117個(gè)國(guó)外貸援款項(xiàng)目2007年度公證審計(jì)結(jié)果
（二○○八年三月二十四日公告）
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和有關(guān)國(guó)外貸援款協(xié)議的規(guī)定，審計(jì)署于2007年對(duì)由中央單位執(zhí)行或組織執(zhí)行的117個(gè)國(guó)外貸援款項(xiàng)目2006年度財(cái)務(wù)收支和項(xiàng)目執(zhí)行情況，遵照國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則和中國(guó)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行了公證審計(jì)，向國(guó)外貸援款機(jī)構(gòu)出具了126份審計(jì)報(bào)告（其中有5個(gè)項(xiàng)目，按照國(guó)外貸援款機(jī)構(gòu)的要求，每個(gè)項(xiàng)目各出具了1份以上的審計(jì)報(bào)告）。
一、基本情況
2007年度審計(jì)的117個(gè)國(guó)外貸援款項(xiàng)目，包括貸款項(xiàng)目28個(gè)、援助項(xiàng)目89個(gè)。按貸援款機(jī)構(gòu)劃分，其中世界銀行項(xiàng)目46個(gè)，亞洲開發(fā)銀行項(xiàng)目8個(gè)，聯(lián)合國(guó)開發(fā)計(jì)劃署項(xiàng)目27個(gè)，蒙特利爾多邊基金項(xiàng)目11個(gè)，全球環(huán)境基金項(xiàng)目13個(gè)，英國(guó)國(guó)際發(fā)展部項(xiàng)目5個(gè)，歐盟、亞歐信貸資金、日本社會(huì)發(fā)展基金及其他項(xiàng)目共7個(gè)。這117個(gè)項(xiàng)目的計(jì)劃投資總額折合人民幣1732.74億元，其中協(xié)議利用外資額386.69億元 （49.52億美元）；截至2006年12月31日，項(xiàng)目累計(jì)完成投資額折合人民幣1100.19億元，其中累計(jì)利用外資額245.51億元（31.44億美元）；項(xiàng)目涉及農(nóng)業(yè)、能源、交通、教育、衛(wèi)生、城市建設(shè)、環(huán)境保護(hù)等領(lǐng)域。
在出具的126份審計(jì)報(bào)告中，無保留意見的審計(jì)報(bào)告119份，占94.45％；有保留意見的審計(jì)報(bào)告6份，占4.76％；拒絕發(fā)表意見的審計(jì)報(bào)告1份，占0.79％。
審計(jì)結(jié)果表明，大部分項(xiàng)目執(zhí)行單位能夠認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和貸援款協(xié)議，真實(shí)、公允地記錄和反映項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，保證了項(xiàng)目的順利實(shí)施。這些項(xiàng)目的實(shí)施取得了較好的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益，在促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展和環(huán)境保護(hù)、借鑒國(guó)際先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn)等方面發(fā)揮了積極作用。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)在財(cái)務(wù)核算、資金管理和項(xiàng)目實(shí)施中還存在一些問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）國(guó)內(nèi)配套資金未及時(shí)、足額到位。存在此問題的有11個(gè)項(xiàng)目，占項(xiàng)目總數(shù)的9.4%；未及時(shí)、足額到位資金為142 194.17萬元，占117個(gè)項(xiàng)目應(yīng)到位配套資金總額854.68億元的1.66%。
（二）項(xiàng)目資金滯留。省、市、縣財(cái)政部門或項(xiàng)目單位滯留項(xiàng)目資金，導(dǎo)致不能及時(shí)撥付到位的項(xiàng)目有4個(gè)，占項(xiàng)目總數(shù)的3.42%，涉及金額3 127.82萬元。
（三）違規(guī)招投標(biāo)。未嚴(yán)格按照貸援款協(xié)議和國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo)的項(xiàng)目有4個(gè)，占項(xiàng)目總數(shù)的3.42%，涉及金額2 780.12萬元。
（四）財(cái)務(wù)管理不規(guī)范、會(huì)計(jì)核算不合規(guī)。有42個(gè)項(xiàng)目（占項(xiàng)目總數(shù)的35.90%）不同程度地存在財(cái)務(wù)管理不規(guī)范、會(huì)計(jì)核算不合規(guī)的問題，主要表現(xiàn)為：未按規(guī)定設(shè)置賬簿，會(huì)計(jì)核算不完整，賬務(wù)處理不正確，支出證據(jù)不充分，往來賬款清理不及時(shí)。
（五）項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度緩慢。項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容未按計(jì)劃如期完成、項(xiàng)目投資完成額比例偏低或提款報(bào)賬進(jìn)度較慢的項(xiàng)目有23個(gè)，占項(xiàng)目總數(shù)的19.66%。
三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的處理和整改情況
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)機(jī)關(guān)已依法出具審計(jì)報(bào)告，提出了審計(jì)意見和建議；對(duì)于違反國(guó)家規(guī)定的問題，審計(jì)機(jī)關(guān)已依法下達(dá)審計(jì)決定書，進(jìn)行了處理。
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，各項(xiàng)目單位高度重視，認(rèn)真組織整改。截至2007年11月底，大部分問題已整改到位，其余問題正在整改中。其中：未及時(shí)、足額到位的142 194.17萬元配套資金中，有98 991.12萬元已到位，整改率為70％；滯留的3 127.82萬元項(xiàng)目資金中，有2 766.16萬元已經(jīng)撥付到位，整改率為88％。針對(duì)違規(guī)招投標(biāo)的問題，有關(guān)項(xiàng)目單位加強(qiáng)了對(duì)項(xiàng)目實(shí)施過程的管理與監(jiān)督，進(jìn)一步規(guī)范了項(xiàng)目招投標(biāo)工作。針對(duì)財(cái)務(wù)管理不規(guī)范、會(huì)計(jì)核算不合規(guī)的問題，有關(guān)項(xiàng)目單位調(diào)整了相關(guān)賬目，健全完善了財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)了對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)。針對(duì)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度緩慢的問題，有關(guān)項(xiàng)目單位通過抓緊設(shè)備采購(gòu)和加強(qiáng)項(xiàng)目工程進(jìn)度管理，加快了項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度；通過加強(qiáng)與財(cái)政部門的溝通協(xié)調(diào)、完善報(bào)賬程序和加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)等途徑，加快了提款報(bào)賬速度。
附件：
1．國(guó)內(nèi)配套資金不到位問題及其整改情況表
2．滯留項(xiàng)目資金問題及其整改情況表
3．違規(guī)招投標(biāo)問題及其整改情況表
4．存在財(cái)務(wù)管理不規(guī)范、會(huì)計(jì)核算不合規(guī)問題的項(xiàng)目清單及其整改情況表
5．項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度緩慢問題及其整改情況表
（本公告中美元折算人民幣按2006年12月31日基準(zhǔn)匯率1美元兌7.8087元人民幣計(jì)算。）
