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斬?cái)喟l(fā)票違法犯罪"黑手"--發(fā)票違法犯罪手法透視
中央政府門戶網(wǎng)站 www.nakedoat.com   2009年08月02日   來源:新華社

    新華社北京8月2日電(記者李延霞、何雨欣)人們對(duì)這樣的情況應(yīng)該并不陌生:在車站、商場等公共場所,不法分子毫無顧忌地向行人兜售假發(fā)票;手機(jī)上三天兩頭收到“提供各類發(fā)票”的非法短信。

    面對(duì)如此猖獗的販賣假發(fā)票活動(dòng),當(dāng)前國務(wù)院組織的打擊發(fā)票違法犯罪活動(dòng)工作正在全國開展。記者日前隨全國打擊發(fā)票違法犯罪活動(dòng)工作協(xié)調(diào)小組辦公室、國家稅務(wù)總局、公安部相關(guān)人員赴青海、浙江采訪時(shí)了解到,隨著青海“西格復(fù)線”系列發(fā)票違法案件、浙江“5·08”特大制售假發(fā)票案等案件的偵破,這些制售假發(fā)票犯罪活動(dòng)的利益鏈條、發(fā)票違法犯罪手法清晰地呈現(xiàn)在人們面前,其犯罪特征發(fā)人深省。

    從幾元到幾十萬元:揭開制售假發(fā)票利益鏈條的真面目

    今年3月,浙江省杭州、湖州、紹興等地公安機(jī)關(guān)根據(jù)線索,發(fā)現(xiàn)了數(shù)個(gè)以杭州為中心輻射到該省各地、延伸到周邊其他省市的特大偽造、販賣假發(fā)票的犯罪網(wǎng)絡(luò)。為徹底摧毀網(wǎng)絡(luò)、打掉窩點(diǎn),浙江省公安廳決定開展“5·08”專案偵查工作。

    經(jīng)過秘密偵查,涉案地公安機(jī)關(guān)基本摸清了制假、販假網(wǎng)絡(luò)的人員結(jié)構(gòu)、窩點(diǎn)位置,鎖定了團(tuán)伙骨干成員和主要犯罪嫌疑人。5月23日,浙江省公安廳調(diào)集600多名警力,對(duì)杭州、嘉興、紹興、金華、衢州、湖州及周邊省市部分地區(qū)的特大制、售假發(fā)票網(wǎng)絡(luò)團(tuán)伙實(shí)施統(tǒng)一抓捕行動(dòng)。至行動(dòng)結(jié)束,共抓獲犯罪嫌疑人108名,搗毀非法印制發(fā)票窩點(diǎn)1個(gè)、開票、藏票窩點(diǎn)27個(gè),查獲各類假發(fā)票l05.5萬份及一大批作案工具。繳獲的假發(fā)票中,最高可開金額近500億元,另有數(shù)萬份為無限額發(fā)票。

    隨著案犯一個(gè)個(gè)落網(wǎng),犯罪團(tuán)伙的制售網(wǎng)絡(luò)也越來越清晰,在這張利益網(wǎng)絡(luò)中,各個(gè)環(huán)節(jié)分工明確,層次分明。

    浙江省公安廳經(jīng)偵總隊(duì)稅偵科副科長張道正介紹說,從已打掉的發(fā)票犯罪團(tuán)伙看,發(fā)票的制、販、運(yùn)、銷過程形成了嚴(yán)密的組織和網(wǎng)絡(luò),從假發(fā)票的印制到各級(jí)批發(fā)商,再到零售的個(gè)人,呈樹形發(fā)展;從街面兜售人員直至制假窩點(diǎn)自下而上呈金字塔結(jié)構(gòu)。

    以紹興案件為例,整個(gè)制售假發(fā)票的網(wǎng)絡(luò)大致分為四個(gè)層次。最上層為供票商,是流通的源頭,也就是印制假發(fā)票的窩點(diǎn),他們將非法印制的各類發(fā)票,以每本40元左右的價(jià)格銷售給其第二層販假人員;第二層人員則以每本50元至200元不等的價(jià)格轉(zhuǎn)銷給第三級(jí)分銷人員;第三層人員將發(fā)票拆分銷售給其下家,每張價(jià)格30元至80元不等;第四層人員直接轉(zhuǎn)賣給一些不法單位和個(gè)人,按開票金額的百分比收取“開票費(fèi)”。

    “生產(chǎn)商的利潤空間并不大,真正的利潤在二級(jí)批發(fā)商和分銷商之間。”張道正說,“一本假發(fā)票的印制成本大約在幾元錢,賣到售假者手中一般為幾十元,而出售發(fā)票按虛開票面額的0.5%-6%不等的比例收取‘開票費(fèi)’,以十萬元版的發(fā)票為例,最高可開到99萬余元,賣出一本發(fā)票利潤高達(dá)幾萬至幾十萬元?!?/p>

    假票假開、真票虛開:發(fā)票違法作案手法日趨多樣

    不法分子印制的大量假發(fā)票最終流向了哪里?這從青海西(西寧)格(格爾木)鐵路復(fù)線系列發(fā)票違法犯罪案件可見一斑。

    今年4月14日,西寧市湟源縣國稅局在對(duì)陽坡灣采石場進(jìn)行發(fā)票檢查時(shí),發(fā)現(xiàn)該企業(yè)未從稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購發(fā)票,也未向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅,卻向“西格復(fù)線”某承建單位供應(yīng)砂石。以此為線索,該縣國稅局展開深入稽查,共查實(shí)假發(fā)票103份,涉及開票金額2000余萬元。

    湟源縣境內(nèi)的施工量,只占西格復(fù)線工程的一小部分,卻出現(xiàn)了上百份假發(fā)票,這引起了青海省國稅局的高度重視,立即部署開展“西格復(fù)線”發(fā)票專項(xiàng)整治行動(dòng),對(duì)沿線所有承建單位購進(jìn)砂石等材料取得發(fā)票及供應(yīng)砂石企業(yè)及個(gè)人使用發(fā)票情況進(jìn)行整治,通過買方單位倒查假發(fā)票來源。

    在青海省公安部門的配合下,西寧“4·14”案、海北州“4·11”案、海西州格爾木某鋼材經(jīng)銷處假發(fā)票偷稅案、格爾木市某輸送機(jī)械有限責(zé)任公司開具大頭小尾發(fā)票偷稅案等一系列發(fā)票違法案件浮出水面。截至6月底,青海省國稅部門從西格復(fù)線8戶鐵路承建單位購進(jìn)砂石等材料取得的發(fā)票中,發(fā)現(xiàn)有問題發(fā)票1154份,涉及發(fā)票金額1.2億元,已查補(bǔ)入庫稅款、罰款、滯納金450多萬元。

    隨著青?!拔鞲駨?fù)線”系列發(fā)票違法案件的偵破,當(dāng)前不法分子的作案手法正日漸清晰。

    青海省國稅局稽查局副局長湯仲才介紹說,在“西格復(fù)線”一系列發(fā)票違法案件中,主要作案手法有四種:購買使用偽造的稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票、購買使用偽造的普通發(fā)票、開具大頭小尾票和跨區(qū)使用發(fā)票。

    “目前不法分子作案的手段多樣化,而且比較隱蔽”,湟源縣國稅局副局長程濤接受記者采訪時(shí)說,“在我們查獲的發(fā)票中,偽造的稅務(wù)機(jī)關(guān)代開統(tǒng)一發(fā)票占的比例比較大。這種發(fā)票仿真度非常高,發(fā)票代碼、號(hào)碼、開票人、代開發(fā)票專用章與稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票完全一樣。單從票面來看,財(cái)務(wù)、稅務(wù)人員辨別起來難度較大?!?/p>

    記者在湟源縣國稅局查獲的一份假的稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票上看到,該票蓋有“西寧市城西區(qū)國家稅務(wù)局代開發(fā)票專用章”,顯示信息為:開票內(nèi)容“沙子和碎石”,合計(jì)金額為129331.70元,稅額為7326.6元。經(jīng)過稅務(wù)部門的比對(duì)鑒定,確定為假發(fā)票,該號(hào)段發(fā)票的真實(shí)信息為:開票內(nèi)容“考試復(fù)習(xí)資料費(fèi)”,金額“200元”,稅額“11.32元”。

    此外,不法分子還采用“大頭小尾”的方式開具發(fā)票。一般發(fā)票分為三聯(lián),所謂“大頭小尾”,是指有些經(jīng)營者為了隱瞞收入、逃避稅款,把第一聯(lián)存根聯(lián)和第三聯(lián)記賬聯(lián)的數(shù)額填得較小,而把第二聯(lián)發(fā)票聯(lián)填的數(shù)額比實(shí)際數(shù)額大。

    記者在湟源縣國稅局查獲的一張大頭小尾發(fā)票上看到,該票發(fā)票聯(lián)的開票內(nèi)容為“碎石”,金額為553253.9元。而當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門通過調(diào)取該票存根聯(lián)進(jìn)行比對(duì),發(fā)現(xiàn)存根聯(lián)的開票內(nèi)容“派車單”,金額為500元。

    “這是一張典型的大頭小尾發(fā)票,屬于‘真票虛開’,存根聯(lián)與發(fā)票聯(lián)的金額相差50多萬元,納稅人本來應(yīng)交稅3萬多元,而實(shí)際只交了30元?!背虧f。

    案件查處有利震懾不法分子

    湟源縣國稅局稽查局局長顏小龍表示,西格復(fù)線發(fā)票違法案件的查處,有力地震懾了企圖偷逃稅款的單位和個(gè)人,湟源縣國稅大廳經(jīng)常有主動(dòng)前來申報(bào)稅款的砂石企業(yè)和個(gè)人。

    “我一開始是在西寧市國稅大廳辦理稅票,后來有一男子和我搭訕說可以代開發(fā)票,稅率比國稅局低2個(gè)百分點(diǎn)。”西格復(fù)線涉案嫌疑人、個(gè)體砂石廠老板李某說,“第一次從他那里開票的時(shí)候,我也擔(dān)心有假,但與之前的發(fā)票對(duì)比后,發(fā)現(xiàn)信息齊全,交到業(yè)主單位也沒出現(xiàn)問題,就和他建立了長期合作關(guān)系?!?/p>

    湟源縣國稅局查處的另外一家為施工單位提供假發(fā)票的個(gè)體砂石場老板劉某也同樣經(jīng)不住利益的誘惑,先后從不法分子手中購買了11份發(fā)票,累計(jì)金額達(dá)200多萬元。

    “因?yàn)樨潏D便宜,不僅給國家造成了損失,自己也受到了懲罰,我現(xiàn)在非常后悔,以后一定主動(dòng)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票業(yè)務(wù)?!眲⒛痴f。 

 
 
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