省政府令
第219號(hào)
《遼寧省政府債務(wù)管理辦法》業(yè)經(jīng)2008年6月26日遼寧省第十一屆人民政府第6次常務(wù)會(huì)議審議通過(guò)，現(xiàn)予公布，自2008年9月1日起施行。
省 長(zhǎng) 陳政高
二○○八年七月五日
遼寧省政府債務(wù)管理辦法
第一條 為了加強(qiáng)政府債務(wù)管理，提高政府債務(wù)使用效率，防范和化解政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我省實(shí)際，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱政府債務(wù)，是指由政府及其所屬部門(mén)舉借或者合法擔(dān)保以及在特定情況下需由政府償還的債務(wù)。包括政府內(nèi)債和政府外債。
第三條 本辦法適用于我省政府債務(wù)的舉借、使用、償還或者提供擔(dān)保以及對(duì)政府債務(wù)的監(jiān)督管理。國(guó)家對(duì)政府債務(wù)管理另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
第四條 省、市、縣（含縣級(jí)市、區(qū)，下同）財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一管理本行政區(qū)域內(nèi)政府債務(wù)工作。發(fā)展和改革、外匯管理、人民銀行等部門(mén)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定做好政府債務(wù)的相關(guān)管理工作。
審計(jì)、監(jiān)察等機(jī)關(guān)在各自職責(zé)范圍內(nèi)依法做好政府債務(wù)的監(jiān)督工作。
第五條 舉借政府債務(wù)應(yīng)當(dāng)遵循統(tǒng)籌兼顧、控制規(guī)模、注重實(shí)效、明確責(zé)任、防范風(fēng)險(xiǎn)和依法決策的原則。
第六條 財(cái)政部門(mén)、發(fā)展和改革部門(mén)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本地區(qū)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的需要以及財(cái)政狀況，制定本地區(qū)政府債務(wù)舉借規(guī)劃，合理確定債務(wù)總量。政府債務(wù)舉借規(guī)劃報(bào)本級(jí)政府批準(zhǔn)后執(zhí)行，并報(bào)上一級(jí)政府備案。
第七條 政府債務(wù)規(guī)模應(yīng)當(dāng)與本地區(qū)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展和可支配財(cái)力相適應(yīng)。
政府債務(wù)資金重點(diǎn)用于基礎(chǔ)性和公益性項(xiàng)目建設(shè)，嚴(yán)格控制用于非基礎(chǔ)性和公益性項(xiàng)目建設(shè)，不得用于經(jīng)常性支出。
政府債務(wù)資金和償債資金應(yīng)當(dāng)?？顚Ｓ?，不得截留、擠占和挪用。
使用政府債務(wù)資金的單位（以下稱最終債務(wù)人）應(yīng)當(dāng)將償債資金列入財(cái)務(wù)計(jì)劃，專戶管理。
第八條 除法律和國(guó)務(wù)院另有規(guī)定外，省、市、縣、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）政府不得發(fā)行地方政府債券。
第九條 舉借政府債務(wù)應(yīng)當(dāng)事先落實(shí)償債資金來(lái)源和償債責(zé)任以及抵御風(fēng)險(xiǎn)措施。
第十條 經(jīng)本級(jí)政府批準(zhǔn)，需用財(cái)政資金償還的政府債務(wù)收入和支出，應(yīng)當(dāng)納入財(cái)政預(yù)算。
政府部門(mén)舉借的政府債務(wù)收入和支出，應(yīng)當(dāng)納入部門(mén)綜合預(yù)算。
財(cái)政部門(mén)按照批準(zhǔn)的預(yù)算及時(shí)撥付償債資金。
第十一條 除法律規(guī)定經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)為使用外國(guó)政府貸款或者國(guó)際金融組織貸款進(jìn)行轉(zhuǎn)貸的外，政府及其所屬部門(mén)不得做政府債務(wù)的擔(dān)保人。
第十二條 最終債務(wù)人的法定代表人，對(duì)償還政府債務(wù)承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；最終債務(wù)人的本級(jí)政府主管領(lǐng)導(dǎo)，承擔(dān)償還政府債務(wù)工作的監(jiān)督責(zé)任。
第十三條 申請(qǐng)舉借政府債務(wù)的單位，應(yīng)當(dāng)向同級(jí)財(cái)政部門(mén)、發(fā)展和改革部門(mén)提供下列資料：
（一）舉借政府債務(wù)申請(qǐng)書(shū)；
（二）財(cái)務(wù)報(bào)告；
（三）需要提供的其他資料。
政府債務(wù)申請(qǐng)書(shū)應(yīng)當(dāng)載明下列事項(xiàng)：
（一）項(xiàng)目名稱、內(nèi)容；
（二）舉借債務(wù)數(shù)額、來(lái)源、期限、利率、用途；
（三）配套資金落實(shí)情況；
（四）還款計(jì)劃和舉借政府債務(wù)對(duì)財(cái)政預(yù)算、部門(mén)預(yù)算的影響；
（五）還款資金來(lái)源；
（六）最終債務(wù)人；
（七）其他應(yīng)當(dāng)載明的事項(xiàng)。
第十四條 財(cái)政部門(mén)對(duì)前條所列資料進(jìn)行審核后，應(yīng)當(dāng)報(bào)本級(jí)政府批準(zhǔn)。但債務(wù)率超過(guò)100%的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)省財(cái)政部門(mén)審核后，報(bào)省政府批準(zhǔn)。
對(duì)于需要上級(jí)政府或者財(cái)政部門(mén)轉(zhuǎn)貸、擔(dān)保的政府債務(wù)，必須由本級(jí)政府報(bào)上級(jí)政府審批。審批時(shí)，應(yīng)當(dāng)出具本級(jí)政府的還款承諾文件。
重大政府債務(wù)舉借，應(yīng)當(dāng)經(jīng)政府審查同意后提請(qǐng)同級(jí)人大常委會(huì)審議批準(zhǔn)。
第十五條 申請(qǐng)舉借政府外債的單位，向財(cái)政部門(mén)提交申請(qǐng)前，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定向發(fā)展和改革部門(mén)申請(qǐng)納入國(guó)外貸款規(guī)劃。
省發(fā)展和改革部門(mén)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，辦理納入國(guó)外貸款規(guī)劃項(xiàng)目的項(xiàng)目建議書(shū)、可行性研究報(bào)告和初步設(shè)計(jì)的審批手續(xù)。
第十六條 舉借政府債務(wù)規(guī)模需要調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)按照本辦法規(guī)定程序?qū)徟?。政府及其所屬部門(mén)必須在批準(zhǔn)的規(guī)模內(nèi)舉債。
第十七條 申請(qǐng)?zhí)峁?dān)保的,申請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)向財(cái)政部門(mén)提供下列資料：
（一）擔(dān)保申請(qǐng)書(shū)；
（二）經(jīng)批準(zhǔn)的可行性研究報(bào)告或者項(xiàng)目建議書(shū)；
（三）財(cái)務(wù)報(bào)告；
（四）需要提供的其他資料。
財(cái)政部門(mén)對(duì)前款所列資料進(jìn)行審核后，應(yīng)當(dāng)報(bào)本級(jí)政府批準(zhǔn)，并報(bào)上一級(jí)政府備案。
第十八條 符合下列要求的項(xiàng)目，可以批準(zhǔn)舉借或者提供擔(dān)保：
（一）實(shí)施符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的項(xiàng)目；
（二）實(shí)施基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)急需的項(xiàng)目；
（三）用于發(fā)展教育、科學(xué)、文化、衛(wèi)生、體育等公益事業(yè)的項(xiàng)目；
（四）政府認(rèn)為應(yīng)舉借或者提供擔(dān)保,并符合國(guó)家有關(guān)政策的政府債務(wù)。
第十九條 有下列情形之一的,不予批準(zhǔn)舉借政府債務(wù)或者提供擔(dān)保：
（一）償還債務(wù)資金來(lái)源和責(zé)任沒(méi)有落實(shí)的；
（二）舉借或者提供擔(dān)保的政府債務(wù)用于國(guó)家和省明令禁止項(xiàng)目的；
（三）超過(guò)財(cái)政承受能力容易引發(fā)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的；
（四）國(guó)家規(guī)定的不予批準(zhǔn)舉借政府債務(wù)或者提供擔(dān)保的其他情形。
第二十條 最終債務(wù)人必須按照借款合同償還到期政府債務(wù)。屬于轉(zhuǎn)貸的，轉(zhuǎn)貸機(jī)構(gòu)必須按照轉(zhuǎn)貸協(xié)議履行償還債務(wù)的義務(wù)。有擔(dān)保人的，擔(dān)保人應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)責(zé)任。轉(zhuǎn)貸機(jī)構(gòu)和擔(dān)保人代為償還后，有權(quán)向最終債務(wù)人追償。
第二十一條 最終債務(wù)人在簽訂借款合同后30日內(nèi)，應(yīng)當(dāng)持借款合同副本到同級(jí)財(cái)政部門(mén)辦理登記手續(xù)。舉借政府外債的，還應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定到有關(guān)部門(mén)辦理登記手續(xù)。
第二十二條 使用政府債務(wù)資金的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)實(shí)行項(xiàng)目法人責(zé)任制，由項(xiàng)目法人對(duì)政府債務(wù)資金的使用效益負(fù)責(zé)。
第二十三條 最終債務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算，按照規(guī)定向同級(jí)財(cái)政部門(mén)、發(fā)展和改革部門(mén)、外匯管理部門(mén)、人民銀行和審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)送項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)告、單位財(cái)務(wù)報(bào)告和償債計(jì)劃落實(shí)情況報(bào)告，并依法接受其監(jiān)督。
第二十四條 最終債務(wù)人的法定代表人發(fā)生變更時(shí)，其管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)委托審計(jì)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行離任審計(jì)。新的法定代表人承擔(dān)組織償還全部政府債務(wù)的責(zé)任。
審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在使用政府債務(wù)資金項(xiàng)目實(shí)施期內(nèi)，對(duì)最終債務(wù)人的債務(wù)資金使用情況和償債計(jì)劃的落實(shí)情況進(jìn)行年度審計(jì)。
最終債務(wù)人應(yīng)當(dāng)在使用政府債務(wù)資金項(xiàng)目完成后30日內(nèi)，向同級(jí)財(cái)政部門(mén)、審計(jì)機(jī)關(guān)提交使用政府債務(wù)資金項(xiàng)目終結(jié)報(bào)告。審計(jì)機(jī)關(guān)接到報(bào)告，應(yīng)當(dāng)對(duì)項(xiàng)目資金使用情況進(jìn)行全面審計(jì)。
政府及其所屬部門(mén)的政府債務(wù)情況應(yīng)當(dāng)列入領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)范圍，其結(jié)果作為對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部的考核內(nèi)容。
第二十五條 下列資金可以作為償還政府債務(wù)資金的主要來(lái)源：
（一）企業(yè)稅后利潤(rùn)和折舊；
（二）企業(yè)募集的股本金；
（三）配套資金中安排的償債資金；
（四）處置國(guó)有資產(chǎn)的收入；
（五）財(cái)政預(yù)算安排的其他專項(xiàng)償債資金；
（六）部門(mén)預(yù)算安排的償債資金；
（七）最終債務(wù)人的其他收入；
（八）法律、法規(guī)規(guī)定的其他收入。
第二十六條 屬于政府轉(zhuǎn)貸的政府債務(wù)，應(yīng)當(dāng)通過(guò)財(cái)政部門(mén)逐級(jí)向轉(zhuǎn)貸機(jī)構(gòu)償還。屬于政府擔(dān)保的政府債務(wù)，由債務(wù)人向轉(zhuǎn)貸機(jī)構(gòu)償還。
第二十七條 政府應(yīng)當(dāng)按照政府債務(wù)余額的一定比例建立政府償債準(zhǔn)備金。政府償債準(zhǔn)備金由財(cái)政部門(mén)設(shè)立償債準(zhǔn)備金專戶管理。
第二十八條 下列資金可以作為償債準(zhǔn)備金的來(lái)源：
（一）財(cái)政預(yù)算內(nèi)撥款；
（二）專項(xiàng)用于償還政府債務(wù)的非稅收入；
（三）提前收回的政府債務(wù)資金；
（四）從配套資金中提取的資金；
（五）處置國(guó)有資產(chǎn)的收入；
（六）其他資金。
第二十九條 財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)設(shè)立償還政府債務(wù)專戶。列入財(cái)政和部門(mén)綜合預(yù)算的償債資金，由財(cái)政部門(mén)或者有關(guān)部門(mén)按照預(yù)算直接撥入償債專戶，專門(mén)用于償還政府債務(wù)。
第三十條 對(duì)不償還到期政府債務(wù)的最終債務(wù)人及相關(guān)責(zé)任人，財(cái)政部門(mén)有權(quán)根據(jù)其簽訂的借款合同、擔(dān)保合同及承諾，依法追償?shù)狡趥鶆?wù)。
第三十一條 最終債務(wù)人應(yīng)當(dāng)每年向同級(jí)財(cái)政部門(mén)、發(fā)展和改革部門(mén)、外匯管理部門(mén)和人民銀行報(bào)送政府債務(wù)資金使用報(bào)告，財(cái)政部門(mén)每年向本級(jí)政府和上級(jí)財(cái)政部門(mén)報(bào)送政府債務(wù)報(bào)告。
第三十二條 企業(yè)轉(zhuǎn)讓、改制、重組等涉及政府債權(quán)的，應(yīng)當(dāng)征求財(cái)政部門(mén)的意見(jiàn)；涉及政府外債的，應(yīng)當(dāng)事先征得轉(zhuǎn)貸機(jī)構(gòu)對(duì)剩余債務(wù)償還安排的書(shū)面認(rèn)可，落實(shí)還貸責(zé)任，并按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定將有關(guān)結(jié)果抄報(bào)發(fā)展和改革部門(mén)。
第三十三條 政府應(yīng)當(dāng)建立政府債務(wù)預(yù)警機(jī)制，根據(jù)政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)情況，制定有效的防范和化解措施及應(yīng)急預(yù)案。
第三十四條 違反本辦法規(guī)定，有下列行為之一的，按照國(guó)務(wù)院《財(cái)政違法行為處罰處分條例》有關(guān)規(guī)定予以處理：
（一）未按照規(guī)定原則和程序舉借政府債務(wù)的；
（二）政府部門(mén)未將債務(wù)收入或者支出納入部門(mén)綜合預(yù)算的；
（三）違反規(guī)定，擅自出具擔(dān)保的；
（四）虛報(bào)項(xiàng)目，騙取政府債務(wù)資金的；
（五）未及時(shí)到財(cái)政部門(mén)或者有關(guān)部門(mén)辦理登記手續(xù)、向有關(guān)部門(mén)報(bào)送債務(wù)報(bào)告的；
（六）配套資金不落實(shí)的；
（七）截留、擠占、挪用政府債務(wù)資金和償債資金的。
第三十五條 本辦法自2008年9月1日起施行。2001年12月18日遼寧省第九屆人民政府第94次常務(wù)會(huì)議審議通過(guò)的《遼寧省政府債務(wù)管理暫行辦法》同時(shí)廢止。
