關(guān)于2009年度中央預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計查出問題的整改結(jié)果
（二○一一年一月十七日公告）
十一屆全國人大常委會第十五次會議審議了審計署審計長劉家義受國務(wù)院委托所作的《關(guān)于2009年度中央預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告》，要求國務(wù)院責(zé)成有關(guān)部門對審計查出的問題，認真研究處理，切實進行整改，并向全國人大常委會報告落實結(jié)果。國務(wù)院十分重視這項工作。溫家寶總理于2010年7月7日主持召開國務(wù)院常務(wù)會議，研究部署2009年度中央預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計查出問題的整改工作，要求各部門和地方切實重視整改工作，注重從根源上消除預(yù)算執(zhí)行中的違規(guī)違紀問題，努力提高依法行政、依法理財水平。國務(wù)院各有關(guān)部門、單位和各地區(qū)按照全國人大常委會的要求和審計署依法下達的審計決定，認真進行了整改。據(jù)統(tǒng)計，截至2010年底，各被審計單位已追回、歸還、撥付資金1223億元，挽回或避免損失77億元，通過調(diào)整會計賬目、采取資產(chǎn)保全等方式整改482億元，有1103人受到黨紀政紀處分；根據(jù)審計意見和建議，制定和完善規(guī)章制度1773項；審計發(fā)現(xiàn)的104起涉嫌違法犯罪案件線索移送紀檢監(jiān)察和司法機關(guān)查處后，已有95人被依法逮捕、起訴或判刑；有74個中央部門向社會公告了部門預(yù)算?，F(xiàn)將審計查出問題的整改情況公告如下：
一、中央財政管理審計查出問題的整改情況
（一）關(guān)于財政部代編預(yù)算規(guī)模仍較大的問題。財政部要求有預(yù)算分配權(quán)的部門嚴格按規(guī)定比例落實中央本級年初預(yù)算到位率；對確需代編的事項，明確代編預(yù)算名稱和內(nèi)容，嚴格在規(guī)定范圍內(nèi)使用代編指標；對據(jù)實結(jié)算事項，將數(shù)額相對固定的部分列入部門預(yù)算。
（二）關(guān)于中央部門年初預(yù)算中財政撥款之外的基本支出未細化到人員經(jīng)費和日常公用經(jīng)費、27個項目支出和6項政府性基金支出未落實到具體項目或單位的問題。財政部采取了以下措施：一是逐步規(guī)范和細化基本支出預(yù)算批復(fù)的內(nèi)容和形式，2010年已實現(xiàn)對全口徑的基本支出（含財政撥款和其他資金來源）區(qū)分人員經(jīng)費和日常公用經(jīng)費，并批復(fù)到基層單位。二是要求中央部門切實把項目支出預(yù)算細化到具體項目和基層單位，對于特殊原因確需部門代編的，應(yīng)在每年6月底前全部細化到所屬預(yù)算單位，超過9月底仍未細化到具體承擔(dān)單位且無正當(dāng)理由的，原則上作調(diào)減預(yù)算處理。三是4項政府性基金已在2010年批復(fù)預(yù)算時細化了支出事項。
（三）關(guān)于中央財政尚未建立完善的基本支出定員定額體系的問題。財政部將進一步擴大基本支出定員定額試點的覆蓋面，完善現(xiàn)有標準體系，進一步推進實物費用定額試點。
（四）關(guān)于未充分統(tǒng)籌安排修購基金的問題。財政部將加快修訂醫(yī)院財務(wù)會計制度，加大對醫(yī)院非財政撥款資金的統(tǒng)籌使用力度，提高資金使用效益。
（五）關(guān)于撥付鞏固退耕還林成果專項資金不及時的問題。財政部將進一步加強與發(fā)展改革委、林業(yè)局等部門的溝通協(xié)調(diào)，盡早下達任務(wù)計劃和報送核查驗收結(jié)果；盡快修訂資金管理辦法，明確有關(guān)部門年度任務(wù)計劃下達時間，并改進資金撥付方式。
（六）關(guān)于中央本級庫款支出進度不夠均衡的問題。財政部采取了以下措施：一是完善預(yù)算編制，嚴格控制代編預(yù)算規(guī)模，提高預(yù)算到位率，切實將預(yù)算細化到部門、基層單位和具體項目。二是及時批復(fù)和下達預(yù)算，年初代編預(yù)算限期下達。三是規(guī)范追加預(yù)算管理，對預(yù)備費、預(yù)計超收收入，提前做好支出預(yù)案。四是加強預(yù)算資金支付管理，按照年度均衡性原則撥付基本支出，結(jié)合項目實施進度撥付項目支出，對特殊項目引入預(yù)撥和清算制度。五是做好預(yù)算執(zhí)行基礎(chǔ)工作，建立健全責(zé)任制度，加強預(yù)算執(zhí)行分析。
（七）關(guān)于向社會公布的各月份中央本級財政支出不夠準確的問題。自2010年起，財政部已要求預(yù)算單位實際付款時，將國庫集中支付年終結(jié)余資金和當(dāng)年預(yù)算安排的資金分開執(zhí)行；對上年國庫集中支付結(jié)余形成的支出撥款，不再列作當(dāng)年支出。
（八）關(guān)于發(fā)展改革委向未取得初步設(shè)計批復(fù)、環(huán)境評價審批意見或征地手續(xù)以及未完成評估論證的6個項目下達投資計劃的問題。目前，這些項目已補辦相關(guān)手續(xù)，工程建設(shè)進展順利；同時發(fā)展改革委將進一步重申并嚴格執(zhí)行中央預(yù)算內(nèi)投資管理有關(guān)規(guī)定，對審批手續(xù)不完備的項目不得列入投資計劃。
（九）關(guān)于發(fā)展改革委將重點產(chǎn)業(yè)振興和技術(shù)改造中央預(yù)算內(nèi)投資計劃下達給了不屬于該專項范圍的22個建材項目和50個醫(yī)藥項目的問題。發(fā)展改革委在2010年的重點產(chǎn)業(yè)振興和技術(shù)改造專項投資中，不再安排建材、醫(yī)藥行業(yè)項目。
（十）關(guān)于發(fā)展改革委下達重點流域水污染治理項目中央預(yù)算內(nèi)投資計劃的124個項目實際投資補助標準存在較大差異的問題。發(fā)展改革委已研究制定統(tǒng)一的東、中、西部地區(qū)補助標準（國務(wù)院已明確補助標準的除外），并將根據(jù)統(tǒng)一標準，按照項目實施進度和年度中央投資規(guī)模安排具體項目。
（十一）關(guān)于發(fā)展改革委下達的農(nóng)網(wǎng)完善工程等中央預(yù)算內(nèi)投資計劃資金滯留的問題。發(fā)展改革委采取了以下措施：一是要求國家電網(wǎng)公司等有關(guān)方面加快項目建設(shè)、資金申請和支付進度，并對農(nóng)網(wǎng)完善工程進行了專項稽查，對部分工程進度緩慢的項目及時采取了懲戒措施。二是督促做實做細前期工作，從2010年開始，發(fā)展改革委要求項目法人按項目編制可行性研究報告，再由省級發(fā)展改革委逐一批復(fù)，確保投資計劃下達后項目可及時開工建設(shè)。三是制定《農(nóng)村電網(wǎng)改造升級項目管理辦法》，進一步提高項目精細化管理水平。
（十二）關(guān)于國家文化和自然遺產(chǎn)地保護、搶救性文物保護設(shè)施建設(shè)2個專項未按建設(shè)規(guī)劃安排投資的問題。對這2個專項規(guī)劃確定的“十一五”時期尚未安排的中央投資，發(fā)展改革委將在以后年度給予安排，確保完成規(guī)劃確定的建設(shè)任務(wù)。
（十三）關(guān)于18個省中等職業(yè)教育基礎(chǔ)能力建設(shè)和農(nóng)村初中校舍改造項目實施中發(fā)現(xiàn)的問題。發(fā)展改革委已會同教育部、人力資源社會保障部等部門督促地方抓緊落實各項整改措施：一是對個別虛假申報的項目進行嚴肅處理，對涉及的地區(qū)今年不再安排同類教育項目投資。二是對配套資金未落實的項目，督促各地限時落實配套資金，加快工程進度。三是對集資建設(shè)項目，要求學(xué)校限時清退集資款，杜絕此類問題再次發(fā)生。四是對挪用建設(shè)資金的項目，責(zé)成建設(shè)單位返還挪用資金。五是對未經(jīng)批準變更建設(shè)內(nèi)容、標準和規(guī)模的項目，要求按已批復(fù)建設(shè)內(nèi)容、標準和規(guī)模組織建設(shè)，或按建設(shè)程序進行調(diào)整處理，補充完善相關(guān)手續(xù)。六是對個別未按期開工項目，已采取了撤銷中央投資等措施。目前，上述項目中存在的問題已基本整改到位。
（十四）關(guān)于18個直屬海關(guān)關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)稅征管中的問題。一是對11個海關(guān)審核把關(guān)不嚴造成稅款流失3664.55萬元的問題，已補征稅款3596.36萬元（占98.14%）。二是關(guān)于6個海關(guān)對13戶企業(yè)免稅進口貨物后續(xù)監(jiān)管不到位的問題，相關(guān)海關(guān)已采取補征稅款、收取稅款保函或責(zé)成企業(yè)辦理減免稅備案手續(xù)等措施。三是關(guān)于天津海關(guān)人為調(diào)節(jié)收入進度將稅款跨年繳庫的問題，天津海關(guān)提出今后將嚴格依法操作，海關(guān)總署提出將加強對審單、征管現(xiàn)場的管理，確保稅收及時入庫。
二、中央部門預(yù)算執(zhí)行審計查出問題的整改情況
56個中央部門認真落實國務(wù)院常務(wù)會議精神，積極制定措施予以整改。有20個部門的主要負責(zé)人或分管領(lǐng)導(dǎo)對整改工作作出指示，要求限期整改、吸取教訓(xùn)、舉一反三；有19個部門專門召開會議進行研究部署，7個部門成立了部門相關(guān)負責(zé)同志牽頭的整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組或?qū)徲嫲l(fā)現(xiàn)問題專門調(diào)查組；有25個部門制定和完善了69項有關(guān)預(yù)算及財務(wù)管理的規(guī)定。有的部門還結(jié)合自身業(yè)務(wù)及管理特點，以整改為契機，加大了內(nèi)部管理和治理力度，如交通運輸部開展了部屬單位和部管社團“小金庫”治理“回頭看、挖死角”以及財經(jīng)紀律教育活動，要求所屬單位主要負責(zé)人簽訂《遵守國家財經(jīng)紀律承諾書》；廣電總局成立了分管副局長任組長的專項工作領(lǐng)導(dǎo)小組，開展了為期兩年的直屬事業(yè)單位所辦企業(yè)清理規(guī)范專項工作；銀監(jiān)會將審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況納入了對銀監(jiān)局的政務(wù)考核范圍。截至2010年底，這次中央部門預(yù)算執(zhí)行審計發(fā)現(xiàn)的管理不規(guī)范和違法違規(guī)問題，已有50.26億元得到整改（占92.15%）；其余問題也都制定了措施，正在整改落實中。
（一）關(guān)于預(yù)算執(zhí)行還不完全到位的問題。相關(guān)部門正在采取措施，努力提高預(yù)算編制的科學(xué)性，嚴格預(yù)算執(zhí)行和管理。
（二）關(guān)于預(yù)算管理還不夠嚴格和規(guī)范的問題。一是對16個部門存在以撥代支的問題，相關(guān)部門通過加快項目執(zhí)行進度、收回資金余額、調(diào)整會計賬目等方式，全部整改完畢。二是對19個部門未嚴格執(zhí)行政府采購規(guī)定的問題，相關(guān)部門通過清理有關(guān)采購項目和資金、健全和完善政府采購制度、加強預(yù)算和采購活動管理等方式，全部整改完畢。三是對23家受托代征單位未按規(guī)定征收或上繳港口建設(shè)費的問題，已征收的12.85億元中有4.14億元已清繳入庫，其余部分也制定了繳款計劃；對未征收的38億元，國務(wù)院法制辦、交通運輸部、財政部正在研究完善港口建設(shè)費征收使用管理政策。
（三）關(guān)于一些部門及所屬單位違反財經(jīng)制度規(guī)定的問題。一是對擠占挪用財政資金和違規(guī)發(fā)放津貼補貼的問題，相關(guān)部門通過歸還原資金渠道、調(diào)整會計賬目、停止發(fā)放并收回違規(guī)發(fā)放的津貼補貼等方式整改10.26億元（占93.70%），其余問題正在整改中。二是對多申領(lǐng)財政資金或瞞報收入和資產(chǎn)等問題，相關(guān)部門通過收回結(jié)余資金、將收入和資產(chǎn)納入法定賬冊核算、調(diào)整會計賬目等方式整改5.46億元（占87.92%），其余問題正在整改中。三是對違規(guī)收費及未按規(guī)定征繳非稅收入等問題，相關(guān)部門通過停止和退還違規(guī)收費、收歸部門或上繳中央財政、調(diào)整會計賬目等方式整改13.88億元（占85.36%），其余正在采取補辦審批手續(xù)、催繳收費收入等方式予以整改。四是對接受和使用虛假發(fā)票列支的問題，相關(guān)部門通過收回違規(guī)報銷資金、更換為真實發(fā)票等方式整改9737萬元（占68.31%）；已將其余4503萬元假發(fā)票問題移送紀檢監(jiān)察部門或司法機關(guān)作進一步查處。
（四）關(guān)于部門決算（草案）編報不夠準確的問題。相關(guān)部門已商財政部進行糾正和調(diào)整18.19億元（占72.15%），其余問題正在整改中。
三、對地方財政和地方政府性債務(wù)管理審計查出問題的整改情況
（一）關(guān)于地方稅費管理不夠嚴格，有的地方財政資金管理分散的問題。財政部及各相關(guān)地方積極采取措施整改：一是對非稅收入征管不到位的問題，有關(guān)地方加大了非稅收入征管力度，已追繳入庫751.59億元（占94.64%）。二是對部分地方政府自定政策返還稅費的問題，有關(guān)地方認真清理了自行出臺的稅收優(yōu)惠和先征后返政策，修訂了相關(guān)規(guī)定。三是對財政部門銀行賬戶開設(shè)過多的問題，財政部下發(fā)了《關(guān)于全面加強地方財政資金安全管理的通知》（財庫〔2009〕128號），有關(guān)地方財政部門對銀行賬戶進行了認真清理，撤銷合并銀行賬戶423個，并將289個銀行賬戶中存儲的應(yīng)繳未繳非稅收入158.03億元繳入了國庫。
（二）關(guān)于地方政府性債務(wù)總體規(guī)模較大，存在一定債務(wù)風(fēng)險的問題。國務(wù)院于2010年6月10日下發(fā)了《關(guān)于加強地方政府融資平臺公司管理有關(guān)問題的通知》（國發(fā)〔2010〕19號），對加強地方政府融資平臺公司管理工作進行了全面部署。7月30日，財政部、發(fā)展改革委、人民銀行和銀監(jiān)會聯(lián)合下發(fā)了《關(guān)于貫徹〈國務(wù)院關(guān)于加強地方政府融資平臺公司管理有關(guān)問題的通知〉相關(guān)事項的通知》（財預(yù)〔2010〕412號），對地方政府融資平臺公司債務(wù)清理核實工作進行了具體部署，并要求各省區(qū)市人民政府財政部門于2010年10月31日前將地方政府融資平臺公司債務(wù)清理核實情況報告報送財政部等部門，目前，財政部會同有關(guān)部門正在對地方上報數(shù)據(jù)對賬核實。各省區(qū)市人民政府于2010年底前將加強地方政府融資平臺公司管理工作落實情況報告報國務(wù)院。
四、重大投資項目審計查出問題的整改情況
相關(guān)部門、單位和地方按照中央關(guān)于加強工程建設(shè)領(lǐng)域突出問題專項治理工作的總體部署，對審計查出的問題進行了認真整改，并出臺了22項貫徹落實中央擴內(nèi)需政策、加強政府投資項目管理的制度措施。一是對部分項目招投標管理不嚴格、違規(guī)轉(zhuǎn)分包的問題。中國石油天然氣集團公司已將西氣東輸二線工程作為工程建設(shè)領(lǐng)域突出問題專項治理的重點項目，增加了檢查人員，加大了管道建設(shè)招投標的監(jiān)管力度，清理了違規(guī)分包的施工隊伍，并出臺了4項制度。二是對部分項目投資管理不夠規(guī)范的問題。中國長江三峽集團公司加快了金沙江向家壩水電站工程執(zhí)行概算的編制工作，已經(jīng)完成單項和總執(zhí)行概算的編制。相關(guān)部門和單位已糾正驗工計價中存在的問題7.25億元。三是對部分項目土地和環(huán)境保護等政策措施未完全落實到位的問題。166個項目通過補辦征地用地或環(huán)評手續(xù)、進行耕地復(fù)墾等方式進行了整改。
五、重點民生資金和民生工程審計查出問題的整改情況
（一）對城市最低生活保障資金、政府投資保障性住房資金、農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金和農(nóng)村飲用水安全工程資金等民生資金審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況。
1．關(guān)于部分政策在執(zhí)行中存在偏差，影響相關(guān)政策目標實現(xiàn)的問題。一是對中央財政新增農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金分配給農(nóng)業(yè)主產(chǎn)區(qū)比例偏低的問題，國家農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)辦公室將根據(jù)國務(wù)院辦公廳《關(guān)于加強農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)工作的若干意見》（國辦發(fā)〔2009〕63號）的要求，進一步加大對糧食主產(chǎn)區(qū)的投入，農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項目進一步向糧食主產(chǎn)區(qū)集中，各項增產(chǎn)增收增效措施向糧食主產(chǎn)區(qū)傾斜。二是對194個區(qū)縣向不符合條件的6.29萬戶家庭發(fā)放城市最低生活保障補助的問題，已全部停保清退。三是對向不符合條件的705戶家庭發(fā)放廉租住房租賃補貼的問題，截至2010年底，已停發(fā)了其中601戶的補貼，收回補貼資金15.73萬元，清退廉租住房45套，并辭退在保障性住房工作中弄虛作假的工作人員1人，行政記大過1人。
2．關(guān)于部分項目進展緩慢，有的未能達到預(yù)期效果的問題。一是對19個省市的448個新建廉租住房和10個棚戶區(qū)改造項目完成計劃投資額比例低以及225個項目地方配套資金到位率低的問題，有關(guān)地方加快了投資和建設(shè)進度，截至2010年10月底，上述廉租房和棚戶區(qū)項目的投資完成額分別達到計劃投資額的61.35%和70.91%，225個項目的地方配套資金落實率提高到65.95%。二是對19個省區(qū)的103個縣2006年至2008年計劃內(nèi)有123.3萬人飲水不安全未解決的問題，水利部下發(fā)了《關(guān)于進一步加快2009年擴大內(nèi)需水利投資建設(shè)的通知》（水規(guī)計〔2009〕419號），要求在2009年9月底前，農(nóng)村飲水安全工程要100%開工建設(shè)，并采取督導(dǎo)、督辦等措施加快工程建設(shè)，使上述飲水不安全問題在2009年底前全部得到了解決。三是對18個省區(qū)的156個農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營項目中有60個未能發(fā)揮預(yù)期效益的問題，國家農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)辦公室要求各級農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)部門在今后的項目立項審批中，加大項目效益評估力度，確保項目實施的可行性；進一步加強產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營項目管理，更加嚴格項目立項條件、評審標準和程序，重點扶持具有明顯競爭優(yōu)勢和輻射帶動作用的項目；有關(guān)地方正在督促項目單位限期整改，切實落實資金，完成項目建設(shè)目標。
3．關(guān)于部分項目管護措施落實不到位，后續(xù)管理尚需加強的問題。一是對一些地區(qū)出現(xiàn)的廉租住房租金收取難、日常管理維護難和不符合保障條件的住戶退出難等現(xiàn)象，有關(guān)地區(qū)和部門正在積極研究解決辦法，有的城市采取了分戶計量收費、建立共用設(shè)施專項維修資金以及小區(qū)住戶自主管理等方式。二是對抽查的1181處農(nóng)村飲用水安全工程均未落實所有權(quán)，工程運營和后續(xù)維護前景堪憂等問題，水利部下發(fā)了《關(guān)于加強農(nóng)村水資源保護工作的通知》（辦資源函〔2009〕289號），正在與財政部研究制定飲水安全工程產(chǎn)權(quán)界定細則；還與發(fā)展改革委聯(lián)合開展了農(nóng)村飲水安全工程運行用電價格專題調(diào)研，正在研究制定電價優(yōu)惠扶持政策。水利部還積極推廣“先建機制、再建工程”和“提前明晰產(chǎn)權(quán)、再建工程”的做法，落實工程管理主體和管理措施；采取以縣為單位組建項目法人、在縣財政設(shè)立“飲水安全工程維護基金”和推動設(shè)立縣級農(nóng)村飲水安全工程管理總站的辦法，解決工程維護不到位和工程利用率不高的問題。截至2009年底，各地已建成的集中式供水工程全部配備了凈化消毒設(shè)施，供水水質(zhì)合格率低的問題已全部解決。
4．關(guān)于套取、滯留、轉(zhuǎn)移挪用或擠占財政資金等7.14億元的問題。一是涉及3.57億元農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金的問題，除用于農(nóng)業(yè)項目建設(shè)的部分資金不再追繳外，相關(guān)地方政府已收繳資金2.61億元（占應(yīng)收繳資金的94.22%），并有6人被依法追究刑事責(zé)任，51人受到黨紀政紀處分；國家農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)辦公室還擬取消存在違規(guī)騙取中央財政貼息資金問題的項目單位今后5年申報農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項目的資格，暫停相關(guān)縣的農(nóng)業(yè)開發(fā)縣資格，并扣減相關(guān)省份下一年度中央財政資金指標；進一步完善資金分配辦法，提高資金分配透明度，完善資金監(jiān)管機制和責(zé)任追究制度。二是涉及3.06億元農(nóng)村飲用水安全工程項目資金的問題，水利部會同有關(guān)部門督促有關(guān)地方政府，在審計發(fā)現(xiàn)之后15天內(nèi)將2.81億元滯留資金按有關(guān)規(guī)定全部下達到項目單位，挪用的0.25億元資金也于2009年9月底全部追回，并對相關(guān)責(zé)任單位和責(zé)任人做出了嚴肅處理。三是涉及0.51億元城市最低生活保障資金的問題，截至2010年底，相關(guān)地區(qū)共歸還被擠占的資金5139.75萬元（占99.47%）。
（二）汶川地震災(zāi)后恢復(fù)重建跟蹤審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況。
1．關(guān)于中央重建基金結(jié)存于多個部門和單位，部分資金使用不夠規(guī)范的問題。一是對中央重建基金結(jié)存問題，財政部會同有關(guān)部門向國務(wù)院作了專題報告，下發(fā)了《關(guān)于進一步加強中央財政汶川地震災(zāi)后恢復(fù)重建基金管理的通知》（財辦建〔2010〕80號），對加快預(yù)算執(zhí)行、加快重建項目決算審批、加快已竣工項目資金清算和資產(chǎn)移交等方面提出具體要求，并建立起旬報和督辦制度。四川省對重建項目和資金進行了“拉網(wǎng)式”排查，促使該省各級政府結(jié)存的重建資金全部落實到了具體項目，并全部下達了預(yù)算。甘肅省加強了災(zāi)后重建項目的土地和資金統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，合理簡化了項目審批程序，加快了預(yù)算執(zhí)行進度。二是對重建資金被違規(guī)用于規(guī)劃外項目、日常經(jīng)費支出和歸還欠款等問題，相關(guān)地方已采取收回違規(guī)使用資金、歸還原渠道或下達給規(guī)劃范圍內(nèi)存在資金缺口的重建項目使用等措施，全部予以整改。三是對重復(fù)申請災(zāi)后恢復(fù)重建資金的問題，有關(guān)地方采取調(diào)整項目建設(shè)內(nèi)容、核銷重復(fù)申報戶等方式進行了整改，尚未發(fā)放給個人的補助停止發(fā)放，已發(fā)放的861.90萬元全部予以清退。
2．關(guān)于部分項目的規(guī)劃內(nèi)容與實際情況不盡相符，有的規(guī)劃要求未完全落實的問題。一是對中期調(diào)整后仍有274個項目的規(guī)劃內(nèi)容與實際情況不符的問題，已基本整改完畢。二是對82所學(xué)校的3967畝新增建設(shè)用地未辦理審批手續(xù)的問題，相關(guān)政府部門正積極籌措征地資金，并督促相關(guān)單位和部門加快辦理新征建設(shè)用地報批手續(xù)。三是對28個項目超規(guī)模、超標準建設(shè)22.51萬平方米的問題，3個受災(zāi)省已明確在新建項目中加強投資審批和規(guī)?？刂?，并調(diào)整部分項目概算，重新上報審批。四是對138個項目存在731項工程管理缺陷，158個項目的監(jiān)理和施工技術(shù)管理人員未按合同要求到位的問題，有關(guān)建設(shè)主管部門和相關(guān)建設(shè)單位進行了全面清查，大部分問題已整改完畢。
六、資源環(huán)境審計查出問題的整改情況
針對審計指出的問題，財政部、國土資源部等部門下發(fā)了《關(guān)于進一步加強土地出讓收支管理的通知》（財綜〔2009〕74號），各地出臺20項規(guī)范土地出讓、登記、規(guī)劃、責(zé)任追究等制度，完善46項進一步加強土地開發(fā)整理專項資金和項目管理的制度，頒布和制定9項節(jié)能減排相關(guān)管理制度。截至2010年底，已收回未批先用、違規(guī)出讓的土地或補辦用地審批手續(xù)8.17萬畝，沒收、拆除非法建（構(gòu)）筑物33.65萬平方米；補征土地出讓及開發(fā)整理等資金271.38億元，并將23.44億元土地專項資金納入預(yù)算管理；收回、歸還和撥付節(jié)能減排資金12.26億元；給予98名責(zé)任人員黨紀政紀處分。
七、金融機構(gòu)審計查出問題的整改情況
截至2010年底，中國農(nóng)業(yè)銀行已全部整改審計發(fā)現(xiàn)的問題，處理責(zé)任人員336人；中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行的大部分問題已整改，其他個別問題正在通過落實有效資產(chǎn)保全等措施逐步解決，處理責(zé)任人員512人次，還有48人被采取司法措施；中國出口信用保險公司全部整改了審計發(fā)現(xiàn)的問題，并制定和完善了82項制度；工商銀行、建設(shè)銀行和中國銀行制定了調(diào)整和優(yōu)化信貸結(jié)構(gòu)的措施，在積極貫徹落實擴大內(nèi)需促進經(jīng)濟平穩(wěn)較快發(fā)展各項戰(zhàn)略部署的同時，提高自身效益，降低信貸風(fēng)險。
八、企業(yè)審計查出問題的整改情況
10戶中央企業(yè)都成立了以集團“一把手”或分管黨組成員為組長的整改落實工作領(lǐng)導(dǎo)小組，要求各有關(guān)責(zé)任單位積極采取措施，認真整改，并健全完善制度538項，對112名責(zé)任人員進行了處理處罰。目前，資產(chǎn)負債損益不實的問題已全部糾正；對違規(guī)決策造成損失和潛在損失的問題，相關(guān)企業(yè)通過收回借款本金、監(jiān)控擔(dān)保企業(yè)貸款資金使用情況、補辦相關(guān)審批手續(xù)和生產(chǎn)許可證等措施，一定程度上化解了損失風(fēng)險。
九、加強財政管理意見的落實情況
對審計提出的4條加強財政管理的意見，有關(guān)部門認真研究落實，進一步完善了相關(guān)政策制度。
（一）關(guān)于“進一步健全政府預(yù)算體系，逐步將政府全部收支納入預(yù)算管理范圍”的意見。財政部制定了以下措施：一是將認真研究細化一般預(yù)算，今后報送全國人大審查和批準的預(yù)算草案，本級政府公共預(yù)算一般收支編列到款，重點支出編列到項。二是將進一步細化政府性基金預(yù)算，全面細化和完善基金收支科目設(shè)置，在編制2011年政府性基金預(yù)算時，將細化預(yù)算編制內(nèi)容，減少代編規(guī)模，提高基金預(yù)算年初到位率，未按規(guī)定細化編制預(yù)算的，不能作為預(yù)算執(zhí)行指標撥付資金。三是將積極推進社會保險基金預(yù)算，財政部將會同有關(guān)部門繼續(xù)完善社會保險基金預(yù)算工作，包括提高社會保險基金預(yù)算編制的準確性、加快社會保險基金預(yù)算報送時間、擴大社會保險基金預(yù)算編報范圍、加強社會保險基金預(yù)算執(zhí)行管理、增強社會保險基金預(yù)算的透明度等。四是將逐步把地方政府債務(wù)收支納入預(yù)算管理，清晰反映債務(wù)收入和支出。
（二）關(guān)于“進一步加快推進財政體制改革，健全事權(quán)與財力相匹配的財政體制”的意見。財政部采取了以下措施：一是繼續(xù)研究政府間事權(quán)和支出責(zé)任劃分，配合主體功能區(qū)規(guī)劃，進一步加大中央對地方均衡性轉(zhuǎn)移支付規(guī)模，擴大國家重點生態(tài)功能區(qū)轉(zhuǎn)移支付范圍，提高基層基本財力保障水平，推進基本公共服務(wù)均等化進程。二是將逐步完善省以下財政體制，中央財政在繼續(xù)保留緩解縣鄉(xiāng)財政困難獎勵和補助資金的基礎(chǔ)上，建立和完善縣級基本財力保障機制；繼續(xù)推進省直管縣財政改革，到2012年底前，力爭全國除民族自治地區(qū)以外全面推進省直管縣財政改革。三是將進一步完善基本支出定員定額標準體系，加強部門綜合預(yù)算管理，推動預(yù)算編制和執(zhí)行、預(yù)算管理和資產(chǎn)管理的有效銜接，強化部門結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金的統(tǒng)籌管理，積極推動項目支出預(yù)算滾動管理。四是將進一步做好轉(zhuǎn)移支付指標提前通知工作，促進中央轉(zhuǎn)移支付分配與地方政府預(yù)算編制相銜接，督促不斷提高地方預(yù)算編制的準確性和完整性。
（三）關(guān)于“進一步優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，整合財政資源，提高財政資金使用效益”的意見。財政部制定了以下措施：一是清理整合專項轉(zhuǎn)移支付，將在征求相關(guān)資金管理部門意見的基礎(chǔ)上，對到期項目、一次性項目以及根據(jù)形勢不需要設(shè)立的項目予以取消，對使用方向一致、可以進行歸并的項目予以整合，對符合形勢需要的項目繼續(xù)予以保留。二是規(guī)范專項轉(zhuǎn)移支付配套，將會同有關(guān)部門，認真研究并規(guī)范配套政策出臺程序，將地方配套的總體負擔(dān)控制在可承受的范圍內(nèi)。
（四）關(guān)于“進一步強化對地方財政的管理，健全地方政府性債務(wù)管理制度，防范財政潛在風(fēng)險”的意見。財政部正在按照國務(wù)院要求，細化工作措施，完善相關(guān)政策，并會同有關(guān)部門抓緊研究建立規(guī)范地方政府債務(wù)管理、防范財政金融風(fēng)險的長效機制，逐步建立地方政府債務(wù)規(guī)模管理和風(fēng)險預(yù)警機制，形成與社會主義市場經(jīng)濟體制相適應(yīng)、管理規(guī)范、運行高效的地方政府舉債融資機制。
