我國(guó)將啟動(dòng)內(nèi)地會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事H股企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)試點(diǎn)
新華社北京１１月１６日電（記者 韓潔、羅沙）記者１６日從財(cái)政部獲悉，為加快發(fā)展我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)，促進(jìn)內(nèi)地會(huì)計(jì)師事務(wù)所有序從事H股企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)與香港會(huì)計(jì)行業(yè)雙贏，維護(hù)H股投資者利益和兩地資本市場(chǎng)健康發(fā)展，我國(guó)決定啟動(dòng)內(nèi)地會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事H股企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)試點(diǎn)工作。
據(jù)悉，根據(jù)《內(nèi)地與香港關(guān)于建立更緊密經(jīng)貿(mào)關(guān)系的安排（CEPA）》、《關(guān)于內(nèi)地企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與香港財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則等效的聯(lián)合聲明》和《關(guān)于內(nèi)地審計(jì)準(zhǔn)則與香港審計(jì)準(zhǔn)則等效的聯(lián)合聲明》，經(jīng)財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，財(cái)政部會(huì)計(jì)司和證監(jiān)會(huì)會(huì)計(jì)部已于日前對(duì)外發(fā)布了《會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事H股企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)試點(diǎn)工作方案》，該方案自印發(fā)之日起正式施行。
兩部門明確，試點(diǎn)初期將擇優(yōu)選擇符合條件的少數(shù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事H股企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)，并根據(jù)具體情況擇機(jī)審慎擴(kuò)大試點(diǎn)范圍。符合要求的內(nèi)地會(huì)計(jì)師事務(wù)所可自愿申請(qǐng)參加試點(diǎn)。財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)將強(qiáng)化審核，嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)，從源頭上防范不符合要求的會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事H股企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)。
兩部門要求，從事H股企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)適應(yīng)內(nèi)地企業(yè)赴港上市對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)提出的要求，具有較好的專業(yè)勝任能力和社會(huì)認(rèn)可度。具體條件包括：具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格，從事過H股企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)或預(yù)期能夠承接H股企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)；上年度業(yè)務(wù)收入（含境內(nèi)、外分支機(jī)構(gòu)收入）不低于30000萬(wàn)元，其中審計(jì)業(yè)務(wù)收入不低于20000萬(wàn)元，且證券業(yè)務(wù)收入不低于5000萬(wàn)元或者上市公司審計(jì)客戶不低于30家；事務(wù)所擁有的中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師人數(shù)應(yīng)不少于400人，其中通過考試取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格的人數(shù)不少于300人；（自然人）股東持股比例或合伙人的財(cái)產(chǎn)份額每人不得超過25%；而且治理結(jié)構(gòu)、質(zhì)量控制和內(nèi)部管理等相關(guān)制度要健全并有效執(zhí)行；此外，在香港發(fā)展有成員所或者與香港會(huì)計(jì)師事務(wù)所同屬某一國(guó)際會(huì)計(jì)公司的成員所。
新聞分析：打破Ｈ股企業(yè)“雙重審計(jì)”限制
我國(guó)內(nèi)地會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事Ｈ股企業(yè)審計(jì)進(jìn)入倒計(jì)時(shí)
新華社北京１１月１６日電（記者 韓潔、羅沙）財(cái)政部會(huì)計(jì)司、證監(jiān)會(huì)會(huì)計(jì)部日前聯(lián)合印發(fā)了《會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事Ｈ股企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)試點(diǎn)工作方案》，這是我國(guó)推動(dòng)內(nèi)地會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事Ｈ股企業(yè)審計(jì)，促進(jìn)兩地會(huì)計(jì)行業(yè)雙贏和資本市場(chǎng)共同發(fā)展的一項(xiàng)重要舉措。
財(cái)政部會(huì)計(jì)司、證監(jiān)會(huì)會(huì)計(jì)部有關(guān)負(fù)責(zé)人１６日聯(lián)合在接受記者采訪時(shí)表示，《試點(diǎn)方案》的發(fā)布標(biāo)志著內(nèi)地會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事Ｈ股企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)取得重要進(jìn)展。根據(jù)內(nèi)地和香港今年８月就《關(guān)于內(nèi)地與香港在對(duì)方上市的公司可選擇以本地會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制并由本地會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的建議架構(gòu)》達(dá)成的共識(shí)，兩地力爭(zhēng)從２０１０年１月１日起實(shí)現(xiàn)內(nèi)地會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事Ｈ股企業(yè)審計(jì)（包括定期審計(jì)和ＩＰＯ審計(jì)）的目標(biāo)。
兩部門負(fù)責(zé)人表示，推動(dòng)內(nèi)地會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事Ｈ股企業(yè)審計(jì)，是落實(shí)《關(guān)于內(nèi)地審計(jì)準(zhǔn)則與香港審計(jì)準(zhǔn)則等效的聯(lián)合聲明》的重要內(nèi)容。２００６年２月，內(nèi)地發(fā)布了與國(guó)際準(zhǔn)則趨同的會(huì)計(jì)審計(jì)準(zhǔn)則體系，之后內(nèi)地與香港就兩地準(zhǔn)則等效展開磋商。經(jīng)過一年多的艱苦努力，２００７年１２月６日，內(nèi)地與香港簽署了聯(lián)合聲明，明確提出要“盡快研究解決兩地在對(duì)方上市的企業(yè)，以其當(dāng)?shù)氐臅?huì)計(jì)準(zhǔn)則編制、并由當(dāng)?shù)鼐邆滟Y格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所按照當(dāng)?shù)貙徲?jì)準(zhǔn)則審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表，可獲對(duì)方上市地監(jiān)管機(jī)構(gòu)接納”。
兩部門負(fù)責(zé)人同時(shí)指出，推動(dòng)內(nèi)地會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事Ｈ股企業(yè)審計(jì)，是在ＣＥＰＡ框架下深化內(nèi)地與香港會(huì)計(jì)交流合作的重要舉措，同時(shí)也是減輕內(nèi)地企業(yè)境外上市成本，為本土?xí)?jì)師事務(wù)所提供公平市場(chǎng)機(jī)會(huì)的制度安排。
據(jù)了解，針對(duì)過去內(nèi)地會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)與國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不接軌，內(nèi)地會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)水平不夠高等情況，為保護(hù)投資者利益，內(nèi)地一度實(shí)行“雙重審計(jì)”制度，香港《上市規(guī)則》也作出了相關(guān)規(guī)定。Ｈ股企業(yè)、特別是Ａ＋Ｈ股企業(yè)，由于同時(shí)在內(nèi)地與香港上市，目前需要按照內(nèi)地會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和香港財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則（或國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則）同時(shí)編制兩套財(cái)務(wù)報(bào)表，同時(shí)聘請(qǐng)境內(nèi)外兩家事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)。
兩部門負(fù)責(zé)人指出，隨著近年來我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，對(duì)外開放持續(xù)深化，內(nèi)地會(huì)計(jì)審計(jì)準(zhǔn)則已與國(guó)際趨同、與香港等效，內(nèi)地會(huì)計(jì)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)水平顯著提高，在此情況下，如果繼續(xù)實(shí)施“雙重審計(jì)”或者限制內(nèi)地事務(wù)所從事Ｈ股企業(yè)審計(jì)，與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)則和行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)不相適應(yīng)，不利于優(yōu)秀企業(yè)境外上市。
據(jù)悉，財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)自２００６年起開始研究取消“雙重審計(jì)”相關(guān)政策。證監(jiān)會(huì)于２００７年３月和９月取消了對(duì)金融類上市公司、一次發(fā)行量超過３億股以上公司和Ｂ股公司的雙重審計(jì)政策。２００７年１２月６日，內(nèi)地與香港的會(huì)計(jì)審計(jì)準(zhǔn)則實(shí)現(xiàn)等效，取消Ｈ股企業(yè)“雙重審計(jì)”的條件已趨成熟。
推動(dòng)內(nèi)地會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事Ｈ股企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)，意味著內(nèi)地在港上市企業(yè)可以選擇只編制一套財(cái)務(wù)報(bào)表，只聘請(qǐng)一家事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)，可以有效降低內(nèi)地企業(yè)赴港上市的成本，使更多更好的內(nèi)地企業(yè)赴港上市，有利于促進(jìn)香港資本市場(chǎng)的繁榮，相應(yīng)帶動(dòng)內(nèi)地和香港兩地會(huì)計(jì)行業(yè)的健康發(fā)展。
記者從財(cái)政部獲悉，目前內(nèi)地在香港主板和創(chuàng)業(yè)板上市的企業(yè)有１５３家，絕大部分由四大國(guó)際會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)，只有１３家企業(yè)是由香港其他事務(wù)所審計(jì)的。
兩部門負(fù)責(zé)人認(rèn)為，少數(shù)內(nèi)地事務(wù)所的參與，尤其是有平等機(jī)會(huì)可以參與今后新上市Ｈ股公司的審計(jì)，不會(huì)對(duì)Ｈ股企業(yè)現(xiàn)有審計(jì)格局產(chǎn)生沖擊。同時(shí)，由于地域原因，內(nèi)地會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)Ｈ股企業(yè)更為了解，相信在擇優(yōu)選拔的基礎(chǔ)上，內(nèi)地會(huì)計(jì)師事務(wù)所能夠提供高質(zhì)量的審計(jì)服務(wù)。
此外，內(nèi)地會(huì)計(jì)師事務(wù)所和香港會(huì)計(jì)師事務(wù)所通過Ｈ股企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)深化合作、取長(zhǎng)補(bǔ)短，有助于幫助更多內(nèi)地會(huì)計(jì)師事務(wù)所在國(guó)際市場(chǎng)尤其是高端會(huì)計(jì)服務(wù)市場(chǎng)拓展業(yè)務(wù)，為未來更多赴海外發(fā)展的中國(guó)企業(yè)提供服務(wù)。
不過，兩部門負(fù)責(zé)人也指出，為順利實(shí)現(xiàn)內(nèi)地會(huì)計(jì)師事務(wù)所自２０１０年１月１日起執(zhí)行Ｈ股企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)的目標(biāo)，目前還有大量工作要做，主要包括香港方面修改香港《上市規(guī)則》、雙方制定后續(xù)監(jiān)管合作機(jī)制等。
接納內(nèi)地會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告需要修改香港上市規(guī)則，香港聯(lián)交所于今年８月２８日至１０月２３日征詢了市場(chǎng)意見。反饋意見表明，大多數(shù)市場(chǎng)參與者表示贊成和支持，也有一些市場(chǎng)參與者擔(dān)心內(nèi)地會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事Ｈ股企業(yè)審計(jì)可能會(huì)影響香港會(huì)計(jì)師事務(wù)所經(jīng)營(yíng)狀況。香港上市委員會(huì)將在綜合考慮各方面意見后，結(jié)合兩地后續(xù)監(jiān)管機(jī)制協(xié)商情況，將就修改《上市規(guī)則》作出決議。
而根據(jù)《建議架構(gòu)》，后續(xù)監(jiān)管的基本原則遵循屬地原則，即依靠本地監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)本地會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行監(jiān)管。目前，兩地有關(guān)方面正就后續(xù)監(jiān)管中的具體問題進(jìn)行積極研究，力爭(zhēng)早日簽署后續(xù)監(jiān)管協(xié)議，促成內(nèi)地事務(wù)所執(zhí)行Ｈ股企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。
