關(guān)于開展2007年度中央企業(yè)財務(wù)抽查審計工作的通知
國資廳發(fā)評價[2007]84號
各中央企業(yè)：
為進(jìn)一步加強(qiáng)中央企業(yè)財務(wù)審計監(jiān)督，推動中央企業(yè)規(guī)范年度財務(wù)決算審計工作，提高會計信息質(zhì)量，改進(jìn)財務(wù)管理水平，根據(jù)《中央企業(yè)財務(wù)決算報告管理辦法》（國資委令第5號）等文件規(guī)定，2007年我委將繼續(xù)組織部分中央企業(yè)進(jìn)行財務(wù)抽查審計?，F(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：
一、財務(wù)抽查審計工作目的
（一）通過財務(wù)抽查審計，進(jìn)一步深化出資人財務(wù)審計監(jiān)督工作，核實(shí)中央企業(yè)財務(wù)狀況與經(jīng)營成果，檢查重大財務(wù)事項(xiàng)管理及有關(guān)問題的整改落實(shí)情況，推動企業(yè)規(guī)范高效經(jīng)營，更好地實(shí)現(xiàn)國有資本保值增值。
（二）通過財務(wù)抽查審計，進(jìn)一步規(guī)范中央企業(yè)會計核算，提高年度財務(wù)決算報告編制與審計工作質(zhì)量，努力實(shí)現(xiàn)會計信息的真實(shí)、可靠。
（三）通過實(shí)施企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制評價、資產(chǎn)質(zhì)量狀況調(diào)查，進(jìn)一步推動企業(yè)強(qiáng)化各項(xiàng)基礎(chǔ)管理工作，積極防范財務(wù)風(fēng)險，提高企業(yè)財務(wù)管理水平，實(shí)現(xiàn)持續(xù)穩(wěn)健經(jīng)營。
二、財務(wù)抽查審計工作范圍
2007年度財務(wù)抽查審計工作范圍由集團(tuán)財務(wù)抽查審計、子企業(yè)財務(wù)抽查審計和專項(xiàng)財務(wù)抽查審計三個部分構(gòu)成，列入抽查審計范圍的企業(yè)名單如下：
（一）集團(tuán)財務(wù)抽查審計名單：納入國資委2007年度集團(tuán)財務(wù)抽查審計的企業(yè)共有16家，其中：中國第一汽車集團(tuán)公司、中國海運(yùn)（集團(tuán)）總公司、華僑城集團(tuán)公司、中國儲備棉管理總公司、中國冶金地質(zhì)總局、中國林業(yè)國際合作集團(tuán)公司、中國電子工程設(shè)計院和上海船舶運(yùn)輸科學(xué)研究所為2007年新納入審計范圍企業(yè)；中國機(jī)械工業(yè)集團(tuán)公司、哈爾濱電站設(shè)備集團(tuán)公司、中國鹽業(yè)總公司、中國農(nóng)業(yè)發(fā)展集團(tuán)總公司、電信科學(xué)技術(shù)研究院、武漢郵電科學(xué)研究院、中國華孚貿(mào)易發(fā)展集團(tuán)公司和中國海洋航空集團(tuán)公司為以前年度已納入、2007年繼續(xù)納入審計范圍的企業(yè)。
納入2007年度集團(tuán)財務(wù)抽查審計范圍的企業(yè)，除所屬純境外企業(yè)和因特殊情況報經(jīng)國資委批準(zhǔn)可以不納入審計范圍外，其他子企業(yè)（包括控股的境內(nèi)上市公司、實(shí)體在境內(nèi)的境外上市公司）均須納入財務(wù)審計范圍。
（二）子企業(yè)財務(wù)抽查審計名單：納入國資委2007年度子企業(yè)財務(wù)抽查審計的企業(yè)共有5家，分別為國家開發(fā)投資公司所屬國投交通公司、中國航空工業(yè)第二集團(tuán)公司所屬新鄉(xiāng)航空工業(yè)（集團(tuán)）有限公司和中國航空工業(yè)規(guī)劃設(shè)計研究院、寶鋼集團(tuán)有限公司所屬華寶信托投資有限公司、國家電網(wǎng)公司所屬中國電力財務(wù)有限公司、中國航天科工集團(tuán)公司所屬航天科工財務(wù)有限責(zé)任公司。
（三）專項(xiàng)財務(wù)抽查審計名單：納入國資委2007年度專項(xiàng)財務(wù)抽查審計的企業(yè)分別為中國中紡集團(tuán)公司和中國航空集團(tuán)公司所屬子企業(yè)金融及衍生品業(yè)務(wù)審計；攀枝花鋼鐵（集團(tuán)）公司所屬部分子企業(yè)土地資產(chǎn)專項(xiàng)審計；中央企業(yè)所屬香港地區(qū)、澳大利亞部分子企業(yè)財務(wù)專項(xiàng)審計。
三、財務(wù)抽查審計工作組織
（一）2007年度集團(tuán)財務(wù)抽查審計和子企業(yè)財務(wù)抽查審計工作均采取企業(yè)年度財務(wù)決算審計與專項(xiàng)審計相結(jié)合的方式，由承擔(dān)審計業(yè)務(wù)的會計師事務(wù)所依據(jù)《中國注冊會計師審計準(zhǔn)則》和國資委有關(guān)規(guī)定，分別出具年度財務(wù)決算審計報告、企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制評價專項(xiàng)報告和資產(chǎn)質(zhì)量狀況調(diào)查報告。子企業(yè)財務(wù)抽查審計會計師事務(wù)所作為集團(tuán)年度財務(wù)決算審計參審單位，但不計入集團(tuán)年度財務(wù)決算審計會計師事務(wù)所數(shù)量。
（二）2007年度專項(xiàng)財務(wù)抽查審計工作可以不同企業(yè)年度財務(wù)決算審計結(jié)合，由承擔(dān)審計業(yè)務(wù)的會計師事務(wù)所依據(jù)《中國注冊會計師審計準(zhǔn)則》和國資委有關(guān)規(guī)定，出具專項(xiàng)財務(wù)審計報告。專項(xiàng)財務(wù)抽查審計會計師事務(wù)所可不作為集團(tuán)年度財務(wù)決算審計參審單位。
（三）承擔(dān)審計業(yè)務(wù)的會計師事務(wù)所從國資委已公開招標(biāo)入圍的45家單位中比選產(chǎn)生，采取由入圍會計師事務(wù)所報名、專家評選的方式確定。2007年新納入審計范圍的企業(yè)，按照業(yè)務(wù)約定書規(guī)定的審計任務(wù)支付審計費(fèi)用（不含差旅費(fèi)）。
以前年度已納入國資委財務(wù)審計范圍的企業(yè)，2007年財務(wù)抽查審計工作繼續(xù)由國資委以前年度統(tǒng)一招標(biāo)的會計師事務(wù)所承擔(dān)，審計費(fèi)用由企業(yè)支付。
（四）承擔(dān)審計業(yè)務(wù)的會計師事務(wù)所需同國資委簽訂業(yè)務(wù)約定書，并定期向國資委報告審計工作情況。
四、財務(wù)審計工作要求
（一）財務(wù)抽查審計是國資委履行出資人職責(zé)、開展國有資產(chǎn)監(jiān)督管理工作的重要手段。納入國資委抽查審計范圍的各企業(yè)要高度重視，積極配合，認(rèn)真組織實(shí)施，落實(shí)工作責(zé)任，確保財務(wù)抽查審計工作順利開展。
（二）承擔(dān)2007年度財務(wù)抽查審計業(yè)務(wù)的會計師事務(wù)所及注冊會計師，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照《中國注冊會計師審計準(zhǔn)則》、《中央企業(yè)財務(wù)決算審計工作規(guī)則》等有關(guān)規(guī)定和審計業(yè)務(wù)約定書的要求，認(rèn)真完成約定審計事項(xiàng)，恰當(dāng)發(fā)表審計意見，充分披露相關(guān)信息，并按時出具審計報告。
（三）國資委對審計全過程進(jìn)行監(jiān)督和管理，對審計結(jié)果進(jìn)行審核驗(yàn)收。對違反有關(guān)規(guī)定的企業(yè)和會計師事務(wù)所及相關(guān)注冊會計師，國資委將按照有關(guān)規(guī)定予以處理。
（四）對于已連續(xù)三年納入國資委財務(wù)審計范圍的企業(yè)， 2007年財務(wù)決算審計如果需更換會計師事務(wù)所，應(yīng)當(dāng)由集團(tuán)總部統(tǒng)一招標(biāo)確定，并及時報國資委備案。
附件：2007年度中央企業(yè)財務(wù)抽查審計企業(yè)名單
國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會辦公廳
二○○七年九月十九日
附件：
2007年度中央企業(yè)財務(wù)抽查審計企業(yè)名單
一、2007年度集團(tuán)財務(wù)抽查審計企業(yè)
（一）新納入企業(yè)名單
1. 中國第一汽車集團(tuán)公司
2. 中國海運(yùn)（集團(tuán)）總公司
3. 華僑城集團(tuán)公司
4. 中國儲備棉管理總公司
5. 中國冶金地質(zhì)總局
6. 中國林業(yè)國際合作集團(tuán)公司
7. 中國電子工程設(shè)計院
8. 上海船舶運(yùn)輸科學(xué)研究所
（二）繼續(xù)審計企業(yè)名單
1. 中國機(jī)械工業(yè)集團(tuán)公司
2. 哈爾濱電站設(shè)備集團(tuán)公司
3. 中國鹽業(yè)總公司
4. 中國農(nóng)業(yè)發(fā)展集團(tuán)總公司
5. 電信科學(xué)技術(shù)研究院
6. 武漢郵電科學(xué)研究院
7. 中國華孚貿(mào)易發(fā)展集團(tuán)公司
8. 中國海洋航空集團(tuán)公司
二、2007年度子企業(yè)財務(wù)抽查審計企業(yè)
1.國家開發(fā)投資公司所屬國投交通公司
2.中國航空工業(yè)第二集團(tuán)公司所屬新鄉(xiāng)航空工業(yè)（集團(tuán)）有限公司、中國航空工業(yè)規(guī)劃設(shè)計研究院
3.寶鋼集團(tuán)有限公司所屬華寶信托投資有限公司
4.國家電網(wǎng)公司所屬中國電力財務(wù)有限公司
5.中國航天科工集團(tuán)公司所屬航天科工財務(wù)有限責(zé)任公司
三、2007年度專項(xiàng)財務(wù)抽查審計企業(yè)
（一）金融及衍生品業(yè)務(wù)專項(xiàng)財務(wù)抽查審計
1.中國中紡集團(tuán)公司所屬中紡棉花進(jìn)出口公司、中紡糧油進(jìn)出口有限公司
2.中國航空集團(tuán)公司所屬中國國際航空股份有限公司、中國航空集團(tuán)財務(wù)有限公司
（二）土地資產(chǎn)專項(xiàng)財務(wù)抽查審計
攀枝花鋼鐵（集團(tuán)）公司所屬攀鋼集團(tuán)成都地產(chǎn)有限公司、成都攀特實(shí)業(yè)有限公司、成都攀鋼建設(shè)投資有限公司、成都金攀置業(yè)發(fā)展有限公司
（三）境外子企業(yè)專項(xiàng)財務(wù)抽查審計
1.中央企業(yè)所屬香港地區(qū)部分子企業(yè)
2.中央企業(yè)所屬澳大利亞部分子企業(yè)
