關(guān)于加快建立地方預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控機制的指導(dǎo)意見
財庫[2009]70號
各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局），新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團財務(wù)局：
預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控是國庫集中支付有效實施的保障和手段，是預(yù)算執(zhí)行管理的重要內(nèi)容。加快建立預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控機制，增強財政管理透明度，有利于提高財政資金使用的安全性、規(guī)范性、有效性，有利于推進財政管理的科學(xué)化、精細(xì)化。根據(jù)十一屆全國人大二次會議審議通過的《關(guān)于2008年中央和地方預(yù)算執(zhí)行情況與2009年中央和地方預(yù)算草案的報告》和國務(wù)院批準(zhǔn)《財政國庫管理制度改革方案》的有關(guān)要求，現(xiàn)就加快建立地方預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控機制提出以下指導(dǎo)意見。
一、充分認(rèn)識加快建立預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控機制的重要性和緊迫性
財政國庫管理制度改革是公共財政管理的重大制度創(chuàng)新，自2001年試點以來，已在中央和地方全面推行并不斷深化，其核心是通過建立國庫單一賬戶體系，改革財政資金的傳統(tǒng)繳撥方式，建立起適應(yīng)公共財政發(fā)展的現(xiàn)代財政國庫管理體系，目的是進一步加強財政監(jiān)督，提高資金使用效益，更好地發(fā)揮財政宏觀調(diào)控作用。預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控機制是現(xiàn)代財政國庫管理體系的重要組成部分，加快建立健全覆蓋各級財政的預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控機制是落實國務(wù)院批準(zhǔn)的《財政國庫管理制度改革方案》中“加強監(jiān)督制約機制”要求的重要措施。
按照《財政國庫管理制度改革方案》的要求，財政部于2002年開始探索建立預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控機制，實施幾年來取得了重大進展和成效。通過動態(tài)監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)并糾正了大量違規(guī)或不規(guī)范操作行為，預(yù)算單位規(guī)范使用資金的意識日益增強，違規(guī)金額和違規(guī)比例持續(xù)保持下降態(tài)勢，有效地提高了財政資金的安全性、規(guī)范性和有效性，推動了預(yù)算執(zhí)行管理的科學(xué)化和精細(xì)化進程。一些省級財政部門結(jié)合本地特點，比照財政部的做法進行了試點，也取得了很好的成效。實踐表明，財政資金無論采用財政直接支付或財政授權(quán)支付，動態(tài)監(jiān)控管理都是預(yù)算執(zhí)行流程中不可缺少的一個重要環(huán)節(jié)，是前移財政監(jiān)督關(guān)口、防范資金支付使用風(fēng)險的機制保障。
總體來看，地方預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控機制建設(shè)明顯滯后于國庫集中支付改革進程。這不僅影響到國庫集中支付改革的進一步深化和現(xiàn)代國庫管理體系的完善，而且也不適應(yīng)財政支出科學(xué)化精細(xì)化管理和健全公共財政管理體系的需要，亟需認(rèn)真對待和加快改變。財政部黨組高度重視預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控工作，在2009年財政工作要點中明確要求建立各級財政國庫動態(tài)監(jiān)控體系。各地財政部門要著眼大局，提高認(rèn)識，切實加快推進預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控機制建設(shè)。
二、建立預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控機制的總體要求
預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控機制建設(shè)要深入貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀，按照公共財政管理和現(xiàn)代國庫管理制度的發(fā)展要求，緊緊圍繞重大財政政策的有效實施，以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)、以財政資金活動監(jiān)控為重點、以動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)為平臺，實時接收代理銀行和預(yù)算單位信息，全程監(jiān)控財政資金支付活動，充分發(fā)揮動態(tài)監(jiān)控的威懾、警示、糾偏、規(guī)范作用，建立健全預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控體系，推進財政管理科學(xué)化、精細(xì)化，著力加強預(yù)算管理與監(jiān)督，確保財政資金安全、規(guī)范、有效使用。
預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控機制建設(shè)要堅持有利于提高預(yù)算執(zhí)行透明度、堅持有利于增強部門和單位預(yù)算執(zhí)行責(zé)任主體意識、堅持有利于深化財政國庫管理改革、堅持有利于充分發(fā)揮信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)作用，統(tǒng)籌考慮，加快實施，爭取2009年基本建立起比較規(guī)范的省級財政部門預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控機制；2012年全面建立起預(yù)警高效、反饋迅速、糾偏及時、控制有力的覆蓋各級財政的預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控體系。
三、建設(shè)完善財政國庫動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)
國庫動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)是預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控機制的工作平臺和技術(shù)支撐，地方財政部門要高度重視監(jiān)控系統(tǒng)在預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控中的重要基礎(chǔ)性作用。各地財政部門要統(tǒng)籌規(guī)劃，周密部署，結(jié)合“金財工程”總體規(guī)劃和財政信息化建設(shè)特點，充分考慮系統(tǒng)建設(shè)的前瞻性和整體性，加快建立健全國庫動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)。
國庫動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)建設(shè)要充分利用現(xiàn)代信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，覆蓋所有財政資金全過程支付活動，保持并實時更新交易記錄，確保實現(xiàn)預(yù)警高效和信息集成，達(dá)到系統(tǒng)實時動態(tài)、智能預(yù)警、綜合分析、實用兼容等核心主體功能目標(biāo)。為加快推進監(jiān)控機制建設(shè)，進一步節(jié)約成本和提高效率，中央財政國庫動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)可免費提供給地方財政部門安裝和使用，軟件的實施費用和服務(wù)費用，原則上由各級財政部門負(fù)擔(dān)。已建立監(jiān)控系統(tǒng)的省市要進一步完善功能，加大推廣改造力度。
四、建立健全財政國庫動態(tài)監(jiān)控運作機制
地方財政部門要按照“完善操作，優(yōu)化流程，提高效率，確保安全”的原則，加快建立預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控運作機制。通過監(jiān)控系統(tǒng)全面跟蹤財政資金支付的申請、審核、支付、清算及核算的操作流程，動態(tài)監(jiān)控每一筆財政資金支付的詳細(xì)交易記錄，包括付款人、付款金額、付款時間、付款方式、付款用途、預(yù)算科目、支付方式、支付類型、收款人、收款人賬號等，及時核實預(yù)警疑點，深入核查重大事項，迅速糾正查實問題，即時通報違規(guī)情況，并積極開展與預(yù)算管理及主管部門的聯(lián)動協(xié)作，真正形成事前事中有效控制、事后跟蹤問效的資金支付使用監(jiān)控模式。
地方財政部門要進一步健全國庫單一賬戶體系，逐步將所有財政資金納入國庫單一賬戶體系運行并納入動態(tài)監(jiān)控管理。全面推行公務(wù)卡制度，按規(guī)范要求實現(xiàn)對預(yù)算單位公務(wù)卡消費的實時監(jiān)控和動態(tài)分析，逐步將動態(tài)監(jiān)控范圍擴大到所有財政資金和全部預(yù)算單位。
五、建立預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控分析報告制度
地方財政部門要通過建立月、季、年報及專項報告等各種形式，對監(jiān)控發(fā)現(xiàn)的問題及新情況、新動態(tài)進行分類梳理、綜合分析，挖掘根源、提出對策、反饋情況，充分發(fā)揮監(jiān)控信息集中優(yōu)勢，及時快捷地為領(lǐng)導(dǎo)提供監(jiān)控有效信息和決策參考，向預(yù)算管理部門和單位通報監(jiān)控情況，促進預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行更加規(guī)范合理，調(diào)動主管部門參與預(yù)算執(zhí)行管理的積極性，形成合力，進一步提高預(yù)算管理的科學(xué)化、精細(xì)化水平。
六、健全財政國庫內(nèi)部控制制度
地方財政部門要加強財政國庫內(nèi)部控制管理，建立用款計劃審批、資金審核支付、銀行賬戶監(jiān)管、財務(wù)會計核算、內(nèi)部印章印鑒管理等科學(xué)規(guī)范的管理制度和分工明確的崗位制衡機制。財政國庫機構(gòu)內(nèi)部資金審核崗位要與支付崗位相分離，資金支付崗位要與賬務(wù)核算崗位相分離，監(jiān)控崗位要與業(yè)務(wù)崗位相分離，會計崗位要與出納崗位相分離，各個環(huán)節(jié)職責(zé)清晰，不得混崗串崗，不得擅減程序，完善財政國庫內(nèi)控管理，防范財政資金支付風(fēng)險，保障財政資金安全運行。
七、扎實做好預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控機制建設(shè)的配套工作
地方財政部門要充分認(rèn)識建立健全動態(tài)監(jiān)控機制工作的重要性和緊迫性，切實加強組織領(lǐng)導(dǎo)，充實人員隊伍，完善機構(gòu)建設(shè)，研究確定預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控機制工作流程和操作規(guī)范。要按照科學(xué)規(guī)范和統(tǒng)籌發(fā)展的要求，結(jié)合本地實際情況，周密部署，加緊研究和制定預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控機制建設(shè)的工作規(guī)劃和具體實施步驟，確保實現(xiàn)建立預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控體系的工作目標(biāo)。
地方財政國庫部門要加強與財政部門內(nèi)部、預(yù)算部門和單位、代理銀行等方面的溝通協(xié)調(diào)。加大培訓(xùn)力度，認(rèn)真組織開展預(yù)算法律法規(guī)和相關(guān)制度的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，著力提高監(jiān)控人員和代理銀行相關(guān)人員政策理論水平、業(yè)務(wù)素質(zhì)和實務(wù)操作能力。
省級財政國庫部門在確保本級2009年初步建立預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控機制的基礎(chǔ)上，要加大對本行政區(qū)域各級財政部門預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控機制建設(shè)的指導(dǎo)和督促力度，并通過舉辦專題培訓(xùn)班、召開現(xiàn)場推廣交流會、專項資金支持等方式支持和引導(dǎo)下級財政部門因地制宜地開展動態(tài)監(jiān)控管理工作。財政部對地方預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控機制建設(shè)和進展情況進行跟蹤，并通過適當(dāng)方式進行督促和考核，確保整體工作目標(biāo)如期實現(xiàn)。
財政部
二○○九年六月四日
