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中國船舶工業(yè)集團(tuán)公司2012年度 根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，審計(jì)署2013年對中國船舶工業(yè)集團(tuán)公司（以下簡稱中船集團(tuán)）2012年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了中船集團(tuán)總部及所屬6家單位。對有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。 一、基本情況及審計(jì)評價(jià)意見 中船集團(tuán)成立于1999年7月，注冊資本63.74億元，擁有全資和控股二級子公司55家，主營業(yè)務(wù)為修造船。 據(jù)中船集團(tuán)合并財(cái)務(wù)報(bào)表反映，其2012年底資產(chǎn)總額為1993.13億元，負(fù)債總額為1367.01億元，所有者權(quán)益為626.12億元，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入866.55億元，凈利潤-21.34億元，資產(chǎn)負(fù)債率68.59%，凈資產(chǎn)收益率-3.42%。 天職國際會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)了該集團(tuán)2012年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表，并出具了標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計(jì)報(bào)告。 審計(jì)署審計(jì)結(jié)果表明，中船集團(tuán)突出造船主業(yè)，產(chǎn)品結(jié)構(gòu)持續(xù)優(yōu)化升級，2012年度財(cái)務(wù)報(bào)表總體上比較真實(shí)反映了企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，中船集團(tuán)存在重大經(jīng)濟(jì)決策事項(xiàng)和內(nèi)部管理不夠規(guī)范，對所屬單位管控能力不足等問題。 二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題 （一）會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理存在的問題。 1．2011年至2012年，中船集團(tuán)少計(jì)收入0.94億元，少計(jì)成本費(fèi)用1.19億元，導(dǎo)致多計(jì)利潤0.25億元，其中2011年多計(jì)利潤9.76億元，2012年少計(jì)利潤9.51億元。 2．2012年，中船集團(tuán)合并報(bào)表編制改變以往年度做法，采用上期毛利率來計(jì)算未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易收益，導(dǎo)致2012年多計(jì)未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易收益4814.29萬元，抵銷收益后當(dāng)年少計(jì)利潤4814.29萬元。 3．2012年，中船集團(tuán)在編制合并報(bào)表過程中未將其實(shí)際管轄的華聯(lián)船舶有限公司的“其他應(yīng)收款”余額1.54億元作為內(nèi)部往來抵銷，導(dǎo)致合并會計(jì)報(bào)表虛增債權(quán)、債務(wù)各1.54億元。 4．2012年，中船集團(tuán)未將其間接持股80%的上海匯海船舶設(shè)備有限公司納入合并報(bào)表范圍。 5．2012年至2013年，所屬中國船舶系統(tǒng)工程研究院通過虛列會議費(fèi)、現(xiàn)場補(bǔ)助費(fèi)的方式套取資金421.54萬元，用于購買消費(fèi)卡、接待費(fèi)、會議費(fèi)等支出。 （二）執(zhí)行國家經(jīng)濟(jì)政策和企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)決策中存在的問題。 1．中船集團(tuán)結(jié)構(gòu)調(diào)整未達(dá)到其“十一五”規(guī)劃的目標(biāo)。2011年其造船、配套、修船、非船業(yè)務(wù)收入分別占主營業(yè)務(wù)收入比重為86.23%、8.82%、1.94%、3%，而規(guī)劃要求至2010年應(yīng)調(diào)整為分別占比72.22%、10%、6.67%、11.11%。 2．所屬中船集團(tuán)物資部船用物資集中采購過程中，均采用公開性和競爭性不強(qiáng)的詢價(jià)等非公開招標(biāo)方式。審計(jì)抽查2012年的23類1201份詢價(jià)全部采用定向詢價(jià)，涉及金額60.48億元，占總采購額的87.81%。 3．2009年至2011年，所屬上海船廠船舶有限公司共接受訂單39艘，由于缺乏充分論證，導(dǎo)致船舶建造計(jì)劃嚴(yán)重拖期。截至2012年底36艘船出現(xiàn)虧損金額共計(jì)10.18億元。 （三）內(nèi)部管理存在的問題。 1．中船集團(tuán)信托理財(cái)、勞務(wù)采購、對外借款等重要管理制度不健全、不完善，未建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系；所屬中船財(cái)務(wù)有限責(zé)任公司和中船投資發(fā)展有限公司資本運(yùn)作和資金理財(cái)程序不規(guī)范，存在未嚴(yán)格執(zhí)行止損制度的問題。 2．2012年至2013年，中船集團(tuán)本部及上海船廠有714.93萬元用于購買禮品、購物卡和辦公用品支出，無出入庫登記和相關(guān)審批、領(lǐng)用手續(xù)；本部2012年公車費(fèi)用超過規(guī)定限額88.50萬元。 3．所屬企業(yè)管控方面。 （1）所屬上海船廠管理混亂，存在違規(guī)采購、廢舊物資管理不規(guī)范、勞務(wù)用工混亂等問題。 （2）所屬廣州中船龍穴造船有限公司2011年至2012年大量使用存在質(zhì)量缺陷的庫存鋼板，導(dǎo)致49個(gè)船舶分段制造產(chǎn)品報(bào)廢，造成損失4286.20萬元。 （3）所屬中船工業(yè)成套物流有限公司2012年至2013年以融資性貿(mào)易方式對外出借資金40億元。 （4）所屬中船澄西船舶修造有限公司未按規(guī)定全面清退管理人員所持下屬企業(yè)股權(quán)，至2013年7月底93名中層管理人員仍持有總值208.86萬元的江陰市華澄實(shí)業(yè)有限公司股份。 （5）所屬中船工業(yè)貿(mào)易有限公司未按規(guī)定報(bào)經(jīng)中船集團(tuán)批準(zhǔn)和國資委備案，即于2008年開始實(shí)行職工年金制度并追溯繳費(fèi)至2005年，2012年底年金凈資產(chǎn)為2169萬元。 （6）所屬中國船舶系統(tǒng)工程研究院2012年招待費(fèi)支出超標(biāo)925萬元。 4．中船集團(tuán)信息化建設(shè)統(tǒng)籌不充分，信息系統(tǒng)未有效集成、上下級財(cái)務(wù)系統(tǒng)間未建立縱向貫通數(shù)據(jù)界面；信息化建設(shè)計(jì)劃及執(zhí)行管理不到位，存在信息系統(tǒng)建設(shè)不均衡、投入不足等問題；非涉密信息系統(tǒng)的等級測評、定級備案不到位。 三、審計(jì)處理及整改情況 對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。中船集團(tuán)具體整改情況由其向社會公告。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的有關(guān)人員涉嫌經(jīng)濟(jì)違法違紀(jì)線索，移送有關(guān)部門進(jìn)一步調(diào)查處理。 |
