標(biāo)單位監(jiān)督不到位，公開(kāi)招標(biāo)確定的2家中標(biāo)單位將項(xiàng)目全部轉(zhuǎn)讓給其他4家單位，從中獲利112.89萬(wàn)元。

    三、審計(jì)處理情況和建議

    對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)劑使用預(yù)算資金問(wèn)題，要求今后按照規(guī)定履行預(yù)算調(diào)整報(bào)批手續(xù)；對(duì)未按進(jìn)度撥付項(xiàng)目資金問(wèn)題，要求調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)從零余額賬戶向本單位基本存款賬戶轉(zhuǎn)移資金問(wèn)題和未嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)程序問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定；對(duì)因公出國(guó)（境）計(jì)劃編制不完整問(wèn)題，要求今后按照有關(guān)規(guī)定編制出國(guó)（境）計(jì)劃；對(duì)無(wú)計(jì)劃和超標(biāo)準(zhǔn)列支出國(guó)（境）經(jīng)費(fèi)問(wèn)題，要求糾正處理，今后嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)管理；對(duì)超編制配備公車問(wèn)題，要求逐步清理超編車輛；對(duì)公務(wù)用車未納入部門統(tǒng)一調(diào)度管理問(wèn)題，要求加強(qiáng)公車集中管理，統(tǒng)一調(diào)度；對(duì)調(diào)劑項(xiàng)目支出列支公務(wù)接待費(fèi)問(wèn)題，要求嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，確需調(diào)整的按規(guī)定程序報(bào)批；對(duì)超標(biāo)準(zhǔn)列支外賓接待費(fèi)問(wèn)題，要求糾正處理，今后嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定；對(duì)未在定點(diǎn)飯店召開(kāi)會(huì)議、超標(biāo)準(zhǔn)列支和轉(zhuǎn)嫁攤派會(huì)議費(fèi)問(wèn)題，要求糾正處理、今后嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定；對(duì)核算不規(guī)范問(wèn)題，要求今后按實(shí)際業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；對(duì)收支未納入單位統(tǒng)一核算問(wèn)題，要求收回資金，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)出租房產(chǎn)、收入未按規(guī)定上繳問(wèn)題，要求履行出租報(bào)批程序并將收入上繳中央財(cái)政；對(duì)監(jiān)督不到位、中標(biāo)單位將項(xiàng)目轉(zhuǎn)讓獲利問(wèn)題，要求加強(qiáng)政府采購(gòu)監(jiān)督管理。

    針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：文化部應(yīng)進(jìn)一步嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行，加強(qiáng)結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金、“三公”經(jīng)費(fèi)和會(huì)議費(fèi)管理，做到專款專用；強(qiáng)化政府采購(gòu)和資產(chǎn)管理，提高財(cái)政管理水平。

    四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況

    對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，文化部正在組織進(jìn)行整改。具體整改結(jié)果由文化部向社會(huì)公告。

    附表：1．文化部2013年度財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行總體情況

          2．文化部2013年度重點(diǎn)審計(jì)單位財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行情況

    衛(wèi)生計(jì)生委2013年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果

    根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2013年11月至2014年3月，審計(jì)署對(duì)衛(wèi)生計(jì)生委2013年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了委本級(jí)和所屬衛(wèi)生部國(guó)際交流合作中心、衛(wèi)生部醫(yī)院管理研究所、中國(guó)人口宣傳教育中心、國(guó)家人口計(jì)生委人口文化發(fā)展中心（以下分別簡(jiǎn)稱國(guó)際交流中心、醫(yī)管所、宣教中心、文化中心）等25個(gè)單位，以及主管的中華醫(yī)學(xué)會(huì)等67個(gè)社會(huì)組織，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。

    一、基本情況

    衛(wèi)生計(jì)生委①為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由委本級(jí)和70個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)衛(wèi)生計(jì)生委2013年度部門財(cái)政撥款預(yù)算支出為1 392 429.97萬(wàn)元（含政府性基金預(yù)算，下同），衛(wèi)生計(jì)生委決算（草案）反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出1 267 956.19萬(wàn)元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為124 473.78萬(wàn)元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見(jiàn)附表1。

    本次審計(jì)衛(wèi)生計(jì)生委本級(jí)及所屬單位2013年度財(cái)政撥款支出共計(jì)608 432.71萬(wàn)元，占部門財(cái)政撥款支出總額的43.69%。本次審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額47 305.5萬(wàn)元，其中2013年24 738.19萬(wàn)元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額193 225.75萬(wàn)元。上述問(wèn)題對(duì)衛(wèi)生計(jì)生委2013年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附表2。

    審計(jì)結(jié)果表明，衛(wèi)生計(jì)生委本級(jí)和本次審計(jì)的所屬單位2013年度預(yù)算執(zhí)行基本遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算基本符合會(huì)計(jì)法及相關(guān)制度規(guī)定，對(duì)以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題積極進(jìn)行了整改。

    二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

    （一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。

    1．2013年，原衛(wèi)生部、原人口計(jì)生委、衛(wèi)生計(jì)生委擴(kuò)大開(kāi)支范圍使用項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)1118.54萬(wàn)元，將公用經(jīng)費(fèi)389.52萬(wàn)元用于彌補(bǔ)工資福利等支出。

    2．2010年至2013年，所屬國(guó)際交流中心等9家單位擴(kuò)大開(kāi)支范圍，將項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)1797.37萬(wàn)元用于房租、裝修改造等支出，其中2013年614.72萬(wàn)元。

    3．因公出國(guó)（境）管理中存在的問(wèn)題。

    （1）2011年至2013年，原衛(wèi)生部出國(guó)費(fèi)413.35萬(wàn)元由所屬單位承擔(dān)，其中367.2萬(wàn)元挪用其他項(xiàng)目資金；

    （2）2013年，原衛(wèi)生部、衛(wèi)生計(jì)生委有2人次分別延長(zhǎng)在國(guó)外考察訪問(wèn)時(shí)間5天和2天；衛(wèi)生計(jì)生委出訪團(tuán)組費(fèi)用支出中有36.08萬(wàn)元報(bào)銷憑證不符合規(guī)定；所屬國(guó)家食品安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中心出國(guó)費(fèi)超支123.81萬(wàn)元；

    （3）2011年至2013年，所屬醫(yī)管所接受企業(yè)贊助451.14萬(wàn)元，其中423.67萬(wàn)元用于組織本所及原衛(wèi)生部工作人員、部分國(guó)內(nèi)醫(yī)院院長(zhǎng)等出國(guó)；

    （4）2011年至2013年，所屬國(guó)家醫(yī)學(xué)考試中心等6家單位通過(guò)旅行社組織團(tuán)組出國(guó)（境）、未編制出國(guó)（境）計(jì)劃等，涉及金額85.43萬(wàn)元。

    4．公務(wù)用車管理中存在的問(wèn)題。

    （1）2013年，衛(wèi)生計(jì)生委公務(wù)用車超編制9輛；所屬國(guó)家食品安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中心使用外單位汽車2輛。原衛(wèi)生部國(guó)際合作司2006年以來(lái)長(zhǎng)期占用下屬單位汽車1輛；所屬衛(wèi)生部人才交流服務(wù)中心2010年以來(lái)無(wú)償使用下屬單位汽車3輛；

    （2）2013年，原人口計(jì)生委19.69萬(wàn)元公車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)由其機(jī)關(guān)服務(wù)中心負(fù)擔(dān)；2007年至2013年，原衛(wèi)生部在所屬單位報(bào)銷公車費(fèi)用33.67萬(wàn)元；

    （3）2012年至2013年，所屬宣教中心未經(jīng)批準(zhǔn)，用應(yīng)收未收下屬公司管理費(fèi)等102.05萬(wàn)元購(gòu)買汽車2輛，資產(chǎn)登記在下屬公司賬上，形成賬外資產(chǎn)。

    5．會(huì)議費(fèi)管理中存在的問(wèn)題。

    （1）2010年至2013年，原衛(wèi)生部、衛(wèi)生計(jì)生委主辦或與國(guó)家中醫(yī)藥管理局等單位共同主辦的會(huì)議，通過(guò)相關(guān)所屬單位接受醫(yī)藥企業(yè)贊助或轉(zhuǎn)嫁會(huì)議費(fèi)共計(jì)1578.11萬(wàn)元，如衛(wèi)生計(jì)生委有關(guān)司局2012年和2013年有3次會(huì)議由其所屬醫(yī)管所具體承辦，會(huì)議費(fèi)99.85萬(wàn)元均由醫(yī)藥企業(yè)贊助。2012年，所屬醫(yī)管所召開(kāi)研討會(huì)支出28.46萬(wàn)元全部由醫(yī)藥企業(yè)贊助；

    （2）2011年至2013年，原衛(wèi)生部、原人口計(jì)生委和衛(wèi)生計(jì)生委及所屬單位有12個(gè)會(huì)議超標(biāo)準(zhǔn)列支118.94萬(wàn)元，部分司局的11次會(huì)議宴請(qǐng)消費(fèi)高檔煙酒等15.25萬(wàn)元；虛列會(huì)議費(fèi)等套取資金34.06萬(wàn)元，結(jié)存在賓館等；有22個(gè)會(huì)議在非定點(diǎn)飯店或在風(fēng)景名勝區(qū)等召開(kāi)、支出263.75萬(wàn)元；會(huì)議支出7.54萬(wàn)元在所屬單位列支；

    （3）2013年，所屬國(guó)家食品安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中心和國(guó)家人口計(jì)生委科學(xué)技術(shù)研究所用橫向課題經(jīng)費(fèi)等515.54萬(wàn)元彌補(bǔ)會(huì)議費(fèi)超支。

    6．至2013年底，所屬衛(wèi)生部人才交流服務(wù)中心應(yīng)收未收各地應(yīng)上繳中央財(cái)政的專業(yè)技術(shù)資格考試考務(wù)費(fèi)18 500萬(wàn)元；所屬國(guó)際交流中心收取的3344.89萬(wàn)元未按規(guī)定及時(shí)上繳國(guó)庫(kù)。此外，2011年至2013年，所屬北京協(xié)和醫(yī)學(xué)院收取的高校學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)等未按規(guī)定逐月上繳，而是按年集中上繳。

    7．2013年，所屬國(guó)家人口計(jì)生委機(jī)關(guān)服務(wù)中心和國(guó)際交流中心未按規(guī)定執(zhí)行政府集中采購(gòu)，將物業(yè)等服務(wù)直接指定給3家公司，合同金額351.79萬(wàn)元。

    8．2012年，所屬中華醫(yī)學(xué)會(huì)證書(shū)印刷項(xiàng)目的評(píng)標(biāo)入圍單位數(shù)量未達(dá)到法定要求，中標(biāo)金額74.61萬(wàn)元。

    9．2011年至2012年，所屬中國(guó)醫(yī)學(xué)科學(xué)院醫(yī)藥生物技術(shù)研究所為提高預(yù)算執(zhí)行率，未按合同約定按工程進(jìn)度付款，而是在合同簽訂后即撥付工程款803.99萬(wàn)元，占總價(jià)款的52.57%。

    10．截至2013年底，所屬中國(guó)疾病預(yù)防控制中心等7家單位的受托業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)結(jié)余439.34萬(wàn)元未按規(guī)定退回衛(wèi)生計(jì)生委；衛(wèi)生部統(tǒng)計(jì)信息中心2個(gè)項(xiàng)目資金538.65萬(wàn)元結(jié)存3年以上，未按規(guī)定清理；國(guó)家人口計(jì)生委科學(xué)技術(shù)研究所等3個(gè)單位的7個(gè)項(xiàng)目執(zhí)行緩慢，形成結(jié)存977.61萬(wàn)元

    11．2013年，原人口計(jì)生委將應(yīng)實(shí)行直接支付的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)12 181萬(wàn)元，申請(qǐng)采取授權(quán)支付方式并得到財(cái)政部批準(zhǔn)；原人口計(jì)生委未經(jīng)批準(zhǔn)，將應(yīng)實(shí)行直接支付的電子政務(wù)傳輸骨干網(wǎng)線路租費(fèi)246萬(wàn)元，轉(zhuǎn)為授權(quán)支付。

    12．2012年至2013年，所屬宣教中心和文化中心將財(cái)政專項(xiàng)資金1631.32萬(wàn)元，通過(guò)零余額賬戶撥付2家公司，再轉(zhuǎn)回該中心基本存款賬戶，其中2013年560萬(wàn)元。

    此外，2013年，原人口計(jì)生委本級(jí)17個(gè)項(xiàng)目預(yù)算1084萬(wàn)元未細(xì)化到具體支出內(nèi)容。

    （二）其他財(cái)政收支中存在的主要問(wèn)題。

    1．2013年，所屬中國(guó)醫(yī)學(xué)科學(xué)院、國(guó)家人口計(jì)生委機(jī)關(guān)服務(wù)中心等3家單位違反規(guī)定發(fā)放津貼補(bǔ)貼和職工節(jié)日福利579.47萬(wàn)元。

    2．2011年至2013年，所屬宣教中心、醫(yī)管所等5家單位采用虛假合同、虛假發(fā)票報(bào)銷等方式套取資金設(shè)立“小金庫(kù)”665.15萬(wàn)元。

    3．至2013年底，所屬醫(yī)管所、中國(guó)健康教育中心等6家單位2011年以來(lái)取得的收入有3234.03萬(wàn)元未納入本單位法定賬簿核算；所屬文化中心2007年與外單位合作開(kāi)發(fā)綜合樓和住宅樓項(xiàng)目取得的收益5000萬(wàn)元仍未納入本單位法定賬簿核算。

    4．2011年至2013年，原衛(wèi)生部委托物業(yè)公司出租房屋的租金收入582.5萬(wàn)元未按規(guī)定上繳國(guó)庫(kù)，由該公司直接留用；所屬國(guó)際交流中心等4家單位對(duì)外出租或處置房屋收入1424.03萬(wàn)元未按規(guī)定上繳國(guó)庫(kù)。

    5．2011年，所屬文化中心將違規(guī)購(gòu)置的房產(chǎn)對(duì)外出售，收入3700萬(wàn)元存放在下屬公司，其中1375.82萬(wàn)元于2012年轉(zhuǎn)回用于工資獎(jiǎng)金、水電等支出。

    6．2011年至2013年，所屬國(guó)際交流中心未經(jīng)批準(zhǔn)，自定項(xiàng)目收取簽證、簽注服務(wù)費(fèi)等，合計(jì)111.87萬(wàn)元。

    7．2010年至2013年，所屬衛(wèi)生部人才交流服務(wù)中心雜志社在沒(méi)有培訓(xùn)資質(zhì)的情況下，自行開(kāi)展應(yīng)由北京衛(wèi)生人才培訓(xùn)中心舉辦的繼續(xù)醫(yī)學(xué)教育項(xiàng)目，收取培訓(xùn)費(fèi)35.16萬(wàn)元。

    8．衛(wèi)生計(jì)生委主管的中華醫(yī)學(xué)會(huì)等33個(gè)社會(huì)組織和醫(yī)管所等9個(gè)所屬事業(yè)單位，利用所在部門影響力，采取違規(guī)收費(fèi)、未經(jīng)批準(zhǔn)開(kāi)展評(píng)比表彰、有償提供信息等方式取得收入共計(jì)177 893.54萬(wàn)元。如2012年至2013年，中華醫(yī)學(xué)會(huì)在召開(kāi)的160個(gè)學(xué)術(shù)會(huì)議中，用廣告展位、醫(yī)生通訊錄和注冊(cè)信息等作為回報(bào)，以20萬(wàn)元至100萬(wàn)元價(jià)格公開(kāi)標(biāo)注不同等級(jí)的贊助商資格，收取醫(yī)藥企業(yè)贊助8.2億元；2012年12月至2013年12月，中華醫(yī)學(xué)會(huì)未經(jīng)批準(zhǔn)違規(guī)收取資格考試復(fù)訓(xùn)費(fèi)1965.04萬(wàn)元；2011年至2013年，中華醫(yī)學(xué)會(huì)未將其繼續(xù)醫(yī)學(xué)教育部、網(wǎng)絡(luò)信息部、所屬86個(gè)?？品謺?huì)申報(bào)并獲批主辦618個(gè)繼續(xù)教育培訓(xùn)項(xiàng)目的收入11 474.84萬(wàn)元納入該會(huì)法定賬薄核算。2011年至2013年，所屬醫(yī)管所將受原衛(wèi)生部、衛(wèi)生計(jì)生委委托收集的醫(yī)院用藥數(shù)據(jù)，出售給醫(yī)藥市場(chǎng)調(diào)研公司，違規(guī)取得收入3527.1萬(wàn)元。

    三、審計(jì)處理情況和建議

    對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)相關(guān)涉嫌違法違紀(jì)事項(xiàng)，已移送有關(guān)部門進(jìn)一步調(diào)查處理。對(duì)擴(kuò)大開(kāi)支范圍問(wèn)題，要求追回資金歸還原渠道，調(diào)整會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)“三公”經(jīng)費(fèi)和會(huì)議費(fèi)存在的問(wèn)題，要求加強(qiáng)計(jì)劃和經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理，退還相關(guān)費(fèi)用，清理違規(guī)使用的車輛，追究有關(guān)人員責(zé)任；對(duì)未按規(guī)定收繳行政事業(yè)性收費(fèi)等問(wèn)題，要求責(zé)成相關(guān)單位將收入足額上繳財(cái)政；對(duì)人為提高預(yù)算執(zhí)行率和未退回受托業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)結(jié)余問(wèn)題，要求據(jù)實(shí)核算，收回結(jié)余資金；對(duì)違規(guī)發(fā)放津貼補(bǔ)貼和職工節(jié)日福利問(wèn)題，要求責(zé)成相關(guān)單位停止違規(guī)行為，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定；對(duì)收入未納入法定賬簿核算、私設(shè)“小金庫(kù)”問(wèn)題，要求收回資金，調(diào)整會(huì)計(jì)賬目和決算（草案），追究有關(guān)人員責(zé)任；對(duì)房產(chǎn)出租處置收益未按規(guī)定上繳問(wèn)題，要求責(zé)成相關(guān)單位將收益上繳國(guó)庫(kù)；對(duì)違規(guī)收費(fèi)問(wèn)題，要求責(zé)成相關(guān)單位停止違規(guī)收費(fèi)行為。此外，對(duì)在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的衛(wèi)生計(jì)生委主管的社會(huì)組織接受醫(yī)藥企業(yè)贊助、開(kāi)展相關(guān)活動(dòng)等問(wèn)題，審計(jì)署已要求衛(wèi)生計(jì)生委研究改進(jìn)。

    針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：衛(wèi)生計(jì)生委應(yīng)提高預(yù)算編制的科學(xué)性和精細(xì)化水平，嚴(yán)格按照預(yù)算開(kāi)支范圍使用財(cái)政資金，加強(qiáng)“三公”經(jīng)費(fèi)管理，堅(jiān)決制止違規(guī)收費(fèi)和轉(zhuǎn)嫁行為，加大對(duì)所屬單位財(cái)務(wù)工作的監(jiān)管力度，規(guī)范對(duì)所屬單位和社會(huì)組織的行政職能委托。

    四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況

    衛(wèi)生計(jì)生委在審計(jì)前開(kāi)展了自查，并糾正了部分自查出的問(wèn)題。具體整改結(jié)果由衛(wèi)生計(jì)生委向社會(huì)公告。

    附表：1．衛(wèi)生計(jì)生委2013年度財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行總體情況

          2．衛(wèi)生計(jì)生委2013年度重點(diǎn)審計(jì)單位財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行情況

    ①2013年3月，衛(wèi)生計(jì)生委由衛(wèi)生部、人口和計(jì)劃生育委員會(huì)合并組建而成。本公告對(duì)合并前發(fā)生的問(wèn)題將責(zé)任主體區(qū)別表述為“原衛(wèi)生部”或“原人口計(jì)生委”，合并后發(fā)生的問(wèn)題責(zé)任主體表述為“衛(wèi)生計(jì)生委”。

    人民銀行2013年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)務(wù)收支情況審計(jì)結(jié)果

    根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2013年11月至2014年3月，審計(jì)署對(duì)人民銀行2013年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了人民銀行總行本級(jí)及所屬太原中心支行等15家分支機(jī)構(gòu)和7家企事業(yè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。

    一、基本情況

    人民銀行為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由人民銀行本級(jí)和45個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。審計(jì)結(jié)果表明，人民銀行本級(jí)及此次審計(jì)的所屬單位重視加強(qiáng)資產(chǎn)負(fù)債管理，改進(jìn)預(yù)算執(zhí)行工作，2013年度預(yù)算執(zhí)行基本能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)財(cái)會(huì)制度規(guī)定，以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題已基本整改到位。

    二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

    （一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。

    1．2013年，所屬?gòu)V州分行等15家分支機(jī)構(gòu)未經(jīng)批準(zhǔn)，在公用經(jīng)費(fèi)和項(xiàng)目支出中列支人員經(jīng)費(fèi)14 855.98萬(wàn)元；所屬深圳中心支行等13家單位未經(jīng)批準(zhǔn)，在公用經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目支出之間相互調(diào)劑使用資金1220.37萬(wàn)元。

    2．?dāng)U大支出范圍或提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。

    （1）2013年，總行機(jī)關(guān)使用預(yù)算資金彌補(bǔ)事業(yè)單位經(jīng)費(fèi)缺口1340.71萬(wàn)元；

    （2）2013年，所屬武漢分行等10家分支機(jī)構(gòu)擴(kuò)大范圍列支專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)7770.65萬(wàn)元；

    （3）2012年至2013年，總行機(jī)關(guān)等單位在公用經(jīng)費(fèi)中超比例列支工會(huì)補(bǔ)貼共271.2萬(wàn)元，其中2013年121.2萬(wàn)元；

    （4）2013年，太原中心支行和總行機(jī)關(guān)事務(wù)管理局在公用經(jīng)費(fèi)或項(xiàng)目支出中列支應(yīng)由職工個(gè)人或其他單位承擔(dān)的費(fèi)用共747.18萬(wàn)元；

    （5）2013年，武漢分行、總行機(jī)關(guān)和廣州分行超范圍超標(biāo)準(zhǔn)列支會(huì)議費(fèi)、招待費(fèi)等共79.2萬(wàn)元。

    3．2013年，蘭州中心支行和武漢分行無(wú)依據(jù)發(fā)放獎(jiǎng)金補(bǔ)貼或違規(guī)購(gòu)買商業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)等共計(jì)129.31萬(wàn)元。

    4．總行機(jī)關(guān)等6家單位存在以撥代支等問(wèn)題1702.71萬(wàn)元，其中2013年1637.05萬(wàn)元；成都分行等單位為完成預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度虛列支出共計(jì)6789.45萬(wàn)元，其中2013年415.3萬(wàn)元。

    此外，還存在預(yù)算編報(bào)不準(zhǔn)確、公務(wù)用車管理不到位、未按規(guī)定執(zhí)行政府采購(gòu)程序等問(wèn)題。

    （二）其他財(cái)務(wù)收支中存在的主要問(wèn)題。

    1．2011年至2013年，所屬南京分行等15家單位將地方政府以經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助或獎(jiǎng)勵(lì)等名義撥付的資金在往來(lái)科目核算，少計(jì)收入15 832.5萬(wàn)元，其中2013年13 228.32萬(wàn)元。

    2．2009年至2013年，所屬成都分行等11家單位將房屋出租、固定資產(chǎn)處置等其他收入在往來(lái)科目核算或直接沖減當(dāng)期費(fèi)用，少計(jì)其他收入3436.18萬(wàn)元，其中2013年1620.19萬(wàn)元。

    此外，還存在財(cái)務(wù)管理不合規(guī)、固定資產(chǎn)購(gòu)建和使用管理不到位等問(wèn)題。

    （三）直屬企業(yè)中國(guó)金幣總公司和中國(guó)印鈔造幣總公司（以下分別簡(jiǎn)稱金幣總公司、中鈔總公司）及下屬子公司存在的主要問(wèn)題。

    1．部分單位資產(chǎn)負(fù)債損益不實(shí)。

    （1）2009年至2013年，上海印鈔有限公司和上海造幣有限公司將地方財(cái)政補(bǔ)貼等各類補(bǔ)助981.75萬(wàn)元計(jì)入往來(lái)科目核算，造成少計(jì)收入，其中2013年448.66萬(wàn)元；

    （2）2012年至2013年，西安印鈔有限公司、沈陽(yáng)造幣有限公司及中鈔總公司多計(jì)費(fèi)用301.22萬(wàn)元，其中2013年241.22萬(wàn)元；

    （3）2013年末，金幣總公司等5家單位少計(jì)資產(chǎn)10.61億元。

    2．部分單位財(cái)務(wù)管理不合規(guī)。

    （1）2013年，北京開(kāi)元中國(guó)金幣經(jīng)銷中心1.08億元增值稅應(yīng)稅銷售額未按規(guī)定開(kāi)具發(fā)票；

    （2）2013年，北京印鈔有限公司、石家莊印鈔有限公司和中鈔特種防偽科技有限公司使用不合規(guī)發(fā)票報(bào)銷費(fèi)用共142.92萬(wàn)元；

    （3）2013年中鈔光華印制有限公司等7家單位會(huì)計(jì)科目使用不規(guī)范，涉及金額465.05萬(wàn)元；

    （4）2013年末，金幣總公司和中鈔總公司存在應(yīng)收款長(zhǎng)期掛賬等其他財(cái)務(wù)問(wèn)題5129.09萬(wàn)元。

    3．部分單位薪酬管理存在問(wèn)題。

    （1）2012年至2013年，北京新文時(shí)代金幣文化傳播有限公司等13家單位在工資總額之外發(fā)放獎(jiǎng)金補(bǔ)貼等2591.3萬(wàn)元，其中2013年2533.69萬(wàn)元；

    （2）2006年至2013年，中鈔總公司等6家單位超標(biāo)準(zhǔn)繳納“五險(xiǎn)一金”等18 318.45萬(wàn)元，其中2013年18 110.12萬(wàn)元；

    （3）2010年至2013年，金幣總公司存在聘用退休干部或高管在下屬公司任職領(lǐng)取薪酬問(wèn)題。

    4．其他支出不規(guī)范問(wèn)題。

    （1）2013年，成都印鈔有限公司等10家單位在宣傳費(fèi)、招待費(fèi)中列支購(gòu)買禮品款等，涉及金額662.52萬(wàn)元；

    （2）2013年，保定鈔票紙業(yè)有限公司等5家單位超標(biāo)準(zhǔn)配置公務(wù)用車，涉及金額500.28萬(wàn)元。

    此外，中鈔國(guó)鼎投資有限公司等5家單位存在固定資產(chǎn)閑置等問(wèn)題；中鈔總公司等7家單位存在報(bào)廢設(shè)備和報(bào)廢物資管理不規(guī)范等問(wèn)題；南京造幣有限公司、金幣總公司等13家單位存在對(duì)所屬多元經(jīng)濟(jì)實(shí)體或特許零售商管理不到位問(wèn)題。

    三、審計(jì)處理情況和建議

    對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)劑使用預(yù)算資金、擴(kuò)大支出范圍、無(wú)依據(jù)發(fā)放津補(bǔ)貼、支出不實(shí)、少計(jì)收入、資產(chǎn)負(fù)債損益不實(shí)、薪酬管理不合規(guī)等問(wèn)題，要求調(diào)整會(huì)計(jì)賬目和會(huì)計(jì)決算報(bào)表，并嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定，杜絕此類問(wèn)題再次發(fā)生。對(duì)預(yù)算編報(bào)不準(zhǔn)確、公務(wù)用車管理不到位、未按規(guī)定執(zhí)行政府采購(gòu)程序、財(cái)務(wù)管理不合規(guī)、固定資產(chǎn)購(gòu)建和使用管理不到位等其他管理不合規(guī)問(wèn)題，要求其糾正違規(guī)做法，加強(qiáng)管理并嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定，杜絕此類問(wèn)題再次發(fā)生。審計(jì)發(fā)現(xiàn)相關(guān)涉嫌違法違紀(jì)事項(xiàng)，已移送有關(guān)部門進(jìn)一步調(diào)查處理。

    針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：人民銀行應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理，規(guī)范會(huì)計(jì)核算，加強(qiáng)對(duì)分支機(jī)構(gòu)和所屬企事業(yè)單位預(yù)算執(zhí)行和財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督檢查工作。

    四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況

    人民銀行在審計(jì)前開(kāi)展自查，并糾正了部分自查出的問(wèn)題。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，人民銀行正在組織進(jìn)行整改，目前部分分支機(jī)構(gòu)已調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目。具體整改結(jié)果由人民銀行向社會(huì)公告。

    國(guó)資委2013年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果

    根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2013年12月至2014年3月，審計(jì)署對(duì)國(guó)資委2013年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了委本級(jí)和所屬中國(guó)質(zhì)量協(xié)會(huì)、中國(guó)制冷學(xué)會(huì)，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。

    一、基本情況

    國(guó)資委為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由委本級(jí)和46個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)國(guó)資委2013年度部門財(cái)政撥款預(yù)算支出為249 743.08萬(wàn)元；國(guó)資委決算（草案）反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出179 054.34萬(wàn)元；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為70 688.74萬(wàn)元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見(jiàn)附表1。

    本次審計(jì)國(guó)資委本級(jí)及所屬單位2013年度財(cái)政撥款支出共計(jì)62 309.45萬(wàn)元，占部門財(cái)政撥款支出總額的24.95%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額2680.52萬(wàn)元，全部為當(dāng)年問(wèn)題；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額668.52萬(wàn)元。上述問(wèn)題對(duì)國(guó)資委2013年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附表2。

    審計(jì)結(jié)果表明，國(guó)資委本級(jí)和本次審計(jì)的所屬單位2013年預(yù)算執(zhí)行基本遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算基本符合會(huì)計(jì)法等相關(guān)法律和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。

    二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

    （一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。

    1．2013年，委本級(jí)19個(gè)出國(guó)團(tuán)組由中央企業(yè)等其他單位承擔(dān)費(fèi)用434.02萬(wàn)元，其中17個(gè)培訓(xùn)團(tuán)組超標(biāo)準(zhǔn)列支出國(guó)費(fèi)152.37萬(wàn)元；30個(gè)所屬單位無(wú)預(yù)算或超預(yù)算列支出國(guó)費(fèi)766.30萬(wàn)元。

    2．2013年，委本級(jí)公車運(yùn)行費(fèi)超預(yù)算支出26.50萬(wàn)元；57個(gè)所屬單位無(wú)預(yù)算或超預(yù)算列支公車運(yùn)行費(fèi)545.90萬(wàn)元，其中財(cái)政撥款23.14萬(wàn)元；所屬中國(guó)石油和化工勘察設(shè)計(jì)協(xié)會(huì)等2個(gè)單位無(wú)預(yù)算列支車輛購(gòu)置費(fèi)46.94萬(wàn)元。

    3．2013年，43個(gè)所屬單位無(wú)預(yù)算或超預(yù)算列支公務(wù)接待費(fèi)637.01萬(wàn)元，其中財(cái)政撥款3.35萬(wàn)元。

    4．2013年，國(guó)資委未按規(guī)定將三類會(huì)議計(jì)劃向國(guó)管局履行報(bào)備程序；2個(gè)會(huì)議由企業(yè)和地方國(guó)資委承擔(dān)會(huì)議費(fèi)7.64萬(wàn)元；9個(gè)會(huì)議超標(biāo)準(zhǔn)列支會(huì)議費(fèi)39.04萬(wàn)元；2個(gè)會(huì)議會(huì)期超規(guī)定，多列支會(huì)議費(fèi)6.47萬(wàn)元；4個(gè)會(huì)議未在定點(diǎn)飯店召開(kāi)，涉及金額33.60萬(wàn)元；18個(gè)會(huì)議人數(shù)超出標(biāo)準(zhǔn)共計(jì)2574人；在京外召開(kāi)會(huì)議18個(gè)，涉及金額137.10萬(wàn)元。

    （二）其他財(cái)政收支中存在的主要問(wèn)題。

    1．2013年，所屬紡織離退休干部局和冶金離退休干部局決算編報(bào)不準(zhǔn)確，未將交通費(fèi)68.52萬(wàn)元列入“基本支出—其他交通費(fèi)”。

    2．2010年至2012年，所屬中國(guó)制冷學(xué)會(huì)未將展會(huì)收入600萬(wàn)元納入本單位法定賬簿核算。

    三、審計(jì)處理情況和建議

    對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)因公出國(guó)（境）費(fèi)管理存在的問(wèn)題，要求加強(qiáng)預(yù)算管理，嚴(yán)格控制支出標(biāo)準(zhǔn)，退還由其他單位承擔(dān)的因公出國(guó)（境）費(fèi)用；對(duì)公車運(yùn)行及購(gòu)置費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)管理存在的問(wèn)題，要求加強(qiáng)預(yù)算管理，嚴(yán)格控制經(jīng)費(fèi)支出；對(duì)會(huì)議管理及會(huì)議費(fèi)支出存在的問(wèn)題，要求嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)議費(fèi)管理的相關(guān)規(guī)定，退還由企業(yè)和地方承擔(dān)的會(huì)議費(fèi)支出；對(duì)決算報(bào)表編報(bào)不準(zhǔn)確、會(huì)計(jì)核算不真實(shí)的問(wèn)題，要求調(diào)整決算報(bào)表，據(jù)實(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

    針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：國(guó)資委應(yīng)嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行，加強(qiáng)“三公”經(jīng)費(fèi)和會(huì)議費(fèi)管理，加強(qiáng)所屬單位會(huì)計(jì)核算工作，進(jìn)一步提高會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性。

    四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況

    國(guó)資委在審計(jì)前開(kāi)展了自查，并糾正了部分自查出的問(wèn)題。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的所屬單位決算報(bào)表編報(bào)不準(zhǔn)確的問(wèn)題，國(guó)資委已責(zé)成相關(guān)單位進(jìn)行了整改，調(diào)整了決算和相關(guān)賬目。具體整改結(jié)果由國(guó)資委向社會(huì)公告。

    附表：1．國(guó)資委2013年度財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行總體情況

          2．國(guó)資委2013年度重點(diǎn)審計(jì)單位財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行情況 

    稅務(wù)總局2013年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果

    根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2013年12月至2014年3月，審計(jì)署對(duì)稅務(wù)總局2013年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了局本級(jí)和所屬機(jī)關(guān)服務(wù)局、稅收科學(xué)研究所等5個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。

    一、基本情況

    稅務(wù)總局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級(jí)和42個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)稅務(wù)總局2013年度部門財(cái)政撥款預(yù)算支出為6 149 105.75萬(wàn)元（含政府性基金預(yù)算，下同），稅務(wù)總局決算（草案）反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出5 478 388.99萬(wàn)元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為670 716.76萬(wàn)元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見(jiàn)附表1。

    本次審計(jì)稅務(wù)總局本級(jí)及所屬單位2013年度財(cái)政撥款支出共計(jì)378 639.20萬(wàn)元，占部門財(cái)政撥款支出總額的6.16%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額11 638.52萬(wàn)元，其中2013年11 524.81萬(wàn)元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額140.57萬(wàn)元。上述問(wèn)題對(duì)稅務(wù)總局2013年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附表2。

    審計(jì)結(jié)果表明，稅務(wù)總局和本次審計(jì)的所屬單位2013年度預(yù)算執(zhí)行基本遵守預(yù)算法及相關(guān)法律規(guī)定，按照會(huì)計(jì)法及有關(guān)規(guī)定的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，進(jìn)一步完善了國(guó)稅系統(tǒng)經(jīng)費(fèi)管理相關(guān)制度。

    二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

    （一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。

    1．截至2013年底，局本級(jí)超編制配備公務(wù)用車20輛，超標(biāo)準(zhǔn)配備公務(wù)用車30輛。

    2．2012年至2013年，所屬稅收科學(xué)研究所未經(jīng)批準(zhǔn)在項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支人員經(jīng)費(fèi)153.42萬(wàn)元，其中2013年39.71萬(wàn)元。

    3．2013年，所屬機(jī)關(guān)服務(wù)局未經(jīng)政府集中采購(gòu)，直接與一公司簽訂設(shè)備運(yùn)行維修合同，涉及金額109.81萬(wàn)元；截至2013年底，河北、山西、黑龍江三省國(guó)稅局普通發(fā)票印制未按規(guī)定實(shí)行公開(kāi)招標(biāo)，2013年印制發(fā)票100 373.8萬(wàn)份、支出11 025.29萬(wàn)元。

    4．2013年，安徽省國(guó)稅局在其組織培訓(xùn)的相關(guān)費(fèi)用已由各市縣區(qū)國(guó)稅局支付的情況下，虛開(kāi)培訓(xùn)費(fèi)票據(jù)，向稅務(wù)總局申領(lǐng)培訓(xùn)費(fèi)350萬(wàn)元，存放于所屬的3家培訓(xùn)機(jī)構(gòu)。

    5．局本級(jí)從2006年起開(kāi)始建設(shè)“財(cái)產(chǎn)和行為稅稅源監(jiān)控管理平臺(tái)”項(xiàng)目，共取得財(cái)政專項(xiàng)資金5230萬(wàn)元，但至2013年底尚未建立起相關(guān)數(shù)據(jù)庫(kù)，資金結(jié)轉(zhuǎn)1102.47萬(wàn)元。

    （二）其他財(cái)政收支中存在的主要問(wèn)題。

    2013年，局本級(jí)使用不合規(guī)票據(jù)報(bào)銷140.57萬(wàn)元。

    三、審計(jì)處理情況和建議

    對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)相關(guān)涉嫌違法違紀(jì)事項(xiàng)，已移送有關(guān)部門進(jìn)一步調(diào)查處理。對(duì)超編制、超標(biāo)準(zhǔn)配備公務(wù)用車問(wèn)題，要求按規(guī)定進(jìn)行處理；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)劑使用財(cái)政資金問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格按照規(guī)定執(zhí)行；對(duì)未嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)制度問(wèn)題，要求嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定；對(duì)虛開(kāi)票據(jù)申領(lǐng)培訓(xùn)費(fèi)問(wèn)題，要求據(jù)實(shí)撥付培訓(xùn)費(fèi)到基層稅務(wù)部門；對(duì)稅源監(jiān)控管理平臺(tái)建設(shè)緩慢問(wèn)題，要求加快推進(jìn)監(jiān)控平臺(tái)建設(shè)；對(duì)使用不合規(guī)發(fā)票報(bào)銷問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定。

    針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：稅務(wù)總局進(jìn)一步提高預(yù)算編報(bào)的科學(xué)性和準(zhǔn)確性，嚴(yán)格國(guó)稅系統(tǒng)“三公”經(jīng)費(fèi)管理，并加強(qiáng)對(duì)各級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)的財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督。

    四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況

    對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，稅務(wù)總局正在組織進(jìn)行整改。具體整改結(jié)果由稅務(wù)總局向社會(huì)公告。

    附表：1．稅務(wù)總局2013年度財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行總體情況

          2．稅務(wù)總局2013年度重點(diǎn)審計(jì)單位財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行情況

    質(zhì)檢總局2013年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果

    根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2013年12月至2014年3月，審計(jì)署對(duì)質(zhì)檢總局2013年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了局本級(jí)和所屬中國(guó)檢驗(yàn)檢疫科學(xué)研究院、中國(guó)標(biāo)準(zhǔn)化研究院（以下分別簡(jiǎn)稱檢科院、標(biāo)研院）等5個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。

    一、基本情況

    質(zhì)檢總局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級(jí)和48個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)質(zhì)檢總局2013年度財(cái)政撥款預(yù)算支出為1 287 772.26萬(wàn)元，質(zhì)檢總局決算（草案）反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出1 121 756.96萬(wàn)元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為166 015.30萬(wàn)元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見(jiàn)附表1。

    本次審計(jì)質(zhì)檢總局本級(jí)及所屬單位2013年度財(cái)政撥款支出共計(jì)173 131.72萬(wàn)元，占部門財(cái)政撥款支出總額的13.44%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額1008.52萬(wàn)元，其中2013年755.09萬(wàn)元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額4633.71萬(wàn)元。上述問(wèn)題對(duì)質(zhì)檢總局2013年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附表2。

    審計(jì)結(jié)果表明，質(zhì)檢總局本級(jí)及本次審計(jì)的所屬單位2013年度預(yù)算收支基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，會(huì)計(jì)核算基本符合會(huì)計(jì)法和有關(guān)財(cái)會(huì)制度的規(guī)定；及時(shí)制定有關(guān)財(cái)務(wù)管理制度，組織各單位開(kāi)展了自查和整改工作，基本落實(shí)了以前年度的審計(jì)決定和審計(jì)建議。

    二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

    （一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。

    1．2013年，局本級(jí)和所屬檢科院、標(biāo)研院超預(yù)算支出因公出國(guó)（境）費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)和會(huì)議費(fèi)共計(jì)160.09萬(wàn)元。

    2．2013年，局本級(jí)的4個(gè)會(huì)議超標(biāo)準(zhǔn)支出6.38萬(wàn)元；局本級(jí)和所屬標(biāo)研院、國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)化管理委員會(huì)的16個(gè)會(huì)議未在定點(diǎn)飯店召開(kāi)，涉及會(huì)議費(fèi)支出80.7萬(wàn)元。

    3．2011年以來(lái)，局本級(jí)和所屬標(biāo)研院未經(jīng)公開(kāi)招標(biāo)，直接與相關(guān)單位簽訂宣傳、技術(shù)服務(wù)合同，涉及金額537.43萬(wàn)元，其中2013年284萬(wàn)元；2013年，局本級(jí)未按規(guī)定執(zhí)行政府采購(gòu)，直接采購(gòu)技術(shù)和印刷服務(wù)，涉及金額223.92萬(wàn)元。

    （二）其他財(cái)政收支中存在的主要問(wèn)題。

    1．截至2013年底，局本級(jí)價(jià)值94.96萬(wàn)元的3輛公務(wù)用車未計(jì)入財(cái)務(wù)賬簿和固定資產(chǎn)賬；局本級(jí)財(cái)務(wù)賬簿比固定資產(chǎn)實(shí)物臺(tái)賬多記公務(wù)用車17輛、價(jià)值129.61萬(wàn)元；所屬標(biāo)研院于2006年撥給事業(yè)單位的6輛公務(wù)用車一直未辦理劃轉(zhuǎn)手續(xù)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)賬簿多記公務(wù)用車賬面價(jià)值171.39萬(wàn)元。

    2．2010年4月，所屬檢科院自行決定下屬自收自支的事業(yè)單位綜合檢測(cè)中心執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度。截至2013年底，該中心資產(chǎn)3151.72萬(wàn)元、負(fù)債438.05萬(wàn)元、所有者權(quán)益2713.67萬(wàn)元，均未納入檢科院決算編制范圍，也未編制企業(yè)決算。

    3．2013年，所屬檢科院的7個(gè)研究所將取得的技術(shù)服務(wù)收入等共計(jì)1013.28萬(wàn)元在該院下屬單位核算，未納入該院法定賬簿核算。

    4．2013年，所屬標(biāo)研院在項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中超范圍列支勞務(wù)費(fèi)72.75萬(wàn)元，主要用于長(zhǎng)期聘用人員工資和社保等費(fèi)用。

    三、審計(jì)處理情況和建議

    對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)相關(guān)涉嫌違法違紀(jì)事項(xiàng)，已移送有關(guān)部門進(jìn)一步調(diào)查處理。對(duì)超預(yù)算、超標(biāo)準(zhǔn)支出“三公”經(jīng)費(fèi)或會(huì)議費(fèi)、未在定點(diǎn)飯店召開(kāi)會(huì)議問(wèn)題，要求嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算和會(huì)議費(fèi)管理規(guī)定，杜絕此類問(wèn)題再次發(fā)生；對(duì)未嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)問(wèn)題，要求嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定；對(duì)固定資產(chǎn)賬實(shí)不符問(wèn)題，要求對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清理，按規(guī)定調(diào)整賬目，并及時(shí)辦理劃轉(zhuǎn)手續(xù)；對(duì)決算編制范圍不完整、未在法定賬簿核算資金問(wèn)題，要求調(diào)整決算（草案）；對(duì)超范圍支付勞務(wù)費(fèi)問(wèn)題，要求歸還原資金渠道，并調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目。

    針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：質(zhì)檢總局應(yīng)提高預(yù)算編制的科學(xué)性和準(zhǔn)確性，嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)議費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)一步完善資產(chǎn)登記、記賬手續(xù)及管理程序，加強(qiáng)政府采購(gòu)管理，并督促所屬單位規(guī)范財(cái)務(wù)管理。

    四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況

    對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，質(zhì)檢總局正在組織進(jìn)行整改，已開(kāi)始進(jìn)行固定資產(chǎn)全面清查盤點(diǎn)，并將3輛公務(wù)用車補(bǔ)記固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)賬。具體整改結(jié)果由質(zhì)檢總局向社會(huì)公告。　　

    附表：1．質(zhì)檢總局2013年度財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行總體情況

         2．質(zhì)檢總局2013年度重點(diǎn)審計(jì)單位財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行情況

    廣電總局2013年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果

    根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2013年11月至2014年3月，審計(jì)署對(duì)廣電總局2013年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了局本級(jí)和所屬國(guó)家廣播電影電視總局監(jiān)管中心、國(guó)家廣播電影電視總局無(wú)線電臺(tái)管理局、國(guó)家電影事業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金管理委員會(huì)辦公室（以下分別簡(jiǎn)稱監(jiān)管中心、無(wú)線局、電影資金辦）等8個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。

    一、基本情況

    廣電總局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級(jí)和34個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)廣電總局2013年度部門財(cái)政撥款預(yù)算支出為894 596.54萬(wàn)元（含政府性基金預(yù)算，下同），廣電總局決算（草案）反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出745 798.81萬(wàn)元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為148 797.73萬(wàn)元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見(jiàn)附表1。

    本次審計(jì)廣電總局本級(jí)及所屬單位2013年度財(cái)政撥款支出共計(jì)295 784.09萬(wàn)元，占部門財(cái)政撥款支出總額的33.06%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額53 660.33萬(wàn)元，其中2013年28 341.28萬(wàn)元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額4607.43萬(wàn)元。上述問(wèn)題對(duì)廣電總局2013年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附表2。

    審計(jì)結(jié)果表明，廣電總局本級(jí)和本次審計(jì)的所屬單位2013年度預(yù)算收支基本遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算基本符合有關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)定，對(duì)以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題積極進(jìn)行了整改。

    二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

    （一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。

    1．局本級(jí)和所屬人民出版社等4個(gè)單位在前期論證不充分、實(shí)施條件不具備等情況下編制6個(gè)項(xiàng)目預(yù)算，涉及金額6877.25萬(wàn)元，其中2013年6581.07萬(wàn)元。

    2．2013年，局本級(jí)將所屬中國(guó)版權(quán)保護(hù)中心職責(zé)范圍內(nèi)的著作權(quán)合同登記等項(xiàng)目預(yù)算135萬(wàn)元納入本級(jí)編報(bào)。

    3．2012年至2013年，局本級(jí)及所屬監(jiān)管中心等4個(gè)單位未經(jīng)批準(zhǔn)，自行調(diào)劑使用基本支出或項(xiàng)目支出11 142萬(wàn)元，其中2013年11 134.5萬(wàn)元。

    4．2013年，局本級(jí)及所屬無(wú)線局無(wú)預(yù)算、超預(yù)算、超標(biāo)準(zhǔn)列支“三公”經(jīng)費(fèi)和會(huì)議費(fèi)共計(jì)152.96萬(wàn)元。

    5．2010年至2013年，局本級(jí)及所屬監(jiān)管中心（含原國(guó)家廣播電影電視總局監(jiān)測(cè)中心）、無(wú)線局向其他單位轉(zhuǎn)嫁出國(guó)費(fèi)、公車運(yùn)行費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等430.12萬(wàn)元，其中2013年73.77萬(wàn)元。

    6．因公出國(guó)（境）管理中存在的問(wèn)題。

    （1）2013年，局本級(jí)有6個(gè)團(tuán)組、41人次未納入出國(guó)（境）計(jì)劃；2個(gè)團(tuán)組拆分出國(guó)；2個(gè)團(tuán)組中有2名退休干部；6個(gè)團(tuán)組未按規(guī)定提交出訪報(bào)告；

    （2）2013年，局本級(jí)有6個(gè)團(tuán)組超過(guò)規(guī)定人數(shù)、時(shí)間出國(guó)（境）；所屬中國(guó)廣播電視協(xié)會(huì)（以下簡(jiǎn)稱中廣協(xié)會(huì)）有1個(gè)團(tuán)組違規(guī)持普通護(hù)照因公出國(guó)；所屬無(wú)線局有47.37萬(wàn)元的出國(guó)費(fèi)用報(bào)銷票據(jù)不合規(guī)。

    7．公務(wù)用車管理中存在的問(wèn)題。

    （1）至2013年底，局本級(jí)及所屬?gòu)V播電影電視總局機(jī)關(guān)服務(wù)中心等2個(gè)單位公務(wù)用車超編制53輛；局本級(jí)及所屬電影資金辦、無(wú)線局的18輛公務(wù)用車超標(biāo)準(zhǔn)；

    （2）至2013年底，局本級(jí)及所屬總署機(jī)關(guān)服務(wù)中心等4個(gè)單位借用本系統(tǒng)或其他單位車輛25輛；局本級(jí)的6輛公務(wù)用車未納入統(tǒng)一調(diào)度管理。

    8．2013年，局本級(jí)及所屬電影資金辦、無(wú)線局計(jì)劃外召開(kāi)會(huì)議11個(gè)；局本級(jí)及所屬監(jiān)管中心、無(wú)線局在非定點(diǎn)飯店召開(kāi)會(huì)議6個(gè)。

    9．2013年，局本級(jí)及所屬無(wú)線局、中廣電廣播電影電視設(shè)計(jì)研究院（以下簡(jiǎn)稱廣電設(shè)計(jì)院）違規(guī)擴(kuò)大基本支出和項(xiàng)目支出范圍，列支禮品、加油卡、房屋裝修款等32.81萬(wàn)元。

    10．2013年，所屬國(guó)家廣播電影電視總局廣播電視衛(wèi)星直播管理中心（以下簡(jiǎn)稱衛(wèi)星中心）、監(jiān)管中心未經(jīng)價(jià)格主管部門批準(zhǔn)收取技術(shù)服務(wù)費(fèi)、信息安全測(cè)評(píng)費(fèi)等1082.83萬(wàn)元；所屬中廣協(xié)會(huì)的各專業(yè)委員會(huì)未經(jīng)會(huì)員大會(huì)討論收取會(huì)費(fèi)1037.87萬(wàn)元。

    11．至2013年底，局本級(jí)及所屬衛(wèi)星中心等3個(gè)單位部分資產(chǎn)未登入賬表，涉及金額27 838.48萬(wàn)元；所屬無(wú)線局使用160套未經(jīng)授權(quán)軟件。

    12．2011年至2013年，局本級(jí)及所屬無(wú)線局、《中華大典》辦公室未按規(guī)定實(shí)施政府采購(gòu)或公開(kāi)招標(biāo)購(gòu)買貨物和服務(wù)，涉及金額3938.7萬(wàn)元，其中2013年2634.96萬(wàn)元。

    13．2012年至2013年，所屬監(jiān)管中心的下屬數(shù)據(jù)中心將應(yīng)直接支付的貨款944.94萬(wàn)元采用授權(quán)支付方式支付，其中2013年765.54萬(wàn)元。

    （二）其他財(cái)政收支中存在的主要問(wèn)題。

    1．2012年至2013年，所屬?gòu)V電設(shè)計(jì)院及下屬監(jiān)理公司使用虛假發(fā)票報(bào)銷發(fā)放職工獎(jiǎng)金、支付職工赴國(guó)內(nèi)外休息療養(yǎng)費(fèi)用等共計(jì)3034.04萬(wàn)元，其中2013年1662.90萬(wàn)元。

    2．2013年，所屬?gòu)V電設(shè)計(jì)院虛列支出989.65萬(wàn)元，以虛假票據(jù)套取資金85.19萬(wàn)元，以前年度對(duì)外合作收入498.55萬(wàn)元未納入賬內(nèi)核算。

    三、審計(jì)處理情況和建議

    對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)預(yù)算編制調(diào)整不規(guī)范及超預(yù)算超標(biāo)準(zhǔn)支出等問(wèn)題，要求嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行；對(duì)違規(guī)收費(fèi)問(wèn)題，要求按相應(yīng)程序報(bào)批；對(duì)“三公”經(jīng)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)和政府采購(gòu)等問(wèn)題，要求加強(qiáng)管理，據(jù)實(shí)支付費(fèi)用，杜絕類似問(wèn)題發(fā)生；對(duì)資產(chǎn)管理使用不規(guī)范問(wèn)題，要求清理并及時(shí)登入賬表；對(duì)虛假票據(jù)、賬外資金等問(wèn)題，要求加強(qiáng)票據(jù)審核，將賬外資金收支余納入會(huì)計(jì)賬簿統(tǒng)一核算和管理。

    針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：廣電總局應(yīng)進(jìn)一步提高預(yù)算編制的科學(xué)性，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行，強(qiáng)化資產(chǎn)管理，并加強(qiáng)對(duì)所屬單位預(yù)算執(zhí)行和財(cái)務(wù)管理的檢查監(jiān)督，督促所屬單位建立健全內(nèi)部控制制度，規(guī)范預(yù)算和財(cái)務(wù)管理。

    四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況

    對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，廣電總局正在組織進(jìn)行整改。局本級(jí)已退回借用的2輛車；所屬衛(wèi)星中心已歸還使用外單位的1輛車；所屬?gòu)V電設(shè)計(jì)院已將賬外資金余額496.68萬(wàn)元并入財(cái)務(wù)賬，調(diào)整了不符合規(guī)定用途的支出24.24萬(wàn)元；所屬監(jiān)管中心下屬單位已補(bǔ)記資產(chǎn)4662萬(wàn)元。具體整改結(jié)果將由廣電總局向社會(huì)公告。

    附表：1．廣電總局2013年度財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行總體情況

          2．廣電總局2013年度重點(diǎn)審計(jì)單位財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行情況

    體育總局預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果

    根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2013年5月至7月，審計(jì)署對(duì)體育總局預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了局本級(jí)和所屬體育基金中心等7個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。

    一、基本情況

    體育總局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級(jí)和42個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。審計(jì)結(jié)果表明，體育總局和所屬單位能夠較好地遵守預(yù)算法及其他財(cái)經(jīng)法規(guī)，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題積極進(jìn)行了整改。

    二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

    2013年5月，體育總局辦公廳、群眾體育司、宣傳司將未納入年度會(huì)議計(jì)劃、且可以在京內(nèi)組織召開(kāi)的全國(guó)體育系統(tǒng)相關(guān)工作會(huì)議，分別安排在浙江省溫州市、寧波市和福建省福州市召開(kāi)，參會(huì)人員分別為111人、154人、149人，其中業(yè)務(wù)司和所屬單位等京內(nèi)人員分別占參會(huì)總?cè)藬?shù)的59%、53%、48%，涉及往返交通費(fèi)、住宿費(fèi)共計(jì)83.25萬(wàn)元。這一做法，不符合國(guó)家機(jī)關(guān)事務(wù)管理局關(guān)于“除現(xiàn)場(chǎng)觀摩會(huì)等確需在京外召開(kāi)的會(huì)議外，其他會(huì)議應(yīng)當(dāng)在京內(nèi)召開(kāi)”的規(guī)定。

    三、審計(jì)處理情況和建議

    對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告，建議體育總局嚴(yán)格貫徹中央有關(guān)厲行節(jié)約反對(duì)浪費(fèi)的精神，加強(qiáng)會(huì)議管理，完善有關(guān)規(guī)章制度。審計(jì)發(fā)現(xiàn)相關(guān)涉嫌違法違紀(jì)事項(xiàng)，已移送有關(guān)部門進(jìn)一步調(diào)查處理。

    四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況

    體育總局在審計(jì)前開(kāi)展了自查，并糾正了部分自查出的問(wèn)題。針對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，體育總局印發(fā)了《體育總局辦公廳關(guān)于加強(qiáng)會(huì)議管理嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)議計(jì)劃有關(guān)事宜的通知》和《體育總局會(huì)議費(fèi)管理辦法》，修訂了《體育總局工作規(guī)則》，進(jìn)一步規(guī)范會(huì)議管理的程序，加強(qiáng)體育總局本級(jí)會(huì)議管理。具體整改結(jié)果由體育總局向社會(huì)公告。

    食品藥品監(jiān)管總局2013年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果

    根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2013年11月至2014年3月，審計(jì)署對(duì)食品藥品監(jiān)管總局2013年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了局本級(jí)和所屬國(guó)家食品藥品監(jiān)督管理局藥品審評(píng)中心（以下簡(jiǎn)稱藥審中心）等5個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。

    一、基本情況

    食品藥品監(jiān)管總局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級(jí)和14個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)食品藥品監(jiān)管總局2013年度部門財(cái)政撥款預(yù)算支出為141 254.19萬(wàn)元，食品藥品監(jiān)管總局決算（草案）反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出78 584.56萬(wàn)元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為62 669.63萬(wàn)元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見(jiàn)附表1。

    本次審計(jì)食品藥品監(jiān)管總局本級(jí)及所屬單位2013年度財(cái)政撥款支出共計(jì)53 209.62萬(wàn)元，占部門財(cái)政撥款支出總額的37.67%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額44 317.68萬(wàn)元，均為當(dāng)年問(wèn)題金額；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額1380萬(wàn)元。上述問(wèn)題對(duì)食品藥品監(jiān)管總局2013年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附表2。

    審計(jì)結(jié)果表明，食品藥品監(jiān)管總局本級(jí)及本次審計(jì)的所屬單位2013年度預(yù)算收支基本符合預(yù)算法和其他財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算基本符合會(huì)計(jì)法和其他財(cái)會(huì)制度的規(guī)定，對(duì)以前年度審計(jì)查出的問(wèn)題進(jìn)行了認(rèn)真整改。

    二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

    （一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。

    1．2013年，所屬藥審中心和藥品評(píng)價(jià)中心預(yù)算編報(bào)不完整，未將事業(yè)收入和經(jīng)營(yíng)收入等1859.14萬(wàn)元編入當(dāng)年預(yù)算。

    2．2013年，所屬中國(guó)食品藥品檢定研究院在上年建設(shè)項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)13 885.23萬(wàn)元的情況下，又申請(qǐng)預(yù)算46 000萬(wàn)元，實(shí)際支出20 208.72萬(wàn)元，年底累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)39 676.51萬(wàn)元。

    3．2013年，局本級(jí)和所屬藥審中心等3家單位未經(jīng)批準(zhǔn)，自行擴(kuò)大項(xiàng)目支出范圍列支2239.88萬(wàn)元，用于機(jī)關(guān)辦公樓物業(yè)管理費(fèi)、新辦公地址租賃費(fèi)和人員經(jīng)費(fèi)等支出。

    4．2013年，局本級(jí)未執(zhí)行公開(kāi)招標(biāo)，直接委托1家單位開(kāi)展“餐飲服務(wù)食品安全宣傳周”活動(dòng)，涉及金額86.37萬(wàn)元。

    5．2013年，局本級(jí)和所屬醫(yī)療器械技術(shù)審評(píng)中心超預(yù)算列支因公出國(guó)（境）費(fèi)用218.71萬(wàn)元；局本級(jí)的12個(gè)團(tuán)組超標(biāo)準(zhǔn)列支住宿費(fèi)13.19萬(wàn)元；局本級(jí)安排8人次出國(guó)培訓(xùn)，接受企業(yè)資助62.27萬(wàn)元。

    6．2013年，局本級(jí)向外交部報(bào)備的因公出國(guó)（境）計(jì)劃中，部分出國(guó)（境）計(jì)劃未列明邀請(qǐng)方和經(jīng)費(fèi)來(lái)源；未建立團(tuán)組活動(dòng)評(píng)估核查機(jī)制；組織的41個(gè)團(tuán)組中，僅10個(gè)團(tuán)組的出訪報(bào)告上傳到內(nèi)部網(wǎng)接受公開(kāi)監(jiān)督，9個(gè)出國(guó)團(tuán)組出國(guó)天數(shù)超過(guò)國(guó)家規(guī)定。

    7．截至2013年底，局本級(jí)未經(jīng)批準(zhǔn)，將103.89萬(wàn)元公務(wù)用車購(gòu)置費(fèi)用于公車運(yùn)行費(fèi)及司勤人員支出；局本級(jí)超編制配備公務(wù)用車3輛。

    8．2013年，局本級(jí)未按規(guī)定報(bào)國(guó)管局備案三類會(huì)議年度計(jì)劃；局本級(jí)的4個(gè)會(huì)議在非定點(diǎn)飯店召開(kāi)，涉及金額16.39萬(wàn)元；2個(gè)會(huì)議的與會(huì)人數(shù)超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，多列支會(huì)議費(fèi)14.84萬(wàn)元；22個(gè)會(huì)議超標(biāo)準(zhǔn)列支會(huì)議費(fèi)15.11萬(wàn)元。

    （二）其他財(cái)政收支中存在的主要問(wèn)題。

    1．截至2013年底，局本級(jí)應(yīng)收所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心和信息中心款項(xiàng)共計(jì)1332萬(wàn)元長(zhǎng)期掛賬，未及時(shí)清理。

    2．截至2013年底，局本級(jí)未按規(guī)定將開(kāi)發(fā)的價(jià)值48萬(wàn)元的系統(tǒng)軟件計(jì)入固定資產(chǎn)。

    三、審計(jì)處理情況和建議

    對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)預(yù)算編報(bào)不完整的問(wèn)題，要求完整編報(bào)預(yù)算；對(duì)申請(qǐng)建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算未充分考慮分年度實(shí)施計(jì)劃的問(wèn)題，要求申報(bào)項(xiàng)目預(yù)算時(shí)充分考慮項(xiàng)目進(jìn)度；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)劑使用項(xiàng)目資金問(wèn)題，要求嚴(yán)格按照財(cái)政部批復(fù)的預(yù)算使用資金；對(duì)擴(kuò)大項(xiàng)目支出開(kāi)支范圍問(wèn)題，要求嚴(yán)格按照預(yù)算批復(fù)的支出用途使用資金；對(duì)未嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)規(guī)定問(wèn)題，要求嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)有關(guān)規(guī)定；對(duì)因公出國(guó)（境）存在的問(wèn)題，要求嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定，停止接受企業(yè)資助出國(guó)培訓(xùn)；對(duì)擴(kuò)大公務(wù)用車購(gòu)置費(fèi)使用范圍問(wèn)題，要求嚴(yán)格按照預(yù)算使用資金；對(duì)超編制配備公務(wù)用車問(wèn)題，要求對(duì)超編車輛進(jìn)行處理；對(duì)三類會(huì)議未按規(guī)定備案問(wèn)題，要求將三類會(huì)議計(jì)劃報(bào)國(guó)管局備案；對(duì)未在定點(diǎn)飯店召開(kāi)會(huì)議、超標(biāo)準(zhǔn)列支會(huì)議費(fèi)問(wèn)題，要求嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定；對(duì)未及時(shí)清理應(yīng)收款項(xiàng)問(wèn)題，要求對(duì)往來(lái)款進(jìn)行清理；對(duì)開(kāi)發(fā)軟件未計(jì)入固定資產(chǎn)問(wèn)題，要求將上述軟件納入單位資產(chǎn)管理，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）。

    針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：食品藥品監(jiān)管總局應(yīng)加強(qiáng)項(xiàng)目支出管理，切實(shí)按項(xiàng)目預(yù)算用途使用項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，嚴(yán)格“三公”經(jīng)費(fèi)和會(huì)議費(fèi)的使用和管理，并強(qiáng)化對(duì)所屬單位的財(cái)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。

    四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況

    食品藥品監(jiān)管總局在審計(jì)前開(kāi)展了自查，并糾正了部分自查出的問(wèn)題。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，食品藥品監(jiān)管總局正在組織進(jìn)行整改，已清理了長(zhǎng)期掛賬的暫付款。具體整改結(jié)果由食品藥品監(jiān)管總局向社會(huì)公告。　　

    附表：1．食品藥品監(jiān)管總局2013年度財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行總體情況

          2．食品藥品監(jiān)管總局2013年度重點(diǎn)審計(jì)單位財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行情況

    統(tǒng)計(jì)局預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果

    根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2013年5月至8月，審計(jì)署對(duì)統(tǒng)計(jì)局預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了局本級(jí)和所屬普查中心等13個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。

    一、基本情況

    統(tǒng)計(jì)局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級(jí)和77個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。審計(jì)結(jié)果表明，統(tǒng)計(jì)局本級(jí)及此次審計(jì)的所屬單位預(yù)算收支基本遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算基本符合會(huì)計(jì)法及相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，還采取重大事項(xiàng)報(bào)告、執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算安排及年度考核掛鉤等措施，努力提高了預(yù)算執(zhí)行效果。

    二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

    （一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。

    1．2009年至2012年，局本級(jí)將不屬于財(cái)政供養(yǎng)范圍的8081名工勤人員經(jīng)費(fèi)列入基本支出預(yù)算，并取得財(cái)政撥款23 938.53萬(wàn)元。

    2．至2012年底，所屬北京調(diào)查總隊(duì)和北京市統(tǒng)計(jì)局分別有項(xiàng)目結(jié)余資金133.39萬(wàn)元、423.66萬(wàn)元在往來(lái)款科目掛賬，未納入部門預(yù)算統(tǒng)籌安排。

    3．2009年至2012年，局本級(jí)未按規(guī)定在財(cái)政部批復(fù)本部門預(yù)算之日起15日內(nèi)批復(fù)所屬各單位預(yù)算，分別超出8天、6天、14天、21天。

    4．2009年至2012年，局本級(jí)、北京調(diào)查總隊(duì)擴(kuò)大開(kāi)支范圍分別在項(xiàng)目支出中列支基本支出1194.76萬(wàn)元、289.41萬(wàn)元，所屬離退休干部局在人員經(jīng)費(fèi)中列支公用經(jīng)費(fèi)71.28萬(wàn)元。

    5．2011年至2012年，北京調(diào)查總隊(duì)及區(qū)縣調(diào)查隊(duì)超預(yù)算支出“三公”經(jīng)費(fèi)93.56萬(wàn)元，所屬服務(wù)業(yè)調(diào)查中心和內(nèi)蒙古調(diào)查總隊(duì)超預(yù)算支出會(huì)議費(fèi)499.84萬(wàn)元。

    6．2011年至2012年，北京調(diào)查總隊(duì)在未取得發(fā)票的情況下，僅憑銀行結(jié)算票據(jù)支付會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)及餐費(fèi)584.64萬(wàn)元。

    7．2008年至2009年，北京調(diào)查總隊(duì)虛列住房改革支出103.76萬(wàn)元，資金實(shí)際轉(zhuǎn)入北京市統(tǒng)計(jì)局，至2012年底仍在該局往來(lái)款掛賬。

    8．2009年至2012年，局本級(jí)及所屬山西調(diào)查總隊(duì)等4家單位未按規(guī)定執(zhí)行政府采購(gòu)1855.84萬(wàn)元，其中：局本級(jí)1240萬(wàn)元，所屬單位615.84萬(wàn)元。

    （二）其他財(cái)政收支中存在的主要問(wèn)題。

    1．截至2012年底，局本級(jí)公務(wù)用車超出編制7輛。

    2．2008年至2009年，局本級(jí)未按規(guī)定將房產(chǎn)出租事項(xiàng)報(bào)財(cái)政部門備案，取得出租收入917.77萬(wàn)元；2010年至2012年，房產(chǎn)出租收入1205.49萬(wàn)元未按規(guī)定上繳財(cái)政。

    3．至2012年底，北京調(diào)查總隊(duì)相關(guān)資產(chǎn)購(gòu)置支出3683.22萬(wàn)元未記入固定資產(chǎn)賬，且產(chǎn)權(quán)登記在北京市統(tǒng)計(jì)局名下；局本級(jí)三里河辦公區(qū)熱力站改造項(xiàng)目2011年已完工并正式投入使用，截至2012年底仍未辦理竣工財(cái)務(wù)決算。

    三、審計(jì)處理情況和建議

    對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)多列工勤人員經(jīng)費(fèi)預(yù)算、未將項(xiàng)目結(jié)余資金納入部門預(yù)算統(tǒng)籌安排問(wèn)題，要求按規(guī)定編制預(yù)算；對(duì)未及時(shí)批復(fù)所屬各單位預(yù)算、擴(kuò)大開(kāi)支范圍、超預(yù)算支出“三公”經(jīng)費(fèi)和會(huì)議費(fèi)、未按規(guī)定執(zhí)行政府采購(gòu)、公務(wù)用車超編制等問(wèn)題，要求相關(guān)單位加強(qiáng)管理，杜絕類似問(wèn)題發(fā)生；對(duì)無(wú)發(fā)票列支費(fèi)用問(wèn)題，要求取得符合國(guó)家規(guī)定的發(fā)票；對(duì)虛列住房改革支出并少計(jì)財(cái)政結(jié)轉(zhuǎn)資金問(wèn)題，要求收回并相應(yīng)調(diào)整賬務(wù)；對(duì)出租房產(chǎn)未按規(guī)定報(bào)備和房產(chǎn)出租收入未上繳問(wèn)題，要求將有關(guān)收入上繳財(cái)政；對(duì)相關(guān)資產(chǎn)購(gòu)置支出未記入固定資產(chǎn)賬且未辦理產(chǎn)權(quán)登記問(wèn)題，要求妥善處置產(chǎn)權(quán)登記事宜并記入固定資產(chǎn)賬；對(duì)未及時(shí)編制竣工財(cái)務(wù)決算問(wèn)題，要求盡快編制。審計(jì)發(fā)現(xiàn)相關(guān)涉嫌違法違紀(jì)事項(xiàng)，已移送有關(guān)部門進(jìn)一步調(diào)查處理。

    針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：統(tǒng)計(jì)局應(yīng)進(jìn)一步嚴(yán)格預(yù)算編報(bào)和批復(fù)程序，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行和“三公”經(jīng)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)管理，清理公務(wù)用車、強(qiáng)化對(duì)所屬單位財(cái)務(wù)監(jiān)管。

    四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況

    對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，統(tǒng)計(jì)局正組織進(jìn)行整改。對(duì)項(xiàng)目結(jié)余未納入部門預(yù)算統(tǒng)籌安排問(wèn)題，已將余額356.22萬(wàn)元納入預(yù)算安排；對(duì)虛列住房改革支出并少計(jì)財(cái)政結(jié)轉(zhuǎn)問(wèn)題，已按要求整改；對(duì)房產(chǎn)出租收入未上繳問(wèn)題，已按要求整改；對(duì)相關(guān)資產(chǎn)購(gòu)置支出核算及產(chǎn)權(quán)登記問(wèn)題，已通過(guò)有關(guān)協(xié)議明確了產(chǎn)權(quán)。具體整改結(jié)果由統(tǒng)計(jì)局向社會(huì)公告。

    林業(yè)局2013年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果

    根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2013年11月至2014年3月，審計(jì)署對(duì)林業(yè)局2013年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了局本級(jí)和所屬調(diào)查規(guī)劃設(shè)計(jì)院（以下簡(jiǎn)稱規(guī)劃院）等56個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。

    一、基本情況

    林業(yè)局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級(jí)和65個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)林業(yè)局2013年度部門財(cái)政撥款預(yù)算支出為705 075.05萬(wàn)元（含政府性基金預(yù)算，下同），林業(yè)局決算（草案）反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出648 900.02萬(wàn)元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為56 175.03萬(wàn)元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見(jiàn)附表1。

    本次審計(jì)林業(yè)局本級(jí)及所屬單位2013年度財(cái)政撥款支出共計(jì)635 439.95萬(wàn)元，占部門財(cái)政撥款支出總額的90.12%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額55 667.25萬(wàn)元，其中2013年43 779.87萬(wàn)元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額239 152.40萬(wàn)元。上述問(wèn)題對(duì)林業(yè)局2013年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附表2。

    審計(jì)結(jié)果表明，林業(yè)局本級(jí)和本次審計(jì)的所屬單位2013年度預(yù)算收支基本符合預(yù)算法和其他財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算基本符合會(huì)計(jì)法和其他財(cái)會(huì)制度的規(guī)定，對(duì)以前年度審計(jì)查出的問(wèn)題進(jìn)行了積極整改。

    二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

    （一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。

    1．2012年至2013年，局本級(jí)和所屬規(guī)劃院等18家單位未經(jīng)批準(zhǔn)在不同項(xiàng)目間自行調(diào)劑使用預(yù)算資金9229.15萬(wàn)元，其中2013年5241.91萬(wàn)元。

    2．2012年，所屬經(jīng)濟(jì)發(fā)展研究中心挪用財(cái)政專項(xiàng)資金16萬(wàn)元用于出版與項(xiàng)目無(wú)關(guān)的紀(jì)念文集等；2012年至2013年，所屬中國(guó)林業(yè)科學(xué)研究院（以下簡(jiǎn)稱林科院）采取采購(gòu)與項(xiàng)目無(wú)關(guān)的實(shí)驗(yàn)設(shè)備和耗材并再次出售的方式，套取資金27.07萬(wàn)元，其中2013年11.95萬(wàn)元。

    3．2012年至2013年，局本級(jí)和所屬林科院向下屬單位轉(zhuǎn)嫁房租、人員經(jīng)費(fèi)等120.88萬(wàn)元，其中2013年98.62萬(wàn)元。

    4．2012年至2013年，所屬北方航空護(hù)林總站等7家單位提前撥付項(xiàng)目資金3377.36萬(wàn)元，其中2013年1917.73萬(wàn)元。

    5．2013年，所屬大興安嶺林業(yè)集團(tuán)公司違反規(guī)定從零余額賬戶向?qū)嵱匈Y金賬戶劃轉(zhuǎn)財(cái)政專項(xiàng)資金7608萬(wàn)元。

    6．截至2013年底，局本級(jí)和所屬管理干部學(xué)院等7家單位因項(xiàng)目前期論證不充分等，形成結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金12 100.80萬(wàn)元。

    7．2008年至2013年，所屬規(guī)劃院等11家單位的13個(gè)項(xiàng)目未按規(guī)定執(zhí)行政府集中采購(gòu)或公開(kāi)招標(biāo)，涉及金額17 686.51萬(wàn)元，其中2013年13 866.58萬(wàn)元。

    8．2012年至2013年，所屬林科院部分收支未納入年度決算，涉及金額4558.99萬(wàn)元，其中2013年2386.05萬(wàn)元。

    9．因公出國(guó)（境）管理中存在的問(wèn)題。

    （1）2013年，局本級(jí)計(jì)劃外組織出國(guó)（境）團(tuán)組73個(gè)、134人次；

    （2）2012年至2013年，局本級(jí)和所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心向下屬單位轉(zhuǎn)嫁出國(guó)費(fèi)22.2萬(wàn)元，其中2013年20.93萬(wàn)元；將局本級(jí)出國(guó)經(jīng)費(fèi)預(yù)算49.5萬(wàn)元安排在所屬科技發(fā)展中心；

    （3）2013年，所屬經(jīng)濟(jì)發(fā)展研究中心和世界銀行貸款項(xiàng)目管理中心無(wú)預(yù)算列支出國(guó)費(fèi)4.10萬(wàn)元，所屬瀕危物種進(jìn)出口管理中心超標(biāo)準(zhǔn)列支出國(guó)費(fèi)1.32萬(wàn)元。

    10．公務(wù)用車管理中存在的問(wèn)題。

    （1）截至2013年底，局本級(jí)超編制配備公務(wù)用車和執(zhí)法執(zhí)勤用車6輛；所屬規(guī)劃院和機(jī)關(guān)服務(wù)中心無(wú)償占用所屬6家單位車輛24輛，價(jià)值987.95萬(wàn)元；

    （2）2012年，局本級(jí)超預(yù)算列支公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)33.84萬(wàn)元；2013年，所屬中國(guó)林業(yè)出版社等3家單位在非定點(diǎn)維修單位維修車輛支出3.82萬(wàn)元；

    （3）2012年至2013年，所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心向下屬單位轉(zhuǎn)嫁公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)34.29萬(wàn)元，其中2013年26.52萬(wàn)元。

    11．公務(wù)接待管理中存在的問(wèn)題。

    （1）2012年至2013年，所屬規(guī)劃院無(wú)預(yù)算列支招待費(fèi)132.05萬(wàn)元，其中2013年55.6萬(wàn)元；

    （2）2011年至2013年，所屬林產(chǎn)工業(yè)規(guī)劃設(shè)計(jì)院（以下簡(jiǎn)稱設(shè)計(jì)院）使用房租收入沖抵招待費(fèi)支出88.36萬(wàn)元，收支均未在本單位法定賬簿核算，其中2013年38.07萬(wàn)元。

    12．會(huì)議費(fèi)管理中存在的問(wèn)題。

    （1）2013年，局本級(jí)15個(gè)三類會(huì)議未列入年度會(huì)議計(jì)劃；局本級(jí)和所屬濕地管理中心等3家單位超標(biāo)準(zhǔn)列支會(huì)議費(fèi)20.3萬(wàn)元；

    （2）2012年至2013年，所屬防治荒漠化中心等10家單位在非定點(diǎn)飯店召開(kāi)會(huì)議48個(gè)，支出500.41萬(wàn)元，其中2013年320.77萬(wàn)元；所屬國(guó)有林場(chǎng)和林木種苗工作總站（以下簡(jiǎn)稱工作總站）和信息中心2個(gè)會(huì)議天數(shù)超過(guò)規(guī)定；局本級(jí)和所屬工作總站向下屬單位轉(zhuǎn)嫁會(huì)議費(fèi)52.3萬(wàn)元，其中2013年7.3萬(wàn)元。

    13．2013年，所屬大興安嶺林業(yè)集團(tuán)公司投資1.45億元建設(shè)三亞接待處等樓堂管所項(xiàng)目。

    （二）其他財(cái)政收支中存在的主要問(wèn)題。

    1．截至2013年底，局本級(jí)有14 757.28萬(wàn)元暫付款科目長(zhǎng)期掛賬，其中10 992.85萬(wàn)元是2000年前形成的，一直未清理。

    2．所屬設(shè)計(jì)院等14家單位通過(guò)收入不入賬等方式違規(guī)設(shè)立“小金庫(kù)”，涉及金額3624.84萬(wàn)元，主要用于發(fā)放職工獎(jiǎng)金等，其中2013年1758.87萬(wàn)元，截至2013年底結(jié)存654.78萬(wàn)元。

    3．2012年至2013年，林業(yè)局14名處級(jí)以上黨員干部兼職取酬、用公款報(bào)銷個(gè)人費(fèi)用等，涉及金額84.51萬(wàn)元，其中2013年49.73萬(wàn)元。

    4．2012年至2013年，所屬設(shè)計(jì)院等8家單位以虛假票據(jù)報(bào)銷套取資金570.83萬(wàn)元，用于會(huì)議費(fèi)、招待費(fèi)和發(fā)放職工獎(jiǎng)金等，其中2013年145萬(wàn)元。

    5．截至2013年底，所屬林科院等4家單位少計(jì)對(duì)外投資和固定資產(chǎn)等1490.94萬(wàn)元。

    6．2012年至2013年，所屬設(shè)計(jì)院違規(guī)使用自有資金累計(jì)購(gòu)買短期理財(cái)產(chǎn)品7600萬(wàn)元，其中2013年3800萬(wàn)元。

    7．2012年至2013年，所屬設(shè)計(jì)院等4家單位未經(jīng)報(bào)批將單位所屬房產(chǎn)對(duì)外出租，取得租金收入2025萬(wàn)元，其中2013年916萬(wàn)元。

    8．2012年至2013年，所屬大興安嶺林業(yè)集團(tuán)公司未按規(guī)定用途使用棚戶區(qū)改造專項(xiàng)資金和流動(dòng)資金貸款共計(jì)208 999萬(wàn)元，而是將其用于機(jī)場(chǎng)、公路、三亞接待處等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，其中2013年116 302萬(wàn)元。

    9．所屬國(guó)家林業(yè)局招待所的1處賓館已于2004年建成并投入使用，但至今未辦理竣工財(cái)務(wù)決算。

    三、審計(jì)處理情況和建議

    對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)自行調(diào)劑使用預(yù)算資金、提前撥付資金問(wèn)題，要求嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，未經(jīng)批準(zhǔn)不得自行改變項(xiàng)目支出內(nèi)容和提前撥付資金；對(duì)挪用套取專項(xiàng)資金問(wèn)題，要求歸還原資金渠道；對(duì)向下屬單位轉(zhuǎn)嫁費(fèi)用問(wèn)題，要求退還轉(zhuǎn)嫁的費(fèi)用；對(duì)違規(guī)從零余額賬戶向?qū)嵱匈Y金賬戶劃轉(zhuǎn)資金問(wèn)題，要求今后杜絕此類問(wèn)題發(fā)生；對(duì)項(xiàng)目論證不充分形成結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金問(wèn)題，要求加強(qiáng)項(xiàng)目論證和審核，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行；對(duì)政府采購(gòu)不規(guī)范問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)相關(guān)規(guī)定；對(duì)部分收支未納入單位決算的問(wèn)題，要求調(diào)整有關(guān)賬目，今后將全部收支納入部門決算管理；對(duì)公務(wù)用車管理存在的問(wèn)題，要求加強(qiáng)公務(wù)用車配置和運(yùn)行管理，清退無(wú)償使用的車輛；對(duì)“三公”經(jīng)費(fèi)和會(huì)議費(fèi)等問(wèn)題，要求切實(shí)加強(qiáng)“三公”經(jīng)費(fèi)和會(huì)議費(fèi)等支出管理，杜絕此類問(wèn)題再次發(fā)生；對(duì)往來(lái)款長(zhǎng)期掛賬問(wèn)題，要求加強(qiáng)對(duì)往來(lái)款的清理；對(duì)違規(guī)設(shè)立“小金庫(kù)”問(wèn)題，要求全面清理，歸還有關(guān)資金，處分相關(guān)責(zé)任人；對(duì)兼職取酬、用公款報(bào)銷個(gè)人費(fèi)用等問(wèn)題，要求清退違規(guī)兼職取酬等資金，并追究有關(guān)人員責(zé)任；對(duì)虛假發(fā)票報(bào)銷問(wèn)題，要求換取真實(shí)發(fā)票入賬，并加強(qiáng)票據(jù)管理；對(duì)賬外資產(chǎn)問(wèn)題，要求及時(shí)辦理固定資產(chǎn)和對(duì)外投資入賬手續(xù)，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目；對(duì)違規(guī)進(jìn)行短期投資問(wèn)題，要求加以規(guī)范；對(duì)未經(jīng)報(bào)批出租房產(chǎn)問(wèn)題，要求補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)；對(duì)改變債券和貸款資金用途問(wèn)題，要求歸還挪用的資金；對(duì)未辦理竣工財(cái)務(wù)決算和申報(bào)登記手續(xù)問(wèn)題，要求抓緊辦理工程竣工財(cái)務(wù)決算。

    針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：林業(yè)局應(yīng)進(jìn)一步規(guī)范部門預(yù)算管理，嚴(yán)格按預(yù)算批準(zhǔn)的用途使用財(cái)政資金，加大對(duì)所屬單位的管理和監(jiān)督力度，督促有關(guān)單位健全和完善財(cái)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、報(bào)銷審批等制度。

    四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況

    林業(yè)局在審計(jì)前開(kāi)展了自查，并糾正了部分自查出的問(wèn)題。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，林業(yè)局正在組織進(jìn)行整改，所屬設(shè)計(jì)院、規(guī)劃院、工作總站、北京林業(yè)機(jī)械研究所分別追回部分“小金庫(kù)”資金387.86萬(wàn)元、68.84萬(wàn)元、12.02萬(wàn)元、5.99萬(wàn)元，經(jīng)濟(jì)發(fā)展研究中心歸還了挪用的專項(xiàng)資金16萬(wàn)元，并調(diào)整了相關(guān)賬目。具體整改結(jié)果由林業(yè)局向社會(huì)公告。　　

    附表：1．林業(yè)局2013年度財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行總體情況

          2．林業(yè)局2013年度重點(diǎn)審計(jì)單位財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行情況

    宗教局預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果

    根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2013年5月至7月，審計(jì)署對(duì)宗教局預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了局本級(jí)和所屬服務(wù)中心、宗教研究中心、培訓(xùn)中心，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。

    一、基本情況

    宗教局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級(jí)和二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。審計(jì)結(jié)果表明，宗教局本級(jí)和此次審計(jì)的所屬單位預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，內(nèi)部管理制度比較健全，對(duì)以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題積極進(jìn)行了整改。

    二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

    1．2012年，局本級(jí)29個(gè)項(xiàng)目預(yù)算未細(xì)化支出內(nèi)容，也未明確測(cè)算依據(jù)。

    2．2012年底，局本級(jí)在地方宗教工作部門未提交申請(qǐng)的情況下，向其撥付工作補(bǔ)助850萬(wàn)元。

    3．2012年，局本級(jí)在課題及政策研究經(jīng)費(fèi)等項(xiàng)目中列支與項(xiàng)目無(wú)關(guān)的支出383萬(wàn)元。

    4．2012年，局本級(jí)超標(biāo)準(zhǔn)支出會(huì)議費(fèi)81萬(wàn)元。

    5．2012年12月至2013年1月，局本級(jí)有8次公務(wù)接待用餐超標(biāo)準(zhǔn)或超批準(zhǔn)人數(shù)，餐費(fèi)合計(jì)3萬(wàn)元。

    6．2012年，局本級(jí)政府采購(gòu)預(yù)算編制不完整，實(shí)際執(zhí)行中超預(yù)算采購(gòu)292萬(wàn)元。

    三、審計(jì)處理情況和建議

    對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)預(yù)算編制不細(xì)化、不完整問(wèn)題，要求進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政預(yù)算管理，細(xì)化預(yù)算編制；對(duì)人為調(diào)節(jié)預(yù)算執(zhí)行率問(wèn)題，要求嚴(yán)格按照規(guī)定執(zhí)行預(yù)算；對(duì)擴(kuò)大支出范圍問(wèn)題，要求歸還原資金渠道，并調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)會(huì)議費(fèi)和公務(wù)接待超標(biāo)準(zhǔn)問(wèn)題，要求嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，加強(qiáng)管理、厲行節(jié)約。審計(jì)發(fā)現(xiàn)相關(guān)涉嫌違法違紀(jì)事項(xiàng)，已移送有關(guān)部門進(jìn)一步調(diào)查處理。

    針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：宗教局應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算項(xiàng)目實(shí)施及財(cái)政資金使用情況的追蹤問(wèn)效，提高資金使用效益。

    四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況

    對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，宗教局正在組織進(jìn)行整改。已將擴(kuò)大開(kāi)支范圍列支的383萬(wàn)元?dú)w還原資金渠道，嚴(yán)格審批會(huì)議和公務(wù)接待。具體整改結(jié)果由宗教局向社會(huì)公告。

    新華社2013年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果

    根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2013年11月至2014年3月，審計(jì)署對(duì)新華社2013年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了社本級(jí)和所屬機(jī)關(guān)管理服務(wù)中心、新聞信息中心，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。

    一、基本情況

    新華社為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由社本級(jí)和39個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)新華社2013年度部門財(cái)政撥款預(yù)算支出為221 694.14萬(wàn)元，新華社2013年度決算（草案）反映的財(cái)政撥款支出191 294.84萬(wàn)元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為30 399.3萬(wàn)元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見(jiàn)附表1。

    本次審計(jì)新華社本級(jí)及所屬單位2013年度財(cái)政撥款支出共計(jì)195 121.06萬(wàn)元，占部門財(cái)政撥款支出總額的88.01%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額3252萬(wàn)元，均為當(dāng)年問(wèn)題。上述問(wèn)題對(duì)新華社2013年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附表2。

    審計(jì)結(jié)果表明，新華社本級(jí)及本次審計(jì)的所屬單位2013年度預(yù)算收支基本符合預(yù)算法和其他財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)財(cái)會(huì)制度規(guī)定，對(duì)以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題積極進(jìn)行了整改。

    二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

    （一）2013年，社本級(jí)組織的5個(gè)因公出國(guó)（境）團(tuán)組未編入年度計(jì)劃。

    （二）2013年，社本級(jí)公務(wù)用車15輛、價(jià)值137.73萬(wàn)元，未納入財(cái)務(wù)賬和實(shí)物賬核算。

    （三）2013年，所屬機(jī)關(guān)管理服務(wù)中心維修項(xiàng)目預(yù)算4120萬(wàn)元，但由于前期論證不夠充分、預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度慢，至年底支出1005.73萬(wàn)元，結(jié)存3114.27萬(wàn)元。

    三、審計(jì)處理情況和建議

    對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)部分因公出國(guó)團(tuán)組未編入年度計(jì)劃的問(wèn)題，要求今后按要求編制因公出國(guó)（境）計(jì)劃；對(duì)公務(wù)用車未納入賬內(nèi)核算的問(wèn)題，要求將資產(chǎn)補(bǔ)記入賬；對(duì)項(xiàng)目前期準(zhǔn)備不充分，導(dǎo)致財(cái)政資金閑置問(wèn)題，要求今后加強(qiáng)申報(bào)項(xiàng)目的前期論證工作。同時(shí)，建議新華社進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算編制及因公出國(guó)（境）團(tuán)組計(jì)劃管理，規(guī)范資產(chǎn)會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理。

    四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況

    對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，新華社正在組織進(jìn)行整改，已將未納入賬內(nèi)核算的公務(wù)用車補(bǔ)記入賬。具體整改結(jié)果由新華社向社會(huì)公告。

    附表：1．新華社2013年度財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行總體情況 

          2．新華社2013年度重點(diǎn)審計(jì)單位財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行情況 

    中科院2013年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果

    根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2013年12月至2014年3月，審計(jì)署對(duì)中科院2013年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了院本級(jí)和所屬物理研究所、生態(tài)環(huán)境研究中心、大氣物理研究所（以下簡(jiǎn)稱物理所、生態(tài)中心、大氣所）等6個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。

    一、基本情況

    中科院為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由院本級(jí)和127個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)中科院2013年度部門財(cái)政撥款預(yù)算支出為3 303 697.40萬(wàn)元，中科院決算（草案）反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出2 466 472.06萬(wàn)元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為837 225.34萬(wàn)元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見(jiàn)附表1。

    本次審計(jì)中科院本級(jí)及所屬單位2013年度財(cái)政撥款支出共計(jì)156 832.31萬(wàn)元，占部門財(cái)政撥款支出總額的4.75%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額35 969.87萬(wàn)元，其中2013年24 255.88萬(wàn)元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額6056.94萬(wàn)元。上述問(wèn)題對(duì)中科院2013年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附表2。

    審計(jì)結(jié)果表明，中科院本級(jí)和本次審計(jì)的所屬單位2013年度預(yù)算執(zhí)行基本遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算基本符合會(huì)計(jì)法及相關(guān)制度規(guī)定，對(duì)以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題積極進(jìn)行了整改。

    二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

    （一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。

    1．所屬國(guó)家納米科學(xué)中心（以下簡(jiǎn)稱納米中心）2012年用已完工項(xiàng)目申報(bào)預(yù)算，套取財(cái)政資金912萬(wàn)元；物理所2009年重復(fù)申報(bào)項(xiàng)目，套取財(cái)政資金606萬(wàn)元。

    2．2008年以來(lái)，所屬納米中心、半導(dǎo)體研究所（以下簡(jiǎn)稱半導(dǎo)體所）、大氣所、物理所、生態(tài)中心擴(kuò)大經(jīng)費(fèi)開(kāi)支范圍，在基本支出、課題和項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支無(wú)關(guān)支出等15 826.84萬(wàn)元，其中2013年5757.59萬(wàn)元。

    3．2013年，所屬物理所未嚴(yán)格履行協(xié)議，提前從零余額賬戶向其控股公司支付設(shè)備款935.15萬(wàn)元。

    4．截至2013年底，所屬大氣所和物理所有667個(gè)項(xiàng)目應(yīng)結(jié)題未結(jié)題，涉及金額3190.05萬(wàn)元；納米中心和大氣所有209個(gè)已結(jié)題項(xiàng)目未及時(shí)結(jié)賬，涉及金額6668.99萬(wàn)元。

    5．2013年，所屬物理所未執(zhí)行政府集中采購(gòu)，自行采購(gòu)物業(yè)管理服務(wù)和辦公家具，涉及金額1115.92萬(wàn)元。

    6．2013年底，所屬生態(tài)中心決算報(bào)表中勞務(wù)費(fèi)、委托業(yè)務(wù)費(fèi)支出不實(shí)，涉及金額5618.98萬(wàn)元。

    因公出國(guó)（境）管理中存在的問(wèn)題。

    （1）2013年，所屬物理所和大氣所有102人在無(wú)出國(guó)任務(wù)批件的情況下持因私護(hù)照?qǐng)?zhí)行出國(guó)任務(wù)；物理所、大氣所、生態(tài)中心超預(yù)算列支出國(guó)費(fèi)884.47萬(wàn)元；院本級(jí)和所屬生態(tài)中心7個(gè)出國(guó)（境）團(tuán)組在非定點(diǎn)購(gòu)票點(diǎn)購(gòu)買機(jī)票；

    （2）2012年和2013年，所屬生態(tài)中心的3個(gè)出國(guó)（境）團(tuán)組中，2人擅自增加出訪國(guó)家，9人擅自增加出訪城市，21人擅自延長(zhǎng)境外停留時(shí)間共計(jì)79天；未經(jīng)批準(zhǔn)組織雙跨團(tuán)組，邀請(qǐng)自然科學(xué)基金會(huì)1名工作人員持因私護(hù)照分別出訪美國(guó)、加拿大，承擔(dān)其出國(guó)費(fèi)用4.12萬(wàn)元，其中2013年2.46萬(wàn)元；2個(gè)團(tuán)組超標(biāo)準(zhǔn)列支出國(guó)費(fèi)8.68萬(wàn)元，其中2013年2.46萬(wàn)元；將2013年出國(guó)費(fèi)6.10萬(wàn)元轉(zhuǎn)嫁給掛靠單位中國(guó)生態(tài)學(xué)學(xué)會(huì)承擔(dān)。

    8．截至2013年底，院本級(jí)超編制配備公務(wù)用車17輛；所屬半導(dǎo)體所2011年以來(lái)違規(guī)占用參股公司公務(wù)用車2輛，其中1輛超標(biāo)準(zhǔn)；物理所2012年無(wú)預(yù)算購(gòu)置價(jià)值76.20萬(wàn)元的3輛公務(wù)用車，且未執(zhí)行政府集中采購(gòu)。

    9．會(huì)議費(fèi)管理中存在的問(wèn)題：

    （1）2013年，院本級(jí)未經(jīng)批準(zhǔn)召開(kāi)4個(gè)二類會(huì)議；所屬物理所在非定點(diǎn)飯店召開(kāi)4個(gè)會(huì)議、支出26.35萬(wàn)元，其中2個(gè)會(huì)議在五星級(jí)酒店召開(kāi)；

    （2）2013年，所屬大氣所將1個(gè)研討會(huì)的后半程議程安排在游船上召開(kāi)，26.02萬(wàn)元費(fèi)用由收取的會(huì)議費(fèi)和企業(yè)贊助費(fèi)承擔(dān)；

    （3）2013年，所屬生態(tài)中心委托旅行社組織28名職工赴江蘇宜興考察4天、北京游覽1天，支出14.92萬(wàn)元，其中10萬(wàn)元以會(huì)議費(fèi)名義列支；

    （4）2013年，所屬物理所收取的會(huì)議注冊(cè)費(fèi)6.42萬(wàn)元未納入其法定賬簿核算；

    （5）截至2013年底，所屬半導(dǎo)體所將在往來(lái)款掛賬的2010年舉辦國(guó)際會(huì)議收取的注冊(cè)費(fèi)及廣告費(fèi)42.66萬(wàn)元，全部用于所內(nèi)職工勞務(wù)費(fèi)、辦公用品等支出。

    此外，中科院2013年年初預(yù)算中有22.43億元未細(xì)化到具體項(xiàng)目和實(shí)施單位。

    （二）其他財(cái)政收支中存在的主要問(wèn)題。

    1．2013年，所屬物理所、半導(dǎo)體所、生態(tài)中心等9家單位部分領(lǐng)導(dǎo)辦公用房面積超過(guò)國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)50%，其中物理所和生態(tài)中心主要負(fù)責(zé)人辦公用房實(shí)際使用面積共計(jì)242平方米，但向中科院上報(bào)為49平方米。

    2．2012年，未經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)，院本級(jí)自行批復(fù)所屬大氣所拆除價(jià)值1095.51萬(wàn)元建筑物；所屬物理所未經(jīng)批準(zhǔn)將該所一棟應(yīng)拆除的平房加層擴(kuò)建，支出297萬(wàn)元；地質(zhì)與地球物理研究所為變更科研辦公樓用地性質(zhì)，在項(xiàng)目概算外支付給民營(yíng)企業(yè)“規(guī)劃立項(xiàng)程序?qū)徟?wù)費(fèi)”466萬(wàn)元。

    3．2011年至2013年，所屬物理所和大氣所購(gòu)置的294.04萬(wàn)元軟件未納入固定資產(chǎn)管理，其中2013年18.04萬(wàn)元。

    4．截至2013年底，所屬物理所2012年已投入使用基建項(xiàng)目未辦理竣工財(cái)務(wù)決算，實(shí)際支出超概算2131.24萬(wàn)元，在該項(xiàng)目中編造虛假接待業(yè)務(wù)，使用不合規(guī)發(fā)票報(bào)銷15.40萬(wàn)元。

    5．2011年以來(lái)，所屬物理所未經(jīng)公開(kāi)招標(biāo)或化整為零規(guī)避公開(kāi)招標(biāo)采購(gòu)貨物、服務(wù)和工程等，涉及金額1222.81萬(wàn)元；2013年在沒(méi)有工程計(jì)量結(jié)果的情況下報(bào)銷工程款300萬(wàn)元。

    6．2012年，所屬半導(dǎo)體所收取的房屋租金128.04萬(wàn)元未繳納房產(chǎn)稅、營(yíng)業(yè)稅及附加。

    7．2009年至2013年，未經(jīng)院黨組批準(zhǔn)，院本級(jí)、北京分院、沈陽(yáng)分院個(gè)別領(lǐng)導(dǎo)干部在中科院所屬企業(yè)兼職，領(lǐng)取津貼共計(jì)106.90萬(wàn)元，其中2013年25.20萬(wàn)元。

    三、審計(jì)處理情況和建議

    對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)套取財(cái)政資金問(wèn)題，要求追回資金，納入以后年度預(yù)算；對(duì)提前支付設(shè)備款問(wèn)題，要求按照協(xié)議支付款項(xiàng)；對(duì)違規(guī)擴(kuò)大開(kāi)支范圍問(wèn)題，要求有關(guān)單位調(diào)整會(huì)計(jì)賬目和決算（草案），規(guī)范費(fèi)用管理，及時(shí)處理經(jīng)費(fèi)結(jié)余；對(duì)科研項(xiàng)目管理不規(guī)范問(wèn)題，要求及時(shí)辦理結(jié)題結(jié)賬；對(duì)未按規(guī)定執(zhí)行政府采購(gòu)問(wèn)題，要求嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定；對(duì)決算報(bào)表不實(shí)問(wèn)題，要求調(diào)整會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)因公出國(guó)（境）費(fèi)和公務(wù)用車存在的問(wèn)題，要求糾正處理，加強(qiáng)因公出國(guó)（境）和公務(wù)用車管理；對(duì)會(huì)議費(fèi)存在的問(wèn)題，要求糾正處理，追究有關(guān)人員責(zé)任；對(duì)領(lǐng)導(dǎo)辦公用房超標(biāo)問(wèn)題，要求對(duì)辦公用房進(jìn)行清理；對(duì)越權(quán)批準(zhǔn)拆除建筑物問(wèn)題，要求補(bǔ)辦審批手續(xù)；對(duì)軟件未納入固定資產(chǎn)管理問(wèn)題，要求按規(guī)定處理，調(diào)整會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)基建項(xiàng)目存在的問(wèn)題，要求盡快辦理工程結(jié)算和竣工財(cái)務(wù)決算，盡快履行或補(bǔ)辦審批手續(xù)，嚴(yán)格基建報(bào)銷程序和招標(biāo)管理，據(jù)實(shí)支付工程款，追回違規(guī)報(bào)銷資金；對(duì)房租收入未納稅問(wèn)題，要求補(bǔ)繳稅金；對(duì)部分領(lǐng)導(dǎo)兼職取酬問(wèn)題，要求停止此類行為。

    針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：中科院應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行和零余額賬戶管理，規(guī)范科研課題支出，嚴(yán)格基本建設(shè)項(xiàng)目、“三公”經(jīng)費(fèi)和會(huì)議費(fèi)管理，提高科研資金使用效益。

    四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況

    中科院在審計(jì)前開(kāi)展了自查，并糾正了部分自查出的問(wèn)題。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，部分已經(jīng)進(jìn)行整改，其中半導(dǎo)體所已將資金歸還原渠道并調(diào)整了相關(guān)會(huì)計(jì)賬目；生態(tài)中心已將多計(jì)提的科研用房費(fèi)用歸還課題組；半導(dǎo)體所等6家單位已完成超標(biāo)辦公用房的整改工作。具體整改結(jié)果由中科院向社會(huì)公告。

    附表：1．中科院2013年度財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行總體情況

          2．中科院2013年度重點(diǎn)審計(jì)單位財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行情況

    銀監(jiān)會(huì)2013年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果

    根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2013年11月至2014年3月，審計(jì)署對(duì)銀監(jiān)會(huì)2013年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了銀監(jiān)會(huì)本級(jí)和所屬陜西、重慶、上海、黑龍江、遼寧銀監(jiān)局，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。

    一、基本情況

    銀監(jiān)會(huì)為中央一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由銀監(jiān)會(huì)本級(jí)和36個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)銀監(jiān)會(huì)2013年度部門財(cái)政撥款預(yù)算支出483 600.66萬(wàn)元，銀監(jiān)會(huì)2013年度決算（草案）反映財(cái)政撥款支出478 740.97萬(wàn)元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為4859.69萬(wàn)元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見(jiàn)附表1。

    本次審計(jì)銀監(jiān)會(huì)本級(jí)及所屬單位2013年度財(cái)政撥款支出共計(jì)80 820.06萬(wàn)元，占部門財(cái)政撥款支出總額的16.7%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額703.15萬(wàn)元，其中2013年697.9萬(wàn)元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額1988.59萬(wàn)元。上述問(wèn)題對(duì)銀監(jiān)會(huì)2013年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附表2。

    審計(jì)結(jié)果表明，銀監(jiān)會(huì)本級(jí)及此次審計(jì)的所屬單位2013年度預(yù)算收支基本遵守預(yù)算法及其他法律法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，對(duì)以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題積極進(jìn)行了整改。

    二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

    （一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。

    1．2013年，銀監(jiān)會(huì)本級(jí)和重慶、上海、陜西、黑龍江、遼寧銀監(jiān)局等5家所屬單位在人員經(jīng)費(fèi)與公用經(jīng)費(fèi)、基本支出與項(xiàng)目支出間調(diào)劑使用預(yù)算資金共計(jì)431.6萬(wàn)元。

    2．2013年，銀監(jiān)會(huì)本級(jí)和上海、陜西銀監(jiān)局提高人員經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大支出范圍使用預(yù)算資金242.76萬(wàn)元。

    3．2011年至2013年，銀監(jiān)會(huì)本級(jí)和重慶銀監(jiān)局由企事業(yè)單位承擔(dān)現(xiàn)場(chǎng)檢查住宿費(fèi)、出國(guó)考察等費(fèi)用22.59萬(wàn)元，其中2013年17.34萬(wàn)元。

    4．至2013年底，所屬黑龍江銀監(jiān)局存在超標(biāo)準(zhǔn)配備的公務(wù)用車14臺(tái)，均為2011年以前購(gòu)置。

    5．2013年，所屬遼寧銀監(jiān)局未按規(guī)定實(shí)行集中采購(gòu)，采用詢價(jià)方式采購(gòu)臺(tái)式計(jì)算機(jī)等辦公設(shè)備，涉及金額6.2萬(wàn)元。

    （二）其他財(cái)政收支中存在的主要問(wèn)題。

    1．所屬陜西、黑龍江銀監(jiān)局未按估價(jià)將辦公樓、周轉(zhuǎn)房或辦公設(shè)備等納入固定資產(chǎn)核算和管理，涉及資產(chǎn)價(jià)值1988.59萬(wàn)元。

    2．所屬上海銀監(jiān)局后勤服務(wù)中心2013年購(gòu)置的辦公用品等沒(méi)有出入庫(kù)登記臺(tái)賬和使用管理制度。

    此外，銀監(jiān)會(huì)本級(jí)2013年上收上海、山西銀監(jiān)局的事業(yè)基金未納入預(yù)算管理；陜西銀監(jiān)局兩名在職人員2013年在銀行業(yè)協(xié)會(huì)兼職并領(lǐng)取報(bào)酬10.53萬(wàn)元，有18名會(huì)計(jì)從業(yè)人員未取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)或未定期年檢。

    三、審計(jì)處理情況和建議

    對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)項(xiàng)目間調(diào)劑使用資金問(wèn)題，要求嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定的支出用途、范圍使用；對(duì)擴(kuò)大支出范圍、固定資產(chǎn)未入賬核算等問(wèn)題，要求調(diào)整會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)由其他單位承擔(dān)費(fèi)用和兼職取酬問(wèn)題，要求退還相關(guān)資金，并調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)超標(biāo)準(zhǔn)配備公務(wù)用車問(wèn)題，要求嚴(yán)格落實(shí)國(guó)家有關(guān)“三公經(jīng)費(fèi)”等相關(guān)規(guī)定；對(duì)未按規(guī)定集中采購(gòu)問(wèn)題，要求嚴(yán)格遵守有關(guān)政府采購(gòu)的規(guī)定。

    針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：銀監(jiān)會(huì)應(yīng)加強(qiáng)和規(guī)范預(yù)算管理，提高預(yù)算編制的完整性和預(yù)算執(zhí)行質(zhì)量，加強(qiáng)對(duì)所屬單位財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督和管理，完善對(duì)固定資產(chǎn)的核算和管理制度，提高資產(chǎn)使用效率。

    四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況

    對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，銀監(jiān)會(huì)正在組織進(jìn)行整改，目前已對(duì)固定資產(chǎn)未入賬核算、財(cái)務(wù)管理不規(guī)范以及由銀行業(yè)協(xié)會(huì)承擔(dān)費(fèi)用等問(wèn)題進(jìn)行了糾正。具體整改結(jié)果由銀監(jiān)會(huì)向社會(huì)公告。

    附表：1．銀監(jiān)會(huì)2013年度財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行總體情況

         2．銀監(jiān)會(huì)2013年度重點(diǎn)審計(jì)單位財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行情況 

    證監(jiān)會(huì)2013年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果

    根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2013年11月至2014年3月，審計(jì)署對(duì)證監(jiān)會(huì)2013年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了證監(jiān)會(huì)本級(jí)和所屬甘肅、湖南、山西、山東、四川證監(jiān)局，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。

    一、基本情況

    證監(jiān)會(huì)為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由證監(jiān)會(huì)本級(jí)和36個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)證監(jiān)會(huì)2013年度部門財(cái)政撥款預(yù)算支出145 974.3萬(wàn)元，證監(jiān)會(huì)2013年度決算（草案）反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出100 557.33萬(wàn)元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為45 416.97萬(wàn)元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見(jiàn)附表1。

    本次審計(jì)證監(jiān)會(huì)本級(jí)及所屬單位2013年度財(cái)政撥款支出共計(jì)69 352.31萬(wàn)元，占部門財(cái)政撥款支出總額145 974.3萬(wàn)元的47.51%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額166.41萬(wàn)元，全部為當(dāng)年問(wèn)題。上述問(wèn)題對(duì)證監(jiān)會(huì)2013年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附表2。

    審計(jì)結(jié)果表明，證監(jiān)會(huì)本級(jí)及此次審計(jì)的所屬單位2013年度預(yù)算收支基本遵守預(yù)算法及其他法律法規(guī)的規(guī)定，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，對(duì)以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題積極進(jìn)行了整改。

    二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

    （一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。

    1．2013年，證監(jiān)會(huì)本級(jí)和所屬甘肅、湖南證監(jiān)局存在擴(kuò)大支出范圍的問(wèn)題，涉及金額36.81萬(wàn)元。

    2．2013年，證監(jiān)會(huì)本級(jí)為部分外聘在京工作人員報(bào)銷的房租費(fèi)中，有129.6萬(wàn)元報(bào)銷憑證為不合規(guī)發(fā)票。

    （二）其他財(cái)政收支中存在的主要問(wèn)題。

    2013年，證監(jiān)會(huì)本級(jí)將應(yīng)在交通費(fèi)科目中核算的報(bào)銷市內(nèi)出租車等費(fèi)用在差旅費(fèi)科目中核算。

    三、審計(jì)處理情況和建議

    對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)擴(kuò)大支出范圍問(wèn)題，要求調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)使用不合規(guī)發(fā)票報(bào)銷問(wèn)題，要求追回用不合規(guī)發(fā)票申領(lǐng)的款項(xiàng)；對(duì)核算科目使用不當(dāng)問(wèn)題，要求規(guī)范會(huì)計(jì)科目使用。

    針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：證監(jiān)會(huì)應(yīng)加強(qiáng)和規(guī)范預(yù)算管理，嚴(yán)格劃清經(jīng)費(fèi)列支渠道；加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格費(fèi)用審核；強(qiáng)化會(huì)計(jì)核算管理，規(guī)范會(huì)計(jì)科目使用。

    四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況

    對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，證監(jiān)會(huì)正在組織進(jìn)行整改。目前，對(duì)涉及22.45萬(wàn)元擴(kuò)大支出范圍問(wèn)題調(diào)整了有關(guān)賬目和決算（草案）。具體整改結(jié)果由證監(jiān)會(huì)向社會(huì)公告?！　?/font>