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根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，審計(jì)署2013年對中國海運(yùn)（集團(tuán)）總公司（以下簡稱中海集團(tuán)）2012年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了中海集團(tuán)總部及所屬中海集裝箱運(yùn)輸股份有限公司、中海發(fā)展股份有限公司、中海（海南）海盛船務(wù)股份有限公司（以下分別簡稱中海集運(yùn)、中海發(fā)展、中海海盛）等8家所屬單位，對有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。 一、基本情況及審計(jì)評價(jià)意見 中海集團(tuán)成立于1997年7月，注冊資本69.20億元，擁有全資和控股二級子公司26家，主要從事沿海、遠(yuǎn)洋、國內(nèi)江海直達(dá)貨物運(yùn)輸、集裝箱運(yùn)輸以及相應(yīng)的配套業(yè)務(wù)等。 據(jù)中海集團(tuán)合并財(cái)務(wù)報(bào)表反映，2012年底資產(chǎn)總額為1758.14億元，負(fù)債總額為931.23億元，所有者權(quán)益為826.91億元；當(dāng)年實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入663.42億元，凈利潤11.92億元，資產(chǎn)負(fù)債率52.97%，凈資產(chǎn)收益率1.47%。 天職國際會計(jì)師事務(wù)所上海分所審計(jì)了該集團(tuán)2012年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表，并出具了標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計(jì)報(bào)告。 審計(jì)署審計(jì)結(jié)果表明，中海集團(tuán)較好地貫徹執(zhí)行國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策，2012年度財(cái)務(wù)報(bào)表總體上比較真實(shí)反映了企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，中海集團(tuán)在會計(jì)核算、內(nèi)部管理等方面存在一些不規(guī)范問題。 二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題 （一）會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理存在的問題。 1．2012年，所屬中海工業(yè)有限公司等2家單位未將土地動(dòng)遷補(bǔ)償款確認(rèn)為收入，深圳市中海海盛瀝青有限公司少提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備等，由此造成收入少計(jì)7億元，費(fèi)用少計(jì)1.67億元，當(dāng)年少計(jì)利潤5.33億元。 2．2012年，中海集團(tuán)合并會計(jì)報(bào)表內(nèi)部交易抵銷不充分，多計(jì)利潤4.26億元。 3．2012年，中海集團(tuán)及所屬中海集團(tuán)投資有限公司存在信托資產(chǎn)未按市值入賬等問題，合計(jì)少計(jì)資產(chǎn)0.19億元，少計(jì)負(fù)債0.23億元。 4．2012年，中海集團(tuán)將35億元中期票據(jù)、短期融資券轉(zhuǎn)貸給下屬企業(yè)，后改變資金用途未按規(guī)定及時(shí)披露。 5．2012年，中海集團(tuán)及所屬中海集團(tuán)投資有限公司在工資總額之外，以勞防用品費(fèi)、健身費(fèi)等名義發(fā)放或報(bào)銷職工個(gè)人支出459.29萬元；中海集運(yùn)和中海集團(tuán)所屬上海船舶運(yùn)輸科學(xué)研究所（以下簡稱船研所）承擔(dān)職工個(gè)人所得稅257.90萬元。 6．2012年，所屬船研所差旅費(fèi)和會議費(fèi)等4項(xiàng)費(fèi)用超標(biāo)準(zhǔn)使用137.98萬元；上海海運(yùn)（集團(tuán)）公司將商務(wù)樓低價(jià)出租給關(guān)聯(lián)上市公司使用，與周邊同類房產(chǎn)相比當(dāng)年少收租金466萬元。 此外，2012年，中海集團(tuán)及所屬船研所等3家單位還存在未將中央財(cái)政撥付的國有資本經(jīng)營預(yù)算資金及時(shí)下?lián)苤另?xiàng)目單位、對外出租房產(chǎn)未在規(guī)定科目核算等問題，涉及金額8.41億元。 （二）執(zhí)行國家經(jīng)濟(jì)政策和企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)決策中存在的問題。 1．2012年，所屬中海工業(yè)有限公司江蘇公司造船基地2個(gè)建設(shè)項(xiàng)目審批手續(xù)不全即開工建設(shè)，涉及概算金額1946.15萬元；至年底，收購和征用的3713.81畝土地未及時(shí)辦理國有土地使用權(quán)證；9個(gè)項(xiàng)目未嚴(yán)格執(zhí)行招投標(biāo)規(guī)定，涉及金額3844.15萬元。 2．2012年，中海集團(tuán)未經(jīng)總經(jīng)理辦公會討論或資產(chǎn)評估等規(guī)定程序處置船舶20艘，涉及資產(chǎn)原值60361.01萬元。 3．2013年，所屬中海工業(yè)有限公司原總經(jīng)理超出授權(quán)額度2.04億元，競拍商業(yè)地塊。 （三）內(nèi)部管理存在的問題。 1．所屬中海集運(yùn)口岸公司航線銷售價(jià)格低于中海集運(yùn)給予的內(nèi)部結(jié)算價(jià)，嚴(yán)重價(jià)格倒掛；部分口岸公司給不需要貨運(yùn)代理的直接簽約客戶指定代理公司，2012年支付操作費(fèi)0.78萬美元；集裝箱箱管費(fèi)用減免缺乏制度規(guī)范，滯期費(fèi)減免比例、減免期限隨意性較大。 2．2012年，所屬中海集運(yùn)和中海發(fā)展在部分燃油、潤滑油采購中未經(jīng)過招標(biāo)、詢價(jià)和供應(yīng)商考察等程序，而是由下屬部門自行選擇供應(yīng)商；中海工業(yè)有限公司在未簽訂購銷合同情況下支付供應(yīng)商1.59億元貨款，后又以無造船訂單為由收回。 3．所屬中海發(fā)展未在油運(yùn)內(nèi)貿(mào)租船合同中列明中間經(jīng)紀(jì)人名稱和傭金費(fèi)率，經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)不明晰；中海集運(yùn)航次船舶租賃業(yè)務(wù)未公開招標(biāo)，也未經(jīng)總經(jīng)理辦公會集體研究，其中2012年涉及租賃船舶15艘、租金2.03億元。 4．所屬中海發(fā)展和中海海盛業(yè)務(wù)范圍重疊，存在同業(yè)競爭現(xiàn)象。 5．2012年，中海集團(tuán)有1起發(fā)生傷亡的安全生產(chǎn)事故，未按規(guī)定方式上報(bào)；8起事故少報(bào)直接經(jīng)濟(jì)損失1074.42萬元。同時(shí)，中海集團(tuán)還違規(guī)決定將上報(bào)交通運(yùn)輸部直接經(jīng)濟(jì)損失的起始金額從50萬元提高到300萬元。 6．中海集團(tuán)106個(gè)信息系統(tǒng)中，有79個(gè)（占75%）未進(jìn)行安全保護(hù)定級；所屬航運(yùn)企業(yè)和陸岸企業(yè)分別使用不同的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，資源未有效整合；信息化建設(shè)總體規(guī)劃缺乏階段性目標(biāo)和量化指標(biāo)。 三、審計(jì)處理及整改情況 對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。中海集團(tuán)具體整改情況由其向社會公告。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的有關(guān)人員涉嫌經(jīng)濟(jì)違法違紀(jì)線索，移送有關(guān)部門進(jìn)一步調(diào)查處理。 中國海運(yùn)（集團(tuán)）總公司2012年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)結(jié)果.pdf |
