再創(chuàng)注冊會計師行業(yè)改革與行業(yè)管理新佳績
財政部部長助理 余蔚平
同志們，朋友們：
在全行業(yè)貫徹落實(shí)國辦56號文件和深入開展創(chuàng)先爭優(yōu)活動取得顯著成績，以最飽滿的熱情、最昂揚(yáng)的斗志和最積極的精神風(fēng)貌喜迎黨的十八大召開的重要時刻，我們在這里召開全國證券資格會計師事務(wù)所主要負(fù)責(zé)人會議，總結(jié)過去一年里注冊會計師行業(yè)管理工作取得的成績和經(jīng)驗(yàn)，慶祝財政會計行業(yè)管理信息系統(tǒng)二期上線運(yùn)行，共商推動我國注冊會計師行業(yè)改革和會計師事務(wù)所持續(xù)發(fā)展的重要議題，時機(jī)很好，意義重大。借此機(jī)會，我謹(jǐn)代表財政部黨組和謝旭人部長、王軍副部長，向長期關(guān)心支持會計和注冊會計師行業(yè)管理工作的工商行政管理部門、證券監(jiān)管部門以及其他相關(guān)部門的各位領(lǐng)導(dǎo)、各位同仁表示衷心的感謝！向財政會計行業(yè)管理信息系統(tǒng)二期完成測試、正式上線運(yùn)行表示熱烈的祝賀！向?yàn)橄到y(tǒng)二期建設(shè)傾注大量心血、付出艱辛努力的各級財政部門的會計與注冊會計師管理機(jī)構(gòu)、部內(nèi)相關(guān)司局和用友軟件公司的同志們表示崇高的敬意！向在座的47家證券資格事務(wù)所主要負(fù)責(zé)人，并通過你們向全國9.7萬名執(zhí)業(yè)注冊會計師和30萬名從業(yè)人員表示親切的問候！
剛才楊敏同志作了一個很好的工作報告，我完全贊同。其他有關(guān)單位的負(fù)責(zé)同志也作了發(fā)言，講得很好。下面，我就行業(yè)改革與行業(yè)管理工作談幾點(diǎn)意見，供同志們參考。
一、團(tuán)結(jié)拼搏，注冊會計師行業(yè)改革與行業(yè)管理成效顯著
在過去一年里，注冊會計師行業(yè)改革與行業(yè)管理牢牢把握貫徹落實(shí)國辦56號文件和深入開展創(chuàng)先爭優(yōu)活動的工作主線，時時謹(jǐn)遵服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展、資本市場改革和國家建設(shè)的工作宗旨，緊緊圍繞實(shí)現(xiàn)科學(xué)發(fā)展、規(guī)范發(fā)展、加快發(fā)展的工作目標(biāo)，在創(chuàng)新行業(yè)管理體制機(jī)制、提升行業(yè)地位影響、服務(wù)行業(yè)做強(qiáng)做大等方面實(shí)現(xiàn)了一系列突破。
（一）行業(yè)黨建成績斐然。我們牢牢把握黨中央、國務(wù)院和部黨組對行業(yè)發(fā)展的殷切希望，科學(xué)構(gòu)建了注冊會計師行業(yè)創(chuàng)先爭優(yōu)長效機(jī)制，順利完成體制建設(shè)、機(jī)制建設(shè)、制度建設(shè)和網(wǎng)絡(luò)建設(shè)的行業(yè)黨建“四部曲”，全面實(shí)現(xiàn)黨的組織和黨的工作對會計師事務(wù)所的“全覆蓋”，初步形成了科學(xué)發(fā)展主題突出、行業(yè)發(fā)展難題突破、基層組織作用突顯的生動局面，行業(yè)黨建工作取得了歷史性突破。
（二）做強(qiáng)做大再辟新徑。我們找準(zhǔn)了夯實(shí)事務(wù)所組織根基、構(gòu)建事務(wù)所合伙文化、推動事務(wù)所持續(xù)做強(qiáng)做大的切入點(diǎn)，以堅定不移的勇氣和毫不動搖的決心，全面啟動了證券資格事務(wù)所特殊普通合伙轉(zhuǎn)制和中外合作會計師事務(wù)所本土化轉(zhuǎn)制工作，進(jìn)一步理順會計師事務(wù)所組織架構(gòu)和內(nèi)部治理，致力營造全行業(yè)人合、事合、心合的合伙文化和會計服務(wù)市場公平、有序、高效的競爭環(huán)境，為大中型事務(wù)所持續(xù)健康發(fā)展奠定良好的組織基礎(chǔ)。
（三）行業(yè)管理成效突顯。我們堅持服務(wù)與監(jiān)管并重、引導(dǎo)與扶持并行，大力推進(jìn)基金會注冊會計師審計制度和中央企業(yè)財務(wù)決算審計制度，大膽探索公立醫(yī)院和公辦高校注冊會計師審計制度試點(diǎn)，事務(wù)所執(zhí)業(yè)領(lǐng)域不斷擴(kuò)大，發(fā)展空間大大拓展；與此同時，我們大步推動修訂完善《注冊會計師法》及配套規(guī)章制度，大幅提高財政會計行業(yè)管理系統(tǒng)服務(wù)行政監(jiān)督和日常管理的效率效能，事務(wù)所行政管理水平不斷提升，行業(yè)發(fā)展質(zhì)量大大增強(qiáng)。
經(jīng)過堅持不懈的努力，我國注冊會計師行業(yè)的規(guī)模結(jié)構(gòu)和整體實(shí)力取得了令人矚目的發(fā)展和進(jìn)步。截至目前，全國共有會計師事務(wù)所7000多家（不含分所），其中具有證券期貨業(yè)務(wù)資格事務(wù)所47家；有26萬人取得注冊會計師資質(zhì)，其中執(zhí)業(yè)注冊會計師9.7萬人，行業(yè)從業(yè)人員近30萬人。2011年，全行業(yè)實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)收入439.53億元，收入增長超過上一年度達(dá)20%；年收入超過億元的事務(wù)所達(dá)到45家，兩家本土事務(wù)所年業(yè)務(wù)收入突破10億元，內(nèi)地事務(wù)所發(fā)起設(shè)立的國際執(zhí)業(yè)網(wǎng)絡(luò)收入排名首次進(jìn)入全球前20行列。
二、審時度勢，深刻認(rèn)識和準(zhǔn)確把握行業(yè)發(fā)展面臨的挑戰(zhàn)
過去的一年，全國財政系統(tǒng)會計與注冊會計師管理機(jī)構(gòu)和廣大會計師事務(wù)所的同仁們團(tuán)結(jié)一致，奮力拼搏，抓重點(diǎn)、攻難點(diǎn)、出亮點(diǎn)，為行業(yè)改革與發(fā)展積累了寶貴經(jīng)驗(yàn)，打造了一片藍(lán)天。當(dāng)前，中國經(jīng)濟(jì)與世界經(jīng)濟(jì)加快融合，社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展對注冊會計師行業(yè)審計鑒證和專業(yè)咨詢的有效需求日益擴(kuò)大，不斷深化的國內(nèi)經(jīng)濟(jì)體制改革和日益復(fù)雜的國際經(jīng)濟(jì)環(huán)境，也對注冊會計師行業(yè)改革與發(fā)展提出了新的挑戰(zhàn)。
——國際金融危機(jī)余波未平，世界經(jīng)濟(jì)增長放緩，國際貿(mào)易增速回落，影響世界經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇的不穩(wěn)定、不確定因素較多，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中的各類風(fēng)險仍然較高，政府和投資人對基于風(fēng)險導(dǎo)向的注冊會計師審計提出了更高的要求。與以往任何時期相比，注冊會計師行業(yè)要更加注重統(tǒng)籌國內(nèi)國際兩個市場，增強(qiáng)風(fēng)險意識、憂患意識，充分認(rèn)識國際金融危機(jī)給行業(yè)發(fā)展帶來的機(jī)遇和挑戰(zhàn)，從服務(wù)我國經(jīng)濟(jì)改革和國家建設(shè)全局高度，加強(qiáng)戰(zhàn)略謀劃，增強(qiáng)應(yīng)對能力，不斷提高我國事務(wù)所的品牌實(shí)力和國際競爭力。
——隨著財政收支規(guī)模的快速擴(kuò)大和財政體制的不斷完善，媒體和公眾日益關(guān)注公共財政資金的配置效率和政府及非營利組織財務(wù)會計信息的透明度，同時也對作為財政科學(xué)化精細(xì)化管理重要基礎(chǔ)和有效抓手的注冊會計師審計制度提出了新的期望和要求。注冊會計師行業(yè)特別是較大規(guī)模的會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)增強(qiáng)歷史責(zé)任感，自覺擔(dān)當(dāng)政府及非營利組織財務(wù)會計信息的“把關(guān)者”和“守護(hù)神”，自愿履行社會責(zé)任、承擔(dān)社會義務(wù)，不斷提升行業(yè)的口碑聲譽(yù)和社會影響。
——隨著經(jīng)濟(jì)社會的快速發(fā)展，注冊會計師執(zhí)業(yè)環(huán)境發(fā)生重大變化；同時，會計審計準(zhǔn)則持續(xù)趨同、內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)實(shí)施、會計信息化標(biāo)準(zhǔn)全面推進(jìn)等會計改革的不斷深化，也對注冊會計師行業(yè)的知識更新和能力再造提出了嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。要更加有效地應(yīng)對企業(yè)經(jīng)營環(huán)境變化給審計實(shí)踐帶來的風(fēng)險，更加有效地發(fā)揮注冊會計師對市場運(yùn)行的預(yù)警作用，就必須以更寬的視野、更大的決心、更多的資源和更快的節(jié)奏推進(jìn)注冊會計師審計技術(shù)的創(chuàng)新，逐步突破傳統(tǒng)審計技術(shù)和方法的局限性，提高會計師事務(wù)所及其注冊會計師識別、分析和應(yīng)對風(fēng)險的能力和水平。
三、乘勢前行，再創(chuàng)注冊會計師行業(yè)改革與行業(yè)管理新佳績
面對日益復(fù)雜的國內(nèi)國際經(jīng)濟(jì)和市場環(huán)境，面對政府和公眾的信賴與期望，注冊會計師行業(yè)要實(shí)現(xiàn)科學(xué)發(fā)展、跨越發(fā)展，就必須開拓進(jìn)取、乘勢前行，牢固樹立誠信為本、人才為根、治理為先、服務(wù)為重的發(fā)展理念，推動行業(yè)改革與行業(yè)管理工作再上新臺階、再創(chuàng)新佳績。
第一，堅持誠實(shí)守信立身，堅守職業(yè)道德紅線。誠實(shí)守信是文明社會不可缺少的道德規(guī)范，是市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展繁榮的信用磐石，是注冊會計師行業(yè)守身立命的精神本源。誠信有助于降低經(jīng)濟(jì)交易成本、給市場交易的雙方帶來更大利益，有助于提升注冊會計師行業(yè)的品牌形象、助推會計師事務(wù)所打造“百年老店”。近年來，注冊會計師行業(yè)始終堅持“以誠信建設(shè)為主線”的行業(yè)改革發(fā)展思路，不斷完善包括行政審批、業(yè)務(wù)報備、誠信檔案、行業(yè)懲戒在內(nèi)的行業(yè)監(jiān)管體系，全行業(yè)的誠信理念和執(zhí)業(yè)環(huán)境得到大幅改進(jìn)。在充分肯定成績的同時，我們也要清醒地看到，掛名執(zhí)業(yè)、低價競爭、串通舞弊、協(xié)同造假等誠信缺失現(xiàn)象仍然存在，一定程度上給行業(yè)的社會聲譽(yù)和品牌形象帶來負(fù)面影響。針對這些情況，各級財政部門會計與注冊會計師管理機(jī)構(gòu)要繼續(xù)將誠信建設(shè)和職業(yè)道德教育作為行業(yè)行政管理工作的重點(diǎn)，嚴(yán)把行業(yè)“準(zhǔn)入關(guān)”，采取有效措施，切實(shí)凈化會計服務(wù)市場執(zhí)業(yè)環(huán)境，努力提升注冊會計師行業(yè)的社會公信力。廣大會計師事務(wù)所及其注冊會計師要始終秉持獨(dú)立、客觀、公正的職業(yè)原則，嚴(yán)格職業(yè)道德約束，嚴(yán)守職業(yè)道德紅線，要以實(shí)際行動維護(hù)來之不易的行業(yè)發(fā)展成就。
第二，穩(wěn)步推進(jìn)隊伍建設(shè)，穩(wěn)固行業(yè)人才基礎(chǔ)。人才是行業(yè)發(fā)展的根基，是改革前行的動力，是事業(yè)成功的基石；建設(shè)一支高質(zhì)量的執(zhí)業(yè)隊伍，是注冊會計師行業(yè)拓展業(yè)務(wù)領(lǐng)域、提升品牌影響、履行社會責(zé)任的基礎(chǔ)條件。各級財政部門會計與注冊會計師管理機(jī)構(gòu)要以各地相繼推出的關(guān)于貫徹國辦56號文件的實(shí)施意見為契機(jī)，加大政府獎勵扶持資金在行業(yè)人才培養(yǎng)方面的投入；要積極研究推進(jìn)人事管理制度改革，為注冊會計師異地流動創(chuàng)造有利條件；要借鑒律師行業(yè)的執(zhí)業(yè)責(zé)任保險經(jīng)驗(yàn)，研究探索有利于行業(yè)發(fā)展的職業(yè)保險制度，促進(jìn)會計師事務(wù)所和注冊會計師在積極應(yīng)對、有效管理執(zhí)業(yè)風(fēng)險的基礎(chǔ)上進(jìn)一步做強(qiáng)做大。廣大會計師事務(wù)所要將人才隊伍建設(shè)作為事務(wù)所持續(xù)健康發(fā)展的基礎(chǔ)性、根本性、長遠(yuǎn)性工作，要有眼光將優(yōu)秀的高校畢業(yè)生延攬至?xí)嫀熓聞?wù)所，要有決心加大對后備型潛在人才的培養(yǎng)和投入力度，要有魄力將表現(xiàn)突出的青年業(yè)務(wù)骨干選派到國際會計公司或國際知名高校深造，要通過較長時間的理論學(xué)習(xí)和實(shí)戰(zhàn)錘煉，循序漸進(jìn)地培養(yǎng)造就一批德藝雙馨、德才兼?zhèn)?、能夠肩?fù)起行業(yè)改革發(fā)展重任的國際化、高端型領(lǐng)軍人才。
第三，加快優(yōu)化內(nèi)部治理，加強(qiáng)體制機(jī)制建設(shè)。各級財政部門、行業(yè)協(xié)會和會計師事務(wù)所要從促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展和服務(wù)改革開放的戰(zhàn)略高度，全面認(rèn)識加強(qiáng)事務(wù)所內(nèi)部管理體制和內(nèi)部治理機(jī)制建設(shè)工作的重要性和緊迫性；要深入研究借鑒國外先進(jìn)的管理理念和理論，加強(qiáng)對國際會計公司內(nèi)部管理體制和內(nèi)部治理機(jī)制的比較研究，在學(xué)習(xí)借鑒中積累提高、豐富完善；要堅持理論聯(lián)系實(shí)踐，在立足中國法律和傳統(tǒng)文化的基礎(chǔ)上，健全完善符合中國事務(wù)所管理特色和發(fā)展需要的內(nèi)部管理體制和治理機(jī)制，在實(shí)踐中不斷檢驗(yàn)、不斷修正、不斷豐富、不斷發(fā)展；要堅持開拓進(jìn)取、改革創(chuàng)新，循序漸進(jìn)地推進(jìn)事務(wù)所內(nèi)部治理機(jī)制建設(shè)，包括內(nèi)部治理規(guī)范制定機(jī)制、實(shí)施機(jī)制、評價機(jī)制、激勵機(jī)制、預(yù)警機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制等，通過科學(xué)的機(jī)制設(shè)計和制度安排，指導(dǎo)好、開展好事務(wù)所內(nèi)部治理實(shí)踐的發(fā)展。
第四，牢固樹立服務(wù)理念，牢記履行社會責(zé)任。注冊會計師行業(yè)的發(fā)展壯大，首先源于社會需求。在經(jīng)濟(jì)全球化、產(chǎn)業(yè)鏈條化的今天，任何一個行業(yè)都不可能孤立地存在，特別是在資本市場高度發(fā)達(dá)的背景下，注冊會計師行業(yè)的改革發(fā)展，與整個經(jīng)濟(jì)體系的運(yùn)行，與國家金融體制的改革，與廣大社會公眾的利益，越來越緊密的聯(lián)系在一起。財政部門會計與注冊會計師管理機(jī)構(gòu)要以服務(wù)行業(yè)發(fā)展為重，以服務(wù)財政中心工作為重，妥善處理好行業(yè)改革與財政改革、稅制改革、資本市場改革、國有企業(yè)改革、金融體系改革的關(guān)系，注重發(fā)揮行業(yè)改革與其他改革的協(xié)同效應(yīng)、互補(bǔ)效應(yīng)，努力提升行業(yè)改革的整體效能。會計師事務(wù)所特別是證券資格事務(wù)所要牢固樹立維護(hù)社會公眾利益的服務(wù)宗旨，順應(yīng)資本市場和社會公眾的要求，進(jìn)一步提升職業(yè)謹(jǐn)慎態(tài)度，進(jìn)一步加大執(zhí)業(yè)風(fēng)險控制，進(jìn)一步探索公益審計服務(wù)，切實(shí)履行社會責(zé)任。財政部將密切協(xié)調(diào)配合有關(guān)單位，一如既往地為事務(wù)所做強(qiáng)做大服務(wù)、為全行業(yè)健康發(fā)展服務(wù)、為實(shí)現(xiàn)會計強(qiáng)國的戰(zhàn)略目標(biāo)服務(wù)。
同志們，朋友們：
注冊會計師行業(yè)擔(dān)負(fù)著維護(hù)市場經(jīng)濟(jì)秩序、維護(hù)社會公眾利益的重要職責(zé)。讓我們始終牢記黨中央、國務(wù)院和財政部黨組的期望和要求，始終牢記廣大人民群眾的信任和重托，加強(qiáng)誠信道德建設(shè)，強(qiáng)化風(fēng)險責(zé)任意識，提高審計服務(wù)質(zhì)量，為資本市場的規(guī)范運(yùn)行，為社會經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展，作出新的更大的貢獻(xiàn)！
謝謝大家！
（本文系余蔚平部長助理10月31日在全國證券資格會計師事務(wù)所主要負(fù)責(zé)人會議上的講話）
