《國際收支統(tǒng)計申報辦法》專家解讀
——健全完善中國國際收支統(tǒng)計基礎(chǔ)法規(guī)
國際貨幣基金組織國際收支統(tǒng)計委員會委員 韓健
國際收支統(tǒng)計是全面反映一個國家涉外經(jīng)濟發(fā)展狀況的統(tǒng)計體系，與國民賬戶體系、貨幣金融統(tǒng)計、財政統(tǒng)計并稱宏觀經(jīng)濟四大賬戶。1995年，經(jīng)國務(wù)院批準、中國人民銀行發(fā)布《國際收支統(tǒng)計申報辦法》（以下簡稱《辦法》），成為我國開展國際收支統(tǒng)計的法律基礎(chǔ)。隨著我國涉外交易規(guī)模不斷擴大，國際收支統(tǒng)計中出現(xiàn)了一些新情況新問題，近日，國務(wù)院決定對《辦法》進行修訂，并從2014年1月1日開始施行。這是我國遵循國際收支貨幣基金組織最新標準，健全國際收支統(tǒng)計體系的重要舉措。以下從六個方面進行解讀。
一、國際收支不僅統(tǒng)計交易，也要統(tǒng)計對外資產(chǎn)負債存量
以往，世界各國包括我國對于跨境資金流動的規(guī)模更加關(guān)注，而對于對外資產(chǎn)負債的存量到底有多少重視不足。近年來國際上歷次金融危機的教訓表明，各國對于自身對外資產(chǎn)負債家底的了解非常重要，弄清家底才能制定科學的宏觀經(jīng)濟政策，在日常監(jiān)管及出現(xiàn)危機苗頭時作出準確的決策。國際貨幣基金組織于2009年發(fā)布《國際收支和國際投資頭寸手冊》第六版，特別強調(diào)了關(guān)于對外資產(chǎn)負債存量的統(tǒng)計要求，與此相適應，本次《辦法》修訂也在國際收支統(tǒng)計范圍方面特別強調(diào)了包括中國居民對外金融資產(chǎn)、負債狀況存量統(tǒng)計。至此，國際收支統(tǒng)計申報范圍擴大到不僅包括中國居民與非中國居民之間發(fā)生的一切經(jīng)濟交易，也包括中國居民對外金融資產(chǎn)、負債狀況。
二、不僅中國居民負有申報義務(wù)，非中國居民也有申報義務(wù)
《國際收支和國際投資頭寸手冊》第六版不僅規(guī)定了對居民國際收支信息的統(tǒng)計要求，也規(guī)定了對非居民的統(tǒng)計要求?！掇k法》修訂前，只規(guī)定了中國居民負有申報義務(wù)，而隨著我國涉外經(jīng)濟交往擴大，非居民通過境內(nèi)金融機構(gòu)辦理涉外交易的規(guī)模增長較快。為全面了解我國國際收支狀況，修訂后的《辦法》將在中國境內(nèi)發(fā)生經(jīng)濟交易的非中國居民也納入申報主體范圍，明確中國居民和在中國境內(nèi)發(fā)生經(jīng)濟交易的非中國居民均有義務(wù)申報國際收支信息。
需要說明的是，只有“在中國境內(nèi)發(fā)生經(jīng)濟交易的非中國居民”才需要履行申報義務(wù)，如果非中國居民在中國境內(nèi)沒有發(fā)生經(jīng)濟交易，或者在境外發(fā)生的經(jīng)濟交易，則不需要申報。對于中國居民與非中國居民之間發(fā)生的經(jīng)濟交易，主要由中國居民進行申報，對不能滿足國際收支統(tǒng)計需要或者確實無法通過中國居民申報采集的數(shù)據(jù)，才由非中國居民申報，國家外匯管理局將根據(jù)實際情況具體規(guī)定非中國居民申報的時點、環(huán)節(jié)和渠道。此外，《辦法》中的“居民”是統(tǒng)計意義上的居民，包括機構(gòu)和個人。
三、不僅交易的直接參與者需要申報，登記結(jié)算、托管等中介機構(gòu)也需要申報
以往，國際收支統(tǒng)計申報主要強調(diào)交易的直接參與者進行申報。隨著涉外交易類型和交易方式的日益多樣化，跨境證券投資、金融衍生品、銀行卡等新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)不斷涌現(xiàn)。由于涉及的申報主體眾多，從數(shù)據(jù)采集的便利性和準確性角度考慮，通過提供登記結(jié)算、托管等服務(wù)的中介機構(gòu)采集數(shù)據(jù)，可以節(jié)約社會成本，減輕申報主體報送負擔。原《辦法》僅明確了交易的直接參與者和證券登記機構(gòu)的申報義務(wù)，本次修改則將范圍擴大至“提供登記結(jié)算、托管等服務(wù)的機構(gòu)”。
四、不僅機構(gòu)需要申報，個人也需要申報
我國對外開放度的不斷加深，中國居民個人的對外金融資產(chǎn)、負債存量也在不斷增加，但對于這類數(shù)據(jù)無法完全通過金融機構(gòu)采集，為保證國際收支統(tǒng)計數(shù)據(jù)的完整性，需要納入統(tǒng)計監(jiān)測范圍?！掇k法》規(guī)定，“擁有對外金融資產(chǎn)、負債的中國居民個人，應當按照國家外匯管理局的規(guī)定申報其對外金融資產(chǎn)、負債的有關(guān)狀況”。相比原《辦法》，此為新增條款。目前國家外匯管理局還未對個人如何申報對外資產(chǎn)負債進行規(guī)定，預計未來將結(jié)合實際情況出臺細則，可能要求擁有一定金額以上對外金融資產(chǎn)、負債的居民個人報送相關(guān)信息。
五、不僅國際收支統(tǒng)計人員需要保密，銀行等其他統(tǒng)計環(huán)節(jié)人員也需要保密
為消除申報主體對數(shù)據(jù)泄漏的顧慮，便于申報主體更好地履行申報義務(wù)，原《辦法》規(guī)定國際收支統(tǒng)計人員對申報者申報的數(shù)據(jù)負有保密義務(wù)。本次修訂，從數(shù)據(jù)采集的全流程角度再次強調(diào)對申報數(shù)據(jù)的保密義務(wù)，規(guī)定銀行、交易商以及提供登記結(jié)算、托管等服務(wù)的機構(gòu)應當對其在辦理業(yè)務(wù)過程中知悉的申報者申報的具體數(shù)據(jù)嚴格保密。
六、不僅違反外匯業(yè)務(wù)管理規(guī)定要被處罰，違反國際收支統(tǒng)計規(guī)定也將被處罰
實踐中，機構(gòu)和個人往往對于違反經(jīng)常項目和資本項目外匯管理、外匯業(yè)務(wù)管理等規(guī)定的行為非常重視，而忽視法律規(guī)定的統(tǒng)計義務(wù)。為此，《辦法》再次強調(diào)，中國居民、非中國居民未按照規(guī)定進行國際收支統(tǒng)計申報的，由國家外匯管理局或其分支局依照《中華人民共和國外匯管理條例》第四十八條的規(guī)定給予處罰。與原《辦法》相比，刪除了不適用的處罰條款，同時簡化了文字表述，以保持與《中華人民共和國外匯管理條例》的一致性，便于在實際操作中執(zhí)行。對于未按規(guī)定進行國際收支統(tǒng)計申報的主體，處罰包括：由外匯管理機關(guān)責令改正，給予警告；對機構(gòu)可以處30萬以下的罰款，對個人可以處5萬元以下的罰款。
