加強(qiáng)財(cái)政資金審計(jì) 推進(jìn)法治維護(hù)民生
——2012年度青海省省本級預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)綜述
2013年，青海省審計(jì)廳緊緊圍繞科學(xué)發(fā)展和轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式以及“兩新”目標(biāo)和“三區(qū)”建設(shè)戰(zhàn)略，深化省本級預(yù)算執(zhí)行審計(jì)，強(qiáng)化省直部門預(yù)算執(zhí)行和民生資金審計(jì)，依法認(rèn)真履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，著力推動改革、促進(jìn)發(fā)展、推進(jìn)法治、維護(hù)民生，發(fā)揮審計(jì)在國家治理中的作用和“免疫系統(tǒng)”功能。年初以來，共對18個(gè)部門(單位)進(jìn)行了審計(jì)，延伸審計(jì)所屬單位82個(gè)，審計(jì)和審計(jì)調(diào)查了農(nóng)村牧區(qū)保障性住房等12個(gè)專項(xiàng)資金和玉樹災(zāi)后重建資金管理使用情況。
一
審計(jì)結(jié)果表明，2012年，青海省財(cái)政工作緊緊圍繞省委、省政府重大決策部署，開拓創(chuàng)新，主動作為，扎實(shí)工作，財(cái)政職能作用進(jìn)一步發(fā)揮，有力地推動了全省經(jīng)濟(jì)社會平穩(wěn)較快發(fā)展，各項(xiàng)工作取得了新的成績。主要表現(xiàn)在：財(cái)政收支再上臺階。全省總財(cái)力突破1300億元，達(dá)到1307.5億元，增長17%。全省公共財(cái)政支出突破千億元大關(guān)，完成1188億元，比上年增長22.8%，支出執(zhí)行率在95%以上，支出均衡性和有效性不斷提升；民生投入力度進(jìn)一步加大。全省財(cái)政用于民生的支出達(dá)到896億元，占財(cái)政支出的75.4%，比上年增加3.4%。對就業(yè)、社保、教育、衛(wèi)生、文化、住房保障、生態(tài)保護(hù)和社會管理創(chuàng)新等重點(diǎn)支出的保障力度繼續(xù)加大；加大重點(diǎn)項(xiàng)目投入和對下轉(zhuǎn)移支付力度。認(rèn)真落實(shí)“四區(qū)兩帶一線”發(fā)展政策措施，重點(diǎn)支持東部城市群和城鎮(zhèn)化建設(shè)，加大對三農(nóng)、生態(tài)環(huán)境保護(hù)與建設(shè)等方面的投入力度。堅(jiān)持財(cái)力下移，持續(xù)增加省對下轉(zhuǎn)移支付力度，不斷提升基層財(cái)政保障水平。
各部門(單位)堅(jiān)持把審計(jì)整改與促進(jìn)改革、完善制度、強(qiáng)化管理結(jié)合起來。省財(cái)政廳不斷深化部門預(yù)算改革，積極推進(jìn)政府采購管理制度改革，進(jìn)一步完善預(yù)算績效評價(jià)制度，對省本級財(cái)政專戶進(jìn)行了全面清理，加大了對部門(單位)違法違規(guī)資金的收繳力度。截至2013年3月底，2012年審計(jì)的26個(gè)部門和地方及相關(guān)單位存在的問題大部分得到了整改，已上繳財(cái)政資金15264.5萬元，歸還原渠道資金2122.16萬元，清理凈結(jié)余資金重新立項(xiàng)1006萬元。有的地區(qū)和單位從體制機(jī)制上不斷完善制度建設(shè)，提高資金管理水平，增強(qiáng)資金使用效益。
二
對省財(cái)政廳2012年度組織省本級預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)結(jié)果表明，2012年省本級預(yù)算執(zhí)行情況總體較好，但在預(yù)算管理和執(zhí)行中仍存在一些不規(guī)范的問題。如國有資本經(jīng)營收益收繳入庫不及時(shí)，且規(guī)模小、范圍窄、結(jié)構(gòu)單一；政府采購結(jié)余資金未及時(shí)清理，有的部門(單位)政府采購未及時(shí)實(shí)施，有的采購項(xiàng)目未實(shí)行政府采購；部門(單位)結(jié)余資金較大，未及時(shí)發(fā)揮效益。
對部門預(yù)算執(zhí)行、財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)結(jié)果表明，大部分部門(單位)依法理財(cái)意識增強(qiáng)，內(nèi)控制度進(jìn)一步完善，預(yù)算執(zhí)行基本合規(guī)合法。但個(gè)別單位依然存在預(yù)算執(zhí)行不嚴(yán)格及違規(guī)問題。突出表現(xiàn)在：一是“三公經(jīng)費(fèi)”超預(yù)算支出。2012年，被審計(jì)的7個(gè)部門(單位)存在超預(yù)算問題。其中6個(gè)部門(單位)招待費(fèi)支出超預(yù)算，7個(gè)部門(單位)車輛經(jīng)費(fèi)支出超預(yù)算，4個(gè)部門(單位)出國經(jīng)費(fèi)支出無預(yù)算或超預(yù)算支出。超支部分主要在項(xiàng)目資金中列支。二是個(gè)別單位未執(zhí)行“收支兩條線”規(guī)定，依然存在坐收坐支房屋租賃收入，違規(guī)發(fā)放津補(bǔ)貼的問題。三是少數(shù)單位通過虛列支出、亂收費(fèi)轉(zhuǎn)出和取得資金，掛在往來科目或存入“小金庫”中，用于彌補(bǔ)經(jīng)費(fèi)、發(fā)放補(bǔ)助等，涉及金額1719.62萬元。四是上級補(bǔ)助收入核算不規(guī)范，6個(gè)部門(單位)將上級補(bǔ)助收入在預(yù)算外賬戶或往來科目核算，造成部門預(yù)算不完整，涉及金額7625.31萬元。五是資金、資產(chǎn)管理不規(guī)范。如修建、購置的資產(chǎn)未納入固定資產(chǎn)核算、非稅收入未納入單位財(cái)務(wù)核算，涉及金額5182.31萬元。另外，還存在往來賬清理不及時(shí)，長期掛賬金額較大、單位代扣個(gè)人所得稅未及時(shí)繳納等問題。
對2010-2012年省級預(yù)算內(nèi)安排的項(xiàng)目前期費(fèi)、基建貸款貼息及省級融資平臺還貸資金專項(xiàng)審計(jì)結(jié)果表明，項(xiàng)目前期費(fèi)和基建貸款貼息的安排下達(dá)，有效推進(jìn)了青海省基礎(chǔ)設(shè)施、節(jié)能減排和生態(tài)環(huán)境及民生事業(yè)建設(shè)，促進(jìn)了全省經(jīng)濟(jì)社會可持續(xù)發(fā)展。但也存在一些管理機(jī)制不完善、資金使用效益不高的問題。一是項(xiàng)目前期工作沒有引入競爭機(jī)制，有的項(xiàng)目安排不符合項(xiàng)目前期費(fèi)管理辦法規(guī)定的范圍；二是項(xiàng)目前期費(fèi)沒有實(shí)現(xiàn)有償、滾動使用，截至2013年3月，審計(jì)發(fā)現(xiàn)2010年之后項(xiàng)目前期費(fèi)分文未收；三是有些政府信用貸款直接還貸，貸款使用效益不高。
對民生及生態(tài)建設(shè)等專項(xiàng)資金管理使用情況的審計(jì)及審計(jì)調(diào)查結(jié)果表明，教育、住房、醫(yī)藥衛(wèi)生、文化及生態(tài)保護(hù)等項(xiàng)目的實(shí)施，極大地改善了青海省城鄉(xiāng)居民生活條件，在改善生態(tài)環(huán)境、促進(jìn)教育公平、推進(jìn)基本公共服務(wù)均等化、推動城鎮(zhèn)化進(jìn)程、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展方面取得明顯成效，受到了廣大百姓的好評。但審計(jì)發(fā)現(xiàn)存在以下問題：一是農(nóng)村牧區(qū)中小學(xué)布局調(diào)整中存在個(gè)別學(xué)校和教學(xué)點(diǎn)在布局調(diào)整時(shí)未開展實(shí)地調(diào)查、評估和征求群眾意見；受財(cái)力影響，個(gè)別寄宿制學(xué)校寄宿設(shè)施不夠完善，寄宿條件仍然簡陋，部分學(xué)校管理和服務(wù)能力不足等問題。二是農(nóng)村牧區(qū)保障性住房建設(shè)中存在新農(nóng)村建設(shè)規(guī)劃編制率較低，導(dǎo)致重復(fù)投資給國家和農(nóng)戶造成一定的經(jīng)濟(jì)損失等問題。另外，部分亟待改善住房條件的困難群眾住房問題未能得到解決，部分地區(qū)保障對象不符合政策規(guī)定等。三是城鎮(zhèn)保障性安居工程項(xiàng)目存在資金籌集不到位，有的項(xiàng)目因資金未落實(shí)而處于停工狀態(tài)；有的地方因保障性安居工程任務(wù)未落實(shí)到具體項(xiàng)目等原因，造成資金閑置；有的保障性住房長期閑置；有的地方存在租賃補(bǔ)貼未及時(shí)足額發(fā)放和挪用資金等問題。四是醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革中存在基層醫(yī)療衛(wèi)生隊(duì)伍建設(shè)相對滯后，服務(wù)能力水平不能滿足群眾需求，村醫(yī)準(zhǔn)入和退出機(jī)制尚未建立，基本公共衛(wèi)生服務(wù)質(zhì)量和水平需進(jìn)一步提高，個(gè)別社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)站存在不規(guī)范醫(yī)療行為等問題。
三
審計(jì)發(fā)現(xiàn)，部分項(xiàng)目未實(shí)施或進(jìn)展緩慢。如：截至2012年9月底，海東地區(qū)、海南藏族自治州所屬縣實(shí)施的8個(gè)黃河谷地百萬畝土地開發(fā)整理重大項(xiàng)目中1個(gè)項(xiàng)目僅完成計(jì)劃的30%，3個(gè)項(xiàng)目尚未開工實(shí)施；截至2012年12月底，亞洲銀行貸款青海省東部地區(qū)農(nóng)村水資源綜合利用項(xiàng)目由于設(shè)計(jì)部門提交施工圖紙緩慢等原因，實(shí)際完成投資額僅為項(xiàng)目總投資的19%；截至2012年6月底，西寧、海東、海西、海南等地及其所屬縣的部分“文化進(jìn)社區(qū)”、“兩館維修改造”等文化產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目未實(shí)施，購置的部分設(shè)備閑置，涉及資金1357.39萬元。
部分項(xiàng)目仍然存在配套資金到位不足的問題。如：截至2012年12月底，西寧防洪及流域管理利用世行貸款項(xiàng)目配套資金7675.77萬元未及時(shí)到位，化隆回族自治縣、循化撒拉族自治縣、樂都縣中小學(xué)校舍安全工程自籌資金11961.3萬元未到位。
對12個(gè)省直部門及其所屬19個(gè)單位信息化建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)調(diào)查和8個(gè)州(市)社保部門和3個(gè)縣級部門系統(tǒng)應(yīng)用情況的抽查結(jié)果表明，全省各部門、各單位信息化建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)施，推進(jìn)了青海省電子政務(wù)發(fā)展，改善和增強(qiáng)了政府為社會公眾提供服務(wù)的能力和水平。但是，存在部分信息化建設(shè)項(xiàng)目系統(tǒng)間互聯(lián)整合難度大，部分信息化建設(shè)項(xiàng)目重復(fù)建設(shè)，部分信息化建設(shè)項(xiàng)目未達(dá)到預(yù)期效果等問題，如本次調(diào)查的12個(gè)省直單位中有10個(gè)單位網(wǎng)絡(luò)線路閑置，沒有接入任何終端設(shè)備。
玉樹災(zāi)后恢復(fù)重建跟蹤審計(jì)中，重點(diǎn)抽查了城鄉(xiāng)住房、交通、醫(yī)療、學(xué)校、水利等方面的60個(gè)項(xiàng)目，涉及概算總投資169.37億元，占玉樹災(zāi)后恢復(fù)重建總投資的55.31%。審計(jì)結(jié)果表明，經(jīng)過三年努力，玉樹災(zāi)后恢復(fù)重建主要任務(wù)基本完成，社會主義新玉樹的嶄新面貌初步顯現(xiàn)。但審計(jì)中也發(fā)現(xiàn)存在社會捐贈資金撥付到位率較低、冬季施工費(fèi)未及時(shí)撥付、結(jié)古鎮(zhèn)供水廠水源地保護(hù)工作不到位等問題，這些問題審計(jì)期間已全部得到糾正。
對上述預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，省審計(jì)廳已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定，部分問題在審計(jì)期間已得到糾正。大部分被審計(jì)單位對制度不完善、管理不規(guī)范的問題，已著手建章立制，還有一些問題需要通過相關(guān)部門進(jìn)一步深化改革逐步解決。
四
針對存在的問題，省審計(jì)廳從加強(qiáng)預(yù)算管理、規(guī)范資金使用方面提出了審計(jì)建議。一是加大綜合預(yù)算編制力度。將預(yù)算編制與預(yù)算執(zhí)行、資金結(jié)余、上級補(bǔ)助收入和其他收入有機(jī)結(jié)合，進(jìn)一步細(xì)化預(yù)算編制。二是強(qiáng)化部門(單位)依法理財(cái)意識。進(jìn)一步增強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行意識，嚴(yán)格預(yù)算支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)真貫徹落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定和省委、省政府二十一條措施，嚴(yán)格控制“三公”經(jīng)費(fèi)支出；繼續(xù)清理各單位賬戶和往來掛賬，清理結(jié)余資金，盤活存量，把閑置、沉淀的財(cái)政資金用好。三是加強(qiáng)項(xiàng)目資金管理。大力推進(jìn)項(xiàng)目庫建設(shè)。進(jìn)一步建立和完善績效評價(jià)指標(biāo)體系，建立績效評價(jià)與資金管理、預(yù)算編制相結(jié)合的有效機(jī)制，促進(jìn)項(xiàng)目預(yù)算有效執(zhí)行。四是完善項(xiàng)目前期經(jīng)費(fèi)管理使用機(jī)制。積極引入市場競爭機(jī)制，提高項(xiàng)目前期費(fèi)使用效率，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目前期費(fèi)滾動使用；完善項(xiàng)目前期費(fèi)資金管理辦法，明確項(xiàng)目前期費(fèi)使用范圍、支出標(biāo)準(zhǔn)以及結(jié)余資金管理辦法等內(nèi)容。五是進(jìn)一步完善民生保障資金政策，促進(jìn)基本公共服務(wù)均等化。加大一般性財(cái)政轉(zhuǎn)移支付力度，增加縣級財(cái)政自主分配權(quán)，減少或取消對基層專項(xiàng)資金的配套要求，保證貧困地區(qū)發(fā)展民生、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的資金需求；對農(nóng)牧民特困戶實(shí)行更加優(yōu)惠政策，解決困難群眾自籌資金短缺問題，從根本上解決特困農(nóng)牧戶無房住和蓋不起新房的問題。六是加大電子政務(wù)外網(wǎng)覆蓋面，進(jìn)一步整合政務(wù)信息資源。在現(xiàn)有政務(wù)外網(wǎng)建設(shè)基礎(chǔ)上，擴(kuò)大網(wǎng)絡(luò)覆蓋范圍至縣、鄉(xiāng)、社區(qū)和具有公共服務(wù)職能的機(jī)構(gòu)。完善并推進(jìn)政務(wù)外網(wǎng)的管理使用，逐步實(shí)現(xiàn)人力資源、社會保障、房地產(chǎn)、金融、公安、工商、稅務(wù)、住房建設(shè)、衛(wèi)生醫(yī)療等部門和機(jī)構(gòu)的數(shù)據(jù)信息共享機(jī)制，形成全方位、多層次、寬領(lǐng)域的社會管理信息化平臺，促進(jìn)提高社會管理水平。(盧海)
