中國證監(jiān)會發(fā)布《關(guān)于做好首次公開發(fā)行股票公司
2012年度財務(wù)報告專項檢查工作的通知》
為深化落實《關(guān)于進一步深化新股發(fā)行體制改革的指導(dǎo)意見》（證監(jiān)會公告[2012]10號）有關(guān)要求，切實推進以信息披露為中心的新股發(fā)行體制改革工作，提高信息披露質(zhì)量，中國證監(jiān)會于近日正式發(fā)布《關(guān)于做好首次公開發(fā)行股票公司2012年度財務(wù)報告專項檢查工作的通知》（以下簡稱《通知》）。
證監(jiān)會有關(guān)部門負責人指出，審核以信息披露為中心，其基礎(chǔ)與核心是狠抓信息披露的真實性、客觀性和準確性，要能反映企業(yè)的本來面貌。為此，中國證監(jiān)會專門發(fā)布了14號文，并就會計監(jiān)管風險提示明確發(fā)文要求，一系列行動均劍指發(fā)行市場一直被詬病的財務(wù)信息失真、虛假及欺詐發(fā)行上市。近年來，國內(nèi)外經(jīng)濟形勢復(fù)雜多變，我國經(jīng)濟結(jié)構(gòu)面臨著調(diào)整和轉(zhuǎn)型，這些因素均會不同程度地影響到企業(yè)的經(jīng)營狀況。企業(yè)經(jīng)營有波動十分正常，關(guān)鍵在于要如實披露，客觀表述。為強化和狠抓首發(fā)公司財務(wù)會計信息披露質(zhì)量，檢查中介機構(gòu)勤勉盡責情況，證監(jiān)會擬于近期對IPO在審企業(yè)的財務(wù)報告集中開展專項檢查工作。專項檢查工作要求在審企業(yè)及有關(guān)中介機構(gòu)均應(yīng)作自我檢查，在此基礎(chǔ)上，中國證監(jiān)會組織抽查，重點檢查保薦機構(gòu)及會計師事務(wù)所的盡責履職情況。為此，發(fā)布了本《通知》?！锻ㄖ分饕ㄒ韵滤姆矫鎯?nèi)容：
一是明確本次專項檢查工作的總體要求和工作目標。本次專項檢查意在切實推進以信息披露為中心的新股發(fā)行體制改革工作，督促中介機構(gòu)勤勉盡責，提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量?！锻ㄖ芬?，各中介機構(gòu)在開展2012年年度財務(wù)資料補充和信息披露工作時，應(yīng)嚴格遵守現(xiàn)行各項執(zhí)業(yè)準則和信息披露規(guī)范要求，勤勉盡責，審慎執(zhí)業(yè)，對首發(fā)公司報告期內(nèi)財務(wù)會計信息真實性、準確性和完整性開展全面自查工作。
二是具體布置本次專項檢查工作的要求。本次專項檢查以保薦機構(gòu)及會計師事務(wù)所自查、證監(jiān)會檢查自查報告及重點抽查相結(jié)合的方式進行。《通知》要求各保薦機構(gòu)、會計師事務(wù)所在貫徹落實《關(guān)于進一步提高首次公開發(fā)行股票公司財務(wù)信息披露質(zhì)量有關(guān)問題的意見》（證監(jiān)會公告[2012]14號）、《會計監(jiān)管風險提示》等相關(guān)規(guī)定基礎(chǔ)上，特別關(guān)注發(fā)行人是否存在自我交易、關(guān)聯(lián)方代為支付成本費用等、與利益群體（保薦機構(gòu)、PE機構(gòu)等及關(guān)聯(lián)方）發(fā)生交易往來、體外資金支付貨款、壓低員工薪金、調(diào)控期間費用等十二項粉飾或操縱利潤情形。為督促各中介機構(gòu)將自查工作落到實處，《通知》要求各中介機構(gòu)在自查報告中逐項說明對各項財務(wù)問題的落實情況、核查過程和核查結(jié)論，并明示具體核查人員、核查時間、核查方式、獲取證據(jù)等內(nèi)容。
證監(jiān)會發(fā)行監(jiān)管部和創(chuàng)業(yè)板發(fā)行監(jiān)管部將就中介機構(gòu)自查工作落實情況進行檢查，并在此基礎(chǔ)上，開展重點抽查工作。本次抽查并不是對企業(yè)的全面體檢，而是結(jié)合中介機構(gòu)自查和審核中發(fā)現(xiàn)的疑點，有針對性地進行檢查。
三是明確本次專項檢查工作的時間安排。《通知》要求各保薦機構(gòu)、會計師事務(wù)所在發(fā)行人補充報送2012年度財務(wù)資料的同時，將自查報告報送證監(jiān)會，報送截止日為2013年3月31日。證監(jiān)會將在自查報告審核基礎(chǔ)上，開展重點抽查工作。
四是明確本次專項檢查責任追究機制?！锻ㄖ芬笫装l(fā)公司及相關(guān)中介機構(gòu)嚴把信息披露質(zhì)量，堅決遏制虛假信息披露行為。檢查中發(fā)現(xiàn)存在嚴重執(zhí)業(yè)質(zhì)量問題的，將轉(zhuǎn)相關(guān)監(jiān)管部門依法處理；發(fā)現(xiàn)財務(wù)造假、利潤操縱等明確線索的，將轉(zhuǎn)稽查部門做進一步調(diào)查；涉嫌犯罪的，將依法移送司法機關(guān)，追究刑事責任。發(fā)行人不配合中介機構(gòu)實施核查，提供虛假財務(wù)資料的，一經(jīng)初步查實，將依法移送立案稽查。
最后，該負責人表示，唯有重視和強化IPO公司信息披露質(zhì)量，才能促進資本市場健康持續(xù)發(fā)展。通過本次專項檢查，將促使保薦機構(gòu)、會計師事務(wù)所等中介機構(gòu)勤勉盡責、審慎執(zhí)業(yè)，為提高財務(wù)信息披露質(zhì)量打下堅實基礎(chǔ)。自《通知》下發(fā)后，中介機構(gòu)仍未盡責履職的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)并查證核實，將依法予以嚴懲。
