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稅收政策助推創(chuàng)業(yè)就業(yè)揚帆遠航
中央政府門戶網(wǎng)站 www.nakedoat.com 2014-06-19 20:00 來源: 國家稅務總局辦公廳
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目前,728萬高校畢業(yè)生正陸續(xù)步入社會,踏上創(chuàng)業(yè)就業(yè)征程,而經濟增速放緩,農村勞動力轉移、城鎮(zhèn)穩(wěn)定就業(yè)、困難群體就業(yè)交織,去年的“史上最難就業(yè)季”已升級為今年的“更難就業(yè)季”。

 

黨中央、國務院運籌帷幄。黨的十八屆三中全會提出,健全促進就業(yè)創(chuàng)業(yè)體制機制。今年的政府工作報告明確,促進以高校畢業(yè)生為重點的青年就業(yè)和農村轉移勞動力、城鎮(zhèn)困難人員、退役軍人就業(yè);堅持實施就業(yè)優(yōu)先戰(zhàn)略和更加積極的就業(yè)政策,優(yōu)化就業(yè)創(chuàng)業(yè)環(huán)境,以創(chuàng)新引領創(chuàng)業(yè),以創(chuàng)業(yè)帶動就業(yè)。去年以來,國家陸續(xù)推出了系列穩(wěn)增長、促改革、調結構、惠民生的政策措施,推動創(chuàng)業(yè)就業(yè)。

在支持和促進創(chuàng)業(yè)就業(yè)的眾多政策措施中,高含金量的稅收起征點、減稅免稅、即征即退、稅款抵減等優(yōu)惠政策,讓包括莘莘學子在內的創(chuàng)業(yè)就業(yè)群體揚帆遠航。

普惠政策幫創(chuàng)業(yè)就業(yè)者筑夢起航

這兩天,江蘇省贛榆縣個體老板張翔在小餐館老板桌后悠閑地翹起二郎腿,與食客們熱聊世界杯,愜意享受有滋有味的生活。他沒有理由不愜意,餐館不大但每月能掙幾千元,營業(yè)稅起征點提高后,稅事暫不用考慮?!跋喈斢诮o我加了近千元工資呢!”

為了推動創(chuàng)業(yè)就業(yè),國家采取持續(xù)提高起征點、大幅降低征收率、不斷擴大優(yōu)惠面等普惠式減稅政策,減輕創(chuàng)業(yè)者的負擔,讓其輕松起步,減輕企業(yè)的負擔,讓其安心發(fā)展。

提高起征點,讓低收入者不納稅。自謀出路、自食其力干個體是創(chuàng)業(yè)就業(yè)出路之一,我國個體工商戶已有4436.29萬戶。為了鼓勵更多人大膽創(chuàng)業(yè)、輕松起步,自1994年1月1日起施行的增值稅、營業(yè)稅政策,設置了稅收起征點——開始征稅的起點數(shù)額。按月納稅銷售貨物不足600—2000元、銷售應稅勞務不足200—800元,按次(日)納稅銷售額不足50—80元的不征增值稅;按月納稅營業(yè)額不足200-800元、按次(日)納稅營業(yè)額不足50元的不征營業(yè)稅。各省市自治區(qū)在額度內確定本地稅收起征點。

2003年和2011年,國家兩次大幅度提高稅收起征點。最常見的按月納稅銷售貨物的增值稅起征點和按月納稅營業(yè)稅的起征點,從2003年1月1日起分別提高到2000-5000元和1000-5000元,從2011年11月1日起統(tǒng)一提高到5000-20000元。2011年11月國家確定新的稅收起征點后,各省市自治區(qū)陸續(xù)將按月納稅增值稅和營業(yè)稅的起征點,紛紛調至最高限額2萬元,是1993年最高限額的10倍、2003年最高限額的4倍,目前正在執(zhí)行。

按3%增值稅征收率計算,未達到起征點的納稅人最高每月可免征增值稅近600元;從業(yè)人員較多的旅店業(yè)、飲食業(yè)營業(yè)稅稅率是5%,若未達到起征點,每月最高可免征營業(yè)稅近1000元,按增值稅和營業(yè)稅1%-7%附征的城市維護建設稅和按3%附征的教育費附加同時免征。而經營歌廳、舞廳、卡拉OK歌舞廳、音樂茶座、臺球、網(wǎng)球等項目營業(yè)稅的稅率是10%,享受的起征點優(yōu)惠更多。

小微企業(yè)是新增就業(yè)崗位的重要渠道,是創(chuàng)業(yè)者成就夢想的搖籃。2013年底,全國小微企業(yè)1169.87萬戶,占企業(yè)總數(shù)的76.57%。從2013年8月1日起,起征點政策擴至小微企業(yè),2013年8至12月全國享受增值稅起征點優(yōu)惠政策的小微企業(yè)就有378.35萬戶,占申報戶數(shù)的74.03%,享受免征增值稅12.26億元。

降低征收率,讓小規(guī)模納稅人少納稅。以往,增值稅小規(guī)模納稅人分工業(yè)、商業(yè)兩類,分別適用6%和4%的征收率,為了促進中小企業(yè)發(fā)展、擴大就業(yè),從2009年1月1日起,征收率統(tǒng)一降至3%,使工業(yè)小規(guī)模納稅人稅負下降50%,商業(yè)小規(guī)模納稅人稅負下降25%。近日,國家進一步簡并和統(tǒng)一增值稅征收率,從7月1日起,采用6%和4%增值稅征收率簡易計稅方法的特定增值稅一般納稅人,征收率調整為3%,絕大部分特定納稅人稅負將會進一步下降。

提高減征額,讓小微企業(yè)多優(yōu)惠。今年,小微企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅的年應納稅所得額,由以往的6萬元提高到10萬元,享受范圍從查賬征稅小微企業(yè)擴至所有小微企業(yè),享受優(yōu)惠政策面從26%提高到85%以上。湖北省國稅局管戶中近11萬戶小微企業(yè)享受該政策,惠及90余萬從業(yè)人員。

稅收優(yōu)惠政策對就業(yè)創(chuàng)業(yè)起到了“四兩撥千斤”的作用,山東省臨沂市陽都科技有限公司負責人杜蔚波對此感受很深。杜蔚波大學畢業(yè)后于2013年初注冊公司經營電腦組裝、監(jiān)控設備維護等業(yè)務,起征點政策已給她增加了5000多元收入。杜蔚波說:“別看每月只有三五百元,我的通訊費和伙食費基本夠了,現(xiàn)在小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策又放寬了,我對公司的發(fā)展前景信心十足!”

特殊規(guī)定扶重點群體追夢護航

湖北道德模范、武漢市東方紅食品有限公司助殘“犟媽”易勤,辦廠8年虧損80萬元仍苦苦支撐,絕不讓12名智障員工下崗。這個溫暖的故事感動了中國?!瓣駤尅蹦軋猿植挥?,除了信念還有稅收力量。

2005年公司成立不久,武漢市江漢區(qū)國稅人員就上門宣傳安置殘疾人增值稅即征即退政策,輔導企業(yè)完善財務制度,消除涉稅風險,已累計為食品廠退稅80多萬元,緩解了企業(yè)資金壓力。

1998年以來,國家相繼出臺了支持失業(yè)者、大學生、殘疾人、軍轉安置等特殊群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)系列稅收優(yōu)惠政策,鼓勵自主創(chuàng)業(yè),促進更多企業(yè)吸納其就業(yè)。去年至今,連續(xù)出臺的繼續(xù)支持和促進就業(yè)創(chuàng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策,與以往相比,優(yōu)惠額度、扣減稅費種類、行業(yè)限制發(fā)生了較大變化。

扶貧濟困力度更大。以往,建筑業(yè)、娛樂業(yè)以及銷售不動產、轉讓土地使用權、廣告業(yè)、房屋中介、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧、典當?shù)刃袠I(yè),不能享受創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠政策,現(xiàn)在全部都能享受;對登記失業(yè)半年以上的人員、零就業(yè)家庭和享受最低保障家庭失業(yè)人員、畢業(yè)年度內高校畢業(yè)從事個體經營的,3年內按每戶每年8000元限額減免稅費,最高可上浮20%;企業(yè)和企業(yè)實體吸納以上人員,3年內按實際招用人數(shù)每人每年扣減稅費4000元,并由以往“可上下浮動20%”調整為“最高可上浮30%”。廣西的定額標準就已達每人每年4800元。

助殘護殘政策更優(yōu)。全國殘疾人2006年4月已達8296萬人,為了促進殘疾人就業(yè),國家對殘疾人個人提供的勞務免征增值稅、營業(yè)稅,勞動所得減征個人所得稅;企業(yè)安置殘疾人最高可獲得每人每年3.5萬元即征即退增值稅或減征營業(yè)稅,支付給殘疾職工的工資在計算企業(yè)所得稅時據(jù)實扣除并給予100%加計扣除,企業(yè)招錄1名年薪2萬元的殘疾職工,比招錄健康職工最多可少繳企業(yè)所得稅5000元,同時還能享受城鎮(zhèn)土地使用稅、房產稅等優(yōu)惠。減稅效應讓廣西上思縣仁盛公司188名員工中,錄用殘疾員工達76人。

擁軍優(yōu)屬標準更高。稅收政策明確,自領取稅務登記證之日起,軍隊轉業(yè)干部、自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵、隨軍家屬從事個體經營的,3年內免征增值稅和營業(yè)稅;自主就業(yè)退役士兵從事個體經營的,3年內按每戶每年8000元限額扣減稅費,最高可上浮20%。為安置復退軍人就業(yè)而新開辦的企業(yè),安置軍轉干部、隨軍家屬、城鎮(zhèn)退役士兵達到一定比例并簽訂勞動合同的,3年內免征增值稅和營業(yè)稅;企業(yè)新增崗位當年新招用自主就業(yè)退役士兵的,每人每年扣減4000元稅費,最高可上浮50%,而吸納其他人員的上浮標準是30%。

播撒甘露濟蒼生,一枝一葉總關情。稅收政策條款或許是枯燥的,字里行間透露的卻是“特別的愛給特別的你”,折射出濃郁的民生情懷。

春風行動助更多民眾圓夢遠航

2014年前五個月,第三產業(yè)稅收占到全國稅務機關組織稅收收入的55.7%,5月份全國稅務機關組織的收入同比增長6.2%,而第三產業(yè)的稅收增長貢獻度達到了74.9%。第三產業(yè)的蓬勃發(fā)展,營改增這項重大稅制改革功不可沒。

擴大就業(yè)的根本出路在于發(fā)展經濟,深化改革是發(fā)展經濟的強大動力。2012年1月1日始于上海的營改增,已呈星火燎原之勢全國鋪開,漸次推進到絕大部分現(xiàn)代服務業(yè),不僅大幅減輕了市場主體稅負,還創(chuàng)造了更多就業(yè)機會,可謂牽一發(fā)而動全身、謀一域而活全局。2012年至2013年,營改增為上海增加就業(yè)崗位29萬人,2013年湖北省24萬人因受益營改增而就業(yè)。

今年財稅政策頻頻對中小企業(yè)發(fā)展施以援手,出臺政策支持外貿綜合服務企業(yè)和中小企業(yè)發(fā)展、中小企業(yè)貸款損失準備金允許稅前扣除、中小企業(yè)公共技術服務示范平臺享受稅收優(yōu)惠、農村金融機構實行營業(yè)稅優(yōu)惠政策、對小微企業(yè)貸款免征印花稅……項項帶著溫暖的稅收新政,成為中小企業(yè)發(fā)展的加速器,將溫暖于無聲處傳導給眾多創(chuàng)業(yè)就業(yè)者。

好風憑借力,送我上青云。如果說營改增等政策是引導服務業(yè)發(fā)展、促進創(chuàng)業(yè)就業(yè)的導航者,那么,全國稅務系統(tǒng)開展的“便民辦稅春風行動”,通過轉變管理方式、簡化行政審批、優(yōu)化納稅服務,為納稅人解決實實在在的困難,提供實實在在的幫助,帶來實實在在的便捷,則為創(chuàng)業(yè)就業(yè)起到了保駕護航作用。

今年2月以來,稅務總局在“便民辦稅春風行動”中推出了公布行政審批清單、規(guī)范稅務進戶執(zhí)法、簡化增值稅發(fā)票領用手續(xù)、簡并涉稅文書報表、大力落實稅收優(yōu)惠政策等20多項措施,最大限度便利納稅人,最大限度規(guī)范稅務人,浩浩蕩蕩的便民辦稅春風,激發(fā)了經濟增長的內生動力和市場主體的發(fā)展活力。

比如,為方便企業(yè)享受創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠政策,稅務總局將小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策審批管理方式改為備案方式,符合條件的小微企業(yè)在年度中間預繳時可自行計算享受優(yōu)惠,年度終了將從業(yè)人員和資產總額情況報稅務機關備案即可。銷售額(營業(yè)額)低于稅收起征點的個體工商戶和小微企業(yè)直接享受增值稅、營業(yè)稅免征待遇即可。

稅務部門還立足行業(yè)特點,運用稅收誠信機制建設成果,與金融部門聯(lián)手,積極扶持創(chuàng)業(yè)就業(yè),融資難是制約中小企業(yè)發(fā)展的瓶頸,重慶、安徽、廣西、湖南等大多數(shù)省市稅務部門積極與商業(yè)銀行合作,開展金融創(chuàng)新,推出“稅易貸”、“稅融通”等信貸產品,對A類誠信納稅人給予授信額度傾斜和利率優(yōu)惠,讓誠信納稅者一路綠燈。深圳市國稅局與光大銀行聯(lián)合推出了“稅易貸”無抵押無擔保產品,國稅部門定期向銀行提供中小企業(yè)年納稅額、納稅信用等信息,銀行向中小企業(yè)提供最近3年平均納稅額3倍的貸款金額,使企業(yè)發(fā)展更順利,就業(yè)崗位更穩(wěn)定,就業(yè)報酬更有保障。

全國稅務系統(tǒng)將“納稅人所盼、稅務人所向”的目標內化于心外化于行,貼近創(chuàng)業(yè)就業(yè)需求,加強和創(chuàng)新涉稅服務,溫暖了創(chuàng)業(yè)就業(yè)圓夢路。在上海市楊浦區(qū),稅務局針對轄區(qū)電商、軟件、高新技術和文化創(chuàng)意等行業(yè)創(chuàng)業(yè)青年較多,創(chuàng)業(yè)初期對涉稅政策了解不足的問題,與幫扶青年創(chuàng)業(yè)的專業(yè)機構YBC合作成立了稅務服務站,稅務專家定期向創(chuàng)業(yè)青年解讀稅收政策。朔陽信息科技有限公司CEO張元剛說“我們團隊能發(fā)展到上百人,營業(yè)收入翻番,離不開稅務部門一路相伴!”

稅務總局稅收科學研究所所長李萬甫表示:“促進就業(yè)始終是稅收政策的著力點,支持大學生創(chuàng)業(yè)、下崗職工再就業(yè)、個體工商戶和殘疾人就業(yè)、軍人軍屬就業(yè)等多項稅收優(yōu)惠政策的實施,讓有勞動能力的人找到謀生的機會、找到更好的就業(yè)崗位,推動了社會就業(yè)和穩(wěn)定,成就了無數(shù)創(chuàng)業(yè)者的夢想,在今后的經濟社會發(fā)展中將更有作為!”

 

 

責任編輯: 姜晨
 
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