中華人民共和國財政部會計信息質(zhì)量檢查公告
(第十九號)
為切實(shí)履行《中華人民共和國會計法》和《中華人民共和國注冊會計師法》賦予財政部門的會計監(jiān)督職責(zé),綜合治理會計信息失真問題,2009年財政部下發(fā)了《財政部關(guān)于組織地方財政部門開展2009年會計信息質(zhì)量檢查和會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查的通知》(財監(jiān)[2009]8號),統(tǒng)一組織各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳(局)和新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財務(wù)局開展了2009年度會計信息質(zhì)量檢查和會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查。
各地財政部門結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際,重點(diǎn)對涉及國計民生的能源資源、交通運(yùn)輸、醫(yī)藥衛(wèi)生等行業(yè)以及結(jié)合“小金庫”專項(xiàng)治理對部分行政事業(yè)單位開展了會計信息質(zhì)量檢查,同時對部分非證券資格會計師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行了檢查。各地財政部門共檢查企事業(yè)單位17089戶,會計師事務(wù)所543家。從總體上看,隨著近年來市場經(jīng)濟(jì)秩序的逐步規(guī)范和監(jiān)管力度的加大,企事業(yè)單位會計信息質(zhì)量和會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量逐步提高,但會計信息失真問題仍然存在,會計師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量也有待進(jìn)一步提高。
各地財政部門檢查發(fā)現(xiàn),部分被查單位內(nèi)部控制和會計基礎(chǔ)工作薄弱,存在白條入賬、假發(fā)票報賬、資產(chǎn)管理混亂、收入直接沖抵支出等問題,部分單位會計人員無證上崗、會計賬簿設(shè)置不規(guī)范甚至不設(shè)賬簿,少數(shù)企業(yè)為完成績效考核調(diào)節(jié)利潤指標(biāo)、獲取銀行貸款等目的編制虛假財務(wù)報告;部分行政事業(yè)單位收支未統(tǒng)一核算、預(yù)算編制不完整、挪用專項(xiàng)資金、賬外設(shè)賬等問題較突出。各地共檢查發(fā)現(xiàn)違規(guī)問題金額582.26億元,查補(bǔ)稅款5.95億元。各級財政部門對檢查發(fā)現(xiàn)問題,依法做出了嚴(yán)肅處理,共處理處罰企事業(yè)單位4843戶(移送其他部門處理188戶),對單位處以罰款3778.75萬元,對27名直接責(zé)任人員給予了罰款、吊銷會計從業(yè)資格證書等行政處罰,并對部分單位提出了撤換會計負(fù)責(zé)人的處理建議。
檢查發(fā)現(xiàn)部分非證券資格會計師事務(wù)所,未嚴(yán)格執(zhí)行新審計準(zhǔn)則,執(zhí)業(yè)質(zhì)量不高,特別是規(guī)模較小的會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)不規(guī)范現(xiàn)象較突出,主要表現(xiàn)為:內(nèi)部治理、內(nèi)部控制薄弱,事務(wù)所內(nèi)部各部門、股東、合伙人各自為政,缺乏必要的監(jiān)督約束;審計程序執(zhí)行不到位,特別是風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫵绦蛄饔谛问剑晃茨鼙3衷O(shè)立條件,不按規(guī)定進(jìn)行業(yè)務(wù)報備;出具不實(shí)審計報告甚至故意出具虛假審計報告等。各地財政部門共對63家會計師事務(wù)所予以行政處罰,對8家會計師事務(wù)所予以暫停執(zhí)業(yè)處罰,其中對廈門平正會計師事務(wù)所暫停執(zhí)業(yè)12個月,廈門新昌會計師事務(wù)所、伊犁眾信會計師事務(wù)所暫停執(zhí)業(yè)6個月,四川元信會計師事務(wù)所、四川崇信會計師事務(wù)所、隴南正和會計師事務(wù)所暫停執(zhí)業(yè)3個月,陜西大地會計師事務(wù)所、陜西光大會計師事務(wù)所暫停執(zhí)業(yè)60天;對11家會計師事務(wù)所予以沒收違法所得和罰款處罰;對44家會計師事務(wù)所予以行政警告處罰。共對134名注冊會計師予以行政處罰,其中對17名注冊會計師給予3至12個月的暫停執(zhí)業(yè)處罰,對117名注冊會計師給予行政警告處罰。
今后,各級財政部門將進(jìn)一步加大會計監(jiān)督力度,全面提升會計信息質(zhì)量和會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量。
二○一○年十一月九日